pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
Ministrul finanţelor şi guvernatorul Băncii Naţionale a României,în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Acordului-cadru încheiat între Comisia Comunităţii Europene şi Guvernul României, semnat la Bucureşti la 12 martie 1991,emit următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă completarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, cu Metodologia de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, prevăzută în anexa la prezentul ordin, aplicabilă băncilor care efectuează astfel de operaţiuni. +
Articolul 2La întocmirea situaţiilor financiar-contabile prevăzute de modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi de normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene vor avea în vedere şi prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene.p. Ministrul finanţelor,Sebastian Vladescu,secretar de statGuvernatorul BănciiNaţionale a României,Emil Iota Ghizari +
Anexa 1METODOLOGIEde înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii EuropeneBăncile care efectuează operaţiuni bancare legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, în baza convenţiilor încheiate cu Ministerul Finanţelor, vor avea în vedere următoarele:Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II şi III pe seama titularului de cont de către băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii EuropeneÎn vederea reflectării în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, băncile care efectuează astfel de operaţiuni vor deschide următoarele conturi sintetice de gradele I, II şi III:2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)";25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)";25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)";2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)";25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)";25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)";25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)";25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)";2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)"; 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)";2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)";25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)";256 "Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional;2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)";25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 – Partea a IV-a – Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)";2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6);25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)";2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)";25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)";2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)";25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului – Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)";2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)";25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)";2567 "Datorii ataşate"– se deschid conturi analitice în care se evidenţiază dobânzile pentru disponibilităţile aflate în conturile deschise pe fiecare program de finanţare;Conţinut:2554 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);25540 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);25541 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională, aferente proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);2555 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;25550 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;25551 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;25552 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;25553 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;2556 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a;25560 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a;2558 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;25580 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;2561 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999;25610 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 – Partea a 4-a – Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA;2562 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999;25620 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999;2563 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999;25630 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999;2564 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III;25640 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului – Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III;2565 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului;25650 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului;2567 – datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene.Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor şi a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse.Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)"Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25540, 25541 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)"Contul 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)"Conturile 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)" şi 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2554 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2554 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)"Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25550, 25551, 25552, – sume transferate de titularul de cont pe 25553 obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)"Contul 25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)"Contul 25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)"Contul 25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)"Conturile 25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)", 25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)", 25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)" şi 25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2555 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2555 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)"Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25560 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)"Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni – Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2556 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2556 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)"Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25580 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)"Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2558 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2557 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2558 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)"Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25610 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, Partea a 4-a – Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)"Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, Partea a 4-a – Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2561 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2561 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)"Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25620 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)"Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2562 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2562 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)"Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25630 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)"Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2563 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2563 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)"Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25640 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului – Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)"Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului – Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social – Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2564 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2564 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)"Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25650 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 3721 – comisioane percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)"Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2565 – sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanţare; 2567 – dobânzi încasate aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont; 3721 – devize cumpărate de titularul de cont; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, – plati dispuse de titularul de cont; 2511 2565 – sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunităţii Europene; 3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele în devize percepute; 3722 – contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 – comisioane în lei percepute pentru operaţiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2557 "Datorii ataşate"Contul 2557 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 6028 – datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului; 3721 – datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2554, 25540, 25541, – dobânzile plătite aferente disponibilităţilor 2555, 25550, 25551, din conturile titularului. 25552, 25553, 2556, 25560, 2558, 25580 Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului.Contul 2567 "Datorii ataşate"Contul 2567 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 6028 – datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului; 3721 – datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2561, 25610, 2562, – dobânzile plătite aferente disponibilităţilor din 25620, 2563, 25630, conturile titularului. 2564, 25640, 2565, 25650 Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului.Contul 6028 "Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene" Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2567 – datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului; 3722 – contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate şi neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului.––
