privind procedura de declarare şi stabilire a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 77^2 şi 77^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare prevăzute în anexa nr. I:1. 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i;2. 209 "Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10;3. "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/10. +
Articolul 2(1) Formularele menţionate la art. 1 pct. 1 şi 2 se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. II. … (2) Declaraţia prevăzută la art. 1 pct. 1 se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal. … +
Articolul 3Procedura privind stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. III. +
Articolul 4Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularelor menţionate la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. IV. +
Articolul 5(1) Declaraţia menţionată la art. 1 pct. 1 se depune de notarii publici în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. V. … (2) Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de contribuabili cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii. … (3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţie în mod gratuit contribuabililor de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. … +
Articolul 6Anexele nr. I-V fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 7Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 8Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Ionel PopescuBucureşti, 28 iunie 2005.Nr. 914. +
Anexa I┌───────────────────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐│208 │ DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND │ ││ │ IMPOZITUL PE VENITURILE DIN │ Ministerul Finanţelor Publice ││ Număr de operator de date │ TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR │Agenţia Naţională de Administrare Fiscală││cu caracter personal – 1067│IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL│ │└───────────────────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘Declaraţie rectificativă ┌─┐┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Se completează cu X └─┘Semestrul └─┘ Anul └─┴─┴─┴─┘ în cazul declaraţiilor rectificativeA. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLICDenumire/Nume, prenume Cod de identificare fiscală┌─────────────────────────────────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐└─────────────────────────────────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Judeţ Sector Localitate ││ A ┌────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┐ ││ d └────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────────────────────┘ ││ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. ││ e ┌──────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┐ ││ s └──────────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ ││ a ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────────┐ ││ Cod poştal └─────────────┘ Telefon └─────────────┘ Fax └─────────────┘ E-mail └──────────────┘ │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DINPATRIMONIUL PERSONAL– lei –┌────┬────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬────────┬──────────┬─────────┐│ │ Părţile contractante │ │ │ │ │ ││ ├────────────────────┬───────────────────────────┤ │ │ │ Venit │ ││Nr. │Beneficiar de venit │Cealaltă parte contractantă│ Taxe │Valoarea de│Valoarea│impozabil/│Impozitul││crt.├──────────┬─────────┼──────────────┬────────────┤notariale│înstrăinare│de bază │ Pierdere │ încasat ││ │ Nume, │ │Nume, Prenume/│ Cod de │ │ │ │ fiscală │ ││ │ Prenume │ CNP/NIF │ Denumire │identificare│ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ fiscală │ │ │ │ │ │├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8=6-7 │ 9 │├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤└────┴──────────┴─────────┴──────────────┴────────────┴─────────┴───────────┴────────┴──────────┴─────────┘Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular suntcorecte şi complete.┌─────────────────────────┐Nume, prenume ………………………. │ Semnătura şi ştampila │Funcţia ……………………………. │ │└─────────────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare …………………….Data ……………………………….Cod 14.13.01.13/10i┌───────────────────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐│209 │ DECLARAŢIE │ ││ │ PRIVIND VENITURILE DIN TRANSFERUL │ Ministerul Finanţelor Publice ││ Număr de operator de date │ PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN │Agenţia Naţională de Administrare Fiscală││cu caracter personal – 1067│ PATRIMONIUL PERSONAL │ │└───────────────────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘Declaraţie rectificativă ┌─┐┌─┬─┬─┬─┐ Se completează cu X └─┘Anul └─┴─┴─┴─┘ în cazul declaraţiilor rectificativeA. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUIIniţiala Cod numeric personal/Nume tatălui Prenume Număr de identificare fiscală┌────────────────────────┬────────┬──────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐└────────────────────────┴────────┴──────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Judeţ Sector Localitate ││ A ┌────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┐ ││ d └────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────────────────────┘ ││ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. ││ e ┌──────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┐ ││ s └──────────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ ││ a ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────────┐ ││ Cod poştal └─────────────┘ Telefon └─────────────┘ Fax └─────────────┘ E-mail └──────────────┘ │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────B. DATE PRIVIND TRANZACŢIA IMOBILIARĂ1. Numele şi prenumele/denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul deproprietate…………………………………………………………………………………………..