Notă …
Aprobat prin ORDINUL nr. 722 din 22 decembrie 2021, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 30 din 11 ianuarie 2022. +
Capitolul IDispoziții generale +
Articolul 1Prezentul regulament stabilește organizarea, funcționarea, atribuțiile și competențele Comisiei de disciplină a Autorității pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (ASPAAS), modul de desfășurare a procedurii disciplinare, modul de desfășurare a procedurii de propunere de sancțiuni și orice alte aspecte privind soluționarea sesizărilor administrative. +
Articolul 2Comisia de disciplină (Comisia, în cele ce urmează) se constituie, se organizează și funcționează în conformitate cu prevederile Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate și de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare (Legea nr. 162/2017), ale Regulamentului de organizare și funcționare a ASPAAS, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.592/2018*, și ale prezentului regulament.* Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.592/2018 nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. +
Articolul 3(1)Comisia este o structură deliberativă, fără personalitate juridică și este formată din 4 membri cu pregătire juridică și economică, desemnați prin acte administrative ale instituției reprezentate, care se comunică ASPAAS, în următoarea componență:a)un reprezentant al Ministerului Finanțelor; … b)un reprezentant al Băncii Naționale a României; … c)un reprezentant al Autorității de Supraveghere Financiară; … d)un reprezentant al ASPAAS. … (2)Mandatul membrilor Comisiei este de 3 ani, cu drept de reînnoire a mandatului o singură dată, la propunerea instituției care i-a numit. +
Capitolul IIOrganizarea, funcționarea și atribuțiile Comisiei +
Articolul 4(1)Comisia alege prin vot secret, în prima ședință statutară, un președinte dintre membrii săi. Este desemnată președinte persoana care a întrunit cele mai multe dintre voturile exprimate de membrii prezenți.(2)Mandatul de președinte al Comisiei se asigură prin rotație, pe perioade de un an. Primul mandat începe la data primei ședințe statutare în care este ales președintele. Următoarele mandate vor fi exercitate în ordinea cronologică a desemnării în calitatea de membru al Comisiei.(3)Ședințele Comisiei sunt conduse de către președintele Comisiei sau, în absența acestuia, de către un alt membru desemnat de acesta, cu consultarea prealabilă a membrilor Comisiei. +
Articolul 5(1)Membrii Comisiei trebuie să își desfășoare activitatea astfel încât să evite conflictul de interese.(2)Membrii Comisiei sunt obligați să păstreze confidențialitatea asupra informațiilor de care iau cunoștință în activitatea desfășurată în această calitate.(3)În aplicarea prevederilor alin. (1) și (2) fiecare membru al Comisiei completează Declarația pe propria răspundere privind confidențialitatea, respectiv conflictul de interese, conform anexei nr. 1 la prezentul regulament. De asemenea, fiecare membru al Comisiei completează Declarația privind acordul de prelucrare a datelor cu caracter personal conform Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016, conform anexei nr. 2 la prezentul regulament.(4)Declarațiile prevăzute la alin. (3) se arhivează la Comisie pe o perioadă de 10 ani de la încetarea mandatului.(5)Membrii Comisiei își exercită atribuțiile cu respectarea principiilor independenței, stabilității în cadrul Comisiei, integrității, obiectivității și imparțialității în analiza faptelor și în luarea deciziilor.(6)Membrii Comisiei, inclusiv președintele acesteia, trebuie să își desfășoare activitatea cu eficiență și eficacitate, astfel încât să respecte termenul stabilit pentru soluționarea dosarelor înregistrate pe rolul Comisiei.(7)Membrii Comisiei, inclusiv președintele acesteia, care nu își îndeplinesc atribuțiile sau le îndeplinesc în mod necorespunzător, fapt dovedit prin analiza activității acestora, potrivit alin. (8), vor fi înlocuiți de către instituția care i-a desemnat, la solicitarea președintelui ASPAAS.(8)Analiza activității Comisiei se face în baza rapoartelor de activitate prevăzute la art. 8 lit. i), precum și a documentelor emise de membrii Comisiei în legătură cu activitatea desfășurată. +
Articolul 6(1)Comisia se întrunește, de regulă, trimestrial, precum și la convocarea președintelui acesteia, atunci când se impune, în funcție de numărul de dosare înregistrate, de sesizările aflate în analiză și de stadiul derulării procedurii disciplinare pentru fiecare sesizare, astfel încât să poată fi efectuate demersurile procedurale și să se asigure respectarea termenului stabilit pentru soluționarea sesizărilor, potrivit dispozițiilor Legii nr. 162/2017 și reglementărilor din Normele privind raportarea către ASPAAS a încălcărilor reglementărilor în domeniul auditului statutar, aprobate prin Ordinul președintelui ASPAAS nr. 266/2018, cu modificările ulterioare, precum și a prezentului regulament.(2)Programarea ședințelor și convocarea membrilor structurii disciplinare sunt în sarcina președintelui Comisiei.(3)Membrii Comisiei sunt convocați la ședință, prin e-mail cu confirmare de participare, cu 5 zile înainte de data stabilită pentru desfășurarea ședinței, iar ședințele sunt considerate statutar întrunite cu condiția participării a cel puțin 3 membri.(4)Membrii Comisiei care, deși au confirmat participarea, nu pot fi prezenți la ședință trebuie să informeze președintele Comisiei cu cel puțin două zile înainte de data stabilită pentru ședință.(5)În cazul în care intervine situația prevăzută la alin. (3) și nu este îndeplinit cvorumul, președintele Comisiei reprogramează ședința pentru un termen la care toți membrii vor fi prezenți, cu condiția respectării termenelor de prescripție a sesizărilor înregistrate.(6)La fiecare ședință, reprezentantul ASPAAS în Comisie asigură emiterea și prezentarea spre semnare a foii de prezență care se transmite Compartimentului financiar, contabil, resurse umane și administrativ al ASPAAS, asumată prin semnătură de către toți membrii prezenți. +
Articolul 7(1)Ședințele Comisiei nu sunt publice, se desfășoară la sediul ASPAAS sau online, iar lucrările acestora se consemnează într-un proces-verbal de ședință, semnat la sfârșitul fiecărei ședințe de către toți membrii prezenți, și sunt înregistrate, după caz, audio/video pe suport electronic, care se arhivează și se păstrează pe o perioadă de 10 (zece) ani.(2)Ședința de audiere a persoanelor citate este consemnată separat în procesul-verbal de audiere semnat de către persoanele audiate și de către membrii Comisiei prezenți la audiere, ca parte integrantă din procesul-verbal al ședinței în care a avut loc audierea, și este înregistrată audio/video, urmând ca înregistrarea să fie arhivată la Comisie și păstrată pe o perioadă de 10 (zece) ani.(3)Rapoartele motivate prin care Comisia propune aplicarea unei sancțiuni sau clasarea sesizării se emit și se semnează de către membrii prezenți la ședință în termen de 15 zile lucrătoare de la data ședinței.(4)Sesizările și înscrisurile aferente, constituite ca dosare în evidența Comisiei, se arhivează la nivelul ASPAAS conform prevederilor legale în vigoare. +
Articolul 8Atribuțiile membrilor Comisiei sunt următoarele:a)aleg președintele Comisiei prin vot secret sau înlocuitorul acestuia, în caz de absență, potrivit art. 4 alin. (1); … b)participă la ședințele Comisiei; … c)studiază cu celeritate sesizările/autosesizările și înscrisurile primite prin intermediul registraturii ASPAAS și parcurg etapele procedurale pentru fiecare sesizare; … d)formulează în ședință sau ulterior, în scris, propuneri referitoare la conținutul adreselor, înscrisuri și alte documente care rezultă din sau privesc activitatea Comisiei; … e)redactează și expediază corespondența către părți și/sau terți, rezultată din derularea procedurii disciplinare; … f)pun în practică procedura disciplinară prevăzută în prezentul regulament; … g)întocmesc, motivează și semnează raportul prin care Comisia propune președintelui ASPAAS sancțiunile prevăzute de lege sau clasarea sesizării, pentru abaterile administrative sau administrativ-disciplinare, după caz, ce intră în competența sa de soluționare, potrivit cadrului legal incident; … h)redactează și semnează procesele-verbale de ședință; … i)întocmesc trimestrial sau la cererea președintelui ASPAAS rapoarte privind activitatea desfășurată de Comisie; … j)raportează lunar persoanei responsabile pentru gestionarea sesizărilor stadiul soluționării acestora. … +
Articolul 9În desfășurarea activității și îndeplinirea atribuțiilor membrii Comisiei au următoarele obligații:a)să asigure, prin activitatea desfășurată, respectarea legislației în vigoare, precum și aplicarea în derularea procedurii disciplinare; … b)să asigure imparțialitatea și obiectivitatea în îndeplinirea mandatului, asumate prin completarea declarației de independență pentru fiecare dosar înregistrat pe rolul Comisiei; … c)să aducă la cunoștința președintelui Comisiei orice ingerință în activitatea lor din partea unor persoane fizice sau juridice ori a unui grup de interese care ar putea să le afecteze independența sau imparțialitatea ori ar putea crea suspiciuni cu privire la acestea; … d)să participe la ședințele de lucru convocate de președintele Comisiei; … e)să respecte confidențialitatea deliberărilor și a datelor cu caracter