În temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și având în vedere dispozițiile art. 138 alin. (9) și art. 342 alin. (1) și (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și Avizul conform al Ministerului Finanțelor Publice comunicat prin Adresa nr. 770.269 din 13.03.2018,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1(1)Se aprobă metodele indirecte de stabilire a veniturilor, utilizate de organul fiscal cu ocazia verificării situației fiscale personale, precum și procedura de utilizare a acestora, prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.(la 07-04-2023,
Alineatul (1) din Articolul 1 a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023
)
(2)Metodele indirecte de stabilire a veniturilor sunt:a)metoda sursei și utilizării fondului; … b)metoda fluxurilor de trezorerie; … c)metoda patrimoniului net. … (3)Se aprobă modelul notificării de conformare prevăzute la art. 140^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și modul de comunicare și păstrare a notificării, prevăzute în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin.(la 07-04-2023,
Articolul 1 a fost completat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023
)
+
Articolul 2Direcția generală control venituri persoane fizice și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. +
Articolul 3Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al României. +
Articolul 4La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.733/2015 privind aprobarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor și a procedurii de aplicare a acestora, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 981 din 30 decembrie 2015. +
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Mirela CălugăreanuBucurești, 15 martie 2018.Nr. 675. +
Anexa nr. 1METODE INDIRECTEde stabilire a veniturilor și a procedurii de aplicare a acestora +
Anexa nr. 2
Modelul notificării de conformare, modul de comunicare și păstrare a notificării +
Articolul 1Modelul notificării de conformare este următorul:
| SIGLA ANAF |
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂDIRECȚIA …………………………… |
Data …………/……../………. Nr. înregistrare ……………….. |
NOTIFICARE DE CONFORMAREDomnului/Doamnei: ……………………., CIF: ………………………, adresa:localitatea: …………………………, bd./str. …………………………. nr. ….., bl. ….., sc. …., et. ….., ap. ….,județul/sectorul …………., cod poștal …………….Stimate domn/Stimată doamnă,În temeiul art. 138 alin. (2) lit. b) și al art. 140^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, vă notificăm următoarele: Ca urmare a efectuării analizei de risc, ați fost identificat/ă cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile conform art. 138 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada ……… – ……….. . Diferența semnificativă (riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile) a fost determinată prin compararea veniturilor declarate de către dumneavoastră sau de către plătitorii de venit/intermediari pentru dumneavoastră cu veniturile estimate ca fiind realizate de dumneavoastră pe baza următorilor indicatori fiscali și patrimoniali:………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………….^1^1 Se vor prezenta indicatorii fiscali și patrimoniali care au condus la identificarea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile.Astfel, în situația în care ați obținut venituri pentru care există obligația declarării și pe care nu le-ați declarat, în termen de 30 de zile de la data comunicării prezentei notificări, aveți posibilitatea reanalizării situației fiscale și, după caz, de a depune sau de a corecta declarațiile fiscale pentru această perioadă.Totodată, în termenul menționat anterior, aveți posibilitatea să ne transmiteți o informare referitoare la rezultatele reanalizării situației fiscale și, după caz, dacă ați depus sau ați corectat declarațiile fiscale pentru această perioadă, dovada depunerii la organul fiscal central în raza căruia aveți stabilit domiciliul fiscal.Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central nu va întreprinde nicio acțiune în vederea selectării pentru verificarea situației fiscale personale.De asemenea, vă comunicăm faptul că depunerea sau corectarea declarațiilor ca urmare a prezentei notificări nu împiedică organul fiscal să vă selecteze pentru efectuarea unei acțiuni de verificare a situației fiscale personale, însă numai după împlinirea termenului menționat anterior.Precizăm că organul fiscal central are dreptul de a efectua verificarea situației fiscale personale a persoanelor fizice rezidente fiscal în România în perioada supusă verificării, cu privire la impozitul pe venit. Conform art. 117 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, veniturile a căror sursă nu a fost identificată constatate în cadrul verificării situației fiscale personale se impun cu o cotă de 16% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului și al accesoriilor (dobânzi și penalități de nedeclarare).Informații suplimentare cu privire la prezenta notificare puteți obține telefonic prin apelarea nr. ………………….. .Prezenta notificare nu reprezintă act administrativ fiscal în sensul prevederilor art. 1 pct. 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.În speranța că veți da curs solicitării noastre, vă mulțumim.
Conducătorul structurii competente,
………………………………………………………………….
(funcția, numele, prenumele, semnătura și ștampila) +
Articolul 2(1)Notificările editate pe suport hârtie vor fi emise în două exemplare, din care:a)exemplarul 1, semnat de conducătorul structurii competente, se comunică persoanei fizice; … b)exemplarul 2, semnat de persoana/persoanele desemnată/desemnate pentru întocmire, avizat de șeful de serviciu coordonator și aprobat de conducătorul structurii competente emitente, se comunică organului fiscal central în a cărui rază are stabilit domiciliul fiscal persoana fizică notificată, în vederea arhivării la dosarul fiscal. … (2)Structura competentă emitentă informează organul fiscal central în a cărui rază are stabilit domiciliul fiscal persoana fizică notificată, cu privire la notificarea de conformare transmisă acesteia. +
Articolul 3Notificarea poate fi emisă în formă electronică. +
Articolul 4În situația în care notificările se emit în formă electronică, întocmirea, avizarea, aprobarea și arhivarea acestora se realizează exclusiv în mediul electronic. Comunicarea către persoana fizică se efectuează prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanță. În situația în care, din motive tehnice sau de altă natură, comunicarea prin mijloace electronice de transmitere la distanță nu este posibilă, se procedează la listarea unui exemplar al notificării care conține doar semnătura conducătorului structurii emitente, în vederea comunicării către persoana fizică prin utilizarea altor mijloace legale de comunicare.(la 07-04-2023,
Actul a fost completat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 417 din 30 martie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 292 din 07 aprilie 2023
)