…………………………………………………………………………………………..2. Documentul de transfer a dreptului de proprietate Nr. … Data …/…/……. Emis de …………….3. Adresa bunului înstrăinat ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..4. Natura bunului: Construcţii ┌─┐ Terenuri ┌─┐└─┘ └─┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────C. VENIT IMPOZABIL – lei –┌────┬────────────────────────┐1. Valoarea de înstrăinare ………………………………………… │ 1. │ │└────┴────────────────────────┘┌────┬────────────────────────┐2. Valoarea de bază ………………………………………………. │ 2. │ │└────┴────────────────────────┘┌────┬────────────────────────┐3. Venit impozabil (rd. 1 – rd. 2) …………………………………. │ 3. │ │└────┴────────────────────────┘┌────┬────────────────────────┐4. Pierdere fiscală (rd. 2 – rd. 1) ………………………………… │ 4. │ │└────┴────────────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCALNume, prenume/Denumire …………………………………………………………………………Adresa: Judeţ ……………………. Sector ………… Localitate ………………………………Strada ………………………………. Nr. …. Bloc …… Scara …… Etaj ….. Ap. …..Cod poştal …………….. Telefon ……………. Fax …………….. E-mail …………….Cod de identificare fiscală ┌──────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐└──────┘ └───────────────────────────────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular suntcorecte şi complete.Semnătură contribuabil ………………. Semnătură reprezentant fiscal …………….Data ………………………………. Data …………………………………..───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Loc rezervat organului fiscalNr. înregistrare ………………………..Data …………………………………..Cod 14.13.01.13/1Ministerul Finanţelor Publice Nr. înregistrare ………………Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Data ……/……/…………….Administraţia Finanţelor Publice ………………..Număr de operator de date cucaracter personal – 1067DECIZIE DE IMPUNEREprivind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personalpe anul ___________Către:Nume: ______________________________________ Prenume: _________________________________________Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală ____________________________________________Domiciliul: Localitatea _______________ Str. _____________ Nr. ___ Bloc __ Sc. __ Ap. __ Et. __Judeţul (sectorul) ___________________________________ Cod poştal _____________________________Documentul de transfer al dreptului de proprietate Nr. ___ Data _______ Emis de _______________Declaraţia privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personalnr. ___ din ___ /___/_________Adresa proprietăţii înstrăinate _______________________________________________________________În baza art. 77 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completărileulterioare, a Declaraţiei privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare dinpatrimoniul personal ________________________ se stabileşte impozitul pe venitul din transferulproprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, după cum urmează:Determinarea venitului impozabil– lei –┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┬───────────────┐│Denumire indicator │Decizie anterioară│Decizie curentă│├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤│1. Valoarea de înstrăinare │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤│2. Valoarea de bază │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤│3. Venit impozabil/Pierdere fiscală │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤│4. Impozit datorat │ │ │├───────────────────────────────────┬──────────────────────┼──────────────────┴───────────────┤│5. Diferenţe de impozit conform │a. constatate în plus │ ││ art. 87 din Ordonanţa Guvernului├──────────────────────┼──────────────────────────────────┤│ nr. 92/2003, republicată │b. constatate în minus│ │└───────────────────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────────────────┘Impozitul în sumă de __________ lei se achită în termen de 30 de zile de la primirea prezentei.Pentru impozitul neachitat până la termenul arătat mai sus, se vor calcula dobânzi şipenalităţi de întârziere.Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 5a) în sumă de ________________ lei se plăteşte înfuncţie de data primirii prezentei, astfel:– până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul01-15 din lună;– până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul16-31 din lună.Diferenţa constatată în minus (rd. 5b) în sumă de ___________ lei se compensează cu obligaţiileneachitate în termen, din anul fiscal curent, iar diferenţa se restituie conform prevederilorlegale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care sedepune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.┌─────────────────┬───────────────────┬───────────────────────┬──────────────┬────────────────┐│ │ Funcţia │ Nume şi prenume │ Data │ Semnătura │├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤│Aprobat │ │ │ │ │├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤│Verificat │ │ │ │ │├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤│Întocmit │ │ │ │ │└─────────────────┴───────────────────┴───────────────────────┴──────────────┴────────────────┘Am primit un exemplar,Semnătură contribuabil ___________________________Data ____/____/____ sauNr. şi data confirmării deprimire: _________________Cod 14.13.02.13/1 +
Anexa IIINSTRUCŢIUNIde completare a formularului 208"Declaraţie informativă privind impozitul pe venituriledin transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal"Cod 14.13.01.13/10iDeclaraţia se completează şi se depune de către notarii publici care au obligaţia calculării, încasării şi virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.Declaraţia se depune, după cum urmează;– până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal;– ori de câte ori notarul public constată erori în declaraţia depusă anterior (prin completarea unei declaraţii rectificative), situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop*).––Notă …