personal, în condițiile legii; … f)să nu exprime public sau în afara lucrărilor Comisiei opinii cu privire la sesizările aflate în derulare; … g)să evite orice contact privat cu persoanele fizice sau juridice care au formulat sesizarea sau a căror faptă a fost sesizată, direct ori prin interpuși, pe toată durata procedurii administrative și până la emiterea ordinului președintelui ASPAAS; … h)să respecte regimul incompatibilităților și al conflictului de interese, cu aplicarea prevederilor legale privind modalitățile de evitare a conflictului de interese. În cazul existenței unui conflict de interese, persoana în cauză este obligată să se abțină de la luarea deciziei sau de la participarea la luarea unei decizii și să informeze de îndată președintele ASPAAS, precum și conducătorul instituției pe care o reprezintă. … +
Articolul 10Președintele Comisiei are următoarele atribuții:a)stabilește de comun acord cu ceilalți membri data și ora când au loc ședințele Comisiei și transmite convocarea membrilor prin e-mail; … b)semnează toate documentele rezultate din activitatea Comisiei. În cazuri excepționale când acesta nu poate semna corespondența Comisiei, în vederea respectării termenelor din procedurile disciplinare aflate în derulare, președintele poate desemna, inclusiv prin mijloace electronice de comunicare, un alt membru din Comisie pentru semnarea documentelor; … c)conduce ședințele Comisiei; … d)coordonează activitatea Comisiei; … e)semnează corespondența Comisiei; … f)răspunde la solicitările președintelui ASPAAS cu privire la activitatea Comisiei; … g)solicită informații de la Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) sau de la alt organism profesional sau de la alte părți pe tot parcursul derulării procedurii disciplinare; … h)alte atribuții ce decurg din calitatea de președinte al Comisiei. … +
Articolul 11(1)Atribuțiile specifice ale reprezentantului ASPAAS, pe lângă celelalte ce decurg din calitatea de membru al Comisiei, sunt următoarele:a)primirea sesizărilor și înscrisurilor adresate Comisiei și înregistrarea acestora în ordinea cronologică în Registrul de evidență al Comisiei; … b)transmiterea, prin e-mail, celorlalți membri ai Comisiei a sesizărilor primite și a înscrisurilor aferente, după înregistrarea acestora; … c)distribuirea înscrisurilor către membrii Comisiei, prin e-mail sau suport tipărit; … d)redactarea, împreună cu ceilalți membri ai Comisiei, a proceselor-verbale ale ședințelor, precum și a rapoartelor motivate de propunere a sancțiunilor sau de clasare a sesizărilor, a convocărilor și a corespondenței cu părțile și terții; … e)efectuarea demersurilor pentru comunicarea, prin registratura ASPAAS, a actelor și a corespondenței rezultate din procedura disciplinară; … f)transmiterea și înregistrarea la registratura ASPAAS a rapoartelor de propunere de sancțiuni sau de clasare a sesizărilor, precum și a corespondenței; … g)ținerea evidenței corespondenței Comisiei, a proceselor-verbale ale ședințelor, a proceselor-verbale de audiere, a dezbaterilor prin corespondență electronică, precum și a rapoartelor de propunere a sancțiunilor sau de clasare a sesizărilor; … h)efectuarea diligențelor necesare în vederea asigurării înregistrării audio a ședințelor și a audierilor, asigurând protecția înregistrărilor și restricționarea accesului la informații a altor salariați din cadrul ASPAAS; … i)arhivarea dosarelor soluționate care includ și rapoartele de soluționare, precum și înregistrările audio/video, pe o perioadă de 10 (zece) ani de la soluționarea acestora. … (2)ASPAAS va asigura alocarea corespunzătoare a sarcinilor profesionale ale reprezentantului său, de natură să permită și îndeplinirea adecvată a atribuțiilor menționate la alin. (1). +
Capitolul IIICompetența Comisiei de disciplină +
Articolul 12(1)Comisia are competența de a soluționa sesizările administrative referitoare la auditorii financiari și la firmele de audit din România, în oricare dintre următoarele situații:a)când faptele au legătură cu exercitarea activității de audit statutar; … b)când sunt încălcate prevederile Codului etic menționat la art. 20 alin. (1) din Legea nr. 162/2017 în exercitarea activității de audit statutar; … c)când faptele sunt săvârșite de către membrii Consiliului CAFR sau de alți membri aleși sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR, în legătură cu atribuțiile prevăzute de Legea nr. 162/2017; … d)în orice alte situații prevăzute de Legea nr. 162/2017. … (2)Comisia este competentă, raportat la alin. (1) lit. c), să soluționeze și sesizările ce vizează:a)abateri administrativ-disciplinare săvârșite de persoanele care la momentul săvârșirii faptei sau la