SISTEMUL din 9 august 2007
|
Redacția Lex24 |
| Publicat in Repertoriu legislativ, 22/11/2024 |
| |
Informatii Document
Emitent: MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELORBANCA NATIONALA A ROMÂNIEIPublicat în: MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007
| Nu exista actiuni suferite de acest act |
| Actiuni induse de acest act: |
| SECTIUNE ACT | TIP OPERATIUNE | ACT NORMATIV |
| Actul | COMPLETEAZA PE | ORDIN 3 01/08/2003 ANEXA 1 |
| Actul | MODIFICA PE | ORDIN 3 01/08/2003 ANEXA 1 |
| Actul | COMPLETEAZA PE | SISTEM 01/08/2003 |
| Actul | MODIFICA PE | SISTEM 01/08/2003 |
| Acte referite de acest act: |
| SECTIUNE ACT | REFERA PE | ACT NORMATIV |
| Actul | REFERIRE LA | ORDIN 3 18/01/2007 |
| Actul | REFERIRE LA | ORDIN 24 21/12/2006 ANEXA 3 |
| Actul | REFERIRE LA | LEGE 571 22/12/2003 ART. 7 |
| Actul | COMPLETEAZA PE | ORDIN 3 01/08/2003 ANEXA 1 |
| Actul | MODIFICA PE | ORDIN 3 01/08/2003 ANEXA 1 |
| Actul | COMPLETEAZA PE | SISTEM 01/08/2003 |
| Actul | MODIFICA PE | SISTEM 01/08/2003 |
| Actul | REFERIRE LA | CODUL FISCAL 22/12/2003 ART. 7 |
| Actul | REFERIRE LA | LEGE (R) 215 23/04/2001 |
| Acte care fac referire la acest act: |
| SECTIUNE ACT | REFERIT DE | ACT NORMATIV |
| Actul | CONTINUT DE | ORDIN 14 09/08/2007 |
de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit
I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:"La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007.”2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare."3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează:3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212;3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins:"În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplătite la termen se modifică şi va avea următorul cuprins:"Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391.”;3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins:"În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:"În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.4. La punctul 4, punctul V se abrogă.III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu următorul model:DATE INFORMATIVE
| 30 I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT |
– lei – Cod po- ziţie |
Numar unităţi |
Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unităţi care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unităţi care au înregistrat pierdere | 102 |
┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐│ │ Cod │Total│ din care: ││ │poziţie│col. ├──────┬───────┤│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ │2+3 │Pentru│Pentru ││ │ │ │acti- │acti- ││ │ │ │vita- │vita- ││ │ │ │tea │tea de ││ │ │ │curen-│inves- ││ │ │ │tă │tiţii │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│PLĂŢI RESTANTE – TOTAL (poz.202+206+212 la │ │ │ │ ││216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Furnizori restanţi – TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ ││din care: │ 202 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ ││sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ ││ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ ││ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ ││ de sănătate │ 208 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ ││ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ ││speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ ││la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ ││la bugetele locale │ 215 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ ││TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe până la 30 zile │ 217 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 30 zile │ 218 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 90 zile │ 219 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 1 an │ 220 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ ││primite │ 221 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ ││scadenţa – TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe până la 30 zile │ 223*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 30 zile │ 224*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 90 zile │ 225*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 1 an │ 226*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ │ │ │ ││băneşti primite │ 227*) │ │ │ │└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘
| 30
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI |
Cod poziţie |
30 iunie an prece- dent |
30 iunie an curent |
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariaţi | 301 |
| IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE | Cod poziţie |
Sume – lei – |
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nere- zidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
401 | |
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afili- ate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
403 | |
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |
| Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
405 | |
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 406 |
| V. TICHETE DE MASĂ | Cod poziţie |
Sume – lei – |
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor |
501 |
| VI. CHELTUIELI DE INOVARE***) | Cod poziţie |
Sume – lei – |
|
| 30 iunie an prece- dent |
30 iunie an curent |
||
| A | B | 1 | 2 |
| – cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei |
601 | ||
| – cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei |
602 | ||
| – cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei |
603 | ||
–-Notă *) Se completează doar de către instituţiile de credit.Notă **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.ADMINISTRATOR,(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)Numele, prenumele, semnaturaşi stampila institutiei de creditCONDUCATORUL COMPARTIMENTULUIFINANCIAR-CONTABIL,Numele, prenumele, şisemnaturaIV. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| ACTIV | |
| 010 – Casa, disponibilităţi la bănci centrale |
101 + 102 + 109 + 1111 – ex. 1911 |
| 023 – Efecte publice şi valori asimi- late |
