PRECIZĂRI nr. 7.028 din 1 noiembrie 1996

pentru reflectarea în contabilitate, de către societăţile bancare, a principalelor operaţiuni decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 privind modificarea şi completarea reglementărilor referitoare la majorarea capitalului social al societăţilor bancare

PRECIZĂRI

dinnoiembrie

pentrureflectareaîncontabilitate,decătresocietăţilebancare,aprincipaleloroperaţiunidecurgânddinaplicareaprevederilorOrdonanţeiGuvernuluinr.40/1996privindmodificareaşicompletareareglementărilorreferitoarelamajorareacapitaluluisocialalsocietăţilorbancare

PotrivitLegiinr.33/1991privindactivitateabancară,capitalulsocialsubscrislaconstituireasocietăţilorbancaretrebuievărsatintegralînformăbănească,întermendepânăla2anideladataconstituiriiacestora.

Dupăconstituire,conformprevederilorLegiinr.31/1990privindsocietăţilecomercialeşialeLegiinr.33/1991privindactivitateabancară,societăţilebancare,persoanejuridiceromâne,potmajoracapitalulsocial,înafaraadiţiilordecapitalsocialpotrivitregle-mentărilorînvigoare,şiprinutilizareasurselorprevăzutedeOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996privindmodificareaşicomple-tareareglementărilorreferitoarelamajorareacapitaluluisocialalsocietăţilorbancare.

Înbazaart.41dinLegeanr.33/1991privindactivitateaban-carăşiaart.4dinLegeacontabilităţiinr.82/1991,învedereareflectăriiîncontabilitateasocietăţilorbancare,corectăşiunitară,aoperaţiunilorreferitoarelamajorareacapitaluluisocialpebazasurselorprevăzutedeOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996,seemiturmătoareleprecizări:

1. 1. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,amajorăriicapitaluluisocialprinutilizareaprime-lordeemisiunesaudeaportşiaaltorprimelegatedecapital,integralîncasate,rămasedupăplataşiacoperireacheltuielilorneamortizate,efectuatecuastfeldeoperaţiuni,precumşia

   rezervelorconstituitepeseamaunorastfeldeprime(art.8alin.3lit.a)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

   1. a) înregistrareaprimelorstabilitecuocaziaemisiunii,aaportu-luilacapitalulsocialsauaaltorprimelegatedecapital:

      ,,Decontăricuacţionariiprivindcapitalul”=,,Primelegatede

      capital";

   2. b) înregistrareamajorăriicapitaluluisocialprinîncorporareapri-melordeemisiunesaudeaportşiaaltorprimelegatedecapi-tal,integralîncasate,rămasedupăplataşiacoperireacheltuielilorneamortizate,efectuatecuastfeldeoperaţiuni:

      ,,Primelegatedecapital”=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”;

   3. c) înregistrareatransferuluilarezerveaprimelordeemisiuneşiaaltorprimelegatedecapital,integralîncasate,rămasedupăplataşiacoperireacheltuielilorneamortizate,efectuatecuastfeldeoperaţiuni:

      ,,Primelegatedecapital”=,,Alterezerve”;

   4. d) înregistrareamajorăriicapitaluluisocialprinîncorporarearezervelorconstituitepeseamaprimelordeemisiuneşiaaltorprimelegatedecapital:

      ,,Alterezerve”=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”.

2. 2. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,aoperaţiunilordeconstituireafonduluide

   dezvoltaredinprofit,utilizareaacestuia,precumşiacelorprivindmajorareacapitaluluisocialprinutilizareasumeloralocatedinpro-fitulrealizat,înperioadadelaobţinereaautorizaţieidefuncţio-nare,potrivitlegii,pânăladatade31decembrie1995,dreptsursepropriideconstituireafonduluidedezvoltare,înlimitavaloriiclădirilorşiaterenurilordestinateexclusivsediilorunităţilorban-care(art.8alin.3lit.b)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

   1. a) constituireafonduluidedezvoltaredinsumeleaferentereducerii,potrivitlegii,aimpozituluipeprofit:

      ,,Repartizareaprofitului”=,,Fonduldedezvoltare”

      analitic

      ,,Fonduldedezvoltareconstituitdinprofit”;

   2. b) constituireafonduluidedezvoltaredinprofitulnetrealizatpotrivitbilanţuluicontabilanual,aprobatdeadunareageneralăaacţionarilorpentruafirepartizatcuaceastădestinaţie:

      ,,Repartizareaprofitului”=,,Fonduldedezvoltare”

      analitic

      ,,Fonduldedezvoltareconstituitdinprofit”;

   3. c) utilizareafonduluidedezvoltareconstituitdinprofitpentruachiziţionărideimobilizăricorporale:

      %=,,Furnizorideimobilizăricorporale”

      ,,Mijloacefixe”

      ,,Terenuri"

      şiconcomitent

      ,,Fonduldedezvoltare”=,,Fondulimobilizărilorcorporale”analitic

      ,,Fonduldedezvoltareconstituitdinprofit”;

   4. d) utilizareafonduluidedezvoltareconstituitdinprofitpentruimobilizăricorporaleexecutateînregieproprie:

      • – aprovizionareacumaterialepentruinvestiţii

        ,,Materialepentruinvestiţii”=,,Furnizori”

      • – dareaînconsumamaterialelorpentruinvestiţii

        ,,Investiţiiîncurs”=,,Materialepentruinvestiţii”

      • – recepţionareaşipunereaînfuncţiuneainvestiţiilorîncurs

      %=,,Investiţiiîncurs”

      ,,Mijloacefixe”

      ,,Terenuri"*)

      şiconcomitent

      ,,Fonduldedezvoltare”=,,Fondulimobilizărilorcorporale”analitic

      ,,Fonduldedezvoltareconstituitdinprofit”;

   5. e) înregistrareamajorăriicapitaluluisocialdinsumelealocatedinprofitulrealizat,înperioadadelaobţinereaautorizaţieidefuncţionare,potrivitlegii,pânăladatade31decembrie1995,dreptsursepropriideconstituireafonduluidedezvoltare,înlimitavaloriiclădirilorşiaterenurilordestinateexclusivsediilorunităţilorbancare:

      ,,Fondulimobilizărilorcorporale”=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”.

3. 3. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,aaporturilorînnaturălacapitalulsocial,adusedeacţionari,constândînclădirişiterenuridestinateexclusivsedi-ilorunităţilorbancare,deladatapublicăriiOrdonanţeiGuvernuluinr.40/1996înMonitorulOficialalRomâniei(art.8alin.3lit.c)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

   ,,Decontăricuacţionariiprivindcapitalul”=,,Capitalsocial

   subscrisvărsat”.

   PotrivitOrdonanţeiGuvernuluinr.40/1996,majorareacapitalu-luisocialdinsurseleprevăzutelapct.2şi3dinprezentelepre-cizărinupoatedepăşi,cumulat,valoareacapitaluluisocialsubscrisşivărsatalsocietăţiibancare,existentladatade

   29august1996.

4. 4. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,amajorăriicapitaluluisocialprinutilizareadivi-dendelordinprofitulnet,cuveniteacţionarilordupăplataimpozitu-luipedividendepotrivitlegii(art.8alin.3lit.d)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

   

   *)Sereferălaamenajărideterenuri.

   1. a) înregistrareadividendelordatorateacţionarilordinprofitulnetrealizatpotrivitbilanţuluicontabilanual,aprobatdeadunareageneralăaacţionarilor:

      ,,Repartizareaprofitului”=,,Dividendedeplată”;

   2. b) înregistrareaviramentuluiladividendeledatorateacţionarilordinprofitulnetrealizatînexerciţiilefinanciareprecedente,nere-partizat,potrivitaprobăriiadunăriigeneraleaacţionarilor,încazulbăncilorcomercialecucapitalprivat:

      ,,Rezultatulreportat”=,,Dividendedeplată”;

   3. c) înregistrareaimpozituluipedividendeaferentdividendelordatorateacţionarilor:

      ,,Dividendedeplată”=,,Alteimpozite,taxeşivărsăminteasi-

      milate";

   4. d) înregistrareaplăţilorefectuatelabugetuldestatprivindimpozitulpedividende,datorat:

      ,,Alteimpozite,taxeşivărsăminteasimilate”=,,Contulde

      corespondent";

   5. e) Înregistrareamajorăriicapitaluluisocialprinutilizareadivi-dendelordinprofitulnet,cuveniteacţionarilordupăplataimpozitu-luipedividende,potrivitlegii:

      ,,Dividendedeplată”=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”.

5. 5. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,amajorăriicapitaluluisocialprinutilizarearezer-velorconstituitedinprofitulnet(art.8alin.3lit.e)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

   1. a) constituirearezervelordinprofitulnetrealizatpotrivitbilan-ţuluicontabilanual,aprobatdeadunareageneralăaacţionarilor:

      ,,Repartizareaprofitului”=%

      • – ,,Fondulderezervă”,analitic

        ,,Fondulderezervăconstituitdinprofitulnet”

      • – ,,Alterezerve”,analitic

        ,,Alterezerveconstituitedinprofi-tulnet”;

   2. b) înregistrareavirăriilarezerveaprofituluinetrealizatînexerciţiilefinanciareprecedente,nerepartizat,potrivitaprobăriiadu-năriigeneraleaacţionarilor:

      ,,Rezultatulreportat”=%

      • – ,,Fondulderezervă”,analitic

        ,,Fondulderezervăconstituitdinprofitulnet”

      • – ,,Alterezerve”,analitic

        ,,Alterezerveconstituitedinprofi-tulnet”;

   3. c) înregistrareamajorăriicapitaluluisocialprinutilizarearezer-velorconstituitedinprofitulnet:

      %=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”

      • – ,,Fondulderezervă”,analitic

        ,,Fondulderezervăconstituitdinprofitulnet”

      • – ,,Alterezerve”,analitic

      ,,Alterezerveconstituitedinprofitulnet”.

6. 6. Reflectareaîncontabilitateasocietăţilorbancare,persoanejuridiceromâne,amajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasume-lorînregistratecarezervedindiferenţedecursvalutar,potrivitnormelorlegale(art.8alin.3lit.f)dinLegeanr.33/1991,modi-ficatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996):

%=,,Capitalsocialsubscrisvărsat”

• – ,,Fondulderezervă”analitic

  ,,Fondulderezervă,dindife-renţefavorabiledecursvalutar”

• – ,,Alterezerve”,analiticele:

  ,,Rezervedindiferenţedecursvalutaraferenteope-raţiunilordesubscriereşivărsareacapitaluluisocialînvalută”;

  ,,Rezervedininfluenţedecursvalutaraferentedispo-nibilităţilorînvalutărepre-zentândcapitalsocialvărsatînvalută”.

  Ladeterminareasumeicarepoatefifolosităpentrumajorareacapitaluluisocialpotrivitacesteimodalităţi,seauînvedereşiPrecizărileBănciiNaţionaleaRomânieinr.III/675din22martie1994şinr.III/5.778din12septembrie1996,potrivitcărora:

• – Fondulderezervădindiferenţefavorabiledecursvalutarreprezintăsoldulacestuicontanaliticdincadrulcontuluisintetic

  ,,Fondulderezervă”,încares-auînregistratla31decembrie1993,potrivitHotărâriiGuvernuluinr.58/1994,modificatăprinHotărâreaGuvernuluinr.97/1994,şiPrecizărilorBănciiNaţionaleaRomânieinr.III/675din22martie1994,diferenţelefavorabiledecursvalutaraferenteactivelorşipasivelorînvalută,rezultatecaurmareadeprecieriicursuluideschimballeuluifaţădedola-rulS.U.A.şidealtevalute,înregistratepersoldla31decembrie1993şicarenuaufostutilizatepentrumajorareacapitaluluisocial;

• – Rezerveledindiferenţedecursvalutaraferenteoperaţiunilordesubscriereşivărsareacapitaluluisocialînvalutăreprezintăsoldulacestuicontanaliticdincadrulcontuluisintetic,,Alterezerve”,evidenţiatînbilanţulcontabilanual,încareseînregis-trează,începândcubilanţulcontabilaferentexerciţiuluifinanciaralanului1995,potrivitHotărâriiGuvernuluinr.252/1996şiPrecizărilorBănciiNaţionaleaRomânieinr.III/2.122din12aprilie1996şinr.III/3.262din31mai1996,diferenţeledecursvalutar,

  favorabilesaunefavorabile,dintremomentulsubscrieriişicelalvărsăriiefectiveacapitaluluisocialînvalutăalsocietăţiibancare;

• – Rezerveledininfluenţedecursvalutaraferentedisponibili-tăţilorînvalutăreprezentândcapitalsocialvărsatînvalutărepre-zintăsoldulacestuicontanaliticdincadrulcontuluisintetic,,Alterezerve”,evidenţiatînbilanţulcontabilanual,încareseînregis-trează,începândcubilanţulcontabilaferentexerciţiuluifinanciaralanului1995,potrivitHotărâriiGuvernuluinr.252/1996şiPrecizărilorBănciiNaţionaleaRomânieinr.III/2.122din12aprilie1996şinr.III/3.262din31mai1996,diferenţeledecursvalutar,favorabilesaunefavorabile,aferentedisponibilităţilorînvalută,reprezentândcapitalulsocialvărsatînvalutăcareseregăseşteînpatrimoniulnetînvalutăalsocietăţiibancare.

  PotrivitOrdonanţeiGuvernuluinr.40/1996,majorareacapitalu-luisocialprinutilizareasurselorprevăzutelapct.1-6dinprezen-teleprecizărisepoateefectuapebazahotărâriiadunăriigeneraleextraordinareaacţionarilorşicuavizulprealabilalBănciiNaţionaleaRomâniei.

  *

  **

  Societăţilebancarevorluamăsuripentruaplicareaîntocmaiaprezentelorprecizări.

  Bucureşti,1noiembrie1996.Nr.III/7.028.

  GUVERNATORULBĂNCIINAŢIONALEAROMÂNIEI,

  MUGURISĂRESCU

  SITUAŢIA

  privinddocumenteleşidatelecaretrebuietransmiseBănciiNaţionaleaRomâniei–Direcţiageneralăautorizare,reglementareşisupraveghereprudenţialăasocietăţilorbancare–încazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasurselorprevăzute

  deOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996

  Cererilesocietăţilorbancarepentruobţinereaaprobăriipreala-bileaBănciiNaţionaleaRomânieipentrumajorareacapitaluluisocialprinutilizareasurselorprevăzutelaart.8alin.3lit.a)-f)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996,vorfitransmiseBănciiNaţionaleaRomânieicucelpuţin30dezileînaintedetermenulprevăzutpentrupunereaînaplicareaacţiunilorrespectivedemajorareacapitaluluisocial.Lacererileîncauză,societăţilebancarevoranexaurmătoarele:

  1. a) extrasuldinhotărâreaadunăriigeneraleaacţionarilorprivindmajorareacapitaluluisocial,caretrebuiesăconţinăurmătoareledate:

• – sumacucaresemajoreazăcapitalulsocialşinumăruldeacţiuniceurmeazăafidistribuiteacţionarilorlavaloareanomi-nală;

• – nivelulcapitaluluisocialrezultatînurmaacţiuniidemajorare;

• – surseleutilizatepentrumajorareacapitaluluisocialşimoduldestabilireaacestora;

1. b) macheteledelaanexelenr.1,2şi2.1.,completatecudateleprevăzutelarubricilerespective,împreunăcudocumentaţiaprevăzutădeacestea.

   ANEXANr.1

   Încazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasurselorprevăzutelaart.8alin.3lita)-f)dinLegeanr.33/1991,modificatăprinOrdonanţaGuvernuluinr.40/1996privindmodificarea

   şicompletareareglementărilorreferitoarelamajorareacapitaluluisocialalsocietăţilorbancare

   

   Informaţiicuprivirelanivelulactualalcapitaluluisocial

   

   Nivelulactualalcapitaluluisocial:Suma(miilei)

   • – capitalulsocialsubscris;

   • – capitalulsocialsubscrisşivărsat.

   

   Valoareanominalăauneiacţiuni(lei)

   

   Număruldeacţiuni(nr.)

   

   Documentulcareatestăefectuareaformalităţilorlegaledeevidenţierea(tipuldocumentului,capitaluluisocialactuallaOficiulRegistruluicomerţuluinumărulşidata

   înregistrării)

   

   Informaţiicuprivirelasurseleutilizatepentrumajorareacapitaluluisocial

   

   1. 1. Încazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareaprimelordeemisiunesaudeaportşiaaltorprimelegatedecapital,integralÎncasate,rămasedupăplataşiacoperireacheltuielilorneamortizateefectuatecuastfeldeopera-ţiuni,precumşiarezervelorconstituitepeseamaunorastfeldeprime.

      

      

      ValoareaevidenţiatăîncontabilitateaprimelordeemisiuneşiaaltorprimelegateSuma(miilei)decapital,integralîncasate,rămasedupăplataşiacoperireacheltuielilorneamortizate

      efectuatecuastfeldeoperaţiuni(înscrisăîncontul,,Primelegatedecapital”).

      

      ValoareaevidenţiatăîncontabilitatearezervelorconstituitepeseamaprimelordeSuma(miilei)emisiuneşiaaltorprimelegatedecapital(înscrisăîncontul,,Alterezerve”).

      

   2. 2. ÎncazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasumeloralocatedinprofitulrealizatÎnperioadadelaobţine-reaautorizaţieidefuncţionarepotrivitLegiinr.3311991privindactivitateabancarăpânăladatade31decembrie1995dreptsursepropriideconstituireafonduluidedezvoltare,Înlimitavaloriiclădirilorşiaterenurilordestinateexclusivsediilorsocietăţilorbancare.

      

      Sumatotalăevidenţiatăîncontabilitate(înscrisăîncontul,,FondulimobilizărilorSuma(miilei)corporale”),aferentăalocărilordinprofitulrealizatdelaobţinereaautorizaţieide

      funcţionarepânăladatade31decembrie1995dreptsursepropriideconstituireafonduluidedezvoltare,reprezentândcontravaloareaclădirilorşiaterenurilordestinateexclusivsediilorunităţiibancare,potrivitpct.2lit.a)şib)dinPrecizărileBănciiNaţionaleaRomânieinr.III/7.028din1noiembrie1996.

      

      SumatotalăaferentăclădirilorşiterenurilordestinateexclusivsediilorunităţiiSuma(miilei)bancareladatade31decembrie1995,lavaloareadeînregistrareîncontabilitate.

      

   3. 3. Încazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareadividendelordatorateacţionarilorsauasociaţilordinprofitulnetrealizatpotrivitbilanţuluicontabilanual,aprobatdeadunareageneralăaacţionarilor,precumşiaviramentelorladividendeledatorateacţionarilorsauasociaţilorefectuatedinprofitulnetrealizatÎnexerciţiilefinanciareprecedente,nerepartizat,potrivitaprobăriiadunăriigeneraleaacţionarilor,Încazulbăncilorcomercialecucapitalprivat.

      

      Sumeleevidenţiateîncontabilitate,reprezentânddividendedinprofitulnetcuveniteSuma(miilei)acţionarilorsauasociaţilor,potrivitbilanţuluicontabilanual,aprobatdeadunarea

      generalăaacţionarilor,dupăplataimpozituluipedividendepotrivitlegii(înscriseîncontul,,Dividendedeplată”).

      

      Sumeleevidenţiateîncontabilitate,reprezentândviramenteladividendeledatorateSuma(miilei)acţionarilorsauasociaţilordinprofitulnetrealizatînexerciţiilefinanciareprecedente,

      nerepartizat,potrivitaprobăriiadunăriigeneraleaacţionarilor,dupăplataimpozituluipedividendepotrivitlegii(înscriseîncontul,,Dividendedeplată”).

      

   4. 4. Încazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizarearezervelorconstituitedinprofitulnet.

      

      Sumeletotaleevidenţiateîncontabilitate,reprezentândrezerveconstituitedinSuma(miilei)profitulnet,dincare:

      ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

      • – sumeleevidenţiateînsoldulcontului,,Fondulderezervă”analitic,,Fondulderezervăconstituitdinprofitulnet”;

        ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

      • – sumeleevidenţiateînsoldulcontului,,Alterezerve”analitic,,Alterezerveconstituitedinprofitulnet”.

        

   5. 5. ÎncazulmajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasumelorÎnregistratecarezervedindiferenţedecursvalutar,potrivitnormelorlegale.

      

      Sumatotalăevidenţiatăîncontabilitate,reprezentândrezervedindiferenţedeSuma(miilei)cursvalutar,dincare:

      • – sumeleevidenţiateînsoldulcontului,,Fondulderezervă”analitic,,Fondulderezervădindiferenţefavorabiledecursvalutar”;

        

      • – sumeleevidenţiateînsoldulcontului,,Alterezerve”analitic,,Rezervedindiferenţedecursvalutaraferenteoperaţiunilordesubscriereşivărsareacapitaluluisocialînvalută”;

        

      • – sumeleevidenţiateînsoldulcontului,,Alterezerve”analitic,,Rezervedininfluenţedecursvalutaraferentedisponibilităţilorînvalutăreprezentândcapitalsocialvărsatînvalută”.

        

        Informaţiicuprivirelanivelulcapitaluluisocialrezultatînurmamajorăriiprinutilizareasurselormenţio-natelapct.1-5.

        

        Valoareamajorăriicapitaluluisocialprinutilizareasurselormenţionatelapct.1-5.Suma(miilei)Numărulacţiuniloraferentesumeicucaresemajoreazăcapitalulsocialprin(nr.)

        

        utilizareasurselormenţionatelapct.1-5,distribuitetuturoracţionarilorexistenţi.

        

        

        

        Valoareacapitaluluisocialrezultatăînurmaacţiuniidemajorare.Suma(miilei)Numărultotalalacţiunilorrezultateînurmaacţiuniidemajorareacapitaluluisocial.(nr.)

        Preşedinte,Conducătorulcompartimentuluifinanciar-contabil,

        ANEXANr.2

        Încazulmajorăriicapitaluluisocialprinaporturiînnaturăadusedeacţionari,începândcudataintrăriiînvigoareaOrdonanţeiGuvernuluinr.40/1996privindmodificareaşicompletareareglementărilorreferitoarelamajorareacapitaluluisocialalsocietăţilorbancare,constândînclădirişiterenuridestinateexclusivsediilorunităţilorbancare

        

        Informaţiicuprivirelanivelulactualalcapitaluluisocial

        

        Nivelulactualalcapitaluluisocial:Suma(miilei)

      • – capitalulsocialsubscris;

      • – capitalulsocialsubscrisşivărsat.

Valoareanominalăauneiacţiuni.(lei)

Număruldeacţiuni.(nr.)

Documentulcareatestăefectuareaformalităţilorlegaledeevidenţierea(tipuldocumentului,capitaluluisocialactuallaOficiulRegistruluicomerţului.numărulşidata

înregistrării)

Informaţiicuprivirelasursautilizatăpentrumajorareacapitaluluisocial

AprobareaprealabilăaBănciiNaţionaleaRomânieipentruacţiuneaîncursde(numărulşidatamajorareacapitaluluisocial,înconformitatecuprevederileart.1lit.e)dinNormelescrisoriiprincareBănciiNaţionaleaRomânieinr.2/1992privindmodificareasituaţieisocietăţilorbancare.BancaNaţionalăa

Românieiaapro-batmajorareacapitaluluisocial)

Extrasuldinhotărâreaadunăriigeneraleaacţionarilorprivindnumireaexperţilorcareîşivordaavizulasupraevaluărilor,înconformitatecuprevederileart.18,19şi23şialeart.160alin.1dinLegeanr.31/1990privindsocietăţilecomerciale.

Fotocopiaraportuluideexpertizăavizatdeexperţiinumiţideadunareageneralăaacţionarilor,înconfor-mitatecuprevederileart.160alin.2dinLegeanr.31/1990privindsocietăţilecomerciale.

Extrasuldinhotărâreaadunăriigeneraleaacţionarilor,care,avândînvedereconcluziileexperţilorcon-semnateînraportuldeexpertiză,adecismajorareacapitaluluisocial,înconformitatecuprevederileart.160alin.2şi3dinLegeanr.31/1990privindsocietăţilecomerciale.

Valoareaaporturilorînnaturălacapitalulsocial,adusedeacţionari,constândînSuma(miilei)clădirişiterenuridestinateexclusivsediilorunităţiibancare(sevornominalizapotrivit

anexeinr.2.1).

Informaţiicuprivirelanivelulcapitaluluisocialrezultatînurmamajorăriiprinaporturiînnatură,adusedeacţionari.

Numărulacţiuniloraferentesumeicucaresemajoreazăcapitalulsocialprin(nr.)aporturileînnaturăadusedeacţionari.

Valoareacapitaluluisocialrezultatăînurmaacţiuniidemajorare.Suma(miilei)Numărultotalalacţiunilorrezultateînurmaacţiuniidemajorareacapitaluluisocial.(nr.)

Preşedinte,Conducătorulcompartimentuluifinanciar-contabil,

ANEXANr.2.1

SITUAŢIA

aporturilorînnaturăadusedeacţionarilamajorareacapitaluluisocial,constândînclădirişiterenuridestinateexclusivsediilorunităţilorbancare

Preşedinte,Conducătorulcompartimentuluifinanciar-contabil,

BANCANAŢIONALĂAROMÂNIEI

CIRCULARA

dindecembrie

privinddareadeseamăcontabilăşiînchidereaexerciţiuluifinanciarpeanul1996

1. A. LucrărireferitoareladareadeseamăcontabilăaBănciiNaţionaleaRomânieipeanul1996

   Dareadeseamăcontabilăpeanul1996sevaîntocmicon-formprevederilorNormelormetodologicenr.20/1985aleBănciiNaţionaleaRomâniei,parteaaVI-a,şiprecizărilorcuprinseînanexanr.8laacestenormemetodologice,precumşiprevederilorprezenteicirculare.

   Pentruaceasta,sediileOISaleBănciiNaţionaleaRomâniei:

   1. a) vorfuncţionapânăînziuade24decembrie1996inclusiv,înziuade27decembrie1996şiînziuade6ianuarie1997inclusiv,cuprogramnormaldelucru,înafarazilelorde10şi11ianuarie1997,cândprogramuldelucruvaficelprevăzutînpre-zentacirculară.FuncţionariiBănciiNaţionaleaRomânieivorinstruineîntârziatpetitulariideconturipentruconformareastrictăcuprogramuldelucrualsediilorOISaleBănciiNaţionaleaRomâniei;

   2. b) voreliberaextrasedecontpentrudateleprevăzutelalit.a).Extrasuldecontalzileide27decembrie1996esteultimulextrasdecontpebazacăruiasevorfaceînregistrărileaferenteopera-ţiuniloranului1996;

   3. c) voraplicaurmătoareleproceduridelucru:

      1. 1. virareapânăladatade27decembrie1996asolduluicon-tului68.40,,Decontăricubugetulstatuluiprivinddiferenţedinre-evaluareastocurilorlacodulOIS96086,separatdecelelaltetransferuri;

      2. 2. virarealacodulOIS96086asolduluicontului83.99,,Altedecontări”,reprezentânddiferenţedecursvalutaraferenteconturi-lorexprimateînvalută,înprimazilucrătoareaanului1997,caoperaţiuneaanului1996,dupăreevaluarealacursulvalutardin

         27decembrie1996,cuavizOIS,separatdecelelaltetransferuri.

         Deasemenea,sevaviraşisoldulcontului83.96,,DecontăriprivinddiferenţedinreevaluareaDST/leu”;

      3. 3. virarea,înprimazilucrătoareaanului1997,lacodulOIS96086,asolduluicontului99.00.7,,Profitşipierderi”,conformpct.218dinNormelemetodologicenr.20/1985aleBănciiNaţionaleaRomâniei,caoperaţiuneaanului1996.Eventualelecorecţiilaacestcontvorfitransmisenumaiprintelexpânăînziuade10ianuarie1997,caoperaţiuneaanului1996.

         Virăriledelapct.2şi3sevorfacecuconturile56.12.6şi57.12.7;

      4. 4. ladatade27decembrie1996sevorcalculadobânziledatoratedesalariaţişicelelaltepersoaneaflateînrelaţiicuBancaNaţionalăaRomânieipentrucrediteleinterne,,încontcurent”.Dobânzileastfelcalculatevorfiînregistrateîncontul

         83.70.7,,Dobânzideîncasat”,princreditulcontului95.90.3,dupăprocedurareglementatăprinNormelemetodologicenr.20/1985aleBănciiNaţionaleaRomâniei.

         Dobânzilesevorîncasaeşalonat,pânăladataplăţiisalariiloraferenteluniimartie1997;

      5. 5. pânăladatade27decembrie1996sevorcalculaşisevorînregistradobânzilelacreditelepentruinvestiţiiimobiliare,acărorperioadădegraţieaexpirat.Calcululsevafaceconformpct.6dinNormeletehnicealeBănciiNaţionaleaRomânieinr.IV/1993privindacordareacreditelorimobiliare.Dobânzilecal-culatesevorînregistraîndebitulcontului83.70.7,,Decontăripri-vinddobânziledeîncasat”princreditulcontului95.90.3.

      6. 6. Rambursareacreditelorscadenteîndatade30decembrie1996,aferenteLegiinr.20/1996,sevafaceînziuade

         27decembrie1996.

         Dobânzilelacreditelederefinanţarescadenteladatade

         27decembrie1996sevorcalculaşisevordecontaînprimazilucrătoareaanului1997,caoperaţiuneaanului1996;

      7. 7. remiterea,pânăladatade6ianuarie1997,lacodulOIS96086,a,,Situaţieisoldurilor”,întocmităconformlisteidecoduridinanexanr.7laNormelemetodologicenr.20/1985.

         Înziuade13ianuarie1997sevorcomunica,printelex,eventualelecorecţiiceapardinînchidereaexerciţiuluibugetarpeanul1996(lacontul56.12şi57.12);

      8. 8. remitereacătreDirecţiacontabilităţiigenerale,Serviciulela-borareabilanţuluişicontroluldecontărilorîntreunităţileBănciiNaţionaleaRomâniei,a,,Dăriideseamăcontabilepeanul1996″,pânăladatade17ianuarie1997,împreunăcutoateanexeleprevăzute,acordându-seatenţiecodurilorderaportareconformNormelormetodologicenr.20/1985;

      9. 9. învedereaînchideriiîntimputilşiînbunecondiţiiaope-raţiunilorîntresediipelunadecembrie,sevorluamăsurideremitereaanexelornr.2şi3laNormelemetodologicenr.VI/3.150/1991,pânăcelmaitârziupedatade14ianuarie1997;

      10. 10. fonduriledeinvestiţiineconsumate,aflateînsoldlasucursalaBănciiRomânedeDezvoltare–S.A.,vorfivirateînîntregime,pânăladatade25decembrie1996,încontuldedisponibilalBănciiNaţionaleaRomâniei–centralanr.1510933900107,deschislaB.R.D.-S.M.B.

2. B. DecontărileprinsediileOISaleBănciiNaţionaleaRomâniei

   1. 11. Referitorlaoperaţiunilecareseefectueazăprinconturilecurentealesocietăţilorbancare,învedereaînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996:

      1. 11.1. Programuldelucruînziuade27decembrie1996,pre-cumşiînperioada6-9ianuarie1997estecelstabilitprinCircularaBănciiNaţionaleaRomânieinr.14/1996.ProgramuldelucrualsucursalelorBănciiNaţionaleaRomâniei,referitorladecontareaoperaţiunilorcubugetuldestat,aferenteînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996,princonturilecurentealeunităţi-lorbancare,seprelungeştedupănecesităţi,pânălafinalizareaprelucrăriituturordocumentelorîncauză.

      2. 11.2. Direcţiadecontăriioperaţiunilorbancarevadeschide,pentruperioada27decembrie1996–11ianuarie1997,contulcurentanalitic50BBX9901.313–,,Operaţiunidedecontăricubugetulstatuluiaferenteînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996″.

         SucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieivordeschide,pentruperioada27decembrie1996–10ianuarie1997,conturilecurenteanalitice50BBXSS01.313–,,Operaţiunidedecontăricubugetulstatuluiaferenteînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996″.

      3. 11.3. Operaţiunilededecontăricubugetuldestat,careseefectueazădecătreunităţilebancareînziuade27decembrie1996,vorfiînregistratedecătreDirecţiadecontăriioperaţiunilorbancareşisucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieiînconturilecurenteanalitice50BBXSS01.313.

      4. 11.4. Operaţiunilededecontăricubugetuldestatdinziuade

         27decembrie1996,efectuateprinconturilecurentealeunităţilorbancarecarenecesităoperaţiuniîntresediileBănciiNaţionaleaRomâniei(OIS),vorfiefectuateînziuade27decembrie1996princonturiledeOIS56.12.Xşi57.12.X.

      5. 11.5. Înziuade27decembrie1996,conturilecurenteanalitice50BBXSS01.313sevorsolda,pânălaora14,00,printransmite-readecătresucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieiasolduriloracestoralasediulOIS96170,princontuldeOIS56.12.X.

      6. 11.6. Pentruefectuareaoperaţiunilordedecontăricubugetuldestat,aferenteînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996,DirecţiadecontăriioperaţiunilorbancareşisucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieivordeschide,pentruperioada6ianuarie1997–11ianuarie1997,conturiledeOIS56.13.Xşi57.13.X.AvizeleOISiniţiatepentrucontul56.13.Xşiprimiteprincontul

         57.13.Xvorpurtadatacurentăazileiîncareelesuntiniţiate.

         SediileOISAauobligaţiadeaincludelaînceputultextuluiavi-zelorOISiniţiateprincontul56.13.Xmenţiuneaexpresă,,AVIZOISAFERENT27.12.1996″.

      7. 11.7. Operaţiunilededecontăricubugetuldestat,aferenteînchideriiexecuţieibugetarepeanul1996,efectuateprinconturilecurentealeunităţilorbancarecarenecesităoperaţiuniîntresediileBănciiNaţionaleaRomâniei,vorfiefectuateînperioada6ianua-rie1997–10ianuarie1997princonturiledeOIS56.13.Xşi57.13.X.

      8. 11.8. Înperioada6ianuarie1997–10ianuarie1997contu-rilecurenteanalitice50BBXSS01.313sevorsoldazilnic,printransmitereadecătresucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieiasolduriloracestora,princontuldeOIS56.13.X,lasediulOIS96170.Înziuade10ianuarie1997,oradevirareasolduriloracestorconturisestabileşte,dupăcaz,princomunicaredirectăîntresediulOIS96170şifiecaresucursalăaBănciiNaţionaleaRomâniei.

      9. 11.9. UltimaziîncareestepermisăiniţiereaavizelorOISprincontul56.13.Xpentruoperaţiunilemenţionatelapct.11.7şi11.8estedatade10ianuarie1997.

      10. 11.10. ToateavizeleOISiniţiatepentrucontul56.13.X,inclusivceleprivindsoldareaconturilor50BBXSS01.313,precumşidocu-menteleaferenteacestora(OPHT-uricentralizatoare,OPHT-uri)vorfitransmiseprintelexdecătresediileOISA.Preluareaaces-toravizeprincontul57.13.Xsevaface,manual,decătresediileOISB,fărăaseapelalaproceduriledetransmitereautomatăprinsistemulinformaticalBănciiNaţionaleaRomâniei.

          SeinterzicesediilorOISAiniţiereadeavizeOIS,încursuluneiziledeplăţi,pentruodatăanterioarădininteriorulperioadeideînchidere.ToateavizeleOISprimitedesediileB,printelex,încursuluneiziledeplăţi,pânălaora12,30,vorfiînregistrateînmodobligatoriuîncursulaceleizile.

          Încazulnecesităţiiefectuăriiunorcorecţii,acesteasevorfaceprinoperaţiunidestornaresauderedirijarecătredestinaţiacurentăadocumentuluiîncauză,încursulzileicurentesaulaodatăulterioară,fărăafiafectateînregistrărilezileloranterioaresauprogramuldelucrustabilitprinreglementărileBănciiNaţionaleaRomâniei.AvizeleOISrecepţionatedupăaceastaorăvorfiînregistratedesediileOISBcaprimeoperaţiunialezileideplăţiurmătoare.

      11. 11.11. Evidenţaoperaţiunilorprincontul56.13.XvafiţinutădecătresediileOISApentrufiecaresediuOISBpe:

          1. a) totalrulajedebitoareşitotalrulajecreditoare;

          2. b) solddebitorsaucreditor.

      12. 11.12. Evidenţaoperaţiunilorprincontul57.13.Xvafiţinutăzil-nicdecătresediileOISBpentrufiecaresediuOISApe:

          1. a) totalrulajedebitoareşitotalrulajecreditoare;

          2. b) solddebitorsaucreditor.

