Notă …
*) Aprobată prin ORDINUL nr. 2011 din 5 iulie 2016, publicat în Monitorul Oficial nr. 589 din 3 august 2016. +
Secţiunea 1Dispoziții generale1.1.Prezenta procedură se aplică pentru înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), de către organele fiscale competente, la solicitarea persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât:a)au fost declarate inactive conform prevederilor art. 92 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare (Codul de procedură fiscală);(la 28-11-2017,
Litera a) din Punctul 1.1., Sectiunea 1 a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… b)asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/a avut înscrise în cazierul fiscal fapte, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. c) din Codul fiscal; … c)nu au depus niciun decont de taxă, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal; … d)nu au evidențiat, în deconturile de taxă depuse, nicio operațiune realizată, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal. … … 1.2.Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, de către organele fiscale competente, la solicitarea persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (11) lit. h), sunt aplicabile reglementările aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală. … 2.Prezenta procedură se aplică de către compartimentul cu atribuții în domeniul înregistrării fiscale, denumit în continuare compartiment de specialitate, din cadrul organului fiscal competent. … 3.Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui evidență persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de impozite și taxe sau organul fiscal stabilit potrivit art. 35 din Codul de procedură fiscală, pentru persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, după caz. … 4.Persoanele impozabile, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, depun la organul fiscal competent formularul 099 "Cerere de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare”, prevăzut în anexa nr. 2 la ordin și denumit în continuare cerere de înregistrare în scopuri de TVA. … 5.Cererea de înregistrare se completează potrivit instrucțiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 2 la ordin și se depune, însoțită de documentația prevăzută de prezenta procedură sau de alte dispoziții legale în vigoare, la registratura organului fiscal competent sau prin poștă, cu confirmare de primire. … 6.(1) După primirea cererii de înregistrare, compartimentul de specialitate analizează informațiile cuprinse în cerere și, după caz, în documentația prezentată și verifică caracterul complet și corectitudinea acestora. De asemenea verifică dacă temeiul legal al solicitării de înregistrare în scopuri de TVA corespunde cu motivul pentru care a fost anulat codul de înregistrare în scopuri de TVA sau pentru care a fost respinsă cererea anterioară de înregistrare în scopuri de TVA, după caz.(2)Pentru soluționarea cererii de înregistrare în scopuri de TVA depusă de persoana impozabilă – societate reglementată de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, compartimentul de specialitate verifică dacă pentru această persoană impozabilă s-a primit de la compartimentul cu atribuții în evaluarea riscului fiscal vreun referat întocmit ca urmare a înscrierii persoanei impozabile în selecția efectuată în baza criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal, în condițiile ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală prevăzut la pct. 1.2.(3)Dacă pentru persoana impozabilă există vreun referat întocmit potrivit alin. (2), compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, menționate la pct. 9.(la 28-11-2017,
Punctul 6. din Sectiunea 1 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… 7.Dacă cererea sau documentația anexată este incompletă ori incorectă, organul fiscal notifică solicitantul în vederea corectării, aplicându-se corespunzător dispozițiile art. 77 alin. (2)-(6) din Codul de procedură fiscală. Notificarea, întocmită potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta procedură, va cuprinde și erorile constatate. Notificarea se comunică potrivit prevederilor art. 47 din Codul de procedură fiscală. … 8.În cazul în care persoana impozabilă nu se prezintă în termen de 15 zile de la primirea notificării, pentru corectarea și/sau completarea cererii și/sau a documentației, compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, menționate la pct. 9. … 9.În cazul în care cererea și documentația prevăzută de lege sunt corecte și complete, compartimentul de specialitate, după efectuarea verificărilor și analizei prevăzute de procedură, întocmește următoarele documente:a)referatul prin care propune înregistrarea în scopuri de TVA sau respingerea cererii de înregistrare, după caz, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta procedură, denumit în continuare referat, și, după caz, … b)proiectul Deciziei privind înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, având bifată căsuța corespunzătoare temeiului legal, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, denumită în continuare decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA, sau … c)proiectul Deciziei privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, având bifată căsuța corespunzătoare motivului de respingere, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin, denumită în continuare decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA. … … 10.Referatul și decizia privind înregistrarea în scopuri de TVA sau decizia privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, după caz, se verifică și se avizează de șeful compartimentului de specialitate și de conducătorul adjunct al unității fiscale, în situația în care în structura unității fiscale este aprobat postul de conducător adjunct, și se înaintează, spre aprobare, conducătorului unității fiscale. … 11.