30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 + + ex. 30371 – 39111 + 30411 + 30451 + + ex. 30471 – 39121 + ex. 3811 + ex. 3821- |
| – ex. 399 | |
| 033 – Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere |
1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex.1911+ ex.2011 + 2711 (solduri debitoare) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821-ex.399 |
| 036 – Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe |
1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +1512 + ex.1611 +17312 +17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 – ex.1911 + 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 – ex.2911 + ex.30111+ex.3811 + ex.3821 – ex.399 + ex.401+ ex.402 + ex. 4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 – ex.493 – ex.499 |
| 040 – Creanţe asupra clientelei*1) | ex.2011+ 2021+2031+ 2041+2051 + 2052 + 2061 + 2311+2312 + 2411 + 2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821-ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712+ ex.4811 + ex.4821 – ex.493 – ex.499 |
| 050 – Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix |
30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 + + ex. 30372 – 39112 + 30412 + 30452 + ex. 30472 + ex.3799 – 39122 + ex. 3811 + ex. 3821-ex.399 |
| 058 – Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi obligaţiuni proprii |
ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 – ex.39112 |
| 090 – Imobilizări necorporale | 431 + 433 + 441 – 4611 – 49211 – 4922 |
| 096 – Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros |
4411 – 46111 – 49221 |
| 100 – Imobilizări corporale | 432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 – 4923 |
| 110 – Capital subscris nevărsat | 508(sold debitor) |
| 120 – Alte active | 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (soldu- ri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811+ex. 3821-393-ex.399+ 421 |
| 130 – Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate |
1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 + 17171 + 17317+17417 + 17617+17812 + 17817 + 17822+17827+1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 + 2027 + 2037+ 2047 + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 – 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371+ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 – ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 – ex.493 – ex.499 |
| PASIV | |
| 303 – Datorii privind instituţiile de credit la vedere |
1122+ 122+ 1321 + 1421 + 1521 +ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + ex. 17621 + 2711(solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex. 30121 |
| 306 – Datorii privind instituţiile de credit la termen |
1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522 + ex. 1621 + 17322 + 17323 + 17422 + ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 + ex. 30121 + ex.4721 + ex.4722 |
| 315 – Datorii privind clientela depozite la termen |
2532 + 2533 + ex. 2542 |
| 317 – Alte datorii privind clientela la vedere |
2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + ex.2621 + ex.30121 |
| 318 – Alte datorii privind clientela la termen |
2322 + 2432 + 2521 + 2541 + ex.2621 + +ex.30121 +ex.4721 +ex.4722 |
| 320 – Datorii constituite prin titluri | 3211 + 3221 + 3251 + 3261 |
| 330 – Alte pasive | 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare)+ 331+332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) +35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3581 + 3582 + 3572 + 3723 (solduri credi- toare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 379 (solduri creditoare) +418 + 508 (sold creditor) + 541 |
| 340 – Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate |
1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 4727 + 537 |
| 410 – Acţiuni proprii | 503 |
| ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI | |
| 600 – Datorii contingente | 911 + 913 +962+ 981 |
| 606 – Garanţii şi active gajate | ex.911 +ex.913 + ex .962 + ex.981 |
–-*1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 – "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.V.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 – Dobânzi de primit şi venituri asimilate |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021*2) + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +7028+ 7031 + 70331 + 70341 + 70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
| 015 – Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix |
70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex. 7038 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 |
| 020 – Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682+ 683 + 684 |
| 040 – Venituri din comisioane | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789 |
| 050 – Cheltuieli cu comisioane | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689 |
| 060 – Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + 76311 + ex. 7637 – 60321- 6033 – 6061 – 60741 – 60742 – 60743 – 60744 – 6075 – 66311 – ex. 6637 |
| 070 – Alte venituri din exploatare | ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746 + 747 + ex.749 + ex.765 |
| 083 – Cheltuieli cu personalul | 611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 – 74933 – 74934-ex.74997 |
| 084 – Salarii | 611 + 613 + ex.6344 – 74933-ex.74997 |
| 086 – Cheltuieli aferente pensiilor | ex.612 -ex.74934 |
| 087 – Alte cheltuieli administrative | 631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 |
| 090 – Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
644 + 651 + 652 + 6642 – 744 – 7642 |
| 100 – Alte cheltuieli de exploatare | 60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 609 + 621 + 641 + 646 + 649 + ex.665 |
| 110 – Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + 668 |
| 120 – Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + 767 |
| 130 – Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
60342 + 645 + 66312 + 6641 |
| 140 – Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
70343 + 745 + 76312 + 7641 |
–-*2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.––
