Având în vedere prevederile art. 107 alin. (1) și (5) și ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1(1)Se aprobă Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, prevăzută în anexa nr. 1.(2)Procedura prevăzută la alin. (1) nu se aplică:a)contribuabililor/plătitorilor prevăzuți la art. 92 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, declarați inactivi, potrivit reglementărilor legale în vigoare; … b)contribuabililor/plătitorilor care beneficiază de alte termene sau condiții de depunere a declarațiilor fiscale, aprobate de organul fiscal central, potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; … c)obligațiilor fiscale stabilite ca urmare a acțiunii de inspecție fiscală sau care fac obiectul unei inspecții fiscale; … d)persoanelor fizice, pentru impozitul pe venit. … +
Articolul 2(1)Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare:a)"Referat privind impunerea din oficiu", prevăzut în anexa nr. 2; … b)160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele și contribuțiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă", cod 14.13.02.99/i.o, prevăzut în anexa nr. 3; … c)161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu", cod 14.13.02.99/d, prevăzut în anexa nr. 4. … (2)Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la alin. (1) sunt prezentate în anexa nr. 5. +
Articolul 3Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, iar referirile la Codul de procedură fiscală reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 4Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 5La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.392/2011 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 816 din 18 noiembrie 2011, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 6Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale
de Administrare Fiscală,
Eugen-Dragoș DoroșBucurești, 11 martie 2016.Nr. 962. +
Anexa nr. 1PROCEDURĂprivind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilireprin autoimpunere sau reținere la sursă +
Anexa nr. 2
REFERAT
privind impunerea din oficiu[] În temeiul art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ca urmare a nedepunerii declarației/declarațiilor fiscale (formular ………. ),[] În temeiul art. 107 alin. (5) și art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ca urmare a emiterii Deciziei de impunere din oficiu nr. …………………/………………… ,s-au constatat următoarele:A.DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI/PLĂTITORULUIDenumirea/Numele și prenumele ……………………..Codul de identificare fiscală/Codul de înregistrare în scopuri de TVA …………………..Domiciliul fiscal: Localitatea …………………….., str. ………………………… nr. …, bl. …, sc. …, ap. …, județul/sectorul ………………. … B.ANALIZA DOCUMENTARĂ ȘI MODUL DE CALCUL AL OBLIGAȚIEI DE PLATĂ………………………………………………………………………………….B1.SINTEZA CONSTATĂRILOR
| Nr. crt. |
Denumirea impozitului,taxei, contribuției |
Perioada de raportare pentru impozitul, taxa,contribuția stabilită din oficiu |
Impozit, taxă, contribuție stabilit(ă) din oficiu (lei) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… B2.ALTE CONSTATĂRI…………………………………………………………………… … … Prezentul referat constituie anexă la:[] formularul 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele și contribuțiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă",[] formularul 161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu",care se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
| Aprobat: Conducătorul unității fiscale, Numele și prenumele ………………… Data ……………. |
Avizat: Șef compartiment specialitate, Numele și prenumele ………………… Data ……………. |
Întocmit: Funcția ………….. Numele și prenumele …………………. Data ……………. |
+
Anexa nr. 3
DECIZIE DE IMPUNERE DIN OFICIU
pentru impozitele, taxele și contribuțiile cu regim
de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă
| Către:Denumire/Nume ________________________________________ Prenume ______________________________________________Domiciliu fiscal: Localitate ______________ Cod poștal ________ Stradă ___________________________ Număr _____ Bloc ____ Scară ____ Ap. _____ Județ(sector) ________________________ |
Cod de identificare fiscală/Cod de înregistrare în scopuri de TVA:_______________________________________________În conformitate cu dispozițiile art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privindCodul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, caurmare a nedepunerii declarațiilor fiscale, pe baza constatărilor efectuate de organul fiscal, se stabilesc, din oficiu, următoarele obligații fiscale: |
|
| Nr.crt |
Denumire impozit, taxă, contribuție |
Perioada de raportare pentru care s-au stabilit din oficiu obligațiile fiscale |
Impozit/taxă/ contribuție stabilit(ă) din oficiu (lei) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impozitele, taxele sau contribuțiile stabilite din oficiu de organul fiscal se plătesc în funcție de data comunicării prezentei, astfel:– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1 – 15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16 – 31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.Pentru neplata la termenele de plată scadente prevăzute de lege a obligațiilor fiscale se vor calcula obligații fiscale accesorii, conform legii.Decizia de impunere din oficiu reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii.Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, potrivit art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, la organul fiscal competent, potrivit art. 269 alin. (4) din același act normativ.Depunerea declarației fiscale pentru obligațiile stabilite din oficiu, în termen de 60 de zile de la data comunicării prezentei, conduce la anularea deciziei de impunere din oficiu.Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării acesteia.Director general/Șef administrație,Numele și prenumele ……………Semnătura și ștampila unității ………Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personalCod 14.13.02.99/i.o
+
Anexa nr. 4
DECIZIE DE ANULARE
A DECIZIEI DE IMPUNERE DIN OFICIU
| Către:Denumire/Nume ________________________________________ Prenume ______________________________________________Domiciliu fiscal: Localitate ______________ Cod poștal ________ Stradă ___________________________ Număr _____ Bloc ____ Scară ____ Ap. _____ Județ(sector) ________________________ |
Cod de identificare fiscală/Cod de înregistrare în scopuri de TVA:_______________________________________________În conformitate cu dispozițiile art. 107 alin. (5) și ale art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, vă comunicăm că, Decizia de impunere din oficiu nr. ………/……….. a fost anulată, pentru următoare obligațiifiscale: |
|
| Nr.crt |
Denumire impozit, taxă, contribuție |
Perioada de raportare pentru care s-au stabilit din oficiu obligațiile fiscale |
Impozit/taxă/ contribuție stabilit(ă) din oficiu (lei) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, la organul fiscal competent, potrivit art. 269 alin. (4) și potrivit art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării acesteia.Director general/Șef administrație,Numele și prenumele ………………Semnătura și ștampila unității …………..Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal ……..Cod 14.13.02.99/d +
Anexa nr. 5
CARACTERISTICI
de tipărire, de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor1.Denumirea: "Referat privind impunerea din oficiu"1.1.Caracteristicile de tipărire: – pe o singură față;– se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului/plătitorului. … … 1.2.Se utilizează la stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor cu regim de autoimpunere sau reținere la sursă. … 1.3.Format: A4/t1. … 1.4.Se întocmește într-un singur exemplar, de organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe și contribuții. … 1.5.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului. … … 2.Denumirea: 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele și contribuțiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă", cod: 14.13.02.99/i.o.2.1.Caracteristicile de tipărire: – pe o singură față;– se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare. … … 2.2.Se utilizează la stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor cu regim de autoimpunere sau reținere la sursă. … 2.3.Format: A4/t1. … 2.4.Se difuzează gratuit. … 2.5.Se întocmește în 2 exemplare de organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe și contribuții. … 2.6.Circulă: – 1 exemplar la contribuabil/plătitor;– 1 exemplar la organul fiscal competent. … … 2.7.Se arhivează: copia se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, împreună cu Referatul privind impunerea din oficiu, după caz. … … 3.Denumirea: 161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu", cod 14.13.02.99/d.3.1.Caracteristicile de tipărire: – pe o singură față;– se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare. … … 3.2.Se utilizează la anularea deciziei de impunere din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor cu regim de autoimpunere sau reținere la sursă. … 3.3.Format: A4/t1. … 3.4.Se difuzează gratuit. … 3.5.Se întocmește în 2 exemplare de organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe și contribuții. … 3.6.Circulă: – 1 exemplar la contribuabil/plătitor;– 1 exemplar la organul fiscal competent. … … 3.7.Se arhivează: copia se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, împreună cu formularul 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele și contribuțiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă" și cu "Referatul privind impunerea din oficiu", după caz. … … ––