momentul sesizării abaterii dețineau calitatea de membru al Consiliului CAFR sau de alt membru ales ori care ocupau o funcție în structurile de conducere ale CAFR. Pierderea calității de membru după săvârșirea faptei sau după sesizarea abaterii nu atrage schimbarea competenței de soluționare a sesizării; … b)abateri administrativ-disciplinare săvârșite de persoanele care după sesizarea abaterii au dobândit calitatea de membru al Consiliului CAFR sau de alt membru ales sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR. Pierderea calității înainte de soluționarea sesizării de către ASPAAS nu atrage schimbarea competenței stabilite conform prezentului alineat. … (3)Sesizările pot fi formulate atât de către persoanele îndrituite, cât și de terți sau de ASPAAS prin autosesizări.(4)În urma analizei sesizării, Comisia propune președintelui ASPAAS, prin raport motivat, aplicarea sancțiunilor prevăzute la art. 40 alin. (4), respectiv la art. 43 alin. (2) din Legea nr. 162/2017 sau clasarea sesizării/autosesizării, după caz.(5)În activitatea specifică și pe tot parcursul derulării procedurii disciplinare, Comisia poate adresa solicitări președintelui ASPAAS sau, în absența acestuia, persoanei împuternicite, cu privire la aspectele ce necesită clarificări din partea structurilor de specialitate din cadrul ASPAAS.(6)În exercitarea atribuțiilor sale în derularea procedurii de soluționare a sesizărilor/autosesizărilor, Comisia poate solicita autorului sesizării/persoanei cercetate/oricărei alte persoane care deține informații și probe în legătură cu aspectele sesizate, ori de câte ori consideră necesar, informații și înscrisuri relevante în scopul soluționării sesizării.(7)Pentru eficientizarea activității, membrii Comisiei pot coresponda prin e-mail pentru orice aspecte care permit clarificarea prin această modalitate de comunicare, cu respectarea principiului confidențialității.(8)Comisia are competența de a propune aplicarea sau neaplicarea unei sancțiuni ori clasarea sesizării fără derularea procedurii disciplinare și convocarea auditorului financiar vizat de sesizare, atunci când actul de sesizare/autosesizarea susține și probează o situație evidentă și de necontestat de către auditorul financiar/firma de audit. +
Capitolul IVProcedura disciplinară +
Articolul 13(1)Procedura disciplinară se declanșează prin înregistrarea la nivelul Comisiei:a)a unei sesizări administrative sau disciplinare formulate de un terț și înregistrate la registratura ASPAAS; … b)a unei sesizări ASPAAS (autosesizare), purtând rezoluția președintelui ASPAAS, în baza constatărilor directe a structurilor interne ale ASPAAS cu privire la săvârșirea unor abateri. … (2)Sesizarea prevăzută la alin. (1) lit. a) se transmite către ASPAAS și se gestionează potrivit Normelor privind raportarea către ASPAAS a încălcărilor reglementărilor în domeniul auditului statutar, aprobate prin Ordinul președintelui ASPAAS nr. 266/2018, cu modificările ulterioare.(3)În cazul în care dovezile/probele constau în înscrisuri, acestea vor fi menționate în sesizare și anexate la aceasta în copie conformată cu originalul, iar pentru proba cu martori aceștia vor fi nominalizați cu indicarea datelor de identificare și de corespondență.(4)În cazul autosesizării ASPAAS, probele vor fi reprezentate de actele de constatare directe ale structurilor interne ale instituției, cu rezoluția președintelui ASPAAS.(5)Declanșarea procedurii disciplinare la nivelul Comisiei are loc la data înregistrării sesizării la nivelul structurii disciplinare.(6)Procedura disciplinară se desfășoară, de principiu, în limitele și raportat la obiectul sesizării care a declanșat-o și a probelor furnizate de către autorul sesizării și de către persoana cercetată în derularea procedurii disciplinare, acest principiu neexcluzând și nelimitând posibilitatea extinderii cercetării, în situația identificării, pe parcursul procedurii disciplinare, a unor suspiciuni de încălcare și a altor reglementări incidente din materia auditului statutar, în afara celor sesizate (autosesizate).(7)În situația identificării, pe parcursul cercetării disciplinare, a unor suspiciuni în legătură cu acte și fapte ce nu intră în sfera de competență a ASPAAS, acestea vor fi comunicate președintelui ASPAAS cu propunerea de transmitere spre competentă soluționare instituțiilor statului cu atribuții în domeniul corespunzător, însoțite de probele identificate. +