*) Declaraţia rectificativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.Declaraţia se completează în două exemplare;– originalul se depune semestrial la organul fiscal în a cărui rază teritorială se desfăşoară activitatea notarului public;– copia se păstrează de către notarul public.Declaraţia va cuprinde tranzacţiile prin care s~au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate imobiliară supuse impozitării potrivit legii.Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. V.Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de exemplarul listat pe hârtie al declaraţiei pentru unitatea fiscală, semnat şi ştampilat, potrivit legii.A. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLICAdresa – se înscrie adresa locului de desfăşurare a activităţii notarului public.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public. În cazul în care acesta este plătitor de taxa pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONALCol. 1 "Nume, Prenume" – se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice.Col. 2 "CNP/NIF" – se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.Col. 3 "Nume, prenume/Denumire" – se completează pentru fiecare persoană contractantă căreia i se transferă dreptul de proprietate, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (sau a altor entităţi), după caz.Col. 4 "Cod de identificare fiscală" – se completează pentru fiecare persoană fizică sau juridică (sau altă entitate) contractantă, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate, înscriindu-se codul de identificare fiscală.Col. 5 "Taxe notariale" – se înscriu, cumulat, taxele notariale aferente transferului.Prin taxe notariale aferente transferului se înţelege taxa de timbru pentru activitatea notarială, tariful pentru activitatea de publicitate imobiliară care se deduce din taxa de timbru pentru activitatea notarială, valoarea timbrului judiciar încasat pentru actul respectiv.Col. 6 "Valoarea de înstrăinare" – se înscrie suma reprezentând valoarea de înstrăinare a proprietăţii imobiliare înscrisă în documentul de transfer a dreptului de proprietate, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.Col. 7 "Valoarea de bază" – se înscrie suma reprezentând valoarea de bază a proprietăţii imobiliare terenuri şi/sau construcţii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit, stabilită conform legii.Col. 8 "Venit impozabil/Pierdere fiscală" – se înscrie suma reprezentând venit impozabil/pierdere fiscală din transferul proprietăţilor imobiliare, după caz, stabilit(ă) conform legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit, ca diferenţă între "Valoarea de înstrăinare" (cot. 6, lit. B) şi "Valoarea de bază" (col. 7, lit. B).În cazul în care rezultă pierdere fiscală, suma rezultată se înscrie cu semnul "-" (minus).Col. 9 "Impozitul încasat" – se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal calculat şi încasat de notarul public, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.În cazul pierderilor din transferul proprietăţilor imobiliare se va înscrie cifra "0" (zero).INSTRUCŢIUNIde completare a formularului 209 "Declaraţie privind venituriledin transferul proprietăţilor imobiliaredin patrimoniul personal"Cod 14.13.01.13/10Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit din transferul proprietăţilor imobiliare dsn patrimoniul personal în situaţia în care transferul dreptului de proprietate asupra construcţiilor sau terenurilor se face prin altă procedură decât cea notarială, conform legii.Persoanele fizice care realizează venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal din mai multe tranzacţii depun câte o declaraţie pentru fiecare tranzacţie.Termen de depunere:– în 5 zile de la data înstrăinării proprietăţii imobiliare;– ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop*).–––Notă …
*) Declaraţia rectîficativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:– originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul, pentru persoanele fizice cu domiciliul fiscal în România sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice, după caz.– copia se păstrează de către contribuabilDeclaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUIAdresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală – se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".B. DATE PRIVIND TRANZACŢIA IMOBILIARĂ1. Numele şi prenumele /denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate – se completează numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (sau altor entităţi), după caz, cărora li s-a transferat proprietatea imobiliară, conform documentului de transfer.2. Document de transfer a dreptului de proprietate – se înscrie numărul, data şi emitentul documentului de transfer al dreptului de proprietate.3. Adresa bunului înstrăinat – se înscrie adresa completă a bunului înstrăinat.4. Natura bunului – se bifează căsuţa corespunzătoare naturii bunului înstrăinat.C. VENIT IMPOZABILrd. 1 "Valoarea de înstrăinare" – se înscrie suma reprezentând valoarea de înstrăinare a proprietăţii imobiliare, terenuri şi/sau construcţii, prevăzută în documentul de transfer al dreptului de proprietate.rd. 2 "Valoarea de bază" – se înscrie suma reprezentând valoarea de bază a proprietăţii imobiliare, teren şi/sau construcţie stabilită conform legii.rd. 3 "Venit impozabil" – se înscrie diferenţa favorabilă dintre valoarea de înstrăinare a proprietăţii imobiliare şi valoarea de bază a proprietăţii imobiliare, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.rd. 4 "Pierdere fiscală" – se înscrie diferenţa dintre valoarea de bază a proprietăţii imobiliare şi valoarea de înstrăinare a proprietăţii imobiliare, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la rd. 1.Pierderea din transferul proprietăţii imobiliare reprezintă pierdere definitivă a contribuabilului.D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCALSe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabilAdresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal +
Anexa IIIPROCEDURAprivind stabilirea impozitului pe venituriledin transferul proprietăţilor imobiliare dinpatrimoniul personalÎn situaţia în care transferul dreptului de proprietate asupra construcţiilor sau terenurilor se face prin altă procedură decât cea notarială, stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face de către organul fiscal competent.Prin organ fiscal competent se înţelege:– organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;– organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.Stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face pe baza datelor declarate de contribuabili.În termen de 15 zile de la primirea Declaraţiei privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10 organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.Calculul impozitului se face prin aplicarea cotei de impozit asupra venitului impozabil preluat de la rândul 3, litera C din Declaraţia privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10.Termenul de plată a impozitului este de 30 de zile de la data comunicării deciziei de impunere.Decizia de impunere se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului sub semnătură. +
Anexa IVCaracteristici de tipărire, modul dedifuzare, de utilizare şi păstrare a formularelorDeclaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferulproprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10i;1. Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.01.13/10i;3. Format: A4/t1;4. U/M: seturi;5. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare;6. Se utilizează la: declararea impozitului încasat, pentru fiecare beneficiar de venit;7. Se întocmeşte în: 2 exemplare, de notarul public care autentifică actele translative ale dreptului de proprietate;8. Circulă:– originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se desfăşoară activitatea notarului public;– copia la notarul public;9. Se arhivează: la dosarul fiscal al notarului public.Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare dsn patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/101. Denumire: Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.01.13/10;3. Format: A4/t14. U/M: seturi;5. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă;6. Se difuzează: gratuit;7. Se utilizează la: declararea veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal în situaţia în care transferul se face prin altă procedură decât cea notarială;8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;9. Circulă:– originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;– copia la contribuabil.10. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabiluluiDecizie de impunere privind venitul din transferulproprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/101. Denumirea: Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Codul: 14.13.02.13/103. Formatul: A4/t14. Caracteristicile de tipărire:– pe o singură faţă– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului5. Se difuzează: gratuit6. Se utilizează: la calculul impozitului pentru veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal în situaţia în care transferul dreptului de proprietate se face prin altă procedură decât cea notarială.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, astfel:– organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;– organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;8. Circulă: – 1 exemplar la organul fiscal competent– 1 exemplar la contribuabil9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului +
Anexa VINSTRUCŢIUNIpentru transmitere pe cale electronică adeclaraţiei informative privind impozitul pe veniturile dintransferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personalDeclaraţia informativă 208 se depune la organul fiscal în format electronic însoţit de formularul listat.Formatul electronic al declaraţiei 208 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se depune la organul fiscal competent. Acesta poate fi preluat pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerul Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.Informaţiile din declaraţia informativă 208 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "line feed". Separatorul dintre câmpuri este virgula.Fişierul text conţine 2 tipuri de înregistrări:Prima înregistrare recapitulativă conţine informaţiile:– cod de identificare fiscală Notar public (13 caractere numerice)– anul fiscal urmat de semestru (5 caractere numerice)– total Taxe notariale (12 caractere numerice)– total Valoare de înstrăinare (12 caractere numerice)– total Valoare de bază (12 caractere numerice)– total Venit impozabil/ Pierdere fiscală (12 caractere numerice); se calculează suma algebrică– total Impozit încasat (12 caractere numerice)Următoarele înregistrări conţin informaţiile:– cod de identificare fiscală Beneficiar (13 caractere numerice)– cod de identificare fiscală Cealaltă parte contractantă (13 caractere numerice)– Taxe notariale (12 caractere numerice)– Valoare de înstrăinare (12 caractere numerice)– Valoare de bază (12 caractere numerice)– Venit impozabil/ pierdere fiscală (12 caractere numerice)– Impozit încasat (12 caractere numerice)Numele fişierului text este format astfel:aaaa_s_nnnnnnnnnnnnn.2O8 unde,aaaa – anul înregistrării venitului (>= 2005)s – semestrunnnnnnnnnnnnn – codul de identificare fiscală al notarului public"208" – extensia fişieruluiExemplu:Fişierul cu numele 2005_1_19.208 ( unde aaaa = 2005, s = 1, nnnnnnnnnnnnn = 19) şi conţinutul:– prima înregistrare2750101000215,20051,666,510000,6000,504900,40490– următoarele înregistrări1750101000215,1531201110669,111,10000,1000,9900,9901541009000213,2750101000712,222,200000,2000,198000;198001671202330779,1621218301008,333,300000,3000,297000,29700–––
