de organizare şi funcţionare a Registrului operatorilor intracomunitari(actualizată până la data de 17 august 2012*)
–––––-*) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 17 august 2012 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către ORDINUL nr. 2.221 din 23 iulie 2010; ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012.Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor +
Capitolul IDispoziţii generale1. În temeiul dispoziţiilor art. 158^2 din Codul fiscal, se înfiinţează Registrul operatorilor intracomunitari, care cuprinde toate persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care efectuează operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.2. Înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari se realizează la cererea contribuabililor înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, înainte de a efectua operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.3. În Registrul operatorilor intracomunitari nu se înscriu:a) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal; … b) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, la cerere sau din oficiu, de către organul fiscal; … c) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoană faţă de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau care are înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. … 4. Eliminarea din Registrul operatorilor intracomunitari se realizează, la cerere sau din oficiu, de către organul fiscal.5. Registrul operatorilor intracomunitari se gestionează, la nivelul organelor fiscale competente, cu ajutorul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.6. În sensul prezentei proceduri, prin organ fiscal competent se înţelege organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal persoana impozabilă ori în evidenţa căruia aceasta este înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe sau organul fiscal stabilit potrivit art. 36 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru persoanele impozabile care nu sunt stabilite în România conform art. 125^1 alin. (2) din Codul fiscal, după caz.7. În sensul prezentei proceduri, persoana impozabilă şi persoana juridică neimpozabilă sunt cele definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 18 şi 19 din Codul fiscal.7^1. În sensul prezentei proceduri şi al formularelor aprobate, prin asociaţi şi administratori se înţelege asociaţii şi administratorii definiţi potrivit art. 158^2 alin. (15) din Codul fiscal coroborat cu pct. 81^1 din normele metodologice de aplicare a titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.––––Pct. 7^1 din Cap. I a fost introdus de lit. a) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.8. Prezenta procedură se aplică de către compartimentul cu atribuţii în domeniul înregistrării fiscale din cadrul organului fiscal competent, denumit în continuare compartiment de specialitate. +
Capitolul IIProcedura de înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari +
Secţiunea 1Înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari a contribuabililor care solicită înregistrarea în scopuri de TVA şi intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal1. Contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal şi care intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal trebuie să solicite înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari odată cu solicitarea înregistrării în scopuri de TVA.2.(1) În vederea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari contribuabilii trebuie să depună la organul fiscal competent formularul (095) «Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari», prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.2.(2) În situaţia în care se solicită înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari a unei societăţi comerciale reglementate de Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cererea de înregistrare prevăzută la pct. 2.(1) se depune însoţită de următoarele documente:a) certificatele de cazier judiciar eliberate de autorităţile competente din România ale administratorilor, în cazul societăţilor pe acţiuni, inclusiv al celor în comandită pe acţiuni; … b) certificatele de cazier judiciar eliberate de autorităţile competente din România ale administratorilor şi ale asociaţilor care deţin minimum 5% din capitalul social al societăţii, în cazul celorlalte forme de societăţi comerciale; … c) documentele prevăzute la pct. 4 şi 5, după caz; … d) certificatul constatator emis de oficiul registrului comerţului din care să rezulte repartizarea capitalului social între asociaţi, valabil la data depunerii cererii. … ––––Pct. 2 din Secţiunea 1, Cap. II a fost modificat de lit. b) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.3. Abrogat.––––Pct. 3 din Secţiunea 1, Cap. II a fost abrogat de lit. c) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.4. (1) În cazul în care în certificatele de cazier judiciar este înscrisă punerea în mişcare a acţiunii penale faţă de oricare dintre asociaţi sau administratori, contribuabilii trebuie să prezinte documente eliberate de organele de urmărire penală, din care să rezulte dacă acţiunea penală este sau nu este în legătură cu operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.(2) În cazul în care în certificatele de cazier judiciar este înscrisă punerea în mişcare a acţiunii penale faţă de oricare dintre asociaţi sau administratori şi s-a dispus trimiterea în judecată, contribuabilii trebuie să prezinte documente eliberate de organele competente, din care să rezulte dacă acţiunea penală este sau nu este în legătură cu operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. … ––––Pct. 4 din secţiunea 1 a Cap. II a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.221 din 23 iulie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 527 din 28 iulie 2010.5. (1) În cazul în care în certificatele de cazier judiciar sunt înscrise infracţiuni şi/sau alte date, contribuabilul va prezenta copiile legalizate ale hotărârilor judecătoreşti prin care au fost stabilite respectivele infracţiuni şi/sau alte documente eliberate de organele competente, precum şi documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul direcţiei generale a finanţelor publice coordonatoare a organului fiscal competent sau, după caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în cazul marilor contribuabili, din care să rezulte dacă infracţiunea este sau nu în legătură cu operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.