Articolul 14(1)La prima ședință în care este analizată sesizarea se pune în discuție:a)respectarea termenului de 3 ani de la data săvârșirii abaterii administrative, prevăzut la art. 84 alin. (6) din Legea nr. 162/2017. Atunci când data săvârșirii faptei sesizate nu a putut fi determinată cu exactitate, aceasta este considerată a fi data la care partea care formulează sesizarea a cunoscut sau trebuia să cunoască fapta și autorul faptei sesizate; … b)identificarea obiectului sesizării; … c)identificarea măsurii în care obiectul sesizării intră în competența de soluționare a Comisiei. … (2)Comisia întocmește un raport cu propunerea de clasare, fără analiza aspectelor de fond, în cazul în care:a)la data analizei a fost depășit termenul de 3 ani de la data săvârșirii abaterii administrative, prevăzut la art. 84 alin. (6) din Legea nr. 162/2017; … b)aspectele sesizate privesc același auditor financiar și aceeași faptă săvârșită în aceleași circumstanțe, pentru care sa derulat procedura disciplinară și asupra cărora Comisia s-a pronunțat deja. … (3)Comisia poate beneficia de explicațiile și precizările inspectorilor din cadrul Serviciului investigații, asigurarea calității și inspecții (SIACI) sau ale personalului Biroului reglementare, autorizare, înregistrare și formare continuă (BRAIFC), prezenți în ședință, ori de câte ori este necesar.(4)Dacă există mai multe sesizări cu același obiect, împotriva aceluiași auditor financiar sau aceleiași firme de audit, acestea se conexează. +
Articolul 15(1)Comisia de disciplină, prin președinte, este abilitată potrivit art. 58 din Regulamentul de organizare și funcționare a ASPAAS, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.592/2018, să solicite prin intermediul serviciului de registratură al instituției informații suplimentare părților și terților, să transmită convocările în condițiile art. 8 lit. e), să primească înscrisuri, să administreze probele și să-i audieze pe autorul sesizării și pe cel reclamat, procedând cu bună-credință la clarificarea aspectelor referitoare la faptele sesizate și urmărind justa soluționare a cauzei.(2)Convocarea membrilor Comisiei se face de către președintele acesteia, prin e-mail.(3)Convocarea persoanelor care urmează să fie ascultate în calitate de parte sau de martor se face în condițiile art. 16 de către Comisie sub semnătura președintelui. +
Articolul 16(1)În cazul sesizărilor semnate de către persoanele îndrituite, de către terți, precum și în cazul autosesizărilor ASPAAS referitoare la aspecte cu privire la care persoana fizică/juridică a formulat contestații, pentru asigurarea dreptului la apărare acestea vor fi convocate în vederea audierii cu cel puțin 5 zile înainte de data stabilită pentru aceasta.(2)Dacă este util cauzei, la audiere pot fi invitate, în calitate de martor, și alte persoane care dețin informații privind cauza, precum și autorul sesizării.(3)Prin convocare se indică obligatoriu obiectul sesizării, data, ora și, după caz, locul/linkul de conectare la ședința pentru care a fost convocat, precum și documentele solicitate în vederea soluționării sesizării.(4)Persoana fizică sau juridică supusă procedurii disciplinare trebuie să comunice ASPAAS, prin e-mail, documentele solicitate în termen de 5 zile de la data comunicării solicitării.(5)Convocarea la ședința de audiere se trimite, de regulă, persoanelor vizate de procedura disciplinară prin poșta electronică, la adresa de poștă electronică comunicată de persoana respectivă la ASPAAS, pentru înregistrarea în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit.(6)Convocarea la ședința de audiere a membrilor Consiliului CAFR sau a altor membri aleși sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR se transmite prin orice mijloace de comunicare prevăzute de Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare (Codul de procedură civilă).(7)În cazul auditorilor financiari/firmelor de audit care nu au trimis la ASPAAS adresa de poștă electronică pentru înregistrarea în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit, precum și în alte situații, dacă este cazul, comunicarea se poate transmite prin orice alte mijloace de comunicare prevăzute de Codul de procedură civilă.(8)Dacă persoanele fizice/juridice nu răspund la convocare sau nu își folosesc dreptul la apărare, deși convocarea s-a făcut cu respectarea reglementărilor în vigoare și a dispozițiilor prezentului regulament, obligația ASPAAS de a asigura dreptul la apărare se consideră îndeplinită, iar Comisia finalizează procedura disciplinară în baza informațiilor și înscrisurilor existente, prin emiterea raportului prevăzut la art. 83 alin. (9) din Legea nr. 162/2017.(9)Pentru cazuri bine justificate (urgență medicală, imposibilitatea deplasării etc.) persoana fizică/reprezentantul legal al persoanei juridice cercetate poate solicita o reprogramare a audierii. În acest sens va înainta o solicitare însoțită de documente justificative, cu cel târziu o zi înainte de data stabilită pentru ședința de audiere, fără a periclita derularea procedurii, respectiv cu respectarea termenului de soluționare.(10)În situația în care motivul invocat pentru reprogramare și documentele justificative sunt relevante, iar derularea procedurii nu este periclitată, Comisia reprogramează audierea și îl înștiințează pe solicitant prin e-mail.(11)Refuzul persoanei fizice/reprezentantului legal al persoanei juridice, după caz, de a transmite documentele solicitate constituie abatere administrativă și se sancționează în conformitate cu art. 40 din Legea nr. 162/2017. +
