Notă …
Aprobată prin ORDINUL nr. 4.148 din 23 noiembrie 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 19 din 6 ianuarie 2023. +
Articolul 1Prezenta procedură stabilește etapele și regulile efectuării de către personalul cu atribuții de inspecție economico-financiară din Direcția generală de inspecție economico-financiară din cadrul Ministerului Finanțelor a activității de monitorizare și control al respectării condițiilor legale de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv de către direcțiile regionale vamale prevăzute la art. 1 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.329/2022 privind procedura și condițiile în care se realizează autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați. +
Articolul 2(1)Prezenta procedură se aplică de către direcția de specialitate din cadrul Ministerului Finanțelor, respectiv Direcția generală de inspecție economico-financiară, și unitățile subordonate Autorității Vamale Române, respectiv direcțiile regionale vamale și birourile vamale cu atribuții în domeniul produselor accizabile.(2)Începând cu data intrării în vigoare a prezentei proceduri, persoanele cu atribuții de inspecție economico-financiară din cadrul Direcției generale de inspecție economico-financiară au drept de utilizare a sistemului pentru schimbul de date privind accizele (SEED). +
Articolul 3(1)Monitorizarea activității direcțiilor regionale vamale de autorizare a antrepozitarilor autorizați, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați se realizează pe baza analizei situațiilor transmise lunar de către acestea, care vor include, în principal, următoarele informații: solicitările de autorizare, datele de identificare ale solicitanților, deciziile de autorizare emise pe categorii specifice de produse supuse autorizării, deciziile de respingere, revocare, anulare și suspendare cu motivarea acestora.(2)Situațiile/Informațiile prevăzute la alin. (1) se transmit Direcției generale de inspecție economico-financiară, în formatul solicitat, până la data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. +
Articolul 4(1)Controlul se efectuează ori de câte ori există indicii ale unor abateri de la prevederile legale și reglementările interne privind autorizarea antrepozitarilor fiscali autorizați, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați, de către direcția regională vamală.(2)Controlul se efectuează în baza unui ordin de serviciu emis de ministrul finanțelor sau de către persoane delegate în acest sens de către ministrul finanțelor.(3)Controlul se efectuează la sediul direcției regionale vamale sau al organului de control.(4)Activitatea de control vizează exclusiv modalitatea de respectare a procedurilor de lucru stabilite prin regulamente, proceduri și altele asemenea, precum și a atribuțiilor prevăzute în fișele postului de către persoanele implicate în activitatea prevăzută la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 5(1)În îndeplinirea atribuțiilor, organul de control are dreptul:a)să aibă acces neîngrădit la registre, evidențe, documente, alte înscrisuri și să solicite copii certificate după acestea, necesare controlului; … b)să beneficieze, din partea direcției regionale vamale controlate, de spații de lucru adecvate și acces logistic corespunzător, necesare bunei desfășurări a controlului, în condițiile în care există astfel de facilități; … c)să solicite informații și explicații, verbale și/sau în scris, în legătură cu obiectivul controlului de la directorul executiv al direcției regionale vamale controlate și de la personalul serviciului/biroului proceduri vamale și în domeniul produselor accizabile sau al biroului de autorizare mari contribuabili, după caz; … d)să solicite prezența directorului executiv al direcției regionale vamale controlate sau a persoanei împuternicite la sediul organului de control; odată cu solicitarea, după caz, se vor indica și documentele pe care acesta este obligat să le prezinte; … e)să solicite altor autorități publice furnizarea de informații și documente care au legătură cu activitatea direcției regionale vamale competente pentru autorizare supuse controlului. … (2)În îndeplinirea atribuțiilor, organul de control are obligația:a)să sesizeze organele de cercetare penală în condițiile prevăzute de legea penală, în situația în care, drept urmare a controlului efectuat în condițiile art. 4 alin. (4), există indicii temeinice cu privire la săvârșirea unei infracțiuni; … b)să înștiințeze conducerea Ministerului Finanțelor cu privire la rezultatele controlului. … (3)Rezultatele controlului se consemnează, în scris, într-un proces-verbal de control în care se prezintă constatările controlului din punct de vedere faptic și legal.(4)În cazul în care se constată abateri de la prevederile legale și reglementările interne, procesul-verbal de control va cuprinde măsuri pentru înlăturarea acestora.(5)Procesul-verbal de control se semnează de către membrii echipei de control și de către directorul executiv al direcției regionale vamale controlate, după caz.(6)Procesul-verbal de control se întocmește în două exemplare originale, din care un exemplar pentru direcția regională vamală controlată și un exemplar pentru organul de control.(7)În situația în care constatările efectuate cu ocazia controlului ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală, procesul-verbal de control se întocmește în trei exemplare originale, din care un exemplar se transmite către organul de cercetare penală. +
Articolul 6Obligațiile direcției regionale vamale sunt următoarele:a)raportarea lunară a informațiilor privind autorizarea antrepozitarilor autorizați, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați, prevăzute la art. 3, inclusiv de către birourile vamale de interior sau de frontieră cu atribuții în domeniul produselor accizabile, în formatul solicitat de Direcția generală de inspecție economico-financiară; … b)la solicitarea organului de control, conducerea și personalul direcției regionale vamale au, potrivit legii, obligația să transmită actele, documentele și înscrisurile solicitate la termenele și în structura stabilite de organul de control și să furnizeze informații și explicații verbale și/sau în scris, după caz, în legătură cu obiectul controlului; … c)conducerea și personalul direcției regionale vamale au obligația să ducă la îndeplinire măsurile de remediere dispuse de organul de control prin procesul-verbal de control. … +
Articolul 7(1)Organul de control prezintă directorului executiv al direcției regionale vamale controlate sau persoanei împuternicite de către acesta proiectul procesului-verbal de control, care conține constatările și consecințele lor, acordândui posibilitatea de a-și exprima punctul de vedere în scris, cu excepția cazului în care directorul executiv al direcției regionale vamale controlate renunță la acest drept.(2)Directorul executiv al direcției regionale vamale controlate sau persoana împuternicită de către acesta are dreptul să își prezinte, în scris, punctul de vedere cu privire la constatările controlului, în termen de 3 zile lucrătoare de la data primirii proiectului procesului-verbal de control. După analizarea punctului de vedere prezentat de directorul executiv al direcției regionale vamale controlate, organul de control va proceda la definitivarea procesului-verbal de control.(3)Punctul de vedere al directorului executiv al direcției regionale vamale față de constatările controlului se consemnează, în scris, în procesul-verbal de control.
