Notă …
Aprobată prin ORDINUL nr. 2.547 din 20 septembrie 2019, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 800 din 2 octombrie 2019. +
Capitolul IDispoziții generale1.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care nu și-au îndeplinit obligația declarării contribuției de asigurări sociale, respectiv a contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor Codului fiscal, începând cu anul fiscal 2018. … 2.În sensul prezentei proceduri, organul fiscal competent este:a)organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b)organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România. … … 3.Stabilirea din oficiu a contribuțiilor sociale obligatorii se efectuează de către compartimentul cu atribuții în administrarea impozitului pe venit din cadrul organului fiscal central competent potrivit legii, denumit în continuare compartiment de specialitate. … +
Capitolul IIProcedura de stabilire din oficiu a contribuțiilor sociale obligatorii +
Secţiunea 1Procedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale4.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:a)au realizat venituri din activități independente și/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale; … b)au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la lit. a), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puțin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice – capitolul II (denumită în continuare declarație unică estimativă); … c)nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale datorată pentru anul fiscal de impunere. … … 5.Identificarea contribuabililor de la pct. 4 se face pe baza următoarelor surse de informații:a)formularul 256 „Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice“, emis și comunicat contribuabililor; … b)formularul 112 „Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“, depus de plătitorii de venituri; … c)formularul „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“, depus de contribuabili; … d)alte informații existente în evidența fiscală. … … 6.(1)Pe baza informațiilor de la pct. 5, organul fiscal central competent întocmește lista contribuabililor care au realizat venituri din activități independente și/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale și al căror venit net/brut este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative.(2)Pentru persoanele care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală se verifică în formularul 112 dacă acestea au realizat și venituri din salarii și asimilate acestora. În situația în care au fost realizate venituri din salarii și asimilate acestora cel puțin o lună în perioada de realizare a veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, acestea din urmă nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară. … 7.Lista de la pct. 6 trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)categoria de venit realizat; … c)venitul realizat. … … 8.Din lista de la pct. 6 se elimină:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale datorată, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I din declarație; … b)contribuabilii care au depus declarația unică estimativă și care au completat capitolul II din declarație, prin declararea la secțiunea corespunzătoare, a contribuției de asigurări sociale calculată la plafonul minim de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative; … c)contribuabilii care au realizat în mod exclusiv venituri din drepturi de proprietate intelectuală și/sau în baza contractelor de activitate sportivă, în regim de reținere la sursă a impozitului pe venit și pentru care venitul net/brut cumulat, declarat de plătitorii de venituri în formularul 112, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe țară; … d)contribuabilii pentru care plătitorii de venituri au reținut la sursă contribuția de asigurări sociale calculată la plafonul minim anual și declarată în formularul 112; … e)persoanele fizice care nu datorează contribuții de asigurări sociale în România, potrivit legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. … … 9.Din lista rezultată se elimină, pe baza informațiilor existente în evidențele fiscale, precum și pe baza informațiilor obținute de la autorități sau entități care organizează și dețin evidențe privind calitatea de pensionar a persoanelor fizice, următoarele:a)persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii; … b)persoanele care au calitatea de pensionari ai sistemului public de pensii și/sau ai sistemelor proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii. … … 10.În urma eliminărilor de la pct. 9 rezultă lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale. … 11.Organul fiscal central competent notifică fiecare contribuabil înscris în lista de la pct. 10 și asigură exercitarea de către acesta a dreptului de a fi ascultat, conform prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală, cu precizarea termenului la care persoana fizică trebuie să se prezinte în vederea audierii. Modelul și conținutul notificării sunt prevăzute în anexa nr. 2 la ordin. … 12.Notificarea se comunică contribuabilului, în conformitate cu prevederile art. 47 din Codul de procedură fiscală. … 13.În termen de 15 zile de la data comunicării notificării de la pct. 11, organul fiscal central competent elimină din lista de la pct. 10 contribuabilii care, în urma notificării, și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale prin depunerea declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, la organul fiscal central competent. … 14.Pentru fiecare contribuabil din lista rezultată la pct. 13, care nu s-a prezentat pentru audiere, organul fiscal central competent solicită prezența în vederea unei noi audieri, cu precizarea termenului la care persoana fizică trebuie să se prezinte la organul fiscal, potrivit prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală. În cadrul audierii acesta are dreptul să își exprime în scris punctul de vedere sau să notifice despre renunțarea la acest drept. Contribuabilii care, în urma audierii, și-au îndeplinit obligațiile declarative sau depun documente justificative care atestă faptul că nu datorează contribuție de asigurări sociale sunt eliminați din lista de la pct. 13. … 15.Pentru contribuabilii din lista rezultată după eliminările de la pct. 14 se estimează baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale, la nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative și se întocmește „Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligațiilor de plată“, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Referatul se întocmește într-un singur exemplar, se verifică și se avizează de către conducătorul organului fiscal central competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 16.Contribuția de asigurări sociale datorată se stabilește prin aplicarea cotei de contribuție prevăzute la art. 138 din Codul fiscal asupra bazei anuale de calcul prevăzută la pct. 15. … 17.Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 15, organul fiscal central competent emite „Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“. Modelul și conținutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 4 la ordin. … 18.Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se emite în două exemplare, din care unul se comunică persoanei fizice, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unității fiscale, iar al doilea se semnează și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. Cel de-al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … +
Secţiunea a 2-aProcedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale de sănătate19.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:A.au realizat venituri din următoarele categorii:a)venituri din activități independente; … b)venituri din drepturi de proprietate intelectuală; … c)venituri din asocierea cu o persoană juridică contribuabil potrivit prevederilor titlului II,titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 din Codul fiscal; … d)venituri din cedarea folosinței bunurilor; … e)venituri din agricultură, silvicultură, piscicultură; … f)venituri din investiții; … g)venituri din alte surse. … … B.au estimat pentru anul de impunere un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la lit. A, din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, iar venitul net/brut anual cumulat realizat este cel puțin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative; … C.nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru anul fiscal de impunere. … … 20.Identificarea contribuabililor de la pct. 19 se face pe baza următoarelor surse de informații:a)formularul 112 „Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“; … b)formularul 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă, veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/ pierderile din investiții, pe beneficiari de venit“; … c)formularul 256 „Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice“; … d)formularul „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“; … e)alte informații existente în evidența fiscală. … … 21.(1)Organul fiscal central competent identifică și întocmește lista contribuabililor care au realizat veniturile de la pct. 19 lit. A, a căror valoare netă/brută/încasată cumulată, după caz, se situează la nivelul a cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, pe baza formularelor de la pct. 20.(2)Pentru persoanele care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală se verifică în formularul 112, precum și în evidențele fiscale dacă acestea au realizat venituri din pensii sau/și venituri din salarii și asimilate acestora. În situația în care au fost realizate venituri din categoriile menționate cel puțin o lună în perioada de realizare a veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, acestea din urmă nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară.(3)Pentru persoanele de la art. 154 alin. (1) lit. a) și b) din Codul fiscal, veniturile din cedarea folosinței bunurilor, din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, precum și veniturile din investiții și alte surse nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară. Condiția de eliminare a veniturilor din plafonul minim anual se consideră îndeplinită dacă contribuabilii se încadrează în categoriile menționate cel puțin o lună în perioada de realizare a veniturilor. … 22.Lista trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)categoria de venit realizat; … c)venitul realizat. … … 23.Din lista de mai sus se elimină următoarele categorii de contribuabili:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I; … b)contribuabilii care au depus declarația unică estimativă și care au completat capitolul II din declarație, prin declararea la secțiunea corespunzătoare a contribuției de asigurări sociale de sănătate calculată la plafonul minim de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative; … c)contribuabilii care au realizat în mod exclusiv venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din contracte de activitate sportivă, din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit titlurilor II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 din Codul fiscal, în regim de reținere la sursă a impozitului, pentru care venitul net/brut cumulat, declarat de plătitorii de venituri în formularul 112, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe țară; … d)contribuabilii pentru care plătitorii de venituri au reținut la sursă contribuția de asigurări sociale de sănătate calculată la plafonul minim anual și declarată în formularul 112; … e)persoanele care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate, respectiv care dețin o asigurare pentru boală și maternitate în sistemul de securitate socială din alt stat membru al Uniunii Europene, Spațiului Economic European și Confederației Elvețiene sau în statele cu care România are încheiate acorduri bilaterale de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală-maternitate, în temeiul legislației interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul României. … … 24.În urma eliminărilor de la pct. 23 rezultă lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale de sănătate. … 25.Organul fiscal central competent parcurge etapele de notificare și audiere a contribuabililor înscriși în lista rezultată ca urmare a eliminărilor de la pct. 23, potrivit pct. 11-14 de la secțiunea 1, care se aplică în mod corespunzător. … 26.Pentru contribuabilii din lista rezultată în urma parcurgerii etapelor de notificare și audiere se stabilește baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate, la nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației unice estimative și se întocmește „Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligațiilor de plată“, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Referatul se întocmește într-un singur exemplar, se verifică și se avizează de către conducătorul organului fiscal central competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 27.Contribuția de asigurări sociale de sănătate se stabilește prin aplicarea cotei de contribuție de asigurări sociale de sănătate, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei anuale de calcul reprezentând valoarea a 12 salarii minime brute pe țară. … 28.Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 26, organul fiscal central competent emite „Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“. Modelul și conținutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 4 la ordin. … 29.Aprobarea și comunicarea „Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“ se realizează potrivit prevederilor pct. 18 de la secțiunea 1. … +
Capitolul II^1Procedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru stabilirea unor măsuri în domeniul protecției sociale în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaților și angajatorilor în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum și pentru stimularea creșterii ocupării forței de muncă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare +
Secţiunea 1Procedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale pentru indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare30.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:a)au beneficiat de indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020; … b)nu au declarat contribuția de asigurări sociale datorată pentru indemnizațiile încasate. … … 31.Identificarea contribuabililor prevăzuți la pct. 30 lit. a) se face pe baza informațiilor transmise de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 32.Pe baza informațiilor prevăzute la pct. 31, organul fiscal central competent întocmește lista contribuabililor care au realizat venituri din indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale. … 33.Indemnizațiile încasate de persoanele prevăzute la pct. 30 lit. a) nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară prevăzut la pct. 6. … 34.Lista prevăzută la pct. 32 trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)indemnizația socială încasată; … c)categoria din care face parte beneficiarul indemnizației; … d)lunile pentru care a încasat indemnizația; … e)cod CAEN al activității principale (unde este cazul). … … 35.Din lista prevăzută la pct. 32 se elimină:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale datorată pentru indemnizație, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I secțiunea 5; … b)persoanele fizice care nu datorează contribuții de asigurări sociale în România în anul de impunere, potrivit legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte; … c)persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii. … … 36.Pentru persoanele fizice înscrise în Lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale, rezultată în urma eliminărilor prevăzute la pct. 35, compartimentul de specialitate parcurge etapele de notificare și audiere. Modelul și conținutul notificării sunt prevăzute în anexa nr. 7 la ordin. Prevederile pct. 11-14 se aplică în mod corespunzător. … 37.Pentru contribuabilii din lista prevăzută la pct. 36, rezultată în urma parcurgerii etapelor prevăzute la pct. 11-14, se estimează baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale la nivelul indemnizației brute încasate și se întocmește «Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul stabilirii din oficiu a obligațiilor de plată pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare», prevăzut în anexa nr. 8 la ordin. Referatul se întocmește într-un singur exemplar, se verifică și se avizează de către conducătorul organului fiscal competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 38.Baza lunară de calcul se stabilește la nivelul indemnizației brute lunare încasate, comunicată de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 39.Contribuția de asigurări sociale datorată se stabilește prin aplicarea cotei de contribuție prevăzute la art. 138 din Codul fiscal asupra bazei lunare de calcul prevăzute la pct. 38. … 40.Pentru stabilirea obligației totale de plată reprezentând contribuția de asigurări sociale se însumează obligațiile lunare stabilite de organul fiscal. … 41.Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 37, organul fiscal competent emite «Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare». Modelul și conținutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 9 la ordin. … 42.Aprobarea și comunicarea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, se realizează potrivit prevederilor pct. 18. … +
Secţiunea a 2-aProcedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale privind indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare43.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:a)au beneficiat de indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare; … b)nu au declarat contribuția de asigurări sociale datorată pentru indemnizațiile încasate. … … 44.Identificarea contribuabililor prevăzuți la pct. 43 lit. a) se face pe baza informațiilor transmise de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 45.Pe baza informațiilor prevăzute la pct. 44, organul fiscal competent întocmește lista contribuabililor care au realizat venituri din indemnizațiile prevăzute la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare. … 46.Indemnizațiile încasate de persoanele prevăzute la pct. 43 lit. a) nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară prevăzut la pct. 6. … 47.Lista prevăzută la pct. 45 trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)indemnizația socială încasată; … c)categoria din care face parte beneficiarul indemnizației; … d)lunile pentru care a încasat indemnizația; … e)cod CAEN al activității principale (unde este cazul). … … 48.Din lista prevăzută la pct. 45 se elimină:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale datorată pentru indemnizație, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I secțiunea 6; … b)persoanele fizice care nu datorează contribuții de asigurări sociale în România în anul de impunere, potrivit legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte; … c)persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale neintegrate în sistemul public de pensii, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii. … … 49.Pentru persoanele fizice înscrise în Lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale, rezultată în urma eliminărilor prevăzute la pct. 48, compartimentul de specialitate parcurge etapele prevăzute la pct. 36-42 cu privire la notificarea, audierea contribuabililor, estimarea bazei lunare de calcul al contribuției de asigurări sociale, stabilirea obligației totale de plată, emiterea și comunicarea deciziei de impunere. … +
Secţiunea a 3-aProcedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale de sănătate privind indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare50.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:a)au beneficiat de indemnizația prevăzută la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare; … b)nu au declarat contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru indemnizațiile încasate. … … 51.Identificarea contribuabililor prevăzuți la pct. 50 lit. a) se face pe baza informațiilor transmise de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 52.Pe baza informațiilor prevăzute la pct. 51, organul fiscal competent întocmește lista contribuabililor care au realizat venituri din indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare. … 53.Indemnizațiile încasate de persoanele prevăzute la pct. 51 nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară prevăzut la pct. 21. … 54.Lista prevăzută la pct. 52 trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)indemnizația socială încasată; … c)categoria din care face parte beneficiarul indemnizației; … d)lunile pentru care a încasat indemnizația; … e)cod CAEN al activității principale (unde este cazul). … … 55.Din lista prevăzută la pct. 52 se elimină:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru indemnizație, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I secțiunea 5; … b)persoanele care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate în anul de impunere, respectiv care dețin o asigurare pentru boală și maternitate în sistemul de securitate socială din alt stat membru al Uniunii Europene, Spațiului Economic European și Confederației Elvețiene sau în statele cu care România are încheiate acorduri bilaterale de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală-maternitate, în temeiul legislației interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul României. … … 56.Pentru persoanele fizice înscrise în Lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale de sănătate, rezultată în urma eliminărilor prevăzute la pct. 55, compartimentul de specialitate parcurge etapele de notificare și audiere. Prevederile pct. 11-14 se aplică în mod corespunzător. Modelul și conținutul notificării sunt prevăzute în anexa nr. 7 la ordin. … 57.Pentru contribuabilii din lista de la pct. 56 rezultată în urma parcurgerii etapelor prevăzute la pct. 11-14 se estimează baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate la nivelul indemnizației brute încasate și se întocmește «Referatul privind estimarea bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate, în cazul stabilirii din oficiu a obligațiilor de plată pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare», prevăzut în anexa nr. 8 la ordin. Referatul se întocmește într-un singur exemplar, se verifică și se avizează de către conducătorul organului fiscal competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 58.Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate se stabilește pe baza informațiilor transmise de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 59.Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată se stabilește prin aplicarea cotei de contribuție prevăzute la art. 156 din Codul fiscal asupra bazei lunare de calcul prevăzute la pct. 58. … 60.Pentru stabilirea obligației totale de plată reprezentând contribuția de asigurări sociale de sănătate se însumează obligațiile lunare stabilite de organul fiscal. … 61.Pe baza datelor din referatul prevăzut la pct. 57, organul fiscal competent emite «Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare». Modelul și conținutul deciziei de impunere sunt prevăzute în anexa nr. 9 la ordin. … 62.Aprobarea și comunicarea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, se realizează potrivit prevederilor pct. 18. … +
Secţiunea a 4-aProcedura de stabilire din oficiu a contribuției de asigurări sociale de sănătate privind indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare63.Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice care îndeplinesc următoarele condiții cumulative:a)au beneficiat de indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare; … b)nu au declarat contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru indemnizațiile încasate. … … 64.Identificarea contribuabililor prevăzuți la pct. 63 lit. a) se face pe baza informațiilor transmise de Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială. … 65.Pe baza informațiilor prevăzute la pct. 64, compartimentul de specialitate întocmește lista contribuabililor care au realizat venituri din indemnizațiile prevăzute la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare. … 66.Indemnizațiile încasate de persoanele de la pct. 63 lit. a) nu se iau în considerare la stabilirea plafonului minim anual de 12 salarii minime brute pe țară prevăzut la pct. 21. … 67.Lista prevăzută la pct. 65 trebuie să conțină următoarele informații:a)datele de identificare ale persoanei fizice (cod numeric personal/număr de identificare fiscală, nume și prenume, domiciliu fiscal); … b)indemnizația socială încasată; … c)categoria din care face parte beneficiarul indemnizației; … d)lunile pentru care a încasat indemnizația; … e)codul CAEN al activității principale (unde este cazul). … … 68.Din lista prevăzută la pct. 65 se elimină:a)contribuabilii care au depus declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice și au declarat contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru indemnizație, la secțiunea corespunzătoare de la capitolul I secțiunea 6; … b)persoanele care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate în anul de impunere, respectiv care dețin o asigurare pentru boală și maternitate în sistemul de securitate socială din alt stat membru al Uniunii Europene, Spațiului Economic European și Confederației Elvețiene sau în statele cu care România are încheiate acorduri bilaterale de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală-maternitate, în temeiul legislației interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul României. … … 69.Pentru persoanele fizice înscrise în Lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative privind contribuția de asigurări sociale de sănătate, rezultată în urma eliminărilor prevăzute la pct. 68, compartimentul de specialitate parcurge etapele prevăzute la pct. 56-62 cu privire la notificarea, audierea contribuabililor, estimarea bazei lunare de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate, stabilirea obligației totale de plată, emiterea și comunicarea deciziei de impunere. … (la 01-11-2021,
Actul a fost completat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 1.608 din 8 octombrie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1039 din 01 noiembrie 2021
)
+
Capitolul IIIAnularea deciziei de impunere din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice70.În situația în care, în termen de 60 de zile de la data comunicării „Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“, contribuabilul își îndeplinește obligațiile declarative, decizia se anulează. … 71.Organul fiscal central competent emite „Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice“. Modelul și conținutul deciziei de anulare sunt prevăzute în anexa nr. 5 la ordin. Decizia de anulare produce efecte de la data depunerii declarației fiscale. … 72.Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se emite și în situația în care contribuabilul face dovada, ulterior comunicării deciziei de impunere din oficiu, prin prezentarea de documente (de exemplu, documente care atestă că i se aplică legislația altor state în domeniul securității sociale, conform prevederilor instrumentelor juridice internaționale la care România este parte), din care rezultă că nu avea obligația plății contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate în anul de impunere. … 73.Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice se verifică și se avizează de șeful organului fiscal central competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 74.După aprobarea deciziei de către conducătorul organului fiscal central competent, un exemplar se comunică persoanei fizice, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unității fiscale, iar al doilea, care se semnează și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură, se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … 75.Documentele primite de la contribuabil și cele emise de compartimentul de specialitate în aplicarea procedurii se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … (la 01-11-2021,
Capitolul III a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 1.608 din 8 octombrie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1039 din 01 noiembrie 2021
)
+
Capitolul IVAnularea deciziei de impunere din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare76.În situația în care, în termen de 60 de zile de la data comunicării Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, contribuabilul își îndeplinește obligațiile declarative, decizia se anulează. … 77.Organul fiscal central competent emite Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare. Modelul și conținutul deciziei de anulare sunt prevăzute în anexa nr. 10 la ordin. Decizia de anulare produce efecte de la data depunerii declarației fiscale. … 78.Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, se emite și în situația în care contribuabilul face dovada, ulterior comunicării deciziei de impunere din oficiu, prin prezentarea de documente (de exemplu, documente care atestă că i se aplică legislația altor state în domeniul securității sociale, conform prevederilor instrumentelor juridice internaționale la care România este parte) din care rezultă că nu avea obligația plății contribuției de asigurări sociale și/sau a contribuției de asigurări sociale de sănătate în anul de impunere. … 79.Decizia de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizațiile prevăzute la art. XV alin. (1), (1^1) și (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 59/2020, cu modificările ulterioare, precum și la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare, se verifică și se avizează de șeful organului fiscal central competent, precum și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură. … 80.După aprobarea deciziei de către conducătorul organului fiscal central competent, un exemplar se comunică persoanei fizice, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unității fiscale, iar al doilea, care se semnează și de către persoanele implicate potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare și prin prezenta procedură, se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … 81.Documentele primite de la contribuabil și cele emise de compartimentul de specialitate în aplicarea procedurii se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … (la 01-11-2021,
Actul a fost completat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 1.608 din 8 octombrie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1039 din 01 noiembrie 2021
)
