pentru modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă
Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul IOrdinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 887 din 27 decembrie 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:1. Anexa nr. 2 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.2. La anexa nr. 6 "Instrucţiuni de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs", capitolul I "Depunerea declaraţiei", punctul 1 "Termenul de depunere a declaraţiei", subpunctul 1.3 litera b) se abrogă.3. La anexa nr. 6, capitolul I, punctul 1, subpunctul 1.3 litera c) se modifică şi va avea următorul cuprins:"c) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; taxe pentru organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autorităţile publice centrale."4. La anexa nr. 6 capitolul II "Completarea declaraţiei", punctul 3 "secţiunea B «Date privind creanţa fiscală», subpunctul 3.1.7 se modifică şi va avea următorul cuprins:"3.1.7. Obligaţia de la poziţia 24 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 11 la ordin, datorată la bugetul de stat se declară de către regiile autonome, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4) din Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare.”5. La anexa nr. 6 capitolul II punctul 3, subpunctul 3.2.9 se modifică şi va avea următorul cuprins:"3.2.9. Obligaţia de la poziţia 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 11 la ordin, datorată la bugetul de stat se declară de către autorităţile publice centrale, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4^4) din Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare.”6. La anexa nr. 7 "Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04", capitolul I "Depunerea declaraţiei", punctul 1, după primul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:"În cazul persoanelor juridice străine care desfăşoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România, declararea impozitului pe profit datorat pentru profitul impozabil obţinut de fiecare sediu permanent în perioada 1 ianuarie-30 iunie 2013 se efectuează până la 25 iulie 2013 inclusiv. Pentru sediile permanente care închid perioada impozabilă până la data de 30 iunie 2013 potrivit dispoziţiilor art. 29^1 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, nu se va depune formularul 100 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat» pentru impozitul pe profit aferent trimestrului II 2013.”7. La anexa nr. 7 capitolul II "Completarea declaraţiei", punctul 1, după primul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:"Rubricile privind "Perioada" se completează, astfel:– 1 ianuarie-30 iunie, pentru anul 2013, în cazul sediilor permanente care închid perioada impozabilă la data de 30 iunie 2013 şi, respectiv, 1 iulie-31 decembrie, în cazul sediului permanent desemnat pentru perioada impozabilă 1 iulie-31 decembrie 2013, pentru persoanele juridice străine care desfăşoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România;– 1 februarie-31 decembrie, pentru anul 2013, în cazul persoanelor juridice române plătitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2012 au îndeplinit condiţiile prevăzute la art. 112^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi, începând cu 1 februarie 2013, au fost obligate la plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, iar în cursul anului devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;– perioada cuprinsă între data de întâi a primei luni din trimestrul în care contribuabilii au început să desfăşoare activităţile prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi sfârşitul anului de raportare, în cazul contribuabililor plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care în cursul anului încep să desfăşoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, iar începând cu trimestrul respectiv devin plătitori de impozit pe profit (de exemplu, 1.07-31.12)”8. La anexa nr. 11 "Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat", la poziţia nr. 25 textul prevăzut la rubrica "Denumirea creanţei fiscale" se modifică şi se înlocuieşte cu textul "Dividende de virat la bugetul de stat de către autorităţile publice centrale." +
Articolul IIDirecţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul IIIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,Gelu-Ştefan DiaconuBucureşti, 9 iulie 2013.Nr. 878. +
Anexa (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.950/2012) [SIGLA ANAF] DECLARAŢIE 101 PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT ┌─┬─┬─┬─┐ ANUL └─┴─┴─┴─┘ ┌───┬───┐ ┌───┬───┐ PERIOADA └─┴─┴─┴─┘ – └─┴─┴─┴─┘ [] Declaraţie rectificativă Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative A. Date de identificare a plătitorului:┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Cod CAEN┌─┬─┬─┬─┐ ││identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ││ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ ││ Denumire └────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ││ ││ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ││ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ ││ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌────┐ ┌──────┐ ││ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └────┘ E-mail └──────┘ │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind impozitul pe profit┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│┌──────┬──────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────┐│││ Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │SUME -lei- ││││ crt. │ │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 3 │Rezultat din exploatare (rd.1 – rd.2) │ 3 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 6 │Rezultat financiar (rd.4 – rd.5) │ 6 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 – rd.8) │ 9 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 10 │Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) │ 10 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 11 │Elemente similare veniturilor, din care: │ 11 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 11.1│Elemente similare veniturilor potrivit art. 19^3 │ 11.1 │ ││││ │lit. a) pct. 1 din Codul fiscal │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 11.2│Elemente similare veniturilor din alte retratări │ 11.2 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 11.3│Elemente similare veniturilor din reducerea sau │ 11.3 │ ││││ │anularea filtrelor prudenţiale │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 12 │Elemente similare cheltuielilor, din care: │ 12 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 12.1│Elemente similare cheltuielilor potrivit art. 19^3│ 12.1 │ ││││ │lit. a) pct. 2 din Codul fiscal │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 12.2│Elemente similare cheltuielilor din alte retratări│ 12.2 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare │ 13 │ ││││ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12) │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 15 │Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs │ 15 │ ││││ │valutar reportate din perioada precedentă │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 17 │Provizioane fiscale │ 17 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 17.1│Filtre prudenţiale │ 17.1 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 18 │Alte sume deductibile, din care: │ 18 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 18.1│Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare │ 18.1 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 19 │Total deduceri (rd.14 la rd. 18) │ 19 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 20 │Dividende primite de la altă persoană │ │ ││││ │juridică română │ 20 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 22 │Total venituri neimpozabile (rd.20 + rd.21) │ 22 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 23 │Profit /pierdere (rd. 13 – rd.19 – rd. 22) │ 23 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat şi │ 24 │ ││││ │impozitul pe profit amânat │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul │ │ ││││ │realizat în străinătate │ 25 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 26 │Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, │ 26 │ ││││ │confiscările şi penalităţile de întârziere │ │ ││││ │datorate către autorităţile române/străine │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 27 │Cheltuieli de protocol care depăşesc limita │ │ ││││ │prevăzută de lege │ 27 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 28 │Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse │ 28 │ ││││ │private, efectuate potrivit legii │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 29 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 30 │Cheltuieli cu provizioanele şi cu │ 30 │ ││││ │rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 31 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care │ 31 │ ││││ │nu sunt reportate pentru perioada următoare │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 32 │Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs │ │ ││││ │valutar reportate pentru perioada următoare │ 32 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd.34) │ 35 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 36 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru │ 36 │ ││││ │anul de raportare, înainte de reportarea │ │ ││││ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 37 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat │ │ ││││ │pentru perioada următoare │ 37 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 38 │Pierdere fiscală în perioada curentă transferată │ │ ││││ │potrivit art. 26 alin. (2) │ 38 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 39 │Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de │ │ ││││ │persoana juridică cedentă, potrivit art. 26 │ 39 │ ││││ │alin. (2) │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 40 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi │ 40 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 41 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat │ │ ││││ │în anii următori (rd.36+rd.37+rd.38-rd.39-rd.40) │ 41 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 42 │Total impozit pe profit │ │ ││││ │(rd. 42.1 la rd. 42.2), din care: │ 42 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 42.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ ││││ │cota de 16% │ 42.1 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 42.2│Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi │ │ ││││ │de natura barurilor de noapte, cluburilor de │ 42.2 │ ││││ │noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau │ │ ││││ │pariurilor sportive │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 43 │Total credit fiscal (rd.43.1+rd.43.2+rd.43.3) │ 43 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 43.1│Credit fiscal extern │ 43.1 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 43.2│Impozit pe profit scutit, din care: │ 43.2 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││43.2.1│Impozit pe profit scutit, potrivit art. 38 │41.2.1│ ││││ │alin. (1) din Codul fiscal │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 43.3│Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate│ │ ││││ │potrivit legislaţiei în vigoare │ 43.3 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 44 │Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor │ 44 │ ││││ │reprezentând sponsorizare/şi sau mecenat şi burse │ │ ││││ │private (rd. 42 – rd. 43) │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 45 │Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, │ │ ││││ │burse private, în limita prevăzută de lege │ 45 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 46 │Impozit pe profit anual (rd. 44 – rd. 45) │ 46 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 47 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei │ 47 │ ││││ │fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care │ │ ││││ │se regăseşte în indicatorii din formular │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 48 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 48 │ ││││ │raportare prin formularul 100 │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 49 │Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor │ 49 │ ││││ │declarat pentru anul de raportare prin formularul │ │ ││││ │100 │ │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 50 │Diferenţa de impozit pe profit datorat │ │ ││││ │[(rd. 46 -(rd.47+rd.48+rd.49)] │ 50 │ │││├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┤│││ 51 │Diferenţa de impozit pe profit de recuperat │ │ ││││ │[(rd.47+rd.48+rd.49)]-rd.46] │ 51 │ │││└──────┴──────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────┘││ ││ ┌──────────────────┐ ││ Cod bugetar: │ │ ││ └──────────────────┘ ││ ││ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice││ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. ││ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele ││din această declaraţie sunt corecte şi complete. ││ ││ ││ ┌─────────────────────────┐ ││ Nume, Prenume: │ │ Semnătura şi ştampila ││ └─────────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ ││ ┌─────────────────────────┐ │ │ ││ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ ││ └─────────────────────────┘ └───────────────────────┘ ││ ││ ││ ┌────────┐ ┌────────┐ ││ Loc rezervat organului fiscal │ │ │ │ ││ Nr. înregistrare: └────────┘ Data: └────────┘ ││ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.04––-
