privind actualizarea informaţiilor din Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice
Principalele acte normative aplicabile:– Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 3/2001 pentru încadrarea membrilor acesteia în categoria de auditori financiari neactivi;– Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, cu modificările şi completările ulterioare;– Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 90/2008 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate, aprobată cu modificări prin Legea nr. 278/2008, cu modificările şi completările ulterioare;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind adoptarea Procedurilor prin care se aduce un ultim omagiu auditorilor financiari decedaţi şi sunt scoşi din Registrul public electronic;– Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calităţii de membru al Camerei persoanelor care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate.Departamente/Compartimente implicate:– Departamentul de admitere, pregătire continuă şi stagiari (DAPCS);– Departamentul de servicii pentru membri (DSM);– Departamentul de etică, conduită profesională şi investigaţii (DECPI);– Compartimentul IT;– Compartimentul secretariat. +
Articolul 1Procedura de lucru pentru înregistrarea auditorilor financiari persoane fizice este următoarea:1. Pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera) şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, candidaţii declaraţi admişi la examenele de aptitudini profesionale trebuie să depună la DSM următoarele documente:a) cerere pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane fizice; … b) copia documentului care face dovada achitării tarifului pentru atribuirea calităţii de membru al Camerei şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari; … c) declaraţia privind încadrarea în categoria auditorilor financiari activi sau non-activi, pe formularul aprobat prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 3/2001 pentru încadrarea membrilor acesteia în categoria de auditori financiari neactivi; … d) copia actului de identitate; … e) cazierul judiciar, aflat în termenul legal de valabilitate. … 2. În baza unei note de fundamentare, DSM înaintează Consiliului Camerei propunerile pentru atribuirea calităţii de membru al acesteia.3. Consiliul Camerei poate aproba cererile pentru atribuirea calităţii de membru al acesteia şi dispune înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari prin emiterea unei hotărâri privind atribuirea calităţii de membru al Camerei şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari.4. În baza hotărârii Consiliului Camerei pentru atribuirea calităţii de membru al acesteia şi înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, DSM:a) pregăteşte documentaţia necesară şi întreprinde demersurile necesare emiterii certificatului, carnetului şi parafei de membru al Camerei; … b) înregistrează noul membru în Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice; … c) comunică Consiliului pentru Supravegherea Publică a Activităţii de Audit Statutar (CSPAAS) hotărârea Consiliului Camerei pentru aprobarea membrilor. … +
Articolul 2Procedura de lucru pentru înregistrarea modificărilor ulterioare intervenite în informaţiile din evidenţa auditorilor financiari persoane fizice este următoarea:Modificările intervenite în evidenţele auditorilor financiari persoane fizice trebuie comunicate DSM pentru a actualiza în termen de 10 zile de la primire Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice. Astfel:a) schimbarea calităţii declarate de auditorul financiar activ sau non-activ se va comunică în scris Camerei de către persoana în cauză, în termen de 15 zile de la modificarea situaţiei existente anterior; … b) membrii Camerei, persoane fizice, sunt obligaţi să transmită, în termen de 10 zile lucrătoare, notificări în legătură cu: schimbarea numelui; schimbarea adresei ori a adresei de corespondenţă; orice modificare privind statutul de angajat, asociat sau administrator al unei societăţi de audit financiar ori de persoană fizică autorizată; orice alte date care se referă la calitatea de membru al Camerei; … c) membrii Camerei, persoane fizice, sunt obligaţi să notifice Camerei, în termen de 10 zile, producerea unor evenimente în activitatea acestora, menţionând toate informaţiile corespunzătoare cu privire la: aplicarea unor sancţiuni disciplinare auditorului financiar persoană fizică de către o autoritate legală sau de un alt organism profesional al cărui membru este persoana în cauză; orice condamnare definitivă pronunţată de o instanţă competentă; existenţa unei hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile prin care i se interzice auditorului financiar exercitarea funcţiei de administrator al unei societăţi comerciale sau, în general, exercitarea de funcţii care privesc gestiunea ori conducerea unei societăţi comerciale; orice alte informaţii pentru evaluarea reputaţiei profesionale şi etice a auditorului financiar; … d) în cazul în care apar modificări ale informaţiilor cuprinse în Registrul public al auditorilor financiari, auditorii statutari au obligaţia notificării Camerei în termen de 10 zile lucrătoare de la apariţia acestora; … e) auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunţe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris şi se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare. … +
Articolul 3Procedura de lucru pentru radierea la cerere a auditorilor financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunţe la calitatea de membru al Camerei este următoarea:1. Auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane fizice, care doresc să renunţe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris şi se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare.2. DSM va analiza situaţia financiară şi disciplinară a solicitantului şi va pregăti pentru Consiliul Camerei proiectul de hotărâre privind radierea la cerere a auditorilor financiari.3. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind radierea la cerere a auditorilor financiari, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice.4. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calităţii de membru şi, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situaţii: existenţa unor datorii ale auditorului financiar faţă de Cameră; existenţa unor măsuri disciplinare împotriva auditorului financiar, aflate în curs de soluţionare, potrivit legii, existenţa unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 856 din 21 decembrie 2010, ca urmare a obţinerii calificativelor D, C, B. +
Articolul 4Procedura de lucru pentru retragerea calităţii de membru al Camerei prin hotărâre a Consiliului este următoarea:1. Calitatea de membru al Camerei se retrage prin hotărâre a Consiliului în una dintre următoarele situaţii: pierderea calităţii de auditor financiar; neachitarea cotizaţiilor şi tarifelor datorate, precum şi neîndeplinirea altor obligaţii faţă de Cameră, la termenele stabilite prin hotărâri ale Consiliului Camerei, deşi au fost notificaţi despre aceste situaţii şi li s-a acordat un termen pentru conformare; aplicarea sancţiunii de retragere a calităţii de membru al Camerei prin hotărâre rămasă definitivă; reorganizarea persoanei juridice, în condiţiile prevederilor legale.2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind retragerea calităţii de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice. +
Articolul 5Procedura pentru actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane fizice cu auditorii financiari decedaţi este următoarea:Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind adoptarea Procedurilor prin care se aduce un ultim omagiu auditorilor financiari decedaţi şi sunt scoşi din Registrul public electronic, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice. +
Articolul 6Procedura pentru reatribuirea calităţii de membru al Camerei unor persoane fizice care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate este următoarea:Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calităţii de membru al Camerei persoanelor care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate, DSM:1. va înştiinţa, în scris, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, cu 60 de zile înainte de expirarea celor 3 ani de la retragerea calităţii de membru al Camerei, despre posibilitatea reatribuirii calităţii de membru al Camerei;2. ca răspuns la înştiinţarea emisă de DSM sau din proprie iniţiativă, membrii Camerei persoane fizice care au renunţat sau cărora li s-a retras această calitate, în intervalul de 3 ani de la retragerea calităţii, pot solicita reînscrierea în Registrul public al auditorilor financiari;3. dosarul de reînscriere va fi analizat de DSM, va fi avizat juridic şi va fi supus spre aprobare Consiliului Camerei;4. pe baza hotărârii Consiliului Camerei de redobândire a calităţii de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice. +
Articolul 7Procedura de lucru pentru identificarea auditorilor financiari din terţe ţări şi actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane fizice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane fizice şi Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane fizice, este următoarea:Sunt consideraţi auditori financiari din terţe ţări auditorii financiari care solicită acordarea calităţii de membru al Camerei în baza unui acord de reciprocitate cu organisme profesionale, membre ale Federaţiei Internaţionale a Contabililor (IFAC), din alte ţări decât cele din Uniunea Europeană.–––
