SISTEMUL din 2 iulie 2003

de raportare contabila la 30 iunie 2003 a agentilor economici



 + 
Capitolul IA. Norme metodologice privind intocmirea, verificarea şi centralizarea raportarilor contabile ale agentilor economici la 30 iunie 20031. GeneralitatiAgentii economici, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementarile contabile aplicate, inclusiv persoanele juridice aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidarii, au obligaţia sa intocmeasca şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2003 la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.Agentii economici pot depune raportarile contabile la 30 iunie 2003 la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agentii economici şi alti contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.2. Prezentarea şi modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie 2003Persoanele juridice vor întocmi şi prezenta la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice urmatoarele formulare:a) Bilant (cod 10); … b) Contul de profit şi pierdere (cod 20); … c) Nota explicativa (cod 30). … Persoanele juridice din categoria celor reglementate şi supravegheate de Comisia Naţionala a Valorilor Mobiliare, altele decat societăţile deţinute public, vor întocmi rapoarte semestriale cuprinzand Bilant şi Cont de profit şi pierdere, în conformitate cu normele elaborate de Ministerul Finanţelor Publice, pe care le trimit Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare în maximum 45 de zile de la sfârşitul perioadei de raportare.Raportul semestrial va include şi raportul auditorului, acesta fiind un raport de revizuire a situaţiilor financiare întocmit conform Standardelor Internationale de Audit.Societăţile deţinute public vor întocmi rapoarte semestriale privind situaţia patrimoniului (Bilant) şi contul de profit şi pierdere, în conformitate cu normele elaborate de Ministerul Finanţelor Publice, pe care le trimit Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare în maximum 45 de zile de la sfârşitul perioadei de raportare.Raportul semestrial va include raportul comisiei de cenzori în cazul societatilor deţinute public cărora nu le sunt aplicabile Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene şi cu Standardele Internationale de Contabilitate sau raportul auditorului financiar, acesta din urma fiind un raport de revizuire a situaţiilor financiare întocmit conform Standardelor Internationale de Audit.Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de inmatriculare la Registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la incadrarea corecta în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citet, fără a se folosi prescurtari sau initiale. În casute se vor trece codurile care delimiteaza incadrarea agentului economic.Necompletarea pe prima pagina a formularului "Bilant" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii unităţii şi, în consecinţa, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, unitatea fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată.Persoanele juridice completeaza codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţionala-CAEN, aprobata prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului Naţional de Statistica nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineste profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).În functie de reglementarile contabile aplicate, persoanele juridice vor întocmi raportarile contabile la 30 iunie 2003 conform prevederilor pct. 4-6.În vederea asigurarii comparabilitatii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanta de verificare la 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile la 30 iunie 2003.Datele care se raporteaza în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la inceputul anului până la sfârşitul perioadei de raportare, iar la plăţile restante se inscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depasit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.Formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003, precum şi raportul de gestiune se semneaza de administratorul unităţii şi conducatorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către inlocuitorii de drept.Administratorul unităţii şi conducatorul compartimentului financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii informaţiilor cu privire la pozitia financiară, performanta financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare.Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile din prezentele norme metodologice, corelatiile dintre indicatorii din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum şi incadrarea în termenul de depunere la organele în drept.Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridica, vor verifica şi centraliza balantele de verificare ale acestora, intocmind raportarile contabile la 30 iunie 2003.În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii în strainatate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cat şi în lei, pentru cuprinderea în raportarile contabile la 30 iunie 2003 ale persoanei juridice din tara vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.Persoanele juridice vor procura de la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta conţinând normele metodologice, formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferenta, urmand a depune la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta şi raportarile contabile la 30 iunie 2003 listate, semnate şi stampilate, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice.Persoanele juridice care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la 30 iunie 2003 nu intocmesc raportări contabile la 30 iunie 2003, urmand să depună o declaratie pe propria raspundere la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a societatii:– denumirea completa (conform certificatului de inmatriculare);– adresa şi numărul de telefon;– numărul de înregistrare la Registrul comerţului;– codul fiscal/codul unic de înregistrare;– capitalul social.3. Termenul pentru depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003Depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003 se va efectua după cum urmeaza:– persoanele juridice prevăzute la art. 26 alin. (4) şi (6) din Legea nr. 82/1991, republicată, care aplica Reglementarile contabile simplificate, armonizate cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 306/2002, până la data de 8 august 2003;– persoanele juridice care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la 30 iunie 2003 depun declaratie până la data de 8 august 2003;– persoanele juridice prevăzute la art. 26 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene şi cu Standardele Internationale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001, cu modificările ulterioare, inclusiv cele care efectueaza retratarea situaţiilor financiare ale anului precedent, până la data de 15 august 2003;– persoanele juridice reglementate şi supravegheate de Comisia Naţionala a Valorilor Mobiliare, până la data de 15 august 2003.Nedepunerea dischetelor şi a formularelor listate, semnate şi stampilate, sau a declaratiilor, după caz, pentru data de 30 iunie 2003, se sancţionează conform prevederilor art. 36 din Legea nr. 82/1991, republicată.4. Prezentarea şi modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie 2003 de către persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene şi cu Standardele Internationale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001, cu modificările ulterioareBILANT (cod 10)Bilantul prezinta, în forma sintetica, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natura şi lichiditate, respectiv după natura şi exigibilitate.Bilantul se întocmeşte pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, incheiata după inregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiuni financiar-contabile aferente perioadei de raportare.Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac urmatoarele precizări:01 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor necorporale reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari necorporale, diminuată cu valoarea amortizarilor şi provizioanelor aferente (201+203+205+2071+208+ 233+234-2075-280-290-2933);02 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor corporale reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari corporale, diminuată cu valoarea amortizarilor şi provizioanelor aferente (211+212+213+214+231+232-281-291-2931);03 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor financiare reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari financiare, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente (261+262+263+264+265+267-296);05 – se completeaza cu valoarea stocurilor existente reprezentand suma soldurilor conturilor de stocuri, ajustata cu valoarea diferentelor de pret şi a provizioanelor aferente, precum şi T.V.A. neexigibila (la unitatile în care evidenta marfurilor se tine la pret de vanzare cu amanuntul, inclusiv T.V.A.) [301+302+303±308+331+332+341+345+346±348+351+ 354+356+357+358+361±368+371±378+381±388+4091-391-392-393-394-395-396-397-398-4428*)];06 – se completeaza cu valoarea creanţelor deţinute de societate, reprezentand suma soldurilor debitoare ale conturilor corespunzătoare creanţelor diminuate cu valoarea provizioanelor constituite (4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444+445+ 446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491-495-496);07 – se completeaza cu valoarea investitiilor financiare pe termen scurt reprezentand suma soldurilor conturilor de investitii financiare, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente (501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-592-593-595-596-598);08 – se inscrie valoarea lichiditatilor existente în casa şi în conturile bancare (5112+512+531+532+541+542);10 – se inscrie soldul contului 471;11 – se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite într-o perioadă de până la un an (161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+ 437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519);14 – se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite într-o perioadă mai mare de un an (161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+ 437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+4581+462+473+5186+519);15 – se inscrie soldul contului 151;17 – se inscrie soldul contului 131;18 – se inscrie soldul contului 472;20 – se inscrie soldul contului 1011;21 – se inscrie soldul contului 1012;22 – se inscrie soldul contului 1015;23 – se inscrie soldul contului 104;24 – se inscrie soldul creditor al contului 105;25 – se inscrie soldul debitor al contului 105;26 – se completeaza cu valoarea rezervelor existente şi a rezervelor din conversie (106±107);27 – se inscrie soldul creditor al contului 117;28 – se inscrie soldul debitor al contului 117;29 – se inscrie soldul creditor al contului 121;30 – se inscrie soldul debitor al contului 121;31 – se inscrie soldul contului 129;33 – se inscrie soldul contului 1016, de către persoanele juridice care au în administrare/concesiune bunuri aparţinând domeniului public al statului, conform Legii nr. 213/1998 privind proprietatea publică şi regimul juridic al acesteia.––––-Notă …
*) Soldul creditor al contului respectiv.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)Contul de profit şi pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obtinute (profit sau pierdere).Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizări:Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la inceputul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierile în participatie, corectari prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulate de la inceputul anului.02 – se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor din grupa 70 "Cifra de afaceri" (cu excepţia contului 707 "Venituri din vanzarea marfurilor");03 – cuprinde rulajul creditor al contului 707 "Venituri din vanzarea marfurilor";În condiţiile în care reducerile comerciale acordate ulterior facturarii au fost evidentiate în contul 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate", acestea sunt prezentate ca o corectie a cifrei de afaceri (randul 02 sau 03, după caz), şi nu ca o cheltuiala financiară la randul 46;04 – cuprinde subventiile de exploatare aferente cifrei de afaceri reprezentand rulajul creditor al contului 7411 "Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri";05 – se completeaza cu soldurile creditoare ale contului 711 "Variatia stocurilor", cumulate de la inceputul anului;06 – se completeaza cu soldurile debitoare ale contului 711 "Variatia stocurilor", cumulate de la inceputul anului, care provin din descarcarea gestiunilor de produse finite sau produse, lucrari şi servicii în curs de execuţie în perioada de raportare. Este exclusa posibilitatea crearii de sold debitor la acest cont, din diferente între preturile de stocare şi cele de de stocare a productiei respective;07 – cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 721 "Venituri din producţia de imobilizari necorporale" şi 722 "Venituri din producţia de imobilizari corporale";08 – cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 7417 "Venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri" şi 758 "Alte venituri din exploatare";10-12 – cuprind valoarea consumurilor de materii prime, materiale consumabile, energie, apa şi alte cheltuieli materiale, reprezentate de rulajele debitoare ale conturilor din grupa 60 "Cheltuieli privind stocurile", cu excepţia celui aferent contului 607 "Cheltuieli privind marfurile", ajustate cu veniturile reprezentand subventii din exploatare corespunzătoare acestor cheltuieli, contul 7412 "Venituri din subventii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile", respectiv contul 7413 "Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare";13 – se inscrie rulajul contului 607 "Cheltuieli privind marfurile";15 – cuprinde cheltuielile cu salariile personalului unităţii şi drepturile colaboratorilor, stabilite conform legislaţiei muncii, care se preiau din rulajele debitoare ale conturilor 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice", şi 641 "Cheltuieli cu salariile personalului", ajustate cu subventiile corespunzătoare care se preiau din contul 7414 "Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului";16 – cuprinde cheltuielile cu asigurarile şi protectia sociala reprezentand rulajul debitor al contului 645 "Cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala", ajustate cu subventiile corespunzătoare care se preiau din contul 7415 "Venituri din subventii de exploatare pentru asigurări şi protectia sociala";18 – cuprinde sumele privind amortizarea imobilizarilor necorporale, corporale şi provizioanele care se preiau din rulajul debitor al conturilor 6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" şi 6813 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor";19 – cuprinde veniturile din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor şi veniturile din fondul comercial negativ, care se preiau din conturile 7813 "Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor" şi 7815 "Venituri din fondul comercial negativ";21 – cuprinde suma pierderilor din creante, debitori diversi şi a cheltuielilor privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 654 "Pierderi din creante şi debitori diversi" şi 6814 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante";22 – cuprinde suma veniturilor din creante reactivate şi debitori diversi şi a celor din provizioane pentru deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 754 "Venituri din creante reactivate şi debitori diversi" şi 7814 "Venituri din provizioane pentru deprecierea activelor circulante";24 – cuprinde rulajele debitoare ale conturilor din grupele 61 "Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti" şi 62 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terti", cu excepţia contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice", ajustate cu subventiile din exploatare aferente altor cheltuieli de exploatare care se preiau din contul 7416 "Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare";25 – cuprinde cheltuielile privind datoriile faţă de bugetul de stat sau alte organisme publice privind impozitele, taxele şi varsamintele asimilate, care se preiau din rulajul contului 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi varsaminte asimilate";26 – cuprinde cheltuielile faţă de terti şi bugetul de stat privind despăgubirile, amenzile şi penalitatile, donatiile şi subventiile acordate, valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale, corporale, cedate sau scoase din activ, care se preiau din rulajul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";28 – se inscrie rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli";29 – se inscrie rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli";33 – se completeaza cu valoarea veniturilor din interese de participare care se preiau din conturile 7613 "Venituri din titluri de participare deţinute în întreprinderi asociate din cadrul grupului", 7614 "Venituri din titluri de participare deţinute în întreprinderi asociate din afara grupului", 7615 "Venituri din titluri de participare strategice în cadrul grupului" şi 7616 "Venituri din titluri de participare strategice în afara grupului";35 – se completeaza cu valoarea veniturilor din alte investitii financiare şi creante ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 "Venituri din titluri de participare deţinute la filiale din cadrul grupului" şi 7612 "Venituri din titluri de participare deţinute la societăţi din afara grupului";37 – se inscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobanzi";39 – se completeaza cu suma altor venituri financiare care se preiau din conturile 7617 "Venituri din alte imobilizari financiare", 762 "Venituri din investitii financiare pe termen scurt", 763 "Venituri din creante imobilizate", 764 "Venituri din investitii financiare cedate", 765 "Venituri din diferente de curs valutar", 767 "Venituri din sconturi obtinute" şi 768 "Alte venituri financiare";42 – se inscrie rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind amortizarile şi provizioanele";43 – se inscrie rulajul contului 786 "Venituri financiare din provizioane";44 – se inscrie valoarea cheltuielilor cu dobanzile care se preiau din contul 666 "Cheltuieli privind dobanzile", ajustate cu subventiile aferente acestora, care se preiau din contul 7418 "Venituri din subventii de exploatare pentru dobânda datorata";46 – se completeaza cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile 663 "Pierderi din creante legate de participatii", 664 "Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate", 665 "Cheltuieli din diferente de curs valutar", 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate" şi 668 "Alte cheltuieli financiare";52 – se inscrie rulajul contului 771 "Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare şi altele similare";53 – se inscrie rulajul contului 671 "Cheltuieli privind calamitatile şi alte evenimente extraordinare";60 – se inscrie valoarea cheltuielilor cu impozitul pe profit, preluata din contul 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit";61 – se inscrie valoarea veniturilor cu impozitul pe profit amanat, preluata din contul 791 "Venituri din impozitul pe profit amanat";62 – nu se completeaza.NOTA EXPLICATIVA (cod 30)Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizări:I. Date privind rezultatul înregistrat01 şi 02, col. 1 – persoanele juridice care au în subordine subunitati vor inscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.II. Date privind plăţile restanteSe completeaza de către persoanele juridice cu sumele reprezentand plăţile restante ale acestora, inclusiv oblibaţiile restante faţă de bănci şi creditori. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata şi, respectiv, reduse în conformitate cu prevederile legale.Sumele inscrise la acest capitol cuprind şi oblibaţiile restante reprezentand majorări de intarziere, respectiv penalităţi evidentiate de persoana juridica în conturile corespunzătoare fiecarui fel de obligaţie.04 – se completeaza cu oblibaţiile restante faţă de furnizori care se preiau din soldurile conturilor 401, 403, 404, 405 şi 408, conform termenelor de plată prevăzute în contracte sau cele care depasesc 30 de zile, dacă în contract nu s-a specificat termenul de plată;09 – cuprinde contribuţia restanta a unităţii şi personalului la asigurarile sociale, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4311 şi 4312, analitic distinct;10 – cuprinde contribuţia restanta la fondul asigurarilor sociale de sănătate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4313 şi 4314;11 – cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentara, care se preia din soldul creditor al contului 4312, analitic distinct;12 – cuprinde contribuţia restanta a unităţii şi personalului la fondul de şomaj, care se preia din soldurile conturilor 4371 şi 4372;13 – cuprinde alte obligaţii restante reprezentand alte datorii sociale, care se preiau din soldul contului 4381;14 – cuprinde oblibaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale, care se preiau din soldul creditor al contului 447;15 – cuprinde oblibaţiile restante faţă de alti creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 166, 167, 1681, 1686, 1687, 269, 419 (numai dacă a fost depasit termenul prevăzut pentru livrarea bunurilor, executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor), 421, 423, 424, 426, 427, 4281, 451, 455, 457, 4582, 462 şi 509;16 – cuprinde oblibaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);17 – cuprinde oblibaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe cladiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).Impozitele şi taxele neplatite la termen, inscrise pe randurile 16 şi 17, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat şi bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 şi 448;18 – cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta în functie de vechimea termenului de scadenta, respectiv peste 30 de zile, peste 90 de zile şi peste 1 an, conform termenelor de plată prevăzute în contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 şi 519 (mai puţin 5198). La acest rand nu se includ creditele primite de societăţile comerciale de la Autoritatea pentru Privatizare şi Administrarea Participatiilor Statului şi SIF-uri;22 – cuprinde dobanzile restante aferente creditelor bancare şi dobanzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 şi 5198.III. Numar mediu de salariati23 – numărul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla, calculată prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul I – inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare – la numărul zilelor calendaristice (181). În zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariatilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al caror contract a incetat în acea zi. În cazul când unitatea a fost infiintata sau şi-a incetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numărul zilelor calendaristice aferente perioadei.Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreaga vor fi inclusi în numărul mediu proportional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucreaza jumătate din norma se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna).Salariaţii detasati se iau în calculul numarului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.IV. Incadrarea persoanei juridice în functie de apartenenta sa la un grup de societăţi24 – se completeaza cu cifra 1 de către persoanele juridice care apartin unui grup de societăţi;25 – se completeaza de celelalte persoane juridice.5. Prezentarea şi modul de completare a raportarilor contabile la 30 iunie 2003 de către persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile simplificate, armonizate cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 306/2002BILANT (cod 10)Bilantul prezinta, în forma sintetica, elementele de activ şi de pasiv grupate după natura şi lichiditate, respectiv după natura şi exigibilitate.Bilantul se întocmeşte pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, incheiata după inregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei raportate.Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac urmatoarele precizări:01 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor necorporale reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari necorporale, diminuată cu valoarea amortizarilor şi provizioanelor aferente [conturile 201+203+205+207+208+233+234-280-290-293*)];02 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor corporale reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari corporale, diminuată cu valoarea amortizarilor şi provizioanelor aferente [conturile 211+212+213+214+231+232-281-291-293*)];03 – se completeaza cu valoarea imobilizarilor financiare reprezentand suma soldurilor conturilor de imobilizari financiare, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente (conturile 261+262+263+265+267-296);05 – se completeaza cu valoarea stocurilor existente reprezentand suma soldurilor conturilor de stocuri, ajustata cu valoarea diferentelor de pret şi a provizioanelor aferente, precum şi T.V.A. neexigibila (la unitatile în care evidenta marfurilor se tine la pret de vanzare cu amanuntul, inclusiv T.V.A.) [conturile 301+302+303±308+331+332+341+345+ 346±348+351+354+356+357+358+361±368+371±378+381±388-391-392-393-394-395-396-397-398+ 4091-4428***)];06 – se completeaza cu valoarea creanţelor deţinute de societate, reprezentand suma soldurilor debitoare ale conturilor corespunzătoare, diminuată cu valoarea provizioanelor constituite [conturile 4092+411+413+418+425+4282+431**)+437**)+4382+441**)+4424+4428**)+ 444**)+445+446**)+447**)+4482+451**)+452**)+456**)+4582+461+473**)-491-495-496+5187];07 – se completeaza cu valoarea investitiilor financiare pe termen scurt, reprezentand suma soldurilor conturilor de investitii financiare, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente (conturile 501+502+503+505+506+ 508+5113+5114-591-592-593-595-596-598);08 – se inscrie valoarea lichiditatilor existente în casa şi în conturile bancare (conturile 5112+512+531+532+541+542);10 – se completeaza cu sumele reprezentand soldul debitor al contului 471;11 – se inscrie valoarea rezultata din insumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite într-o perioadă de până la un an [conturile 161+162+166+167+ 168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***)+437***)+4381+441***)+ 4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+451***)+452***)+455+456***)+457+4581+462+ 473***)+509+5186+519];14 – se completeaza cu valoarea rezultata din insumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie platite într-o perioadă mai mare de un an [conturile 161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***)+ 437***)+4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+451***)+452***)+ 455+456***)+4581+462+473***)+5186+519];15 – se inscrie soldul contului 151;17 – se inscrie soldul contului 131;18 – se inscrie soldul contului 472;20 – se inscrie soldul contului 1011;21 – se inscrie soldul contului 1012;22 – se inscrie soldul contului 1015;23 – se inscrie soldul contului 104;24 – se inscrie soldul creditor al contului 105;25 – se inscrie soldul debitor al contului 105;26 – se inscrie soldul contului 106;27 – se inscrie soldul creditor al contului 117;28 – se inscrie soldul debitor al contului 117;39 – se inscrie soldul creditor al contului 121;30 – se inscrie soldul debitor al contului 121;31 – se inscrie soldul contului 129;33 – se inscrie soldul contului 1016 de către persoanele juridice care au în administrare/concesiune bunuri aparţinând domeniului public al statului, conform Legii nr. 213/1998 privind proprietatea publică şi regimul juridic al acesteia, cu modificările ulterioare.––––Notă …
*) Cont de repartizat după natura elementelor respective.Notă …
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.Notă …
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)Contul de profit şi pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi rezultatelor financiare obtinute (profit sau pierdere).Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizări:Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la inceputul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierile în participatie, corectari prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulate de la inceputul anului.02 – se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor din grupa 70 "Venituri din vanzari de produse, marfuri, servicii prestate şi alte activităţi" (cu excepţia contului 707 "Venituri din vanzarea marfurilor");03 – cuprinde rulajul creditor al contului 707 "Venituri din vanzarea marfurilor".În condiţiile în care reducerile comerciale acordate ulterior facturarii au fost evidentiate în contul 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate", acestea sunt prezentate ca o corectie a cifrei de afaceri (randul 02 sau 03, după caz), şi nu ca o cheltuiala financiară la randul 46;04 – cuprinde subventiile de exploatare aferente cifrei de afaceri nete cuvenite potrivit legii, reprezentand rulajul creditor al contului 7411 "Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri";05 – se completeaza cu soldurile creditoare ale contului 711 "Variatia stocurilor", cumulate de la inceputul anului;06 – se completeaza cu soldurile debitoare ale contului 711 "Variatia stocurilor", cumulate de la inceputul anului, care provin din descarcarea gestiunilor de produse finite sau produse, lucrari şi servicii în curs de execuţie, în perioada de raportare. Este exclusa posibilitatea crearii de sold debitor la acest cont, din diferente între preturile de stocare şi cele de de stocare a productiei respective;07 – cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 721 "Venituri din producţia de imobilizari necorporale" şi 722 "Venituri din producţia de imobilizari corporale";08 – cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 7417 "Venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri" şi 758 "Alte venituri din exploatare";10-12 – cuprind valoarea consumurilor de materii prime, materiale consumabile, energie, apa şi alte cheltuieli materiale, reprezentate de rulajele debitoare ale conturilor din grupa 60 "Cheltuieli cu materii prime, materiale şi marfuri", cu excepţia celui aferent contului 607 "Cheltuieli privind marfurile";13 – cuprinde suma reprezentand rulajul debitor al contului 607 "Cheltuieli privind marfurile";15 – cuprinde cheltuielile cu salariile personalului unităţii şi drepturile colaboratorilor, stabilite conform legislaţiei muncii, reprezentand rulajele debitoare ale conturilor 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice", şi 641 "Cheltuieli cu salariile personalului";16 – cuprinde cheltuielile cu asigurarile şi protectia sociala, reprezentand rulajul debitor al contului 645 "Cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala";18 – cuprinde sumele privind amortizarea imobilizarilor necorporale, corporale şi provizioanele, reprezentand rulajul debitor al conturilor 6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" şi 6813 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor";19 – cuprinde veniturile din provizioane reprezentand rulajul creditor al contului 7813 "Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor";21 – cuprinde rulajele debitoare ale conturilor 654 "Pierderi din creante" şi 6814 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante";22 – cuprinde rulajele creditoare ale conturilor 754 "Venituri din creante reactivate" şi 7814 "Venituri din provizioane pentru deprecierea activelor circulante";24 – cuprinde rulajele debitoare ale conturilor din grupele 61 "Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti" şi 62 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terti", cu excepţia contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice";25 – cuprinde cheltuielile privind datoriile faţă de bugetul de stat sau alte organisme publice privind impozitele, taxele şi varsamintele asimilate, care se preiau din rulajul contului 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi varsaminte asimilate";26 – cuprinde alte cheltuieli de exploatare reprezentand rulajul debitor al contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";28 – cuprinde valoarea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli reprezentand rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru riscuri şi cheltuieli";29 – cuprinde datele reprezentand diminuarea sau anularea provizioanelor privind activitatea de exploatare, reprezentand rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli";33 – se completeaza cu valoarea veniturilor din interese de participare, care se preiau din conturile 7613 "Venituri din titluri de participare deţinute în întreprinderi asociate din cadrul grupului", 7614 "Venituri din