ORDIN nr. 634 din 5 iulie 2007

pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 454/2007 privind aprobarea Instrucţiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD



În baza prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,în conformitate cu prevederile art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 11/2007 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, aprobată cu modificări prin Legea nr. 177/2007, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin: + 
Articolul IInstrucţiunile pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 454/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 252 din 16 aprilie 2007, se modifică şi se completează după cum urmează:1. Informaţiile generale din preambulul instrucţiunilor se completează după cum urmează:"În sensul prezentelor instrucţiuni, cofinanţarea aferentă – mixtă sau paralelă – reprezintă cofinanţarea contribuţiei financiare a Uniunii Europene asigurată de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului şi bugetele altor instituţii publice cu caracter autonom. În categoria cofinanţării aferente nu se includ: contribuţia proprie a beneficiarului în cazul în care acesta nu este instituţie publică, cofinanţarea beneficiarului român în cazul contractelor de înfrăţire instituţională, cofinanţarea asigurată din împrumuturi externe sau din alte surse decât cele menţionate mai sus şi costurile suplimentare aferente proiectelor."2. Punctul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"1.În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), şi prin conturile deschise la societatea bancară conform Convenţiei nr. 50.497/LD/05/26.10.1999."3. Punctul 1.1 se completează după cum urmează:"1.1. Agenţiile de implementare PHARE, precum şi autorităţile de implementare PHARE care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti contul 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt;."4. Punctul 1.2. se modifică şi va avea următorul cuprins:"1.2. Funcţiunea contului 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt;Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţiile de implementare şi autorităţile de implementare care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele şi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, virate de către agenţiile de implementare PHARE, precum şi autorităţile de implementare care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele, în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare PHARE;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 lt; lt;Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi gt; gt;.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt; se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor."5. După punctul 1.2 se introduc două noi puncte, punctele 1.3 şi 1.4, cu următorul cuprins:"1.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt;, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi se debitează cu:– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;– sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE" la sfârşitul programului PHARE, care urmează să fie returnate la bugetul de stat.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.1.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVA de la bugetul de statşi se debitează cu:– sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în cadrul programelor PHARE;– sumele rămase neutilizate la sfârşitul Programului PHARE, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie."6. Punctul 2.1.3 se modifică şi va avea următorul cuprins:"2.1.3. În baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente plăţii TVA, de la capitolul 54.01 lt; lt;Alte servicii publice generale gt; gt;, subcapitolul 04 "Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 lt; lt;Transferuri interne gt; gt;, alineatul 14 lt; lt;Fondul Naţional de Preaderare gt; gt;, conform metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor."7. Punctul 3.1.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"3.1.1. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare pentru programele PHARE, îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar, conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni, determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificate a fi semnate în cursul trimestrului următor), şi întocmeşte o notă de fundamentare, conform anexei nr. 1 la prezentele instrucţiuni. Nota de fundamentare, însoţită de previziunea fluxului de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către ordonatorul de credite sau persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la plată în trimestrul următor, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a României din ultima zi lucrătoare a lunii precedente celei în care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor solicită suplimentarea bugetului, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României de la data exigibilităţii taxei."8. După punctul 3.3 se introduce un nou punct, punctul 3.4, cu următorul cuprins:"3.4. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru proiectele Programului PHARE gestionate de ministere, în calitate de autorităţi de implementare şi care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele.Pentru ca ministerele de linie, în calitate de autorităţi de implementare şi care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele, să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – "Acţiuni generale", în poziţia globală – lt; lt;Fond Naţional de Preaderare gt; gt;, destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, vor utiliza procedura descrisă la pct. 3.1.1- 3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6."9. Punctul 3.2.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"3.2.1. După introducerea modificărilor în bugetul propriu, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, pentru luna următoare, în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna următoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte nota justificativă, prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de acoperire de la bugetul de stat a plăţii TVA, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de deschidere de credite bugetare se înaintează la viză controlului financiar preventiv propriu. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la plată în luna următoare, la care se aplică cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României din data la care intervine exigibilitatea taxei."10. Punctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt; (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE ale agenţiilor de implementare PHARE şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – lt; lt;Acţiuni generale gt; gt;, în poziţia globală – lt; lt;Fond Naţional de Preaderare gt; gt;) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele documente:– ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată;– ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt;, în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României, din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată."11. După punctul 4.3. se introduc 4 noi puncte, punctele 4.4, 4.5, 4.6 şi 4.7, cu următorul cuprins:"4.4. În cazul plăţilor în euro efectuate către beneficiari/contractori, din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.01 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE gt; gt;, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de persoanele împuternicite, prin care se virează în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancară, sumele în lei reprezentând sume pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează să fie plătite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.4.5. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX, cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA către contractori şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.4.6. Pe baza extrasului de cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX, deschis la societatea bancară, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordonanţarea de plată şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX, deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.4.7. Agenţia de implementare PHARE depune dispoziţia de plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară. Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele de cont care confirmă efectuarea plăţilor TVA către beneficiari/contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont."12. Punctul 5.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:"5.2. Funcţiunea contului 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA gt; gt;Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţiile de implementareşi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA, virate de către agenţiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX);– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 lt; lt;Restituiri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi gt; gt;.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA gt; gt; se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor."13. După punctul 5.2 se introduc două noi puncte, punctele 5.3 şi 5.4, cu următorul cuprins:"5.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA gt; gt;, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi se debitează cu:– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;– sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA gt; gt; la sfârşitul programului ISPA, care urmează să fie returnate la bugetul statului.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.5.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVA de la bugetul de statşi se debitează cu:– sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în cadrul programelor ISPA;– sumele rămase neutilizate la sfârşitul programului ISPA, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie."14. După punctul 7.3 se introduce un nou punct, punctul 7.4, cu următorul cuprins:"7.4. Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA7.4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA gt; gt; (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA ale agenţiilor de implementare ISPA şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – lt; lt;Acţiuni generale gt; gt;, în poziţia globală – lt; lt;Fond Naţional de Preaderare gt; gt;) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenţia de implementare ISPA întocmeşte următoarele documente:– ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau persoana delegată;– ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA gt; gt; în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate contractorilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată.7.4.2. În faza de lichidare se verifică existenţa angajamentelor, agenţiile de implementare ISPA determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordă "bun de plată" pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de specialitate din cadrul agenţiei de implementare.7.4.3. Ordinele de plată, întocmite şi semnate de persoanele împuternicite, se depun de către agenţia de implementare la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.7.4.4. În cazul plăţilor în euro efectuate către beneficiari/contractori din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.02 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor ISPA gt; gt;, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de persoanele împuternicite, prin care se virează, în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancară, sumele în lei, reprezentând sume pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează să fie plătite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.7.4.5. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA către contractori, şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.7.4.6. Pe baza extrasului de cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX deschis la societatea bancară, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordonanţarea de plată şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.7.4.7. Agenţia de implementare ISPA depune dispoziţia de plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară. Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare ISPA extrasele de cont care confirmă efectuarea plăţilor TVA către beneficiari/contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont."15. Punctul III se modifică şi va avea următorul cuprins:"III. Acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD8. Deschiderea şi funcţionarea conturilor8.1. Instituţiile reprezentând structuri de implementare a Programului SAPARD în domeniul agriculturii deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti următoarele conturi:a) Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale … – contul 23 lt; lt;Cheltuieli ale bugetului de stat gt; gt;, capitolul 83.01 lt; lt;Agricultura, silvicultura, piscicultură şi vânătoare gt; gt;, titlul lt; lt;Alte transferuri gt; gt;b) Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit … – un cont 50.92.03 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD gt; gt;În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).8.2. Funcţiunea contului 50.92.03 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD gt; gt;Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţia de implementareşi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, virate de către agenţia de implementare în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare SAPARD în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302), deschis la Banca Naţională a României;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor SAPARD, care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 lt; lt;Restituiri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi gt; gt;.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.03 lt; lt;Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD gt; gt; se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor.9. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale9.1. Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit – instituţie publică în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale – îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA, pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate, şi prezintă în acest sens Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale o notă justificativă însoţită de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP.9.2. Pe baza documentelor justificative primite de la APDRP, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale solicită Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, vizată de controlul financiar preventiv propriu şi semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de anexele nr. 1 şi 2 la prezentele instrucţiuni.9.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte documentaţia necesară, pe care, cu avizul autorităţii de plată, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.9.4. În baza documentaţiei întocmite de Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – lt; lt;Acţiuni generale gt; gt;, titlul 55 lt; lt;Alte transferuri gt; gt;, articolul 55.01 lt; lt;Transferuri interne gt; gt;, alineatul 55.01.14 lt; lt;Fond Naţional de Preaderare gt; gt;, capitolul 54.01 lt; lt;Alte servicii publice generale gt; gt;, subcapitolul 54.01.04 lt; lt;Fondul Naţional de Preaderare gt; gt; şi în bugetul Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale la capitolul 83.01 lt; lt;Agricultura, silvicultura, piscicultură şi vânătoare gt; gt;, titlul lt; lt;Alte transferuri gt; gt;, cod 55.01.10 Programe SAPARD.10. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA10.1. După introducerea modificărilor în buget, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat ale Programului SAPARD, pentru luna următoare, în baza prognozei fluxului de numerar pentru luna următoare, primită de la APDRP. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale se supune controlului financiar preventiv propriu.10.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, în limita sumelor transferate, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii curente.10.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA ale Programului SAPARD, din contul 23 lt; lt;Cheltuieli ale bugetului de stat gt; gt;, capitolul 83.01 lt; lt;Agricultură, silvicultură, piscicultură şi vânătoare gt; gt;, titlul lt; lt;Alte transferuri gt; gt;, cod 55.01.10 Programe SAPARD.10.4. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în contul 50.92.03 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD" al APDRP concomitent cu ordinul de plată prin care transferă cofinanţarea aferentă." + 
Articolul IIAnexa nr. 1 la instrucţiuni "Nota de fundamentare privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD/ISPA/PHARE pe trimestrul ……… anul ……." se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin. + 
Articolul IIIAnexa nr. 2 la instrucţiuni "Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada …………….." se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin. + 
Articolul IV(1) Direcţia generală Autoritatea de certificare şi plată, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse, Ministerul Transporturilor, agenţiile de implementare ISPA transporturi, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit şi autorităţile de implementare care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. … (2) Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. … p. Ministrul economieişi finanţelor,Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,secretar de statBucureşti, 5 iulie 2007.Nr. 634. + 
Anexa 1NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului PHARE ……. implementat de …….. pe trimestrul …… anul …….

NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului ISPA din domeniul ……. pe trimestrul …… anul ……..

NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD pe trimestrul……..anul……….

 + 
Anexa 2PHARE Agentia de implementare/Autoritate de implementare:    Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ……..                                                                     euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│Sub- │ │ │ Plati │ ││program/│ Valoarea │ │cumulative │ ││proiect/│ contractului │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru 12 luni ││sub- │ │trac-│sfârşitul │ ││proiect/│ │tor/ │ lunii │ ││contract│ │Bene-│anterioare │ │├───┬────┼───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tlu │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘–––Notă …
*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de implementare/Autorităţii de implementare, Data…………………Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit:   Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ……..                                                                     euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│ │ │ │ Plati │ ││ │ │ │cumulative │ ││ Măsura │Valoarea con- │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru ││ │tractului │trac-│sfârşitul │ 12 luni ││ │ │tor/ │ lunii │ ││ │ │Bene-│anterioare │ ││ ├───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│ │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┬────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘––-Notă …
*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de Plăţi pentruDezvoltare Rurală şi Pescuit, Data ………..Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.ISPA Agenţie de implementare:    Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada ……………                                                                     euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│ │ │ │ Plati │ ││ │ │ │cumulative │ ││ Măsura/│Valoarea con- │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru ││contract│tractului │trac-│sfârşitul │ 12 luni ││ │ │tor/ │ lunii │ ││ │ │Bene-│anterioare │ │├───┬────┼───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tlu │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘–––Notă …
*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de implementare, Data …………….Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește