Notă …
Aprobată prin Ordinul nr. 2.093 din 24 august 2018, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 745 din 29 august 2018. +
Capitolul IDispoziții generale1.Pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează, în condițiile legii, sau/și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii, contribuabilii persoane fizice pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual/impozitul datorat pe venitul/câștigul net anual impozabil/impozitul datorat pe venitul anual, potrivit dispozițiilor art. 79, art. 82 alin. (6), art. 102 și art. 123 alin. (2)-(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în vigoare în anul fiscal 2017. … 2.Stabilirea sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru anul 2017 se efectuează de către compartimentul cu atribuții de gestiune registru contribuabili și declarații fiscale persoane fizice din cadrul organului fiscal central competent, denumit în continuare compartiment de specialitate. … 3.Prin organ fiscal central competent se înțelege:a)organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b)organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice fără domiciliu fiscal în România. … … 4.În sensul prezentei proceduri, termenii de mai jos au următoarele semnificații:a)cerere – Declarația privind veniturile realizate din România (formularul 200), Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice sau Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii (formularul 230), după caz; … b)impozitul anual datorat – impozitul anual, impozitul datorat pe venitul/câștigul net anual impozabil, impozitul datorat pe venitul anual, după caz. … … 5.Dispozițiile Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.003/2018 pentru aprobarea Procedurii privind procesarea formularelor 230 „Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii“ se aplică în mod corespunzător. … +
Capitolul IIOrganizarea evidenței cererilor primite și procesarea acestora. Stabilirea plafonului admis de lege6.În vederea organizării unei evidențe a cererilor primite, compartimentul de specialitate înregistrează în evidență cererile în termen de o zi lucrătoare de la depunerea acestora. … 7.În vederea stabilirii sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, compartimentul de specialitate procesează cererile în termen de 15 zile de la depunerea acestora. … 8.Compartimentul de specialitate stabilește plafonul admis de lege reprezentând 2% din impozitul anual datorat, pe baza datelor din evidența fiscală, având în vedere următoarele:a)impozitul pe venitul/câștigul net anual impozabil datorat – rd. 10 de la secțiunea II din formularul 250 „Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice“; … b)plățile anticipate cu titlu de impozit/impozit anual – rd. 6 de la secțiunea II din formularul 260 „Decizie de impunere privind plățile anticipate cu titlu de impozit/impozitul anual datorat“; … c)impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor – rd. 7 de la secțiunea E1 „Venituri obținute la funcția de bază“ sau rd. 4 de la secțiunea E2 „Alte venituri din salarii“, după caz, din formularul 112 „Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“; … d)impozitul pe veniturile din pensii – col. 10 de la secțiunea IV „Date informative privind impozitul reținut la sursă, veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit“ din formularul 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă, veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit“; … e)impozitul anual datorat – rd. 10 de la secțiunea III din formularul 224 „Declarație privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România“, depus pentru luna decembrie a anului de raportare sau pentru luna în care contribuabilul și-a încetat raportul contractual de muncă, după caz. … … +
Capitolul IIIStabilirea cheltuielilor admise cu bursa privată9.Compartimentul de specialitate verifică datele înscrise de contribuabili în cerere, precum și documentele prezentate (de exemplu: contractul încheiat între părți, documentele de plată) și, în cazul în care constată erori sau documentele depuse nu sunt suficiente, notifică contribuabilii în vederea clarificării situației. … 10.Compartimentul de specialitate verifică dacă suma plătită de contribuabil pentru bursa privată se încadrează în plafonul admis de lege și stabilește cheltuielile admise cu bursa privată după cum urmează:a)în situația în care suma plătită este mai mare decât plafonul admis de lege, cheltuielile admise cu bursa privată se stabilesc la nivelul acestui plafon; … b)în situația în care suma plătită este mai mică decât plafonul admis de lege, cheltuielile admise cu bursa privată se stabilesc la nivelul sumei plătite. … … 11.În situația contribuabililor care dispun asupra destinației sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual, atât pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult, cât și pentru acordarea de burse private, în vederea stabilirii cheltuielilor admise cu bursa privată, compartimentul de specialitate verifică dacă suma înscrisă în cerere pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depășește plafonul admis de lege. În situația în care plafonul admis de lege este depășit, suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate cu bursa privată în anul 2017. … 12.1.Compartimentul de specialitate stabilește cheltuielile admise cu bursa privată pe baza documentelor prezentate de contribuabili, precum și a datelor existente în evidența fiscală și emite deciziile privind stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private (formularul 255) și/sau deciziile de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice (formularul 250), după caz. … 12.2.Compartimentul de specialitate comunică deciziile contribuabililor potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 12.3.În termen de 24 de ore de la primirea informației privind data comunicării deciziilor de la pct. 12.1, compartimentul de specialitate înregistrează în evidența fiscală data comunicării acestora. … 12.4.După înregistrarea în evidența fiscală a datei comunicării deciziilor, compartimentul de specialitate transmite compartimentului cu atribuții de evidență pe plătitori persoane fizice, automat, prin sistemul informatic, datele privind sumele stabilite și data comunicării deciziilor. … +
Capitolul IVStabilirea sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult13.1.În vederea stabilirii sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult, compartimentul de specialitate verifică datele înscrise în cerere și, în cazul în care constată erori, notifică contribuabilul în vederea clarificării situației. … 13.2.În cazul în care constată erori sau modificări privind datele de identificare ale entității nonprofit/unității de cult (denumirea, codul de identificare fiscală, contul bancar – IBAN) și poate identifica elementele necesare stabilirii sumei de virat, direct de la entitatea nonprofit/unitatea de cult sau din alte surse, compartimentul de specialitate efectuează corecția datelor, fără notificarea contribuabilului. … 14.În vederea stabilirii sumelor de virat pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult, compartimentul de specialitate are în vedere următoarele:1.În situația contribuabililor care nu au completat în cerere rubrica „Suma“, referitoare la susținerea unei entități nonprofit/unități de cult, suma de virat se stabilește la nivelul plafonului admis de lege. … 2.În situația contribuabililor care au completat în cerere rubrica „Suma“, pentru susținerea unei entități nonprofit/unități de cult, compartimentul de specialitate verifică încadrarea acesteia în plafonul admis de lege și stabilește suma de virat entității beneficiare astfel:a)în situația în care suma completată în cerere este mai mare decât plafonul admis de lege, suma de virat se stabilește la nivelul acestui plafon; … b)în situația în care suma completată în cerere este mai mică decât plafonul admis de lege, suma de virat se stabilește la nivelul sumei înscrise în cerere. … … 3.În situația în care persoana fizică optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru o sursă de venit, pentru susținerea mai multor entități nonprofit/unități de cult, și nu a completat în cerere rubrica „Suma“, suma de virat se stabilește la nivelul plafonului admis de lege și se distribuie, în mod egal, entităților nonprofit/unităților de cult beneficiare. … 4.În situația în care persoana fizică optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru o sursă de venit, pentru susținerea mai multor entități nonprofit/unități de cult, și a completat în cerere rubrica „Suma“, compartimentul de specialitate verifică încadrarea în plafonul admis de lege a sumei totale înscrise în cerere și stabilește sumele de virat astfel:a)în situația în care suma totală, completată în cerere, este mai mică decât plafonul admis de lege, sumele de virat fiecărei entități nonprofit/unități de cult se stabilesc la nivelul fiecărei sume înscrise în cerere; … b)în situația în care suma totală, completată în cerere, este mai mare decât plafonul admis de lege, suma totală de virat se stabilește la nivelul plafonului admis de lege și se distribuie, proporțional, fiecărei entități nonprofit/unități de cult beneficiare. … … 5.În situația în care persoana fizică optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru o sursă de venit, pentru susținerea mai multor entități nonprofit/unități de cult, și a completat în cerere rubrica „Suma“ numai pentru o parte din entitățile beneficiare, compartimentul de specialitate verifică încadrarea în plafonul admis de lege a sumei totale înscrise în cerere și stabilește sumele de virat astfel:a)în situația în care suma totală, completată în cerere, este mai mică decât plafonul admis de lege, sumele de virat fiecărei entități nonprofit/unități de cult se stabilesc la nivelul fiecărei sume înscrise în cerere, iar diferența se distribuie în mod egal celorlalte entități nonprofit/unități de cult beneficiare; … b)în situația în care suma totală, completată în cerere, este mai mare decât plafonul admis de lege, suma totală de virat se stabilește la nivelul plafonului admis de lege și se distribuie, proporțional, fiecărei entități nonprofit/unități de cult beneficiare, cu mențiunea că, pentru entitățile nonprofit/unitățile de cult pentru care nu este completată rubrica „Suma“, suma solicitată se consideră, în mod convențional, ca fiind rezultatul împărțirii plafonului admis de lege la numărul de entități nonprofit/unități de cult beneficiare. … … … 15.Virarea sumelor reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult se realizează în maximum 90 de zile de la data depunerii cererii. … 16.1.În vederea virării sumelor reprezentând până la 2% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit/unităților de cult, compartimentul de specialitate efectuează următoarele operațiuni:– sortează formularele 200 „Declarație privind veniturile realizate din România“, formularele „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“ și formularele 230 „Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii și din pensii“ după codurile conturilor bancare (IBAN) ale entităților nonprofit/unităților de cult; … – editează, cu ajutorul aplicației informatice, un borderou în format hârtie, care conține următoarele informații:• numărul/data borderoului;• denumirea entității nonprofit/unității de cult;• codul de identificare fiscală al entității nonprofit/unității de cult;• simbol cont bancar (IBAN). … … 16.2.Borderoul se aprobă de către conducătorul unității fiscale, cu mențiunea „Bun de plată“, și se transmite unității de trezorerie, cel târziu în termen de 80 de zile de la data depunerii formularelor. …