(2) Serviciul/Compartimentul juridic va emite documentul care va fi semnat de şeful serviciului/compartimentului juridic şi de conducătorul organului din care face parte acest serviciu/compartiment, în maximum 5 zile de la data depunerii de către contribuabil a documentelor prevăzute la alin. (1). … ––––Pct. 5 din secţiunea 1 a Cap. II a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 2.221 din 23 iulie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 527 din 28 iulie 2010.6. Cererea de înregistrare se completează potrivit instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu confirmare de primire.7. Contribuabilii care solicită înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari de la data înregistrării în scopuri de TVA trebuie să depună la organul fiscal competent cererea prevăzută la pct. 2 odată cu formularul (098) «Cerere de înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal» sau, după caz, cu declaraţiile de înregistrare fiscală/de menţiuni prin care se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.––––Pct. 7 din Secţiunea 1, Cap. II a fost modificat de lit. d) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.8. Organul fiscal analizează informaţiile cuprinse în cerere şi în documentaţia prezentată şi verifică caracterul complet şi corectitudinea acestora. De asemenea, verifică dacă certificatul de cazier judiciar a fost eliberat în vederea înregistrării în Registrul operatorilor intracomunitari, conform art. 11 alin. (3) din Legea nr. 290/2004 privind cazierul judiciar, republicată, cu completările ulterioare.9. Dacă cererea sau documentaţia anexată este incompletă, organul fiscal notifică solicitantului, aplicându-se corespunzător dispoziţiile art. 70 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.10. Dacă din informaţiile prezentate de contribuabil sau din cele deţinute de organul fiscal rezultă că respectivul contribuabil se încadrează în una dintre condiţiile prevăzute la art. 158^2 alin. (8) din Codul fiscal, organul fiscal întocmeşte Decizia privind respingerea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, care va conţine, în mod obligatoriu, şi motivaţia respingerii.11. Decizia se întocmeşte de compartimentul de specialitate în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, şi se aprobă de conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunică contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.12. Împotriva deciziei de respingere a cererii de înscriere în Registrul operatorilor intracomunitari contribuabilul poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.13. Dacă din analiza informaţiilor prevăzute la pct. 8 rezultă că respectivul contribuabil nu se încadrează în niciuna dintre condiţiile prevăzute la art. 158^2 alin. (8) din Codul fiscal, organul fiscal întocmeşte Decizia privind înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari.14. Decizia se întocmeşte de compartimentul de specialitate în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, şi se aprobă de conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunică contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia. Decizia se comunică împreună cu certificatul de înregistrare în scopuri de TVA sau, după caz, ulterior comunicării certificatului de înregistrare.15. Organul fiscal analizează şi dispune aprobarea sau respingerea cererii de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari odată cu aprobarea ori respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA.––––Pct. 15 din Secţiunea 1, Cap. II a fost modificat de lit. e) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.16. Înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte începând cu data comunicării deciziei privind înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală.17. În cazul persoanelor impozabile pentru care legea prevede că înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal devine valabilă cu data de 1 a lunii următoare depunerii cererii de înregistrare, înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari operează cu data comunicării deciziei, dar nu înainte de data înregistrării în scopuri de TVA.18. De la data înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii au cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.19. Contribuabilii au obligaţia ca, în termen de 30 de zile de la data modificării listei asociaţilor şi/sau administratorilor, să anunţe organul fiscal, prin depunerea unei noi anexe la cererea de înregistrare, însoţită de cazierul judiciar al noilor asociaţi şi/sau administratori, dacă aceştia intră în categoria persoanelor definite la pct. 7^1 din cap. I şi, după caz, de documentele doveditoare prevăzute la pct. 4 şi 5.––––Pct. 19 din Secţiunea 1, Cap. II a fost modificat de lit. f) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.20. Compartimentul de specialitate analizează documentele depuse şi, în cazul în care faţă de asociat şi/sau administrator s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi/sau acesta are înscrise în cazierul judiciar infracţiuni, în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, procedează la radierea, din oficiu, a contribuabilului respectiv din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 alin. (10) din Codul fiscal. +
Secţiunea a 2-aÎnregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, care intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal1. Persoanele înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, trebuie să solicite înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari înainte de efectuarea respectivelor operaţiuni.2.(1) În vederea înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari contribuabilii trebuie să depună la organul fiscal competent formularul (095) «Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari», prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.2.(2) În situaţia în care se solicită înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari a unei societăţi comerciale reglementate de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cererea de înregistrare prevăzută la pct. 2.(1) se depune însoţită de următoarele documente:a) certificatele de cazier judiciar eliberate de autorităţile competente din România ale administratorilor, în cazul societăţilor pe acţiuni, inclusiv al celor în comandită pe acţiuni; … b) certificatele de cazier judiciar eliberate de autorităţile competente din România ale administratorilor şi ale asociaţilor care deţin minimum 5% din capitalul social al societăţii, în cazul celorlalte forme de societăţi comerciale; … c) documentele prevăzute la pct. 4 şi 5, după caz; … d) certificatul constatator emis de oficiul registrului comerţului din care să rezulte repartizarea capitalului social între asociaţi, valabil la data depunerii cererii. … ––––Pct. 2 din Secţiunea a 2-a, Cap. II a fost modificat de lit. g) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.3. Abrogat.––––Pct. 3 din Secţiunea a 2-a, Cap. II a fost abrogat de lit. h) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.4. În cazul în care în certificatele de cazier judiciar sunt înscrise infracţiuni sau notări provizorii privind punerea în mişcare a acţiunii penale, se aplică în mod corespunzător prevederile pct. 4 şi 5 din secţiunea 1.5. Cererea de înregistrare se completează potrivit instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 7 la ordin şi se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu confirmare de primire.6. Compartimentul de specialitate analizează informaţiile cuprinse în cerere şi în documentaţia prezentată şi aplică, de îndată, procedura de aprobare/respingere a cererii de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit dispoziţiilor pct. 8-14 şi 16-18 din secţiunea 1.7. Prevederile pct. 19 şi 20 din secţiunea 1 se aplică în mod corespunzător. +
Secţiunea a 3-aDispoziţii tranzitorii privind înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari1. Contribuabililor care solicită înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari odată cu solicitarea înregistrării în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, până la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii 1.2. Contribuabililor care sunt înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal şi solicită înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari, până la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile prevederile secţiunii a 2-a.3. Pentru contribuabilii prevăzuţi la pct. 1 şi 2, cărora le-a fost aprobată cererea de înregistrare, data înregistrării în Registrul operatorilor intracomunitari este data de 1 august 2010. +
Capitolul IIIProcedura de radiere din Registrul operatorilor intracomunitariContribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA potrivit art. 153 şi 153^1 din Codul fiscal, înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, se radiază din acest registru:a) la cererea contribuabilului; … b) din oficiu, de către organul fiscal competent, în condiţiile prevăzute de lege. … +
Secţiunea 1Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, la cererea contribuabilului1. Pentru radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul trebuie să completeze formularul (095) "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari". Cererea se depune la registratura organului fiscal competent sau prin poştă, cu confirmare de primire.2. De la registratură cererea se transmite compartimentului de specialitate, care întocmeşte Decizia privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor intracomunitari, în termen de o zi de la înregistrarea cererii.3. Decizia prevăzută la pct. 2 se întocmeşte în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin, şi se aprobă de conducătorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunică contribuabilului, potrivit art. 44 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.4. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte începând cu data comunicării deciziei prevăzute la pct. 3 din prezenta secţiune, potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală.5. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. +
Secţiunea a 2-aRadierea, din oficiu, a contribuabililor din Registrul operatorilor intracomunitariA. Dispoziţii comune1. Organul fiscal competent radiază, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari:a) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat din oficiu de organele fiscale competente potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) sau art. 153^1 alin. (11) din Codul fiscal, după caz; … b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153, care în anul următor înscrierii în registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal; … c) persoanele înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit legii; … d) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoană împotriva căreia s-a pus în mişcare acţiunea penală în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal. … 2. Pentru radierea din oficiu, compartimentul de specialitate întocmeşte «Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari», în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5 la ordin. Decizia se aprobă de conducătorul organului fiscal. Un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit prevederilor art. 44 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.3. Împotriva deciziei de radiere contribuabilul poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.4. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaţiunile intracomunitare prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.B. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anulează, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA1. Ori de câte ori organul fiscal competent anulează, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal a unui contribuabil, întocmeşte şi «Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari».2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizează cu data comunicării Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.C. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în anul următor înscrierii în registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal1. La începutul fiecărui an calendaristic, compartimentul de specialitate verifică, pentru toţi contribuabilii înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, dacă în anul anterior aceştia au efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.2. Verificarea se efectuează, pe baza informaţiilor cuprinse în formularul 390 VIES «Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare» şi în formularul 300 «Decont de TVA», depuse de contribuabilii înscrişi în Registrul operatorilor intracomunitari, pentru anul expirat.3. Compartimentul de specialitate selectează toate persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal care sunt înregistrate în Registrul operatorilor intracomunitari şi care, în anul de referinţă, nu au declarat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.4. Pentru fiecare contribuabil înscris în lista prevăzută la pct. 3, compartimentul de specialitate întocmeşte «Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari».5. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizează cu data comunicării «Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari», potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală.D. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit legii, şi nu solicită radierea din Registrul operatorilor intracomunitari1. La data depunerii la organul fiscal a unei declaraţii de menţiuni, prin care persoana înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit legii, şi nu depune şi cererea de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, odată cu anularea înregistrării în scopuri de TVA, compartimentul de specialitate întocmeşte şi «Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari».2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizează cu data comunicării «Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari», potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală, dar nu poate fi ulterioară datei de scoatere din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.E. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor impozabile care au ca asociat sau administrator o persoană împotriva căreia s-a pus în mişcare acţiunea penală în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la alin. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal1. Organele cu atribuţii de control şi inspecţie fiscală, precum şi serviciile/compartimentele juridice, după caz, din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală au obligaţia ca, de îndată ce primesc o comunicare privind o persoană faţă de care s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la alin. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal, să verifice în evidenţele fiscale dacă respectiva persoană este asociat sau administrator al unui contribuabil înscris în Registrul operatorilor intracomunitari. Dispoziţiile pct. 7^1 din cap. I sunt aplicabile în mod corespunzător.2. În termen de două zile lucrătoare de la primirea comunicării, organele cu atribuţii de control şi inspecţie fiscală, respectiv serviciile/compartimentele juridice au obligaţia să transmită o copie a comunicării organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului înscris în Registrul operatorilor intracomunitari.3. În termen de o zi lucrătoare de la primirea comunicării, compartimentul de specialitate întocmeşte «Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari».4. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizează cu data comunicării «Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari», potrivit art. 45 din Codul de procedură fiscală.––––Secţiunea a 2-a, Cap. III a fost modificată de lit. i) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012. +
Capitolul IVStructura Registrului operatorilor intracomunitari1. Registrul operatorilor intracomunitari se organizează la nivel central şi cuprinde, pentru fiecare contribuabil, următoarele informaţii:a) codul de înregistrare în scopuri de TVA; … b) denumirea/numele şi prenumele contribuabilului; … c) adresa domiciliului fiscal; … d) datele de identificare ale asociaţilor şi administratorilor; … e) înregistrarea în Registrul operatorilor intracomunitari: … e1) data înregistrării în Registrul operatorilor intracomunitari; … e2) numărul şi data Deciziei de înregistrare în Registrul operatorilor intracomunitari; … f) radierea din Registrul operatorilor intracomunitari: … f1) data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari; … f2) numărul şi data Deciziei de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari; … f3) motivaţia radierii din Registrul operatorilor intracomunitari: … – la cerere;– codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanelor impozabile şi persoanelor juridice neimpozabile a fost anulat din oficiu de organele fiscale competente potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) din Codul fiscal;– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal în anul următor înscrierii în registru nu au mai efectuat operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal;– persoanele înregistrate conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit legii;– persoanele impozabile au ca asociat sau administrator o persoană împotriva căreia s-a pus în mişcare acţiunea penală în legătură cu oricare dintre operaţiunile prevăzute la art. 158^2 alin. (1) din Codul fiscal.––––Lit. f3), pct. 1 din Cap. IV a fost modificată de lit. j) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.180 din 8 august 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 17 august 2012.2. Înregistrarea informaţiilor în Registrul operatorilor intracomunitari se realizează:a) pentru informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. a)-d) – din cererea de înregistrare depusă de contribuabil, verificată cu informaţiile deţinute de organul fiscal în Registrul contribuabilului; … b) pentru informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. e)-f) – din deciziile de înregistrare/radiere emise de organul fiscal competent şi dovezile de comunicare a acestor decizii. … 3. Informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. a)-c) se actualizează odată cu actualizarea informaţiilor din Registrul contribuabilului.4. Informaţiile prevăzute la pct. 1 lit. d) se verifică anual, până la data de 30 ianuarie, cu informaţiile primite de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului. Dacă se constată modificări ale asociaţilor sau administratorilor, care nu au fost declarate de contribuabil, organul fiscal îl va notifica pe acesta din urmă cu privire la obligaţia de depunere a cazierului judiciar şi, după caz, a documentelor doveditoare, prevăzute la pct. 4 şi 5 din secţiunea 1 a cap. II. Notificarea privind modificarea listei asociaţilor şi/sau administratorilor este prevăzută în anexa nr. 6 la ordin.––––
