privind actualizarea informaţiilor din Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice
Principalele acte normative aplicabile:– Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 3/2001 pentru încadrarea membrilor acesteia în categoria de auditori financiari neactivi;– Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, cu modificările şi completările ulterioare;– Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 90/2008 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate, aprobată cu modificări prin Legea nr. 278/2008, cu modificările şi completările ulterioare;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind adoptarea Procedurilor prin care se aduce un ultim omagiu auditorilor financiari decedaţi şi sunt scoşi din Registrul public electronic;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calităţii de membru al Camerei persoanelor care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate.Departamente/Compartimente implicate:– Departamentul de admitere, pregătire continuă şi stagiari (DAPCS);– Departamentul de servicii pentru membri (DSM);– Departamentul de etică, conduită profesională şi investigaţii (DECPI);– Compartimentul IT;– Compartimentul secretariat. +
Articolul 1Procedura de lucru pentru înregistrarea auditorilor financiari persoane juridice este următoarea:1. Pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera) şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice, candidaţii, persoane juridice, înaintează DAPCS următoarele documente:a) cerere de înscriere semnată de reprezentantul legal al persoanei juridice; … b) dovada achitării tarifului de înscriere; … c) act constitutiv cu coduri CAEN compatibile (copie); … d) certificat de înmatriculare (copie); … e) copia carnetelor de membru al Camerei ale tuturor auditorilor financiari din societate, cu viza la zi; … f) acte adiţionale la actul constitutiv şi certificatele de înscriere a menţiunilor aferente (copie). … 2. DAPCS va analiza documentaţia aferentă cererii şi va înainta, în baza unei note de fundamentare, Consiliului Camerei propunerile pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei.3. Ca urmare a propunerilor DAPCS, Consiliul Camerei poate aproba cererile pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei şi dispune înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice a persoanelor juridice respective printr-o hotărâre privind atribuirea calităţii de membru al Camerei şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice.4. Pe baza hotărârii Consiliului Camerei pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, DSM:a) pregăteşte documentaţia necesară şi întreprinde demersurile necesare emiterii autorizaţiei de membru; … b) înregistrează noul membru în Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice; … c) comunică Consiliului pentru Supravegherea Publică a Activităţii de Audit Statutar hotărârea Consiliului Camerei privind atribuirea calităţii de membru al Camerei persoanelor juridice. … +
Articolul 2Procedura pentru înregistrarea modificărilor ulterioare intervenite în informaţiile din evidenţa auditorilor financiari persoane juridice este următoarea:Modificările intervenite în evidenţele auditorilor financiari persoane juridice trebuie comunicate DSM pentru a actualiza, în termen de 10 zile de la primire, Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice. Astfel:a) membrii Camerei, persoane juridice, sunt obligaţi să notifice Camerei, în termen de 10 zile, în legătură cu: schimbarea denumirii sub care este înregistrată persoana juridică; schimbarea sediului social ori a adresei de corespondenţă; deschiderea sau închiderea unei filiale ori a unei subunităţi; orice modificare privind statutul angajaţilor, asociaţilor, acţionarilor sau administratorilor societăţii de audit financiar; orice alte date care se referă la calitatea de membru al Camerei; … b) membrii Camerei, persoane juridice, sunt obligaţi să transmită, în termen de 10 zile, notificări în legătură cu: demisia sau demiterea unui administrator ori retragerea, excluderea sau decesul unui acţionar ori asociat al societăţii de audit financiar; aplicarea unor sancţiuni disciplinare societăţii de audit financiar ori luarea de măsuri împotriva acesteia de către o autoritate sau de un alt organism profesional al cărui membru este persoana juridică în cauză; orice condamnare definitivă pronunţată de o instanţă competentă din ţară sau din străinătate împotriva reprezentantului legal al societăţii de audit financiar; existenţa unei hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile prin care i se interzice reprezentantului legal al societăţii de audit financiar exercitarea funcţiei de administrator sau exercitarea de funcţii care privesc gestiunea ori conducerea unei societăţi; orice modificări survenite în conţinutul informaţiilor furnizate anterior Camerei; numirea unui lichidator de către autoritatea competentă; … c) în cazul în care apar modificări ale informaţiilor cuprinse în Registrul public al auditorilor financiari, auditorii statutari au obligaţia notificării Camerei în termen de 10 zile lucrătoare de la apariţia acestora. … +
Articolul 3Procedura pentru radierea la cerere a auditorilor financiari, membri ai Camerei, persoane juridice, care doresc să renunţe la calitatea de membru al Camerei este următoarea:1. Auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane juridice, care doresc să renunţe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris şi se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare.2. DSM va analiza situaţia financiară şi disciplinară a solicitantului şi va pregăti pentru Consiliul Camerei proiectul de hotărâre privind radierea la cerere a auditorilor financiari.3. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind radierea la cerere a auditorilor financiari, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari on line, Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.4. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calităţii de membru şi, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situaţii: existenţa unor datorii ale auditorului financiar faţă de Cameră; existenţa unor măsuri sancţionatorii disciplinare împotriva auditorului financiar aflate în curs de soluţionare, potrivit legii; existenţa unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 856 din 21 decembrie 2010, ca urmare a obţinerii calificativelor D, C, B. +
Articolul 4Procedura pentru retragerea calităţii de membru al Camerei prin hotărâre a Consiliului este următoarea:1. Calitatea de membru al Camerei se retrage prin hotărâre a Consiliului în una dintre următoarele situaţii: pierderea calităţii de auditor financiar de către administratorul sau acţionarii/asociaţii firmei de audit, neachitarea cotizaţiilor şi tarifelor datorate, precum şi neîndeplinirea altor obligaţii faţă de Cameră, la termenele stabilite prin hotărâri ale Consiliului, deşi au fost notificaţi despre aceste situaţii şi li s-a acordat un termen pentru conformare; aplicarea sancţiunii de excludere din Cameră prin hotărâre rămasă definitivă; reorganizarea persoanei juridice, în condiţiile prevederilor legale.2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind retragerea calităţii de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.3. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calităţii de membru şi, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situaţii: existenţa unor datorii ale auditorului financiar faţă de Cameră; existenţa unor măsuri sancţionatorii disciplinare împotriva auditorului financiar aflate în curs de soluţionare, potrivit legii; existenţa unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010, ca urmare a obţinerii calificativelor D, C, B. +
Articolul 5Procedura pentru actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane juridice suspendaţi este următoarea:1. Auditorii financiari persoane juridice a căror activitate a fost suspendată de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului pot solicita Camerei suspendarea din Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice, pe baza copiei legalizate a hotărârii Oficiului Naţional al Registrului Comerţului privind suspendarea.2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind suspendarea calităţii de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice. +
Articolul 6Procedura pentru reatribuirea calităţii de membru al Camerei auditorilor financiari persoane juridice care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate este următoarea:Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calităţii de membru al Camerei persoanelor care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate, DSM:a) va înştiinţa, în scris, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, cu 60 de zile înainte de expirarea celor 3 ani de la retragerea calităţii de membru al Camerei, despre posibilitatea reatribuirii calităţii de membru al Camerei; … b) ca răspuns la înştiinţarea emisă de DSM sau din proprie iniţiativă, membrii Camerei persoane juridice care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate, în intervalul de 3 ani de la retragerea calităţii, pot solicita reînscrierea în Registrul public al auditorilor financiari; … c) dosarul de reînscriere va fi analizat de DSM, va fi avizat juridic şi va fi supus spre aprobare Consiliului Camerei; … d) pe baza hotărârii Consiliului Camerei de redobândire a calităţii de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice. … ––-