titluri de participare deţinute în întreprinderi asociate din afara grupului", 7615 "Venituri din titluri de participare strategice în cadrul grupului" şi 7616 "Venituri din titluri de participare strategice în afara grupului";35 – se completeaza cu valoarea veniturilor din alte investitii financiare şi creante ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 "Venituri din titluri de participare deţinute la filiale din cadrul grupului" şi 7612 "Venituri din titluri de participare deţinute la societăţi din afara grupului";37 – se inscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobanzi";39 – se completeaza cu suma altor venituri financiare, care se preiau din conturile 762 "Venituri din investitii financiare pe termen scurt", 763 "Venituri din creante imobilizate", 764 "Venituri din investitii financiare cedate", 765 "Venituri din diferente de curs valutar", 767 "Venituri din sconturi obtinute" şi 768 "Alte venituri financiare";42 – cuprinde rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind amortizarile şi provizioanele";43 – cuprinde rulajul contului 786 "Venituri financiare din provizioane";44 – se inscrie valoarea cheltuielilor cu dobanzile care se preiau din contul 666 "Cheltuieli privind dobanzile";46 – se completeaza cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile 663 "Pierderi din creante legate de participatii", 664 "Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate", 665 "Cheltuieli din diferente de curs valutar", 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate" şi 668 "Alte cheltuieli financiare";52 – se completeaza cu rulajul creditor al contului 771 "Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare şi altele similare";53 – cuprinde cheltuielile extraordinare reprezentand rulajul debitor al contului 671 "Cheltuieli privind calamitatile şi alte evenimente extraordinare";60 – se completeaza cu suma reprezentand impozitul pe profit datorat, care se preia din rulajul debitor al contului 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit";61 – nu se completeaza;62 – se completeaza de microintreprinderi cu suma reprezentand impozitul pe venit calculat potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 24/2001 privind impunerea microintreprinderilor, aprobata cu modificari şi completari prin Legea nr. 111/2003.NOTA EXPLICATIVA (cod 30)Pentru completarea pe randuri se fac urmatoarele precizări:I. Date privind rezultatul înregistrat01 şi 02 col. 1 – persoanele juridice care au în subordine subunitati vor inscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.II. Date privind plăţile restanteSe completeaza de către persoanele juridice cu sumele reprezentand plăţile restante ale acestora, inclusiv oblibaţiile restante faţă de bănci şi creditori. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata şi, respectiv, reduse în conformitate cu prevederile legale.Sumele inscrise la acest capitol cuprind şi oblibaţiile restante reprezentand majorări de intarziere, respectiv penalităţi evidentiate de persoana juridica în conturile corespunzătoare fiecarui fel de obligaţie.04 – se completeaza cu oblibaţiile restante faţă de furnizori, care se preiau din soldurile conturilor 401, 403, 404, 405 şi 408, conform termenelor de plată prevăzute în contracte sau cele care depasesc 30 de zile, dacă în contract nu s-a specificat termenul de plată;09 – cuprinde contribuţia restanta a unităţii şi personalului la asigurarile sociale, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4311 şi 4312, analitic distinct;10 – cuprinde contribuţia restanta la fondul asigurarilor sociale de sănătate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 4313 şi 4314;11 – cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentara, care se preia din soldul creditor al contului 4312, analitic distinct;12 – cuprinde contribuţia restanta a unităţii şi personalului la fondul de şomaj, care se preia din soldurile conturilor 4371 şi 4372;13 – cuprinde alte obligaţii restante reprezentand alte datorii sociale, care se preiau din soldul contului 4381;14 – cuprinde oblibaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale, care se preiau din soldul creditor al contului 447;15 – cuprinde oblibaţiile restante faţă de alti creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 166, 167, 1681, 1686, 1687, 269, 419 (numai dacă a fost depasit termenul prevăzut pentru livrarea bunurilor, executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor), 421, 423, 424, 426, 427, 4281, 451, 455, 457, 4582, 462 şi 509;16 – cuprinde oblibaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);17 – cuprinde oblibaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe cladiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).Impozitele şi taxele neplatite la termen, inscrise pe randurile 16 şi 17, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat şi bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 şi 448;18 – cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta în functie de termenul de scadenta, şi anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile şi peste 1 an, respectiv conform termenelor de plată prevăzute în contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 şi 519 (mai puţin 5198). La acest rand nu se includ creditele primite de societăţile comerciale de la Autoritatea pentru Privatizare şi Administrarea Participatiilor Statului şi SIF-uri;22 – cuprinde dobanzile restante aferente creditelor bancare şi dobanzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 şi 5198.III. Numar mediu de salariati23 – numărul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla, calculată prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul I – inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare – la numărul zilelor calendaristice (181 de zile). În zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariatilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al caror contract a incetat în acea zi. În cazul când unitatea a fost infiintata sau şi-a incetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numărul zilelor calendaristice aferente perioadei.Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreaga vor fi inclusi în numărul mediu proportional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucreaza jumătate din norma se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna).Salariaţii detasati se iau în calculul numarului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.IV. Incadrarea persoanei juridice în functie de apartenenta sa la un grup de societăţi24 – se completeaza cu cifra 1 de către persoanele juridice care apartin unui grup de societăţi;25 – se completeaza de celelalte persoane juridice.6. Persoanele juridice din categoria celor reglementate şi supravegheate de Comisia Naţionala a Valorilor Mobiliare vor completa raportarile contabile la 30 iunie 2003, folosind planul de conturi aplicabil fiecareia de la 1 ianuarie 2003.B. Corelatiile din cadrul formularelor de raportare contabila la 30 iunie 2003BILANT (cod 10)Rd. 04 col. 1 şi 2 = rd. 01 la 03 col. 1 şi 2Rd. 09 col. 1 şi 2 = rd. 05 la 08 col. 1 şi 2Rd. 12 col. 1 şi 2 = rd. 09 + 10-11-18 col. 1 şi 2Rd. 13 col. 1 şi 2 = rd. 04 +12-17 col. 1 şi 2Rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 17 + 18 col. 1 şi 2Rd. 19 col. 1 şi 2 = rd. 20 la 22 col. 1 şi 2Rd. 32 col. 1 şi 2 = rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31 col. 1 şi 2Rd. 34 col. 1 şi 2 = rd. 32+33 col. 1 şi 2Rd. 34 col. 1 şi 2 = rd. 13-14-15 col. 1 şi 2Rd. 19 + 33 col. 2 > 0CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)Rd. 01 col. 1 şi 2 = rd. 02 la 04 col. 1 şi 2Rd. 09 col. 1 şi 2 = rd. 01+05-06+07+08 col. 1 şi 2Rd. 14 col. 1 şi 2 = rd. 15+16 col. 1 şi 2Rd. 17 col. 1 şi 2 = rd. 18-19 col. 1 şi 2Rd. 20 col. 1 şi 2 = rd. 21-22 col. 1 şi 2Rd. 23 col. 1 şi 2 = rd. 24 la 26 col. 1 şi 2Rd. 27 col. 1 şi 2 = rd. 28-29 col. 1 şi 2Rd. 30 col. 1 şi 2 = rd. 10 la 14+17+20+23+27 col. 1 şi 2Rd. 31 col. 1 şi 2 = rd. 09-30 col. 1 şi 2 dacă rd. 09 > 30 col. 1 şi 2Rd. 32 col. 1 şi 2 = rd. 30-09 col. 1 şi 2 dacă rd. 30 > 09 col. 1 şi 2Rd. 31-32 col. 1 şi 2 = rd. 09-30 col. 1 şi 2Rd. 33 col. 1 şi 2 ≥ rd. 34 col. 1 şi 2Rd. 35 col. 1 şi 2 ≥ rd. 36 col. 1 şi 2Rd. 37 col. 1 şi 2 ≥ rd. 38 col. 1 şi 2Rd. 40 col. 1 şi 2 = rd. 33+35+37+39 col. 1 şi 2Rd. 41 col. 1 şi 2 = rd. 42-43 col. 1 şi 2Rd. 44 col. 1 şi 2 ≥ rd. 45 col. 1 şi 2Rd. 47 col. 1 şi 2 = rd. 41+44+46 col. 1 şi 2Rd. 48 col. 1 şi 2 = rd. 40-47 col. 1 şi 2 dacă rd. 40 > rd. 47 col. 1 şi 2Rd. 49 col. 1 şi 2 = rd. 47-40 col. 1 şi 2 dacă rd. 47 > rd. 40 col. 1 şi 2Rd. 48-49 col. 1 şi 2 = rd. 40-47 col. 1 şi 2Rd. 50 col. 1 şi 2 = rd. 09+40-30-47 col. 1 şi 2 dacă rd. 09+40 > rd. 30+47 col. 1 şi 2Rd. 51 col. 1 şi 2 = rd. 30+47-09-40 col. 1 şi 2 dacă rd. 30+47 > rd. 09+40 col. 1 şi 2Rd. 54 col. 1 şi 2 = rd. 52-53 col. 1 şi 2 dacă rd. 52 > rd. 53 col. 1 şi 2Rd. 55 col. 1 şi 2 = rd. 53-52 col. 1 şi 2 dacă rd. 53 > rd. 52 col. 1 şi 2Rd. 56 col. 1 şi 2 = rd. 09+40+52 col. 1 şi 2Rd. 57 col. 1 şi 2 – rd. 30+47+53 col. 1 şi 2Rd. 58 col. 1 şi 2 = rd. 56-57 col. 1 şi 2, dacă rd. 56 > rd. 57 col. 1 şi 2Rd. 59 col. 1 şi 2 = rd. 57-56 col. 1 şi 2, dacă rd. 57 > rd. 56 col. 1 şi 2Rd. 58-59 col. 1 şi 2 = rd. 56-57 col. 1 şi 2Rd. 63 col. 1 şi 2 = rd. 58-60+61-62 col. 1 şi 2, dacă rd. 58+61 > rd. 60+62 col. 1 şi 2Rd. 63 col. 1 şi 2 = rd. 61-59-60-62 col. 1 şi 2, dacă rd. 61 > rd. 59+60+62 col. 1 şi 2Rd. 64 col. 1 şi 2 = rd. 59+60-61+62 col. 1 şi 2, dacă rd. 58 = 0 şi rd. 59+60+62 > 61 col. 1 şi 2Rd. 64 col. 1 şi 2 = rd. 60+62-61-58 col. 1 şi 2, dacă rd. 59 = 0 şi rd. 60+62 > rd. 58+61 col. 1 şi 2Rd. 62 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 60 = 0 şi rd. 61 col. 1 şi 2 = 0Rd. 60 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 62 = 0 col. 1 şi 2Rd. 58 col. 1 şi 2 = 0, dacă rd. 59 col. 1 şi 2 > 0Rd. 58 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 59 col. 1 şi 2 = 0Rd. 59 col. 1 şi 2 = 0, dacă rd. 58 col. 1 şi 2 > 0Rd. 59 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 58 col. 1 şi 2 = 0Rd. 63-64 col. 1 şi 2 = rd. 58-59-60+61-62 col. 1 şi 2Rd. 63 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 64 col. 1 şi 2 = 0Rd. 64 col. 1 şi 2 ≥ 0, dacă rd. 63 col. 1 şi 2 = 0NOTA EXPLICATIVA (cod 30)Rd. 01 + 02 col. 1 = 1Rd. 03 col. 1 = rd. 03* col. 2+3* se repeta de la rd. 04 la 22Rd. 03 col. 1, 2 şi 3 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1, 2 şi 3Rd. 04 col. 1, 2 şi 3 = rd. 05 la 07 col. 1, 2 şi 3Rd. 08 col. 1, 2 şi 3 = rd. 09 la 13 col. 1, 2 şi 3Rd. 18 col. 1, 2 şi 3 = rd. 19 la 21 col. 1, 2 şi 3C. Corelatiile dintre formularele de raportarecontabila la 30 iunie 2003

    CAP. II    Conţinutul de informaţii al modelelor de raportare contabila la data de 30 iunie 2003 Judeţul _______________|_|_|_| Forma de proprietate ____________|_|_|_| Persoana juridica ____________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea ___, sectorul __, (denumire clasa CAEN) __________________ str. ___ nr. __, bl. ___ , sc. __, ap. ___ Cod clasa CAEN __________________|_|_|_| Telefon, _____ fax ____ Cod fiscal/Cod unic de înregistrare Numar din registrul comerţului _____ ______________________|_|_|_|_|_|_|_|_|                    BILANT la data de 30 iunie 2003┌────┐│ 10 │ – mii lei –├────┴────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────┐│ │Nr.│ Sold la: ││ │rd.├───────┬────────┤│ │ │01.01. │ 30.06. ││ │ │ 2003 │ 2003 │├─────────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ │ │ ││ A │ B │ 1 │ 2 │├──┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│A.│ ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │ I. IMOBILIZARI NECORPORALE │01 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ II. IMOBILIZARI CORPORALE │02 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │III. IMOBILIZARI FINANCIARE │03 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL │04 │ │ ││ │(rd. 01 la 03) │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│B.│ ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │ I. STOCURI │05 │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ II. CREANTE │06 │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │III. INVESTITII FINANCIARE PE │07 │ │ ││ │ TERMEN SCURT_ _ _ │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI │08 │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL │09 │ │ ││ │(rd. 05 la 08) │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│C.│CHELTUIELI IN AVANS │10 │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│D.│DATORII CE TREBUIE PLATITE │11 │ │ ││ │INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│E.│ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV │12 │ │ ││ │DATORII CURENTE NETE │ │ │ ││ │(rd. 09 + 10 – 11 – 18) │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │13 │ │ ││ │(rd. 04 + 12 – 17) │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│G.│DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O │14 │ │ ││ │PERIOADA MAI MARE DE UN AN │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│H.│PROVIZIOANE PENTRU RISCURI │15 │ │ ││ │ŞI CHELTUIELI │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│I.│VENITURI IN AVANS (rd. 17 + 18), │16 │ │ ││ │ din care: │ │ │ ││ │ – subventii pentru investitii │17 │ │ ││ │ – venituri înregistrate în avans │18 │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│J.│CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │├──┼──────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │I. CAPITAL (rd. 20 la 22) │ │ │ ││ │din care: │19 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │- capital subscris nevarsat │20 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │- capital subscris varsat │21 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │- patrimoniul regiei │22 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ II. PRIME DE CAPITAL │23 │ │ ││ ├──────────────────────────────┬───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE │SOLD C │24 │ │ ││ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ │SOLD D │25 │ │ ││ ├──────────────────────────────┴───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │IV. REZERVE │26 │ │ ││ ├──────────────────────────────┬───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ V. REZULTATUL REPORTAT │SOLD C │27 │ │ ││ │ ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ │SOLD D │28 │ │ ││ ├──────────────────────────────┼───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │VI. REZULTATUL EXERCITIULUI │SOLD C │29 │ │ ││ │ FINANCIAR ├───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ │SOLD D │30 │ │ ││ ├──────────────────────────────┴───────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ Repartizarea profitului │31 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ CAPITALURI PROPRII – TOTAL │32 │ │ ││ │ (rd. 19 + 23 + 24 – 25 + 26 + 27 – 28 + 29 – 30 – 31)│ │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ Patrimoniul public │33 │ │ ││ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────┼────────┤│ │ CAPITALURI – TOTAL (rd. 32 + 33) │34 │ │ │└──┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴───────┴────────┘                 ADMINISTRATOR, INTOCMIT,     Numele şi prenumele __________ Numele şi prenumele ______________     Semnatura ___________________ Semnatura _______________________                           Stampila unităţii                          CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE                            la data de 30 iunie 2003

         ADMINISTRATOR, INTOCMIT,  Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele ___________  Semnatura ______________________ Semnatura _____________________ Stampila unităţii                                NOTA EXPLICATIVA┌──┐│30│ – mii lei –├──┴─────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬──────────────────┐│I . Date privind rezultatul │Nr.│ Nr. unităţi │ Sume ││ înregistrat │rd.│ │ ││ │ ├─────────────────┼──────────────────┤│ │ │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤│Unităţi care au înregistrat profit │ 01│ │ │├────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼──────────────────┤│Unităţi care au înregistrat pierdere│ 02│ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┬────────┴──────────────────┤│II . Date privind plăţile restante │Nr.│ Total │ din care: ││ │rd.│col. 2+3├─────────────┬─────────────┤│ │ │ │ Pentru │ Pentru ││ │ │ │activitatea │ activitatea ││ │ │ │ curenta │de investitii│├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Plati restante – total │ │ │ │ ││(rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), │ │ │ │ ││din care: │ 03│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Furnizori restanti – total │ │ │ │ ││(rd. 05 la 07), din care: │ 04│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│ – peste 30 de zile │ 05│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│ – peste 90 de zile │ 06│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│ – peste 1 an │ 07│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul │ │ │ │ ││asigurarilor sociale – total │ │ │ │ ││(rd. 09 la 13), din care: │ 08│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│ – contribuţii pentru asigurări │ │ │ │ ││ sociale de stat datorate de │ │ │ │ ││ angajatori, salariati şi alte │ │ │ │ ││ persoane asimilate │ 09│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- contribuţii pentru fondul │ │ │ │ ││asigurarilor sociale de sănătate │ 10│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ ││suplimentara │ 11│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- contribuţii pentru bugetul │ │ │ │ ││asigurarilor pentru şomaj │ 12│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- alte datorii sociale │ 13│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele │ │ │ │ ││fondurilor speciale şi alte fonduri │ 14│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Obligaţii restante faţă de alti │ │ │ │ ││creditori │ 15│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Impozite şi taxe neplatite la │ │ │ │ ││termenul stabilit la bugetul de stat│ 16│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Impozite şi taxe neplatite la │ │ │ │ ││termenul stabilit la bugetele locale│ 17│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Credite bancare nerambursate la │ │ │ │ ││scadenta – total (rd. 19 la 21), │ │ │ │ ││din care: │ 18│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- restante după 30 de zile │ 19│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- restante după 90 de zile │ 20│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│- restante după 1 an │ 21│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┼─────────────┼─────────────┤│Dobanzi restante │ 22│ │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────┴─────────┬───┴─────────────┤│III. Numar mediu de salariati │Nr.│ 30 iunie 2002 │ 30 iunie 2003 ││ │rd.│ │ │├────────────────────────────────────┼───┼──────────────────┼─────────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────┼───┼──────────────────┼─────────────────┤│Numar mediu de salariati │ 23│ │ │├────────────────────────────────────┼───┼──────────────────┴─────────────────┤│IV. Incadrarea persoanei juridice │Nr.│ Nr. unităţi ││în functie de apartenenta sa la un │rd.│ ││grup de societăţi │ │ │├────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤│ A │ B │ 1 │├────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤│Persoane juridice care apartin unui │ │ ││grup de societăţi │ 24│ │├────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────────┤│Celelalte persoane juridice │ 25│ │└────────────────────────────────────┴───┴────────────────────────────────────┘         ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele ___________ Semnatura ______________________ Semnatura _____________________ Stampila unităţii––––-

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește