Notă …
Aprobată prin Ordinul nr. 3.199 din 3 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 884 din 9 noiembrie 2017. +
Capitolul I Dispoziții generale1.Fac obiectul prezentei proceduri sumele prevăzute la art. X pct. 4 și art. XI pct. 3 din Acordul dintre Guvernul României și Guvernul Statelor Unite ale Americii privind cooperarea în domeniul contracarării proliferării armelor de distrugere în masă și promovarea relațiilor militare și de apărare, semnat la Washington la 30 martie 1998, ratificat prin Ordonanța Guvernului nr. 3/1999, aprobată prin Legea nr. 100/1999, astfel cum a fost amendat și prelungit prin Protocolul semnat la București la 5 iulie 2012, ratificat prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 42/2012, aprobată prin Legea nr. 201/2012, denumit în continuare Acord, respectiv impozite, taxe vamale sau alte taxe plătite de Guvernul Statelor Unite ale Americii, personalul său, contractori și personalul contractorilor. … 2.Persoanele care pot solicita restituirea impozitelor, taxelor vamale și a altor taxe plătite de acestea potrivit dispozițiilor art. X pct. 4 și art. XI pct. 3 din Acord, pentru echipamente, provizii, materiale, tehnologie, pregătire sau servicii necesare implementării acestuia, sunt următoarele:a)Guvernul Statelor Unite ale Americii; … b)personalul Guvernului Statelor Unite ale Americii; … c)contractorii; … d)personalul contractorilor. … … +
Capitolul II Procedura de restituire a taxei pe valoarea adăugată3.Restituirea taxei pe valoarea adăugată (TVA) achitată de persoanele prevăzute la pct. 2, denumite în continuare contribuabili, se face pe baza cererii depuse de aceștia la organul fiscal central competent în administrarea solicitantului. … 4.Prin organ fiscal central competent, denumit în continuare organ fiscal, se înțelege:a)organul fiscal central în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul, în situația în care acesta este stabilit în România; … b)Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți, din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București, în situația în care contribuabilul nu este stabilit în România. … … 5.Cererea de restituire, al cărei model este prevăzut la anexa nr. 2, se depune de către contribuabil sau împuternicitul acestuia la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu scrisoare recomandată și confirmare de primire. … 6.La cererea de restituire contribuabilul atașează următoarele documente: a)un borderou care să cuprindă, în ordine cronologică, pentru fiecare achiziție, următoarele informații: denumirea, numărul și data documentului de achiziție de bunuri sau servicii care au fost prestate, valoarea fără TVA, valoarea TVA, valoarea inclusiv TVA, denumirea, numărul și data documentului de plată corespunzător și suma achitată; … b)copii de pe facturile în care sunt consemnate bunurile și serviciile achiziționate, pentru care se solicită restituirea TVA; … c)copii de pe bonurile fiscale emise, pentru care se face restituirea TVA, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, având înscrise denumirea cumpărătorului și numărul de înmatriculare al autovehiculului, în cazul achizițiilor de carburanți auto de la stațiile de distribuție; … d)copii de pe documentele care atestă achitarea contravalorii bunurilor/serviciilor și a TVA aferente, până la data depunerii cererilor; … e)documente care să ateste calitatea de persoană îndreptățită să solicite restituirea taxei, astfel cum este definită la pct. 2, în copie conformă cu originalul, cum ar fi: contractul încheiat între Guvernului Statelor Unite ale Americii și contractori, documente care să ateste calitatea de salariat al Guvernului Statelor Unite ale Americii/contractorilor Guvernului Statelor Unite ale Americii, după caz. … … 7.Restituirea TVA se efectuează în termen de 45 de zile de la data depunerii cererii, potrivit art. 77 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală, acesta putând fi prelungit în situațiile prevăzute la alin. (2) al aceluiași articol. … 8.Dacă organul fiscal consideră că mai are nevoie de anumite documente relevante în soluționarea cererii, solicită contribuabilului, în scris, prezentarea acestora. … 9.Termenul de 45 de zile prevăzut pentru soluționarea cererilor de restituire se prelungește cu perioada cuprinsă între data la care s-a comunicat contribuabilului solicitarea de informații suplimentare relevante în soluționarea acesteia și data înregistrării primirii acestor informații la organul fiscal. … 10.Organul fiscal, prin compartimentul/serviciul cu atribuții în rambursarea TVA, denumit în continuare compartiment de specialitate, analizează cererea și documentația depusă de contribuabil și întocmește Referatul pentru analiză documentară, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3. … 11.Pe baza constatărilor cuprinse în Referatul pentru analiză documentară, compartimentul de specialitate întocmește Decizia privind stabilirea sumei de restituit reprezentând impozite și alte taxe plătite de Guvernul Statelor Unite ale Americii, personalul său, contractori și personalul contractorilor, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4. … 12.Decizia prevăzută la pct. 11 se întocmește în două exemplare, se avizează de șeful compartimentului de specialitate și se înaintează, împreună cu documentația și cu Referatul pentru analiză documentară, spre aprobare, conducătorului organului fiscal. … 13.Decizia prevăzută la pct. 11 este supusă prevederilor art. 94 din Codul de procedură fiscală. … 14.Un exemplar al deciziei se comunică contribuabilului potrivit dispozițiilor art. 47 din Codul de procedură fiscală, de către compartimentul de specialitate, iar cel de al doilea exemplar se transmite compartimentului/serviciului de evidență pe plătitori, în vederea compensării și/sau restituirii, în conformitate cu prevederile art. 167 și 168 din Codul de procedură fiscală. … 15.În vederea restituirii sumei cuvenite contribuabilului, organul fiscal, prin compartimentul/serviciul cu atribuții de evidență pe plătitori, procedează la verificarea datelor din evidența analitică pe plătitori sub aspectul existenței unor eventuale obligații de plată neachitate înregistrate de către contribuabil și aplică în mod corespunzător dispozițiile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire și de rambursare a sumelor de la buget, precum și de acordare a dobânzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau rambursate cu depășirea termenului legal. … 16.După verificarea prevăzută la pct. 15, compartimentul/ serviciul cu atribuții de evidență pe plătitori constată și operează eventualele compensări cu obligații fiscale restante ale contribuabililor și întocmește în două exemplare următoarele documente: a)Decizia privind compensarea obligațiilor fiscale; … b)Nota privind restituirea/rambursarea unor sume; … c)Decizia de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget. … … 17.Decizia privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume se avizează de către șeful compartimentului/serviciului de evidență pe plătitori și de șeful compartimentului de colectare și se aprobă de conducătorul organului fiscal. … 18.După aprobarea actelor administrativ-fiscale prevăzute la pct. 16, acestea se transmit informatic unității Trezoreriei Statului în vederea efectuării compensării și/sau restituirii, după caz. … 19.Suma aprobată prin Decizia de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget se compensează/restituie din contul de venit bugetar în care a fost achitată. … 20.După efectuarea compensării și/sau restituirii, compartimentul/serviciul de evidență pe plătitori îl înștiințează pe contribuabil despre modul de soluționare a cererii, prin comunicarea, potrivit dispozițiilor art. 47 din Codul de procedură fiscală, a unui exemplar al Deciziei de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget, Deciziei privind compensarea obligațiilor fiscale și/sau Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, după caz. Cel de al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … 21.Restituirea sumelor cuvenite contribuabililor se efectuează prin decontare bancară în contul bancar indicat de contribuabil prin cererea de restituire. … +
Capitolul IIIRestituirea taxelor vamale prin rambursarea sau remiterea acestora22.Rambursarea sau remiterea sumelor reprezentând taxe vamale se efectuează potrivit prevederilor art. 116-121 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului vamal al Uniunii, cu modificările și completările ulterioare. … 23.În completarea prevederilor de la pct. 22 se va ține cont și de dispozițiile art. 92-102 din Regulamentul delegat (UE) 2015/2.446 al Comisiei și ale art. 172-180 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.447 al Comisiei. … 24.Cererea de rambursare sau remitere se depune la biroul vamal care are în evidență operațiunea vamală care face obiectul cererii. … +
Capitolul IVProcedura de restituire a impozitelor și a altor taxe, cu excepția celor prevăzute la cap. II și III25.Fac obiectul procedurii prevăzute de prezentul capitol impozitele și taxele, cu excepția celor prevăzute la cap. II și III, denumite în continuare sume de restituit, plătite de contribuabili. … 26.În vederea restituirii sumelor prevăzute la pct. 25, contribuabilul depune cerere la organul fiscal, aplicându-se în mod corespunzător prevederile pct. 3-5. … 27.La cererea de restituire contribuabilul anexează următoarele documente:a)actul prin care a fost individualizată suma de restituit, după caz; … b)documentul doveditor al plății sumei de restituit, respectiv chitanța fiscală/ordinul de plată și extrasul de cont, după caz, în copie conform cu originalul; … c)documente care să ateste calitatea de persoană îndreptățită să solicite suma de restituit, astfel cum este definită la pct. 2, în copie conformă cu originalul, cum ar fi contractul încheiat între Guvernului Statelor Unite ale Americii și contractori și documente care să ateste calitatea de salariat al Guvernului Statelor Unite ale Americii/contractorilor Guvernului Statelor Unite ale Americii, după caz. … … 28.Compartimentul de specialitate al organului fiscal, competent în soluționarea cererii depuse de contribuabil, este compartimentul/serviciul cu atribuții de evidență pe plătitori. … 29.În vederea soluționării cererii, compartimentul de specialitate aplică în mod corespunzător dispozițiile pct. 7-21. … 30.În situația în care contribuabilii au achitat la bugetul de stat sume pentru care nu există obligația de declarare, restituirea acestora se efectuează de către organul fiscal, prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 528/2015 pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor reprezentând taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, plătite în plus sau necuvenit și pentru care nu există obligația de declarare, aplicându-se în mod corespunzător. …
