de selectare, control şi publicare a contribuabililor inactivi
+
Capitolul IProcedura de selectare pentru control a contribuabililor1. (1) Administraţiile finanţelor publice vor transmite Activităţii de inspecţie fiscală din cadrul fiecărei direcţii generale a finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti Lista contribuabililor cuprinşi în evidenţa specială, întocmită în baza Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 296/2005, modificat şi completat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 460/2005.(2) Orice modificare a acestei liste va fi comunicată Activităţii de inspecţie fiscală din cadrul direcţiei generale a finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti. … 2. (1) Contribuabilii din evidenţa specială vor fi selectaţi de Activitatea de inspecţie fiscală din fiecare direcţie generală a finanţelor publice judeţeană sau a municipiului Bucureşti.(2) Programarea pentru control a acestor contribuabili va fi efectuată în funcţie de capacitatea de control a fiecărei unităţi şi de celelalte sarcini dispuse prin programele de activitate aprobate de conducerea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. … 3. Pentru marii contribuabili, astfel cum sunt definiţi în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, procedura prevăzută la pct. 1 şi 2 va fi realizată de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili. +
Capitolul IIProgramarea acţiunilor de control4. Contribuabilii cuprinşi în programele de control pentru declarare ca inactivi vor fi supuşi unor controale inopinate la sediul social/domiciliul fiscal al acestora şi/sau la punctele de lucru declarate. Pentru operativitate, controalele inopinate pot fi efectuate şi de personalul Gărzii Financiare, la solicitarea conducerii executive a direcţiei generale a finanţelor publice în a cărei competenţă de administrare se află contribuabilul.5. Informaţiile primite atât de la organele fiscale, cât şi de la alte instituţii publice vor sta la baza controlului şi, în măsura în care sunt relevante pentru fundamentarea unor constatări sau în lipsa documentelor contribuabilului, vor fi anexate la procesul-verbal încheiat la sfârşitul acţiunii de control. +
Capitolul IIIEfectuarea controlului6. Echipa de control se va deplasa la sediul social sau la domiciliul fiscal declarat al contribuabilului pentru verificarea activităţii acestuia şi, în funcţie de situaţia concretă, acesta se va afla în una dintre situaţiile prevăzute la lit. A, B şi C.A. Contribuabilii care nu funcţionează la sediul social sau la domiciliul fiscal declarat7. (1) În situaţia în care nu se poate lua legătura cu reprezentantul legal al contribuabilului sau contribuabilul nu desfăşoară activitate la sediul social sau la domiciliul fiscal declarat, echipa de control va solicita în scris prezenţa acestuia la sediul organului de control, stabilind data şi ora de prezentare.(2) Solicitarea se va transmite şi la adresa de domiciliu a reprezentantului legal al contribuabilului, dacă acesta este persoană fizică rezidentă română, sau la domiciliul fiscal, dacă este persoană juridică română. … 8. În cazul neprezentării reprezentantului legal al contribuabilului la sediul organului de control, se va încheia un act de control, în conformitate cu normele legale, în care se vor preciza acţiunile şi toate demersurile întreprinse de organele de control pentru identificarea acestuia.9. La actul de control întocmit în această situaţie se vor anexa următoarele documente:a) documentul prin care reprezentantul legal al contribuabilului a fost invitat la sediul organului de control pentru clarificarea situaţiei sale fiscale; … b) procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiei, dacă este cazul; … c) orice document primit de la organul fiscal sau de la alte instituţii publice. … 10. La finalizarea controlului, echipa de control va întocmi un dosar care va cuprinde:a) actul de control încheiat la sfârşitul acţiunii de control inopinat; … b) lista declaraţiilor lipsă şi perioada pentru care aceste declaraţii nu au fost depuse la organul fiscal la care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii către bugetul statului; … c) referatul privind propunerea echipei de control, avizat de conducătorul ierarhic superior, de includere pe Lista contribuabililor declaraţi inactivi. … 11. În situaţia în care autoritatea vamală constată că un contribuabil nu funcţionează la domiciliul fiscal sau la sediile secundare declarate, aceasta va înştiinţa organele de inspecţie fiscală pentru efectuarea procedurii de declarare a contribuabilului ca inactiv.B. Contribuabilii cu domiciliul fiscal declarat la o adresă inexistentă12. În cazul în care echipa de control, ca urmare a deplasării la faţa locului, constată că adresa la care a fost declarat sediul social al contribuabilului nu există, va întocmi un proces-verbal prin care se va consemna această situaţie.13. La finalizarea controlului inopinat, echipa de control va întocmi un dosar care va cuprinde:a) procesul-verbal încheiat ca urmare a acţiunii de control inopinat; … b) lista declaraţiilor lipsă şi perioada pentru care aceste declaraţii nu au fost depuse la organul fiscal la care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii către bugetul general consolidat. … C. Contribuabilul desfăşoară activitate la sediul social declarat14. Procedura de control, în cazul contribuabililor care desfăşoară activitate la sediul social declarat, este cea cuprinsă în Codul de procedură fiscală, în normele de aplicare şi în ordinele ministrului finanţelor publice şi ale preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, date în aplicarea acestuia. +
Capitolul IVProcedura de publicare şi actualizare a Listei contribuabililor declaraţi inactivi15. Listele contribuabililor propuşi a fi declaraţi inactivi, precum şi cele cu propunerile de reactivare, întocmite de organele fiscale, vor fi transmise la Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în vederea centralizării, lunar, până la data de 15 a lunii următoare.16. Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală va întocmi Lista contribuabililor declaraţi inactivi şi Lista contribuabililor reactivaţi şi va elabora proiectul de ordin pentru declararea contribuabililor inactivi, respectiv proiectul de ordin de reactivare a contribuabililor.17. Prin excepţie de la prevederile pct. 15, propunerile de actualizare a listelor se pot face ori de câte ori se constată situaţii excepţionale care necesită declararea urgentă a unuia sau mai multor contribuabili ca inactivi sau ca reactivaţi.18. (1) Ordinul pentru aprobarea Listei contribuabililor declaraţi inactivi şi a Listei contribuabililor reactivaţi va fi transmis Direcţiei generale a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice pentru actualizarea bazei de date privind informaţiile despre agenţii economici, prin afişarea pentru fiecare contribuabil a menţiunii "contribuabil inactiv" şi a datei de la care la care a fost declarat inactiv, respectiv, în cazul reactivării, a perioadei pentru care a fost declarat inactiv.(2) Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice va transmite Direcţiei de tehnologia informaţiei, comunicaţii şi statistică vamală din cadrul Autorităţii Naţionale a Vămilor un fişier privind contribuabilii inactivi şi reactivaţi, în vederea identificării acestora în procesul de vămuire şi luării măsurii de suspendare a acordării regimului vamal solicitat până la reactivarea contribuabilului şi, respectiv, radierea lui din Lista contribuabililor declaraţi inactivi. … 19. (1) În cazul în care un contribuabil declarat inactiv nu mai îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (1) din ordin, organele de control care au întocmit dosarul contribuabilului şi au propus declararea lui ca inactiv vor efectua o inspecţie fiscală generală pe perioada de prescripţie sau de la ultima inspecţie fiscală, pentru fiecare impozit, taxă sau contribuţie.(2) Inspecţia fiscală generală efectuată pentru reactivarea contribuabilului declarat inactiv se va face la solicitarea scrisă a reprezentantului legal al contribuabilului declarat inactiv. … (3) La finalizarea inspecţiei fiscale generale, echipa de control va întocmi un referat prin care face propuneri referitoare la reactivarea contribuabilului. … (4) Referatul va fi avizat de directorul executiv coordonator şi va sta la baza întocmirii Listei contribuabililor reactivaţi. … 20. Comisarii Gărzii Financiare şi organele de control ale Direcţiei antifraudă fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor fi atraşi în acţiuni pentru declararea unor contribuabili ca inactivi. +
Capitolul VDispoziţii finale21. Procesele-verbale şi, după caz, procesele-verbale de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, întocmite cu ocazia verificărilor pentru declararea ca inactivi a contribuabililor, vor fi transmise organelor fiscale competente, în vederea valorificării şi completării dosarului fiscal al contribuabilului.22. În cazul în care organele de inspecţie fiscală constată fapte care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, vor proceda în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală.23. Echipa de control care constată că adresa la care s-a declarat domiciliul fiscal al contribuabilului nu există fizic, în cazul în care domiciliul fiscal declarat este identic cu sediul social, va sesiza Oficiul Naţional al Registrului Comerţului pentru a lua măsuri în condiţiile legii._________
