ORDIN nr. 865 din 26 iunie 2002

pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată"



Ministrul finanţelor publice,în temeiul prevederilor art. 2 alin. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire şi depunere a declaraţiilor de impozite şi taxe, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 14 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 18/2001 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 29 lit. C.c) din Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată,emite următorul ordin: + 
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02, prevăzut în anexa nr. 1. + 
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 se completează potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2. + 
Articolul 3Caracteristicile de tipărire şi modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02, sunt prezentate în anexa nr. 3. + 
Articolul 4Persoanele impozabile pot transmite formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" pe cale electronică, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 4. + 
Articolul 5Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin. + 
Articolul 6La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga anexele nr. 7a), 7b) şi 7c) la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor de declarare a obligaţiilor de plată la bugetul de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 630 din 24 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare. + 
Articolul 7Direcţia generală de proceduri fiscale, Direcţia generală de politica şi legislaţie fiscală, Direcţia generală de administrare a veniturilor publice şi a monopolurilor, Direcţia generală a tehnologiei informatiei, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. + 
Articolul 8Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Mihai Nicolae Tanasescu + 
Anexa 1              Modelul şi conţinutul formularului "Decont privind                 taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02  ┌─────────┐ DECONT ┌──────────┐  │ 300 │ privind taxa pe valoarea adăugată │ ROMÂNIA │  │ │ │ MFP │  └─────────┘ pentru luna ….. anul …… │MINISTERUL│                                                            │FINANŢELOR│                                                            │ PUBLICE │                                                            └──────────┘    DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI    Cod de înregistrare [] [][][][][][][][][][][][][]    fiscală   ┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐   │Denumire/Nume, prenume│ │   │plătitor de T.V.A. │ │   │──────────┬───────────┴─────┬──────────┬──────────────────────────────────│   │Judeţ/ │ │Localitate│ │   │Sector │ │ │ │   │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│   │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │   │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┴──┬─┴───────│   │Cod poştal│ │Tel. │ │Fax │ │E-mail│ │   │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┴────┴────────┴──────┴─────────│   │Banca │ │Nr. Cont │ │   └──────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────────────────────────┘       │ Denumirea indicatorilor │ Valoare │ TVA       └─────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘    TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATA – lei –   ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐   │ 1. │Livrări de bunuri/prestări de servicii │ │ │   │ │în ţara │ │ │   │ │ Cota 19% │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 2. │Operaţiuni pentru care beneficiarul a │█████████████│ │   │ │plătit TVA în contul furnizorului │█████████████│ │   │ │potrivit art. 17 din lege │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 3. │Regularizări │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 4. │Operaţiuni scutite cu drept de deducere│ │█████████████ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 5. │Operaţiuni pentru care locul livrării/ │ │ │   │ │prestării este în străinătate │ │█████████████ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 6. │Operaţiuni scutite fără drept de │ │ │   │ │deducere │ │█████████████ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 7. │TOTAL (rd.1-rd.2+rd.3+rd.4+rd.5+rd.6) │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 8. │PRORATA │ │ │   │ │ │ │ │   └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘    TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ   ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐   │ 9. │Achiziţii de bunuri/servicii destinate │ │ │   │ │realizării de operaţiuni care dau drept│ │ │   │ │de deducere │ │ │   │ │ Cota 19% │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 10. │Regularizări │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 11. │Achiziţii de bunuri/servicii destinate │ │ │   │ │atât realizării operaţiunilor care dau │ │ │   │ │drept de deducere cat şi celor care nu │ │ │   │ │dau drept de deducere Cota 19% │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 12. │Regularizări │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 13. │Taxa de dedus │ │ │   │ │[rd.9+rd.10+(rd.11+rd.12)*(rd.8/100)] │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 14. │Achiziţii de bunuri/servicii destinate │ │ │   │ │realizării de operaţiuni care nu dau │ │ │   │ │drept de deducere │ │ │   │ │ Cota 19% │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 15. │Regularizări │ │ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 16. │Achiziţii scutite de TVA │ │█████████████ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 17. │TOTAL (rd.9+rd.10+rd.11+rd.12+rd.14+ │ │█████████████ │   │ │ +rd.15+rd.16) │ │█████████████ │   └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘    TOTALURI INTERMEDIARE ÎN LUNA DE RAPORTARE   ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐   │ 18. │TVA intermediar de plată în luna de │█████████████│ │   │ │raportare (rd.7-rd.13) │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 19. │TVA intermediar de rambursat în luna │█████████████│ │   │ │de raportare (rd.13-rd.7) │█████████████│ │   └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘    DETERMINAREA TAXEI DATORATE SAU DE RAMBURSAT POTRIVIT LEGII   ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐   │ 20. │TVA de plată din decontul lunii │█████████████│ │   │ │precedente │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 21. │TVA de rambursat din decontul lunii │█████████████│ │   │ │precedente │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 22. │Suma pentru care s-a aprobat rambursa- │█████████████│ │   │ │rea sau compensarea în luna de │█████████████│ │   │ │raportare │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 23. │Suma plătită în luna de raportare din │█████████████│ │   │ │TVA de plată rezultată din decontul │█████████████│ │   │ │lunii precedente │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 24. │Compensări efectuate potrivit art. 29 │█████████████│ │   │ │D h) din lege │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 25. │TVA efectiv restituită cumparatorilor │█████████████│ │   │ │străini, inclusiv comisionul │█████████████│ │   │ │unităţilor autorizate │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 26. │TVA DE PLATA │█████████████│ │   │ │(rd.18+rd.20-rd.19-rd.21+rd.22-rd.23+ │█████████████│ │   │ │ +rd.24-rd.25) │█████████████│ │   │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│   │ 27. │TVA DE RAMBURSAT │█████████████│ │   │ │(rd.19+rd.21-rd.18-rd.20-rd.22+rd.23- │█████████████│ │   │ │ -rd.24+rd.25) │█████████████│ │   └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘––––    *) Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că    datele din aceasta declaraţie sunt corecte şi complete.    Prezentul titlu de creanta devine executoriu, în condiţiile legii.                               ┌───────────────┐ ┌────────────────────────┐    Nume, prenume ………. │ Semnatura şi │ │Nr. înregistrare …… │    Funcţia ……………. │ ştampila │ │ │                               │ │ │Data …/…/… │    14.13.01.02 └───────────────┘ │Loc rezervat │                                                   │reprezentantului fiscal │                                                   │ │                                                   └────────────────────────┘ + 
Anexa 2INSTRUCŢIUNIpentru completarea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02Formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" se completează şi se depune la organul fiscal la care persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de taxa pe valoarea adăugată, lunar, până la data de 25 a lunii următoare lunii la care se referă.Persoanele impozabile care conduc evidenţa contabilă, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe bază de contracte de asociere declara inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operaţiuni.Formularul se completează în doua exemplare:– originalul se depune la organul fiscal la care persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de taxa pe valoarea adăugată;– copia se păstrează de plătitor.Randurile prevăzute pentru declararea taxei pe valoarea adăugată se completează cu sumele reprezentând obligaţii constituite în perioada de raportare la care se referă decontul şi în conformitate cu instrucţiunile prevăzute în prezenta anexa.ATENŢIE: Sumele înscrise în decont nu cuprind diferenţele de impozite şi taxe stabilite prin actele de control.Completarea formularului se face astfel:Secţiunea "Date de identificare a plătitorului"Caseta "Cod de înregistrare fiscală" se completează astfel:– în prima caseta libera se trece atributul fiscal "R";– persoanele juridice înscriu codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz;– persoanele fizice române cu domiciliul în România sau persoanele fizice române fără domiciliu în România înscriu codul numeric personal;– persoanele fizice străine înscriu numărul de identificare fiscală.Caseta "Cont bancar" se completează de către plătitorii care au conturi bancare.Înscrierea cifrelor în caseta se face aliniindu-se la dreapta.În situaţia în care persoana care realizează operaţiuni taxabile este obligată sa desemneze un reprezentant fiscal, potrivit art. 13 alin. (2) din Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată, formularul „Decont privind taxa pe valoarea adăugată” se completează astfel:– în caseta "Cod de înregistrare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală atribuit persoanei impozabile prin reprezentantul sau fiscal;– în caseta "Denumire/Nume, prenume plătitor de T.V.A." se înscrie denumirea sau numele şi prenumele persoanei impozabile reprezentate care realizează operaţiuni taxabile şi nu are sediul sau domiciliul stabil în România, urmate de sintagma "reprezentat prin" şi de denumirea sau numele şi prenumele reprezentantului fiscal ales.Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată colectata"Rândul 1 – se preiau totalurile coloanelor 10 şi 11 din Jurnalul pentru vânzări cod 14-6-12/a), precum şi operaţiunile asimilate livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii potrivit legii, centralizate în Borderoul cuprinzând operaţiunile asimilate livrărilor de bunuri şi prestărilor de servicii. Pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social beneficiarii vor înscrie la rândul 1 suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru vânzări.Rândul 2 – se completează numai de unităţile furnizoare cu taxa pe valoarea adăugată achitată de beneficiari în contul acestora, conform copiei de pe documentul de plată transmis de către beneficiar, potrivit prevederilor art. 17 din Legea nr. 345/2002, înscrisă în coloana 14 din Jurnalul pentru vânzări.Rândul 3 – se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare.Rândul 4 – se înscriu operaţiunile scutite cu drept de deducere înregistrate la coloana 6 din Jurnalul pentru vânzări. Persoanele impozabile autorizate sa desfăşoare activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor străini înscriu comisionul perceput pentru aceasta activitate la rândul 4.Rândul 5 – se preiau totalurile coloanei 7 din Jurnalul pentru vânzări.Rândul 6 – se preiau totalurile coloanelor 8 şi 9 din Jurnalul pentru vânzări.Rândul 8 – se înscrie pro rata determinata potrivit normelor legale în vigoare.Secţiunea "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă"Rândul 9 – se preia totalul coloanelor 7 şi 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor cu drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată. Pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social furnizorii înscriu la rândul 9 suma taxei pe valoarea adăugată facturată beneficiarilor, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru cumpărări.Rândul 10 – se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 9 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale. Taxa pe valoarea adăugată rezultată ca urmare a regularizării anuale pe bază de pro rata se înscrie la rândul 10.Rândul 11 – se preia totalul coloanelor 7 şi 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit pentru achiziţiile destinate atât realizării operaţiunilor care dau drept de deducere, cat şi celor care nu dau drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată.Rândul 12 – se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 11 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.Rândul 14 – se preia totalul coloanelor 7 şi 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit pentru achiziţiile destinate realizării operaţiunilor fără drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată.Rândul 15 – se evidenţiază sumele rezultate din corectarea datelor de la rândul 14 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale.Rândul 16 – se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumpărări în care au fost înscrise achiziţiile scutite de taxa pe valoarea adăugată, în funcţie de destinaţie.Pentru operaţiunile de aport în natura la capitalul social beneficiarii înscriu la rândul 9, 11 sau 14, după caz, suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, preluată din jurnalul pentru cumpărări corespunzător.Secţiunea "Determinarea taxei datorate sau de rambursat potrivit legii"Rândul 20 – se preia suma prevăzută la rândul 26 din decontul lunii precedente celei de raportare.Rândul 21 – se preia suma prevăzută la rândul 27 din decontul lunii precedente celei de raportare.Rândul 22 – se înscriu sumele pentru care în luna pentru care se face raportarea şi până la depunerea prezentului decont s-a primit aprobarea rambursarii sau compensării cu alte impozite şi taxe datorate bugetului de stat, conform art. 27 din Legea nr. 345/2002.Rândul 23 – se înscrie totalul sumelor plătite în luna de raportare până la data depunerii prezentului decont, din taxa pe valoarea adăugată de plată rezultată din decontul lunii precedente.Rândul 24 – se înscrie suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată de achitat la bugetul de stat în luna de raportare, compensata în aceeaşi perioadă din suma de rambursat prevăzută în decontul privind taxa pe valoarea adăugată depus la organul fiscal, aferent lunii precedente, în cazurile prevăzute la art. 29 lit. D.h) din Legea nr. 345/2002.Rândul 25 – se înscriu sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată efectiv restituită cumparatorilor străini de către agenţii economici autorizaţi sa desfăşoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor străini.Nu se admit întocmirea şi depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare. + 
Anexa 3CARACTERISTICILEde tipărire şi modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.021. Denumire: Decont privind taxa pe valoarea adăugată2. Cod: 14.13.01.023. Format: A4/t1 + A4/t24. Caracteristici de tipărire:Set: originalul – culoare neagracopia – culoare roşiePe versoul exemplarului de culoare roşie se tiparesc instrucţiunile de completare.5. Se difuzează gratuit.6. Se utilizează la declararea taxei pe valoarea adăugată.7. Se întocmeşte în 2 exemplare de către persoanele impozabile înregistrate la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată.8. Circula: – originalul – la organul fiscal– copia – la plătitorul de taxa pe valoarea adăugată9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de taxa pe valoarea adăugată. + 
Anexa 4CONDIŢIIpentru transmiterea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" pe cale electronică1. Condiţii generaleFormularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" în format electronic se depune la acelaşi termen ca şi formularele tipărite ale decontului, la unitatea fiscală la care persoanele impozabile sunt înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată.Formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" în format electronic va fi transmis pe discheta de 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS.Discheta va fi însoţită de exemplarul listat pentru unitatea fiscală, semnat şi stampilat.2. Condiţii tehnice standard pentru formatul electronic al formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată"Informaţiile din decont vor fi transmise într-un fisier format text ASCII, în care înregistrarea se termina cu "carriage return" şi "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul pentru campurile de tip caracter va fi #.Ordinea campurilor din structura fisierelor este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu.Fisierul conţine o singura înregistrare cu 42 de câmpuri, dintre care 2 de tip caracter şi 40 de tip numeric.Fisierul text va avea în mod obligatoriu următoarea denumire:300_LLAA_Xnnnnnnnnnnnnn.txt, unde:– 300 = codul formularului;– LL = luna decontului;– AA = anul decontului din două caractere;– X = F pentru persoane fizice sau J pentru persoane juridice;– nnnnnnnnnnnnn = codul de înregistrare fiscală/ codul unic de înregistrare, dacă persoana impozabilă este persoana juridică, sau codul numeric personal/numărul de identificare fiscală, dacă persoana impozabilă este persoana fizica (de exemplu: 300_1202_J123456.txt sau300_1102_F1234567890123.txt).Fisierul va avea următoarea structura:

–––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește