privind procedura de declarare şi stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole
În temeiul art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare,în temeiul art. 188 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare, şi în temeiul art. 78 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor:1. Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole, cod 14.13.01.13/9;2. Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – impunere pe norme de venit, cod 14.13.02.13/9;3. Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – impunere în sistem real, cod 14.13.02.13/9r;prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 pct. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 3Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole este prevăzută în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 4Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 4 care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 5Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 6Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statBucureşti, 17 iunie 2004.Nr. 927. +
Anexa 1 ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ │ │ MFP │ │ 215 │ └─────┘ │ │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ DECLARATIE PRIVIND VENITURILE ESTIMATE DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE Declaratie Pentru anul ………. rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal/ tatalui Numar de identificare fiscala ┌───────────────┬────────┬──────────────┬──────────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ └───────────────┴────────┴──────────────┴──────────────────────────────────┘ Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. ┌────────────────┬────────┬───────────┬───────────────┬────────────┬───────┐A │ │ │ │ │ │ │d └────────────────┴────────┴───────────┴───────────────┴────────────┴───────┘re Localitatea Judet Sectors ┌────────────────────────┬─────────────┬───────────────────────────┬───────┐a │ │ │ │ │ └────────────────────────┴─────────────┴───────────────────────────┴───────┘ Cod bancar Banca ……………. Numar cont ………………… Organul fiscal de ┌──────────────────────────────────────┐ domiciliu/resedintii │ │ └──────────────────────────────────────┘ Localitatea pe raza carei se afla terenul (terenurile) ………………… ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── A DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATA┌────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐│ │ │ Suprafeţe de teren ││ │ ├──────┬──────┬──────┬──────┬───────┤│Nr. │Tipul activităţii agricol │Parce-│Parce-│Parce-│Parce-│Parce- ││crt.│ │la 1 │la 2 │la 3 │la 4 │la 5 ││ │ ├──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│ │ │ ari │ ari │ ari │ ari │ ari │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│1 │Cultivarea florilor în sere şi │ │ │ │ │ ││ │solarii şi/sau în sistem irigat │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│2 │Cultivarea şi valorificarea │ │ │ │ │ ││ │legumelor şi zarzavaturilor în │ │ │ │ │ ││ │sere şi solarii şi/sau în sistem │ │ │ │ │ ││ │irigat │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│3. │Cultivarea şi valorificarea │ │ │ │ │ ││ │arbuştilor │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│4 │Cultivarea şi valorificarea │ │ │ │ │ ││ │plantelor decorative │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│5 │Cultivarea şi valorificarea │ │ │ │ │ ││ │ciupercilor*) │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│6. │Exploatarea pepinierelor │ │ │ │ │ ││ │viticole │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│7. │Exploatarea pepinierelor │ │ │ │ │ ││ │pomicole │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤│8. │Alte activităţi │ │ │ │ │ ││ │asemănătoare │ │ │ │ │ │└────┴─────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴───────┘___________ *) Se înscrie suprafaţa totală cultivată cu ciuperci sau bureţi obţinută prin însumarea suprafeţelor amenajate ca suport pentru aceste culturi. Venitul net se determină pe bază de norme anuale de venit────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete. Date de identificare ale reprezentantului fiscal Nume, prenume/Denumire …………………………………… Adresa ………………………………………………….. Cod de identificare al reprezentantului ┌──────────────────────────┐ fiscal ………………………….. └──────────────────────────┘ Cont bancar Banca ………. Număr cont ………………….────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────── Semnătură contribuabil data │ Semnătură data ………. …….. │ reprezentant fiscal │ ………….. ……… Număr telefon/fax contribuabil │ Număr telefon / fax reprezentant ………………………… │ fiscal ……………………. E-mail ………………….. │ E-mail ……………………. │────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ………….. Data …………………….. Cod MFP 14.13. 01. 13/9 Tipărit la CN "Imprimeria Naţionala ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ Agenţia Naţionala de Administrare Fiscala Nr. │ ┌─────┐ │ Administratia Finanţelor Publice …….. înregistrare …. │ │ MFP │ │ ………………………………….. Data …../…… │ └─────┘ │ │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile din activităţi agricole – impunere pe norme de venit – anul |_|_|_|_| Către: CNP/NIF: Nume: Prenume: În baza art. 76 şi art. 78 din Legea Domiciliul: Localitate nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi a Str. ….. Nr. …. Declaraţiei privind veniturile din Bl. … Sc. …. Ap. …. activităţi agricole pe anul …… Judet/Sector înregistrata sub nr. ….. din ……. Raportului de inspecţie fiscala/Notei de constatare nr. …….. se stabileşte impozitul pe venitul agricol, după cum urmează: I. Determinarea venitului impozabil şi a impozitului pe venit: – lei –┌─────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐│ Tipul activităţii agricole │ Venit net ││ ├───────────────────────┬───────────────────┤│ │ Decizie anterioara │ Decizie curenta │├─────────────────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────┤│ │ │ ││ ……………………. │ │ │├─────────────────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────┤│Total venit net │ │ │└─────────────────────────────────┴───────────────────────┴───────────────────┘┌─────────────────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────┐│ Impozit (15 % x Total │ │ ││ venit net) │ │ │└─────────────────────────────────┴───────────────────────┴───────────────────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica, în perioada de prescripţie, impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor.1. Suma de -……… lei, se achită în doua tranşe egale astfel:-……… lei, până la data de 1 septembrie …… inclusiv;-……… lei, până la data de 15 noiembrie …… inclusiv.2. Suma de …… lei, reprezentând diferenţe de impozit între decizia curenta şi decizia anterioară, se plăteşte în termen de ……. zile de la data comunicării.Pentru impozitul neachitat până la termenele precizate mai sus, se vor calcula dobânzi şi penalităţi de întârziere.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi devine executoriu în condiţiile legii.
|
Funcţia
|
Nume şi prenume
|
Data
|
Semnătura
|
| Aprobat
|
|
|
|
|
| Verificat
|
|
|
|
|
| Întocmit
|
|
|
|
|
Am primit un exemplar,
Semnătură contribuabil ……………..
Data _____/____/ sau
Nr. şi data confirmării de primire:
Cod 14.13.02.13/9 ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ Agenţia Naţionala de Administrare Fiscala Nr. │ ┌─────┐ │ Administratia Finanţelor Publice …….. înregistrare …. │ │ MFP │ │ ………………………………….. Data …../…… │ └─────┘ │ │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile din activităţi agricole – impunere în sistem real – anul |_|_|_|_| Către: CNP/NIF: Nume: Prenume: În baza art. ….. din ……… Domiciliul: Localitate şi a Declaraţiei speciale privind Str. ….. veniturile din activităţi agricole Nr. …. Bl. …. Sc. … pe anul …… înregistrata sub nr. ….. Ap. …. din ……./ Raportului de inspecţie Judet/Sector fiscala/ Notei de constatare nr. …….. şi Cererii de opţiune pentru stabilirea venitului net în sistem real nr. …….. se stabileste impozitul pe venitul agricol, după cum urmează:┌───────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐│A. Tipul activităţii agricole │ Decizie │ Decizie ││ │anterioară │ curentă ││ │ │ ││ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤│……………………… │ │ │├───────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤│1.Total venit net │ │ │└───────────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘┌───────────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐│B Impozit anual │ │ │├───────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤│2. Impozit datorat (rd.1 x 15%) │ │ │├───────────────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤│3. Obligaţii stabilite │ │ ││ privind plăţile anticipate │ │ │├────────────────────────────┬──────────────────────┼───────────┼─────────────┤│4. Diferenţe de impozit │a. stabilite în │ │ ││ anual de regularizat │ plus (rd.2-rd.3) │ │ ││ ├──────────────────────┼───────────┼─────────────┤│ │b. stabilite în │ │ ││ │ minus (rd.3-rd.2) │ │ │├────────────────────────────┼──────────────────────┼───────────┼─────────────┤│5.Diferenţe de impozit, │a. constatate în plus │ │ ││ conform art. …. ├──────────────────────┼───────────┼─────────────┤│ din ….. │b. constatate în minus│ │ │└────────────────────────────┴──────────────────────┴───────────┴─────────────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţa de impozit stabilita în plus (rd. 4a) în sumă de ………. lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi şi penalităţi de întârziere.Diferenţa de impozit constatata în plus (rd. 5a) în sumă de ……… lei se plăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel:– până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsa în intervalul 01-15 din luna;– până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsa în intervalul 16-31 din luna.Diferenţa stabilita/constatata în minus (rd. 4b sau rd. 5b) în suma de …… lei se compensează cu obligaţiile neachitate în termen, din anul fiscal curent, iar diferenţa se restituie conform prevederilor legale în vigoare.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţa şi devine executoriu în condiţiile legii.
|
Funcţia
|
Nume şi prenume
|
Data
|
Semnătura
|
| Aprobat
|
|
|
|
|
| Verificat
|
|
|
|
|
| Întocmit
|
|
|
|
|
Am primit un exemplar,
Semnătură contribuabil ………………
Data _____/_____/ sau
Nr. şi data confirmării de primire: …..
Cod l4.13.02.13/9r +
Anexa 2INSTRUCŢIUNIde completare a formularului "Declaraţie privind veniturile dinactivităţi agricole", cod 14.13.01.13/9Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii şi/sau în sistem irigat, precum şi a arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit.Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul, la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află terenul respectiv. În cazul în care pe raza aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie.Termen de depunere:– anual, până la data de 30 iunie a anului fiscal pentru anul în curs;– în termen de 15 zile de la începerea activităţii, când aceasta începe după data de 30 iunie;– ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior [prin depunerea unei declaraţii rectificative*)], situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.______________Notă …
*) Declaraţia rectificativă se poate depune în perioada de prescripţie, până în momentul iniţierii unui control fiscal privind perioada la care se referă.Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.Date de identificare ale contribuabiluluiAdresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală – se înscrie codul numeric personal din cartea/buletinul de identitate a/al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de către organele fiscale cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.Cont bancar – se completează de către contribuabilii care au conturi bancare deschise la instituţii bancare aflate pe teritoriul României.Organul fiscal de domiciliu – se înscrie organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului.Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) – se înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în raza căreia se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti.A. Date privind activitatea desfăşuratăSuprafeţe de teren – se înscrie, în rândul corespunzător activităţii desfăşurate, numărul de ari aferent fiecărei suprafeţe (parcele) de teren cultivate, situate în raza teritorială a localităţii.Date de identificare ale reprezentantului fiscalSe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentanţii fiscali desemnaţi, potrivit legii, de contribuabili, inclusiv contul bancar al acestora, dacă există.Cod de identificare al reprezentantului fiscal – se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal. +
Anexa 3PROCEDURAde stabilire a impozitului pe veniturile dinactivităţi agricoleImpozitul pe veniturile din activităţi agricole se calculează de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pe baza informaţiilor transmise de organul fiscal în a cărui rază teritorială se află terenul.În vederea stabilirii impozitului, în termen de 5 zile de la primirea declaraţiilor, organul fiscal de sursă va transmite organului fiscal de domiciliu informaţii privind baza de impunere.În situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în România, stabilirea impozitului se efectuează de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află terenul.Stabilirea impozitului pe veniturile din activităţi agricole se efectuează prin aplicarea unei cote de 15% asupra venitului net, determinat pe bază de norme de venit, corespunzătoare tipului de activitate desfăşurată de către contribuabil şi perioadei lucrate, sau asupra venitului net stabilit în sistem real, după caz, impozitul fiind final.1. În cazul determinării venitului net pe bază de norme de venit, contribuabilul depune Declaraţia privind veniturile din activităţi agricole, pentru anul fiscal în curs.În termen de 15 zile de la primirea declaraţiei, organul fiscal competent emite şi transmite contribuabilului Decizia de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – pe norme de venit.2. În situaţia în care contribuabilul a optat pentru determinarea venitului net în sistem real, stabilirea impozitului pe veniturile din activităţi agricole se efectuează de organul fiscal competent, pe baza Declaraţiei speciale privind veniturile din activităţi agricole, depusă de contribuabil.Până la data de 31 mai a anului curent pentru anul precedent, organul fiscal emite Decizia de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – impunere în sistem real. +
Anexa 4CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE,modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare aformularelor prevăzute la art. 1 din ordinI. Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole, cod 14.13.01.13/91. Denumire: Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole2. Cod: 14.13.01.13/93. Format: A4/t24. Caracteristici de tipărire (seturi):– pe faţă se tipăreşte conţinutul declaraţiei;– pe verso se tipăresc instrucţiunile de completare;– se poate utiliza şi echipamentul informatic pentru editare.5. Se difuzează gratuit.6. Se utilizează la declararea veniturilor din activităţi agricole, prevăzute la art. 75 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, impuse pe norme de venit.7. Se întocmeşte:– în: 2 exemplare;– de: persoane fizice care realizează venituri din activităţi agricole sau de reprezentanţii fiscali ai acestora.8. Circulă:– originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află terenul;– copia la contribuabil.9. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.II. Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole– impunere pe norme de venit, cod 14.13.02.13/91. Denumire: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – impunere pe norme de venit2. Cod: 14.13.02.13/93. Format: A4/t14. Caracteristici de tipărire:– se tipăreşte pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează la calculul impozitului pe veniturile din activităţi agricole, în cazul stabilirii venitului net pe baza normelor de venit.7. Se întocmeşte:– în: 2 exemplare;– de: organul fiscal de domiciliu fiscal sau de organul fiscal de sursă, în situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în România.8. Circulă:– un exemplar la contribuabil;– un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului sau la organul fiscal de sursă, după caz.9. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.III. Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole– impunere în sistem real, cod 14.13.02.13/9r1. Denumire: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole – impunere în sistem real2. Cod: 14.13.02.13/9r3. Format: A4/t14. Caracteristici de tipărire:– se tipăreşte pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare.5. Se difuzează gratuit.6. Se utilizează la calculul impozitului pe veniturile din activităţi agricole, în cazul stabilirii venitului net în sistem real.7. Se întocmeşte:– în: 2 exemplare;– de: organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului sau de organul fiscal de sursă, în situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în România.8. Circulă:– un exemplar la contribuabil;– un exemplar la organul fiscal de domiciliu fiscal sau la organul fiscal de sursă, după caz.9. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.____________