În sensul prezentei proceduri, prin conducătorul unității fiscale se înțelege, după caz:a)directorul general al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili; … b)șeful administrației pentru contribuabilii mijlocii din cadrul direcției generale regionale a finanțelor publice; … c)șeful administrației județene a finanțelor publice; … d)șeful administrației sectorului a finanțelor publice din municipiul București; … e)șeful serviciului fiscal municipal; … f)șeful serviciului fiscal orășenesc; … g)șeful biroului fiscal comunal; … h)șeful Administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii din cadrul Direcției generale regionale a finanțelor publice București; … i)șeful Administrației fiscale pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției generale regionale a finanțelor publice București. … … 12.În sensul prezentei proceduri, prin conducătorul adjunct al unității fiscale se înțelege, după caz:a)directorul general adjunct coordonator al activității de administrare a veniturilor statului din cadrul Direcției generale de administrare a marilor contribuabili; … b)șeful administrației adjunct – colectare din cadrul administrației pentru contribuabilii mijlocii din direcția generală regională a finanțelor publice; … c)șeful administrației adjunct – colectare din cadrul administrației județene a finanțelor publice; … d)șeful administrației adjunct – colectare din cadrul administrației sectorului a finanțelor publice din municipiul București; … e)șeful administrației adjunct – colectare din cadrul Administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii din Direcția generală regională a finanțelor publice București. … … 13.Deciziile prevăzute la pct. 9 lit. b) și c) se întocmesc în două exemplare, din care un exemplar, semnat numai de conducătorul unității fiscale, se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … 13^1.Înainte de luarea deciziei de respingere a cererii de înregistrare, prevăzută la pct. 9 lit. c), compartimentul de specialitate asigură exercitarea de către contribuabil a dreptului de a fi ascultat, potrivit prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală, situație în care termenul de soluționare a cererii se prelungește cu perioada cuprinsă între data transmiterii invitației către contribuabil și data prezentării acestuia la organul fiscal. Organul fiscal înștiințează contribuabilul cu privire la prelungirea termenului de soluționare a cererii, asupra obligativității de a prezenta, la termenul stabilit pentru audiere, documentele și informațiile solicitate, precum și asupra posibilității de a furniza alte probe suplimentare relevante pentru luarea deciziei în vederea soluționării cererii.(la 28-11-2017,
Sectiunea 1 a fost completata de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… 13^2.La finalizarea audierii se va încheia un proces-verbal, semnat de organul fiscal și de contribuabil sau, după caz, de persoana împuternicită să reprezinte contribuabilul în relația cu organul fiscal, în care se vor consemna cel puțin următoarele elemente: numele și prenumele reprezentantului organului fiscal care participă la audiere, numele și prenumele reprezentantului legal al contribuabilului care participă la audiere, data la care are loc audierea, informații referitoare la cererea contribuabilului (numărul și data cererii, situația în care se încadrează), documentele și informațiile prezentate la audiere care au fost solicitate sau probele suplimentare considerate relevante de către contribuabil, constatările organului fiscal cuprinse în referat, precum și punctul de vedere al contribuabilului. Mențiuni privind audierea se înscriu și în cuprinsul deciziei emise de organul fiscal.(la 28-11-2017,
Sectiunea 1 a fost completata de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… 14.Împotriva deciziilor prevăzute la pct. 9 lit. b) și c) se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile art. 272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ. … 15.După comunicarea deciziei privind înregistrarea în scopuri de TVA către persoana impozabilă, compartimentul de specialitate operează în Registrul contribuabililor înregistrarea în scopuri de TVA și emite certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. … 16.Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA, având înscrisă data înregistrării, se comunică persoanei impozabile în condițiile prevăzute de art. 47 din Codul de procedură fiscală. … 17.După finalizarea procedurii, toate documentele primite de la persoana impozabilă, precum și cele emise de compartimentul de specialitate se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile. … +
Secţiunea a 2-aDispoziții speciale privind înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) lit. a) din Codul fiscal1.În situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA pentru că au fost declarate în inactivitate, înregistrarea în scopuri de TVA, la cerere, se face numai dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării, potrivit art. 316 alin. (12) lit. a) din Codul fiscal.(la 28-11-2017,
Punctul 1. din Sectiunea a 2-a a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… 2.(1) După primirea cererii de înregistrare în scopuri de TVA (formular 099), compartimentul de specialitate verifică următoarele:a)dacă persoana impozabilă a fost reactivată prin decizie a organului fiscal competent, până la data primirii cererii de înregistrare; … (la 28-11-2017,
Litera b) din Punctul 2., Alineatul (1), Sectiunea a 2-a a fost abrogată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
c)dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, dintre cele prevăzute la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal. … … (2)Compartimentul de specialitate verifică în Registrul contribuabililor sau Registrul comerțului electronic (RECOM), după caz, datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA, precum și datele de identificare ale asociaților și ponderea deținută în capitalul social la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA.3.Compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, dacă la data depunerii cererii de înregistrare este îndeplinită una dintre următoarele condiții:a)persoana impozabilă nu s-a reactivat; … (la 28-11-2017,
Litera b) din Punctul 3. , Sectiunea a 2-a a fost abrogată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
c)persoana impozabilă se încadrează într-o altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 din Codul fiscal. … … 4.Persoana impozabilă poate depune o nouă cerere de înregistrare în scopuri de TVA, de îndată ce remediază situația care a condus la respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA. În situația prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal sunt aplicabile prevederile secțiunii a 5-a pct. 3 din procedură.(la 28-11-2017,
Punctul 4. din Sectiunea a 2-a a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
… 5.Compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante, dacă la data depunerii cererii de înregistrare sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a)persoana impozabilă s-a reactivat; … (la 28-11-2017,
Litera b) din Punctul 5. , Sectiunea a 2-a a fost abrogată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
c)persoana impozabilă nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA. … … 6.Pct. 10-17 din secțiunea 1 se aplică în mod corespunzător. … +
Secţiunea a 3-aDispoziții speciale privind înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal1.În situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA din cauza faptelor înscrise în cazier, înregistrarea în scopuri de TVA, la cerere, se face numai dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării, potrivit art. 316 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal. … 2.(1) După primirea Cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (formular 099), compartimentul de specialitate verifică următoarele:a)dacă faptele sancționate ca infracțiuni sau situația privind atragerea răspunderii solidare, care au fost înscrise în cazierul fiscal al persoanei impozabile și care au condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, au fost scoase din evidența cazierului fiscal până la data primirii cererii de înregistrare; … b)dacă actualii asociați/administratori ai persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/are înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau situații de atragere a răspunderii solidare, prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, care nu au fost scoase din evidența cazierului fiscal până la data primirii cererii de înregistrare. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se verifică dacă actualii asociați majoritari sau, după caz, asociatul unic au/are înscrise astfel de fapte/situații în cazierul fiscal; … c)dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, dintre cele prevăzute la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal. … … (2)Compartimentul de specialitate verifică în Registrul contribuabililor sau Registrul comerțului electronic (RECOM), după caz, datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA, precum și datele de identificare ale asociaților și ponderea deținută în capitalul social la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA.3.Compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, dacă, la data depunerii cererii de înregistrare, este îndeplinită una dintre următoarele condiții:a)faptele care au condus la anularea înregistrării nu au fost scoase din evidența cazierului fiscal al persoanei impozabile; … b)actualii asociați/administratori ai persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/are înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau situații de atragere a răspunderii solidare. În cazul societăților reglementate de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se verifică numai asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic dacă au/are înscrise astfel de fapte/situații; … c)persoana impozabilă se încadrează într-o altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal. … … 4.Persoana impozabilă poate depune o nouă cerere de înregistrare în scopuri de TVA, de îndată ce remediază situația care a condus la respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA. … 5.Compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante, dacă la data depunerii cererii de înregistrare sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a)faptele care au condus la anularea înregistrării nu mai figurează în evidența cazierului fiscal al persoanei impozabile; … b)actualii asociați/administratori ai persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși nu au/are înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau situații de atragere a răspunderii solidare. În cazul societăților reglementate de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se verifică dacă actualii asociați majoritari sau, după caz, asociatul unic au/are înscrise astfel de fapte/situații; … c)persoana impozabilă nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA. … … 6.În cazul societăților reglementate de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ai căror asociați din cauza cărora s-a dispus anularea înregistrării în scopuri de TVA nu sunt majoritari la momentul solicitării reînregistrării, compartimentul de specialitate aplică prezenta procedură chiar dacă nu a încetat situația care a condus la anularea înregistrării conform art. 316 alin. (11) lit. c) din Codul fiscal, dacă societatea nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA. … 7.Pct. 10-17 din secțiunea 1 se aplică în mod corespunzător. … +
Secţiunea a 4-aDispoziții speciale privind înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) lit. c) din Codul fiscal1.(1) Persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA pentru nedepunerea niciunui decont de taxă, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal, depun cererea de înregistrare însoțită de:a)toate deconturile de TVA (formular 300) nedepuse la termen; … b)o cerere motivată din care să rezulte că se angajează să depună la termenele prevăzute de lege deconturile de taxă; … … (2)Compartimentul de specialitate verifică în Registrul contribuabililor sau Registrul comerțului electronic (RECOM), după caz, datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA, precum și datele de identificare ale asociaților și ponderea deținută în capitalul social la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA.2.După primirea cererii de înregistrare și a documentației corecte și complete, compartimentul de specialitate verifică dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal. … 3.Dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante. … 4.Persoana impozabilă poate depune o nouă cerere de înregistrare în scopuri de TVA de îndată ce remediază situația care a condus la respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA. … 5.Dacă persoana impozabilă nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante. … 6.În situația în care persoana impozabilă îndeplinește condițiile pentru aprobarea înregistrării în scopuri de TVA, înregistrarea în scopuri de TVA se face cu data comunicării deciziei privind înregistrare în scopuri de TVA. … 7.Pct. 10-17 din secțiunea 1 se aplică în mod corespunzător. … +
Secţiunea a 5-aDispoziții speciale privind înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) lit. d) din Codul fiscal1.Persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA pentru neevidențierea, în deconturile de taxă depuse, a niciunei operațiuni realizate, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal, depun cererea de înregistrare în scopuri de TVA în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (12) lit. d) din Codul fiscal. … 2.În cazul societăților înmatriculate în registrul comerțului, compartimentul de specialitate verifică în Registrul contribuabililor sau Registrul comerțului electronic (RECOM), după caz, datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA, precum și datele de identificare ale asociaților și ponderea deținută în capitalul social la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA. … 3.Prin completarea casetei corespunzătoare din cererea de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (formular 099), persoana impozabilă declară pe propria răspundere că va desfășura activități economice. … 4.După primirea cererii de înregistrare, corect completată, compartimentul de specialitate verifică dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal. … 5.Dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante. … 6.Persoana impozabilă poate depune o nouă cerere de înregistrare în scopuri de TVA de îndată ce remediază situația care a condus la respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA. … 7.Dacă persoana impozabilă nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA prevăzută la art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, compartimentul de specialitate întocmește referatul și proiectul de decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile solicitante. … 8.Pct. 10-17 din secțiunea 1 se aplică în mod corespunzător. … +
Anexa nr. 1la procedură
NOTIFICAREpentru soluționarea Cererii de înregistrare în scopuri detaxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12)din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cumodificările și completările ulterioareCătre: Denumirea/Numele și prenumele …………………………Domiciliul fiscal:Localitatea ……, str. …… nr. ….., bl. …, ap. …, et. …, județul/sectorul ……Codul de identificare fiscală ………………………….Din analiza datelor furnizate prin Cererea de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (formular 099), înregistrată la organul fiscal cu nr. ……./……, a rezultat că este necesară corectarea/completarea acestei cereri/a documentației prezentate, după cum urmează:……………………………………………………………..……………………………………………………………..……………………………………………………………..……………………………………………………………..(Se detaliază erorile constatate în cerere sau în documentația anexată.)În vederea soluționării cererii de înregistrare, vă rugăm să vă prezentați la sediul nostru, în termen de 15 zile de la primirea prezentei notificări, pentru a depune următoarele documente:……………………………………………………………..……………………………………………………………..(Se înscriu informațiile și documentele care trebuie prezentate.)În cazul în care nu veți da curs solicitării în termenul menționat mai sus, cererea de înregistrare urmează a fi respinsă.Conducătorul unității fiscaleNumele și prenumele …………..Semnătura și ștampila unității ……………Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal ………Cod 14.13.07.60/î.c.a.www.anaf.ro +
Anexa nr. 2la procedurăMINISTERUL FINANȚELOR PUBLICEAGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂDirecția Generală Regională a Finanțelor Publice ……………….Direcția generală de administrare a marilor contribuabiliUnitatea fiscală …………………………………………Nr. …………………………………..
Aprobat
Conducătorul unității fiscale,
……………………………….….AvizatConducătorul adjunct al unității fiscale,………………………………..VerificatȘef compartiment specialitate,…………………………….
REFERAT
privind soluționarea cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoare adăugată
depuse în temeiul art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscalA.Date de identificare a persoanei impozabileDenumire ………………………………………………………………..Cod de identificare fiscală …………………………………………Codul de înregistrare în scopuri de TVA care a fost anulat ……………………………….Domiciliul fiscal …………………………………………………………………………………………..Înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată începând cu data de ……………………, întrucât……………………………………………..……………(Se detaliază motivele de fapt și de drept pentru care a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA.)…………………. … B.Din analiza Cererii de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), înregistrată cu nr. ………………………, precum și a următoarelor informații și documente:…………………………………………………………………….……………………………………………………………………. … C.Propunem:[] Respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA*), depusă după anularea înregistrării în scopuri de TVA, pentru următoarele motive:[] Informațiile solicitate contribuabilului nu au fost prezentate în termenul înscris în notificare, respectiv 15 zile de la primirea notificării. Prin Adresa nr. ………../……………… au fost solicitate următoarele date sau documente …………………………………….………………………………………………………………………[] La data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA:[] persoana impozabilă era declarată inactivă conform prevederilor art. 92 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;[] persoana impozabilă avea fapte înscrise în cazierul fiscal, de natura:[] infracțiunilor[] atragerii răspunderii solidare cu debitorul[] actualii administratori/asociați (în cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic) …………….(Se înscriu datele de identificare ale acestora.)………… aveau fapte înscrise în cazierul fiscal, de natura:[] infracțiunilor[] atragerii răspunderii solidare cu debitorul[] persoana impozabilă nu a depus deconturile de TVA, în condițiile prevăzute de art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal[] persoana impozabilă nu a evidențiat în deconturile de TVA depuse nicio operațiune, în condițiile art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal.[] alte motive legale de respingereMotive de fapt și de drept …………………………………………………………………………………………………………………………………[] Înregistrarea în scopuri de TVA, în temeiul:[] art. 316 alin. (12) lit. a) din Codul fiscal[] art. 316 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal[] art. 316 alin. (12) lit. c) din Codul fiscal[] art. 316 alin. (12) lit. d) din Codul fiscal … Întocmit……………………………………..Notă …
*) În situația în care se propune respingerea cererii, sunt aplicabile prevederile pct. 13^1 și 13^2 din secțiunea 1 a anexei nr. 1 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.011/2016, cu modificările și completările ulterioare, în vederea audierii contribuabilului.(la 28-11-2017,
Anexa nr. 2 a fost modificată de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 3.300 din 16 noiembrie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 938 din 28 noiembrie 2017
)