Articolul 17(1)Persoana fizică sau persoana juridică (prin reprezentantul legal) împotriva căreia a fost formulată sesizarea are dreptul să fie reprezentată și asistată, în baza unei împuterniciri, în condițiile legii, pe tot parcursul procedurii disciplinare și administrativ-disciplinare.(2)În situația în care persoana împotriva căreia a fost formulată sesizarea înțelege să se prevaleze de prevederile alin. (1), aceasta va transmite Comisiei o împuternicire, cuprinzând datele de identificare și calitatea celui ales, precum și limitele mandatului acordat acestuia.(3)Absența sau refuzul persoanelor legal citate de a se prezenta în fața Comisiei pentru a fi audiate se consemnează în procesul-verbal al ședinței/se înregistrează și nu împiedică continuarea cercetării disciplinare, obligația de a asigura dreptul la apărare fiind considerată îndeplinită.(4)Prezența persoanei fizice sau a reprezentantului legal al persoanei juridice în fața Comisiei, personal sau reprezentată, acoperă orice viciu de procedură cu privire la citarea persoanei fizice sau juridice. +
Articolul 18(1)În cazul în care persoana fizică sau persoana juridică (prin reprezentant legal) împotriva căreia a fost formulată sesizarea recunoaște faptele, aceasta se consemnează în procesul-verbal de audiere, dacă este prezentă în ședință, sau în procesul-verbal al ședinței Comisiei, dacă recunoașterea a fost făcută în scris și comunicată.(2)În cazul prevederilor alin. (1) Comisia ia act de această declarație și nu mai procedează la cercetare, urmând să propună sancțiunea corespunzătoare, la stabilirea căreia se ține cont și de atitudinea de recunoaștere a faptelor de către persoana cercetată.(3)În cazul sesizărilor formulate de ASPAAS conform art. 13 alin. (1) lit. b), în baza constatărilor directe ale structurilor interne ale ASPAAS cu privire la săvârșirea unor abateri, întrucât acestea reprezintă punctul de vedere profesional al autorității de supraveghere, recunoașterea este prezumată în măsura în care nu au fost formulate obiecții în ceea ce privește actele de constatare sau este indubitabilă neîndeplinirea în termen a obligației a cărei încălcare face obiectul sesizării.(4)Comisia ia act de constatarea prevăzută la alin. (3) sau, după caz, de absența obiecțiilor la actul de constatare, nu continuă cercetarea, urmând să propună sancțiunea corespunzătoare, la stabilirea căreia se ține cont și de atitudinea de recunoaștere a faptelor de către persoana cercetată.(5)În cazul în care persoana vizată de sesizare recunoaște în parte faptele prezentate în sesizare/autosesizare, cercetarea continuă numai asupra aspectelor rămase în divergență, Comisia urmând să propună sancțiunea cu privire la toate aspectele care au făcut obiectul sesizării/autosesizării. +
Articolul 19(1)Dezbaterea cazului se face de către Comisie în baza:a)sesizării/actului de autosesizare ASPAAS; … b)întâmpinării depuse de persoana împotriva căreia a fost formulată sesizarea/autosesizarea, dacă este cazul; … c)proceselor-verbale privind ascultarea părților și a martorilor, dacă este cazul; … d)probelor existente la dosarul cauzei; … e)proceselor-verbale ale ședinței/ședințelor. … (2)Dezbaterea cazului se finalizează printr-un raport. Raportul motivat prin care Comisia propune aplicarea unei sancțiuni sau clasarea sesizării se emite și se semnează de către membrii prezenți la ședință, în termen de 15 zile lucrătoare de la data ședinței.(3)Raportul prevăzut la alin. (2) va cuprinde:a)numele, prenumele și domiciliul sau/și denumirea și sediul părților, după caz; … b)descrierea faptei care constituie abatere disciplinară; … c)motivele pentru care au fost admise/înlăturate apărările formulate de persoana împotriva căreia a fost formulată sesizarea/motivele pentru care nu se propune aplicarea de sancțiuni sau clasarea; … d)sancțiunea propusă, încadrarea faptei și temeiul legal pentru aplicarea sancțiunii administrativ-disciplinare și motivarea propunerii de sancționare; … e)semnăturile membrilor Comisiei de disciplină și ștampila Comisiei. … +
Articolul 20(1)Procedura disciplinară are la bază următoarele principii:a)prezumția de nevinovăție, principiu potrivit căruia persoana reclamată este considerată nevinovată pentru fapta sesizată atât timp cât vinovăția sa nu a fost dovedită sau recunoscută efectiv sau tacit – prin semnarea fără obiecții a raportului de inspecție; … b)garantarea dreptului la apărare, potrivit căruia persoana reclamată care nu recunoaște fapta poate aduce probe în apărarea sa; … c)contradictorialitatea, care presupune asigurarea posibilității părților care susțin poziții contrare să administreze probe în sprijinul acestora; … d)celeritatea procedurii, care presupune obligația Comisiei de a proceda fără întârziere nejustificată la soluționarea cauzei, cu respectarea termenelor, a drepturilor persoanelor implicate și a procedurilor prevăzute de lege și de prezentul regulament; … e)unicitatea sancțiunii, principiu potrivit căruia pentru o abatere nu se poate aplica decât o singură sancțiune; … f)proporționalitatea, principiu conform căruia trebuie respectat un raport corect între gravitatea abaterii, circumstanțele săvârșirii acesteia și sancțiunea propusă spre aplicare; … g)legalitatea sancțiunii, principiu conform căruia Comisia nu poate aplica decât sancțiunile prevăzute de lege; … h)obligativitatea exprimării opiniei, principiu potrivit căruia fiecare membru al Comisiei, participant la ședință și care nu se află în una dintre situațiile de incompatibilitate, are obligația de a se pronunța pentru fiecare sesizare aflată în soluționarea sa. Membrii Comisiei au dreptul de a avea opinie separată, care este consemnată în procesul-verbal de ședință, opinie formulată în scris și motivată, care va fi inserată în raportul Comisiei. … (2)Membrii Comisiei își exercită atribuțiile cu respectarea principiilor independenței, integrității, obiectivității și imparțialității în analiza faptelor și în luarea deciziilor. +
Capitolul VSancțiuni disciplinare +
Articolul 21(1)Comisia poate propune motivat aplicarea următoarelor sancțiuni persoanelor fizice/juridice – subiecți ai cercetării disciplinare pentru care ASPAAS este autoritate competentă, în conformitate cu prevederile art. 83 alin. (9) coroborat cu prevederile art. 40 alin. (4) din Legea nr. 162/2017:a)avertisment public, în care sunt identificate persoana sancționată și natura încălcării, publicată pe pagina de internet a ASPAAS; … b)penalitate administrativă, cuprinsă între 2 și 6 salarii minime brute pe economie, pentru auditorii financiari; … c)penalitate administrativă, cuprinsă între 0,5% și 2,5% din cifra de afaceri anuală aferentă activității de audit statutar, pentru firmele de audit; … d)interdicție temporară, cuprinsă între 1 și 3 ani, pentru auditorul financiar, firma de audit sau partenerul-cheie de audit să efectueze audituri financiare și/sau să semneze rapoarte de audit statutar; … e)retragerea autorizării, însoțită, în cazul persoanelor fizice, de pierderea calității de auditor financiar; … f)o interdicție temporară, de până la 3 ani, pentru un membru al firmei de audit sau un membru al organismului administrativ sau de conducere al unei entități de interes public să exercite funcții la firme de audit sau la entități de interes public. … (2)Comisia poate propune, motivat, aplicarea următoarelor sancțiuni administrativ-disciplinare membrilor Consiliului CAFR și altor membri aleși sau care ocupă o funcție în structurile de conducere ale CAFR, în conformitate cu prevederile art. 83 alin. (9) coroborate cu cele ale art. 43 alin. (2) din Legea nr. 162/2017:a)avertisment scris; … b)penalitate administrativ-disciplinară, cuprinsă între 1 și 12 salarii minime brute pe economie; … c)suspendarea din funcție pe o perioadă de la 6 luni la un an. … (3)Comisia are în vedere, la propunerea sancțiunilor administrative, prevederile art. 40 alin. (6) și ale art. 41 din Legea nr. 162/2017 în analiza abaterilor de la reglementările aplicabile.(4)Încadrarea faptei/faptelor sesizate ca abatere administrativă și propunerea sancțiunii sau clasarea sesizării se decid cu majoritatea simplă a membrilor Comisiei. +
Capitolul VIDispoziții tranzitorii și finale +
Articolul 22Prezentul regulament intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I. +
Articolul 23(1)Sesizările pentru care Comisia ASPAAS a început procedura disciplinară înainte de intrarea în vigoare a prezentului regulament se finalizează potrivit prevederilor Deciziei Consiliului superior al Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile nr. 53/2014 privind adoptarea Regulamentului intern al Comisiei de disciplină a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile, precum și ale celorlalte reglementări incidente, în măsura în care sunt conforme cu prevederile Legii nr. 162/2017.(2)Sesizările primite de Comisie înainte de intrarea în vigoare a prezentului regulament pentru care nu s-a început procedura disciplinară se derulează potrivit prevederilor prezentului regulament.(3)Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul regulament. +
Anexa nr. 1la regulament
DECLARAȚIE
pe propria răspundere privind neîncadrarea în situațiile de conflict de interese sau incompatibilitateSubsemnatul/a, …………………………., domiciliat/ă în …………………………, posesor/posesoare al/a C.I. seria ……. nr. ……….., eliberată de ………………………………….. la data de ………….., în calitate de membru în Comisia de disciplină a Autorității pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (ASPAAS), declar pe propria răspundere, cunoscând prevederile art. 322, 323 și 326 din Codul penal privind falsul în înscrisuri sub semnătură privată, uzul de fals și, respectiv, falsul în declarații, următoarele:[ ] Nu mă aflu în situația de conflict de interese sau incompatibilitate, așa cum sunt acestea definite de legislația în vigoare din România și UE în domeniul auditului statutar, precum și de următoarele acte normative:a)Constituția României, republicată; … b)Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, cu modificările și completările ulterioare; … c)Legea nr. 176/2010 privind integritatea în exercitarea funcțiilor și demnităților publice, pentru modificarea și completarea Legii nr. 144/2007 privind înființarea, organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Integritate, precum și pentru modificarea și completarea altor acte normative, cu modificările și completările ulterioare; … d)Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare. … [ ] Voi păstra confidențialitatea asupra tuturor informațiilor și documentelor cu caracter confidențial de care iau cunoștință în cursul activității mele, în calitate de membru în Comisia de disciplină a ASPAAS.[ ] Voi folosi informațiile și documentele cu caracter confidențial numai în scopul îndeplinirii atribuțiilor prevăzute de lege.[ ] Voi păstra aceste informații în deplină confidențialitate și nu le voi pune la dispoziția niciunui terț, sub nicio formă, verbală sau scrisă, și în nicio modalitate de comunicare.[ ] Nu voi folosi datele sau informațiile cu caracter confidențial în interes propriu sau al unor terțe persoane.Subsemnatul/a declar că informațiile furnizate sunt complete și corecte în fiecare detaliu și înțeleg că ASPAAS are dreptul de a solicita, în scopul verificării și confirmării declarațiilor, orice documente doveditoare în conformitate cu prevederile legale.Data completării: ……………………………………….Semnătura: ……………………………………………….. +
Anexa nr. 2la regulament
DECLARAȚIE
privind acordul de prelucrare a datelor cu caracter personal conform
Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016Subsemnatul/a, ……………………………………, în calitate de ………………………………, cu domiciliul în ………………………………….., în calitate de membru al Comisiei de disciplină a Autorității pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (ASPAAS), cu sediul în București, Str. Sirenelor nr. 5, sectorul 5, declar că sunt de acord cu colectarea și prelucrarea de către ASPAAS a datelor mele cu caracter personal.Consimțământul în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și furnizarea datelor menționate în formularul GDPR sunt voluntare. Acest consimțământ poate fi revocat motivat în orice moment, cu efect ulterior, printr-o notificare către ASPAAS.Notificarea de revocare a consimțământului poate fi realizată prin e-mail către office@aspaas.gov.ro sau printr-o cerere scrisă înregistrată la registratura ASPAAS din București, Str. Sirenelor nr. 5, sectorul 5.Revocarea consimțământului nu afectează legalitatea utilizării datelor înainte de retragerea consimțământului.Dacă consimțământul nu este acordat sau a fost revocat, datele personale nu vor fi utilizate în scopurile menționate în formularul GDPR. În cazul în care aveți întrebări legate de această declarație de consimțământ sau de protecția datelor de către ASPAAS, în general, vă rugăm să nu ezitați să contactați ofițerul nostru pentru protecția datelor la adresa de e-mail: office@aspaas.gov.ro.Vă rugăm, marcați cu [x] modalitatea prin care doriți să fiți contactat în scopul furnizării de informații de către ASPAAS:[ ] E-mail:[ ] Telefon:[ ] Am înțeles această declarație de consimțământ și sunt de acord cu colectarea și prelucrarea datelor mele personale în scopurile descrise în formularul GDPR*).*) Acest formular este valid numai în cazul în care această căsuță este bifată cu X.Data completării: ……………………………….Semnătura: ………………………………………..––