      13. 11.13. Înziuade11ianuarie1997,sediileOISAvorînchidecontul56.13.Xprinefectuareastornăriiînroşua:

          1. a) totaluluirulajelordebitoare,cufiecaresediuB,conformfor-mulei:

             56.13.X=56.12.X

          2. b) totaluluirulajelorcreditoare,cufiecaresediuB,conformfor-mulei:

          56.12.X=56.13.X

          Pentrufinalizareaacesteioperaţiuni,sediileOISAvoremitepentrufiecaresediuOISB;

          • – unavizOISdedebit,pentrucontul56.13.X,pentrustorna-reaînroşuatotaluluirulajelordebitoarealecontului56.13.X;

          • – unavizOISdecreditpentrucontul56.12.X,pentrustorna-reaînroşuatotaluluirulajelordebitoarealecontului56.13.X.;

          • – unavizOISdedebitpentrucontul56.12.X.,pentrustorna-reaînroşuatotaluluirulajelorcreditoarealecontului56.13.X.;

          • – unavizOISdecreditpentrucontul56.13.X,pentrustorna-reaînroşuatotaluluirulajelorcreditoarealecontului56.13.X.

            Corectitudineaefectuăriiacesteioperaţiuniseverifică,decătresediileOISA,astfel:

          • – înbalanţazileide11ianuarie1997,contulOIS56.13.Xvaaveatotalulrulajelordebitoare,totalulrulajelorcreditoareşisoldulegalecuzero.

      14. 11.14. Înziuade11ianuarie1997,dupăprimireadelafie-caresediuOISAacelor4avizeOIS(2pentrucontul57.13.Xşi2pentrucontul57.12.X)privindstornareaînroşuatotalurilorrulajelordebitoareşitotalurilorrulajelorcreditoareaferentecontului57.13.X,sediileOISB,prinînregistrareaacestora,vorînchideacestcont.

          Corectitudineaefectuăriiacesteioperaţiuniseverifică,decătresediileOISB,astfel:

          –înbalanţazileide11ianuarie1997,contulOIS57.13.Xvaaveatotalulrulajelordebitoare,totalulrulajelorcreditoareşisoldul,egalecuzero.

          Înziuade11ianuarie1997,personaluldinsucursaleleBănciiNaţionaleaRomâniei,cusarcinispecificeînacestdomeniu,poateîncetaprogramuldelucrunumaidupăobţinereaconfirmăriidelafiecaresediuOISBaînchideriicontuluideOIS57.13.X.

      15. 11.15. Înziuade11ianuarie1997,dupăprimireadelasediulOISA96170acelor4avizeOIS(2pentrucontul57.13.Xşi2pentrucontul57.12.X)privindstornareaînroşuatotalurilorrulajelordebitoareşiatotalurilorrulajelorcreditoareaferentecon-tului57.13.X,sediulOISB96100vaînchideacestcontprindefalcareatotaluluirulajelordebitoare,respectivatotaluluirulajelorcreditoarealeacestuia,atâtpezileleperioadeideînchidereaexerciţiuluibugetar1996(6ianuarie1997-10ianuarie1997),câtşipesocietăţibancare.SediulOIS96100vaefectuaoperaţiunileprimitedelasediulOIS96170pentrucontul57.12.Xcudatade27.12.1996şioperaţiunileprimitedelasediulOIS96170pentrucontul57.13.Xcufiecaredintredatelezilelorbancaredinperioadadeînchidere.

      16. 11.16. Operaţiunilededecontăricubugetuldestat,aferenteexerciţiuluibugetar1997,caresuntderulateînperioada6ianua-rie1997-10ianuarie1997,seefectuează,conformprocedurilorobişnuite,princontulcurentanalitic50BBXSS01.300şiprincon-turiledeOIS56.01.Xşi57.01.X.

      17. 11.17. Conturilecurenteanalitice50BBXSS01.300sevorsoldazilnic,pânălaora14,00,printransmitereadecătresucursaleBănciiNaţionaleaRomânieiasolduriloracestoralasediulOIS96170,princontuldeOIS56.01.X,prinsistemulinformaticalBănciiNaţionaleaRomâniei.

      18. 11.18. Înziuade27decembrie1996,sucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieişiDirecţiadecontăriioperaţiunilorbancarevordesfăşuraoperaţiunilededecontări,inclusivceledecompen-sare,princonturilecurente,conformoraruluiobişnuit.Soldurileconturilor50BBXSS01.101vorfitransmisecătresediulOIS96117decătresucursaleleBănciiNaţionaleaRomâniei,numaiinforma-tiv,prinfax.Soldurileoperaţiunilordecompensaredindatade6ianuarie1997vorfievidenţiate,cumulatşipenet,cusoldurileoperaţiunilordecompensaredindatade27decembrie1996(unsoldpentruounitatebancară),înextraseledecontaleunităţilorbancareşialesocietăţilorbancare,aferentezileide27decembrie1996.Decontareasolduriloroperaţiunilordecompensarecumulatepentruzilelede27decembrie1996şi6ianuarie1997sevafacecuunsinguravizOISdedebitşiunsinguravizOISdecreditdatat27decembrie1996,princonturile56.12.Xşi57.12.X.Înextraseledecontaleunităţilorbancareşialecentralelorsocietăţi-lorbancare,aferentezileide6ianuarie1997,conturile50BBXSS01.101,respectiv50BBX9901.101nuvorprezentasold.

      19. 11.19. DobânzilebonificatedeBancaNaţionalăaRomânieilaconturilecurentealesocietăţilorbancarevorfiînregistrateînextraseledecontdindatade13ianuarie1997,dupăstabilireasoldurilordefinitivealeacestorconturiaferenteextraselordecontdindatade27decembrie1996.

3. C. Inchidereaexerciţiuluibugetar

   Pentrucorelareaoperaţiunilordeînchidereaexerciţiuluifinan-ciaralBănciiNaţionaleaRomâniei,sediileOISvoraplicaurmă-toareleproceduridelucru:

   1. 12. ÎnbazaNormelormetodologiceaprobateprinOrdinulministruluifinanţelornr.2.488din29noiembrie1996cuprivirelaasigurareaînchideriiînbunecondiţiiaexerciţiuluibugetarlafineleanului1996,sediileOISaleBănciiNaţionaleaRomânieivorluamăsuricadocumenteleprivindoperaţiunilededecontareîncontul

      bugetuluidestat,bugetuluiasigurărilorsocialedestat,bugetelorlocaleşibugetelorfondurilorspecialeextrabugetare,primitepânăladatade27decembrie1996delabăncişitrezorerii,săfiedecontateîntocmaişilatimp,conformreglementărilorBănciiNaţionaleaRomâniei.

      PotrivitNormelormetodologicealeMinisteruluiFinanţelormen-ţionatemaisus,execuţiabugetară,respectivoperaţiuniledeînca-sărişiplăţiîncontulgeneralalTrezorerieistatuluiseîncheieladatade27decembrie1996.

   2. 13. ConformadreseiMinisteruluiFinanţelornr.22.931din9decembrie1996,BancaNaţionalăaRomânieivaasigura,înpri-melezilealeluniiianuarie1997,efectuareanumaiaoperaţiunilorderegularizareşideînchidereaexecuţieibugetare,astfel:

      1. 13.1. avândînvederecăregularizareasoldurilorbugetelorlocalecubugetuldestatsevafacepânăînziuade10ianuarie1997,sediileOISaleBănciiNaţionaleaRomânieinuvormaiprimiefectivpentrudecontaredocumentedeplăţidupădatade10ianuarie1997,ora12,00,comunicându-sepreventivfaptulemi-tenţilordeastfeldedocumentedeplată;

      2. 13.2. înziuade27decembrie1996,virareacontului51BBX0000JJlaOIS96094sefaceconformprocedurilorobişnuite.Înperioada6-10ianuarie1997,lasediileOISsedeschidecontul51BBX0013JJpentruefectuareaoperaţiunilordebuget.

         Soldurilecontului51BBX0013JJlasediulOIS96094nusevorviradecâtînziuade10decembrie1997;

      3. 13.3. înziuade7ianuarie1997,pânălaora12,00,trezoreri-ilestatuluivorvira,centralizat,pejudeţe,soldurileconturilordeveniturişicheltuielialebugetuluiasigurărilorsocialedestat(cont22şi25),precumşiveniturileşicheltuieliledinactivitateatrezo-reriei(cont70şi71)lasucursaleleBănciiNaţionaleaRomâniei.Înaceeaşizi,începândcuora12,00,sucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieivorvira,printelex,avizeleOISaferenteoperaţiuniidelaalineatulprecedent,însoţitededispoziţiiledeîncasare,respectivdeordineledeplată,lasediulOIS96094pen-trucontul64.25.X.13(pentruveniturileşicheltuielileasigurărilorsociale)şipentrucontul64.71.X.13.60(pentruveniturileşicheltu-

         ielileactivităţiidetrezorerie);

      4. 13.4. înziuade10ianuarie1997,pânălaora12,00,sucursa-leleBănciiComercialeRomâne–S.A.şitrezoreriilestatuluivorviraveniturileşicheltuielilebugetuluidestat(cont60,61,20şi23)lasucursaleleBănciiNaţionaleaRomâniei.

         Înaceeaşizi,începândcuora12,00,sucursaleleBănciiNaţionaleaRomânieivorvira,printelex,cuavizeOISdedebitaresaudecreditareveniturileşicheltuielilebugetuluidestatprevăzutelaalineatulprecedent,însoţitededispoziţiiledeînca-sare,respectivdeordineledeplată,lasediulOIS96094pentrucontul62.20..X13(pentruveniturileşicheltuielilebugetuluidestat)şipentrucontul51BBX0013JJ(pentrutoatesoldurilerămasenerepartizatedupăefectuareaoperaţiunilordelapct.13.3.alin.2şi13.4.alin.2).

4. D. Restricţiideredactare,detransmitereşideevidenţăadocumentelordeplată

   1. 14. VirărilelasediulOIS96094sevorefectuacaoperaţiunialeanului1996princonturile56126şi57127,iaravizeleOISdedebitaresaucreditare,însoţitededispoziţiiledeîncasaresauordinedeplată,vorfi:

      1. a) transmisenumaiprintelexînzileleşilaoreleprevăzuteînorarulnormaldelucrualBănciiNaţionaleaRomâniei,dacăînprezentacircularănuseprevedealtfel;

      2. b) redactateastfelîncâtsăcuprindăîntext,înclar,menţiunea

         ,,priveşteanul1996″;

      3. c) operaţiuniledevirareacontului51BBX000JJ,peanulîncurs,seefectueazăconformprocedurilorobişnuite.

      VorfiluatetoatemăsurilepentruaseasiguraconcordanţaîntreevidenţelesediilorOIS,înainteaînscrieriiînBalanţaBănciiNaţionaleaRomâniei.

5. E. Statistici

1. 15. Situaţiileprivindexecuţiadecasăabugetuluidestatladatade27decembrie1996vorfiîntocmitedesediileOISimpli-cateşiremiselasediulOIS96094,dupăcumurmează:

   1. 15.1. înziuade6ianuarie1997,,,Dareadeseamăoperativăprivindveniturileşicheltuielilebugetuluidestatcusoldurilecontu-rilorladatade27decembrie1996"(înaintedevirare);

   2. 15.2. înziuade13ianuarie1997,,,Situaţialunarăaveniturilorşicheltuielilorbugetuluidestat�;

   3. 15.3. înziuade14ianuarie1997,,,SituaţiacontuluigeneralalTrezorerieistatului–mandatbănci,cudefalcarepebăncişiconturi�.Aceastăsituaţiesevaîntocmidupăvirăriledesolduri;

   4. 15.4. înziuade15ianuarie1997sevatransmite,,Situaţiadis-ponibilităţilorexistenteÎnconturileinstituţiilordestatdesubordonarerepublicanăşilocală�,avânddatelepunctatecuceledinsituaţiadelapct.15.3;

   5. 15.5. înziuade16ianuarie1997sevatransmite,,Situaţiacontului63«Disponibilităţialebugetelorlocale»�,dupăces-auefec-tuatregularizărilecubugetulrepublicanşicufonduldetezaur.

      Încazulîncareînsituaţiileprevăzutemaisusapardiferenţecaurmareapunctajelorefectuatecuordonatoriidecredite,vafiinformatsediulOIS96094.

2. 16. Înactivitateadealcătuireadăriideseamăcontabileşideînchidereaexerciţiuluifinanciarpeanul1996sevoraplicaregle-mentărileînvigoare,corelatecorespunzătorcuprevederilepre-zenteicirculareşicunormeleBănciiNaţionaleaRomâniei,învigoare.

Bucureşti,19decembrie1996.

Nr.34.

GUVERNATORULBĂNCIINAŢIONALEAROMÂNIEI,

MUGURISĂRESCU

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește