privind procedura de declarare şi stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole
Ministrul finanţelor publice,în temeiul prevederilor art. 46 din Ordonanţa Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, ale art. 2 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire şi depunere a declaraţiilor de impozite şi taxe, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi în baza art. 14 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 18/2001 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă Procedura de declarare a veniturilor din activităţi agricole, prevăzută în anexa nr. 1 la prezentul ordin. +
Articolul 2Se aprobă Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole, prevăzută în anexa nr. 2 la prezentul ordin. +
Articolul 3Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole", cod 14.13.01.13/9, prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin. +
Articolul 4Formularul prevăzut la art. 3 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4 la prezentul ordin. +
Articolul 5Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decizie de impunere anuală pentru veniturile din activităţi agricole", cod 14.13.03.13/9, prevăzut în anexa nr. 5 la prezentul ordin. +
Articolul 6Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 3 şi 5 sunt stabilite în anexa nr. 6 la prezentul ordin. +
Articolul 7Direcţia generală de proceduri fiscale, Direcţia generală a tehnologiei informatiei, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 8Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de stat +
Anexa 1PROCEDURAde declarare a veniturilor din activităţi agricole1. Persoanele fizice care obţin venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, precum şi a arbustilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea au obligaţia sa completeze şi să depună la organul fiscal competent formularul "Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole", cod 14.13.01.13/9.2. Prin organ fiscal competent se înţelege organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla terenul.3. Declaraţia se depune anual, până la data de 30 iunie a anului fiscal, pentru anul în curs.4. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a carei raza teritorială se afla terenul.Prin localitate se înţelege comuna/oraşul/municipiul/sectorul municipiului Bucureşti.5. În situaţia în care în raza teritorială a unei localităţi se afla mai multe suprafeţe de teren, se va depune o singura declaraţie de impunere.6. În situaţia în care terenul este deţinut în coproprietate şi exploatat în comun, fiecare coproprietar va depune câte o declaraţie privind veniturile din activităţi agricole, în care va înscrie suprafaţa de teren corespunzătoare cotei care îi revine din proprietate.7. În cazul arendării terenurilor declaraţia va fi depusa de către arendaş, înscriindu-se suprafaţa de teren care face obiectul contractelor de arendare.8. Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect toate datele prevăzute de formular, în doua exemplare:– originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla sursa venitului (terenul);– copia se păstrează de către contribuabil.9. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. +
Anexa 2PROCEDURAde stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricoleImpozitul pe veniturile din activităţi agricole se stabileşte de către organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla terenul, pe baza declaraţiei privind veniturile din activităţi agricole, depusa de contribuabili pentru anul fiscal în curs.Impozitul datorat pentru anul în curs se calculează prin aplicarea unei cote de 15% asupra venitului net stabilit pe bază de norme de venit corespunzătoare tipului de activitate desfăşurată, impozitul fiind final.În termen de 30 de zile de la primirea declaraţiei privind veniturile din activităţi agricole organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla terenul va emite şi va transmite contribuabilului decizia de impunere pentru veniturile din activităţi agricole.Organul fiscal va emite o noua decizie de impunere în cazul în care apar elemente care conduc la modificarea impozitului datorat.O dată cu decizia de impunere transmisă contribuabilului, o copie de pe aceasta se transmite şi organului fiscal în a cărui raza teritorială contribuabilul îşi are domiciliul.Organul fiscal are dreptul de a stabili din oficiu obligaţiile de plată, în situaţia în care contribuabilul nu a depus declaraţia de impunere pentru anul în curs, pe baza datelor din declaraţia de impunere depusa în anul precedent şi a altor date avute la dispoziţie de organele fiscale. +
Anexa 3 ┌─────────────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ │ │ MFP │ │ │ └─────┘ │ │MINISTERUL FINANŢELOR│ │ PUBLICE │ └─────────────────────┘ DECLARAŢIE PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE Pentru anul ……….. Declaraţie rectificativa [] Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Iniţială Cod numeric personal/Număr de tatălui Prenume identificare fiscală┌───────────────────────┬─┬────────────┬─┬─────────────────────────────────────┐└───────────────────────┴─┴────────────┴─┴─────────────────────────────────────┘ Strada nr. bl. sc. et. ap.┌──────────────────────────────────────┬──────┬───────┬─────┬──────┬───────────┐└──────────────────────────────────────┴──────┴───────┴─────┴──────┴───────────┘ Localitatea Judeţ Sector┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┬────────┐└────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┴────────┘ Cont bancar ………… Banca ……………… Nr. cont ……………….. Unitatea fiscală de domiciliu/reşedinţa ┌─────────────────────────────────────┐ └─────────────────────────────────────┘ Localitatea pe raza căreia se afla terenul (terenurile) …………………. ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA┌─┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐│N│ │ Suprafeţe de teren ││r│ ├─────┬────┬────┬────┬────┤│ │ Tipul activităţii agricole │ Par-│Par-│Par-│Par-│Par-││c│ │ cela│cela│cela│cela│cela││r│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ││t│ ├─────┼────┼────┼────┼────┤│ │ │ ari │ ari│ ari│ari │ari │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│1│Cultivarea şi valorificarea florilor în sere şi │ │ │ │ │ ││ │solarii │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│2│Cultivarea şi valorificarea legumelor şi │ │ │ │ │ ││ │zarzavaturilor în sere şi solarii │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│3│Cultivarea şi valorificarea arbustilor │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│4│Cultivarea şi valorificarea plantelor decorative │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│5│Cultivarea şi valorificarea ciupercilor*) │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│6│Exploatarea pepinierelor viticole │ │ │ │ │ │┼─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│7│Exploatarea pepinierelor pomicole │ │ │ │ │ │├─┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼────┼────┼────┼────┤│8│Alte activităţi asemănătoare │ │ │ │ │ │└─┴──────────────────────────────────────────────────┴─────┴────┴────┴────┴────┘ *) Se înscrie suprafaţa totală cultivată cu ciuperci sau bureti obţinută prin însumarea suprafeţelor amenajate ca suport pentru aceste culturi Venitul net se determina pe bază de norme anuale de venit ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în câte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete. Date de identificare ale reprezentantului fiscal Nume, prenume/Denumire ……………………………………………… Adresa ……………………………………………………………. ┌─────────────────────────────────────┐ Cod de înregistrare al reprezentantului └─────────────────────────────────────┘ fiscal …………………………… Banca …………… Număr cont ……………….. ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Semnatura contabil …….. data …….│Semnatura reprezentant data …….. Număr telefon/fax contribuabil ………│fiscal …………… E-mail ……………………………│Număr telefon/fax │reprezentant fiscal……………… │E-mail ………………………… ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare …………….. Data …………………. ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Cod. 14.13.01.13/9 Tipărit la CN"Imprimeria Naţionala" +
Anexa 4INSTRUCŢIUNIde completare a formularului "Declaraţie privind venituriledin activităţi agricole", cod 14.13.01.13/9Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România sau în străinătate, care realizează venituri în bani şi/sau în natura din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, precum şi a arbustilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea.Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a carei raza teritorială se afla terenul. În cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se afla mai multe terenuri, se va depune o singura declaraţie de impunere.Termen de depunere:– anual, până la data de 30 iunie a anului fiscal, pentru anul în curs;– în termen de 5 zile de la încetarea activităţii, în cazul contribuabililor care încetează sa mai aibă domiciliul în România;– ori de câte ori contribuabilul constata erori în declaraţia depusa anterior [prin depunerea unei declaraţii rectificative*)], situaţie în care se va înscrie "X" în casuta prevăzută în acest scop.Declaraţia se pune în mod gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.Date de identificare a contribuabiluluiAdresa – persoanele fizice române cu domiciliul în România completează adresa de domiciliu, iar cele cu domiciliul în străinătate, reşedinţa în România.Cod numeric personal/număr de identificare fiscală – se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil, în cazul persoanelor fizice române cu domiciliul în România, sau numărul de identificare fiscală atribuit de organele fiscale cu ocazia înregistrării fiscale, în cazul persoanelor fizice române fără domiciliu în România.Cont bancar – se completează de către contribuabilii care au conturi bancare deschise la instituţii bancare aflate pe teritoriul României.Unitatea fiscală de domiciliu/reşedinţa – se înscrie unitatea fiscală în a carei raza teritorială contribuabilul îşi are domiciliul, respectiv reşedinţa, în cazul contribuabililor fără domiciliu în România.Localitatea pe raza căreia se afla terenul (terenurile) – se înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a carei raza se afla terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comuna sau sector al municipiului Bucureşti.A. Date privind activitatea desfăşuratăSuprafeţe de teren – se înscrie în rândul corespunzător activităţii desfăşurate numărul de ari aferent fiecărei suprafeţe (parcele) de teren cultivate, situata în raza teritorială a localităţii.Date de identificare a reprezentantului fiscalSe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentanţii fiscali desemnaţi, potrivit legii, de contribuabili, inclusiv contul bancar al acestora, dacă exista.Cod de înregistrare al reprezentantului fiscal – se înscrie codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica, respectiv codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz, în situaţia în care reprezentantul fiscal este persoana juridică.────────────Notă …
*) Declaraţia rectificativa se poate depune în perioada de prescripţie, până în momentul iniţierii unui control fiscal privind perioada la care se referă. +
Anexa 5Direcţia generală a finanţelor publice a judeţului …….. Administraţia finanţelor publice ……………………..Nr. înregistrare ………………..Data …………………………..Aprobat Data…….. Verificat Data…….──────── ───────── Conducătorul unităţii, ………………….……………….. (numele şi prenumele)(numele şi prenumele)DECIZIE DE IMPUNEREpentru veniturile din activităţi agricole pe anul ……….Către:Numele …………………Prenumele ………………… CNP/NIF ………………..Domiciliul/Reşedinţa: localitatea ……….., str. ……… nr. …, bl. ….., ap. ……, sc. .., et. …, judeţul/sectorul ……………..Localitatea în a carei raza teritorială se afla terenul (terenurile) …………………………………….Declaraţia privind veniturile din activităţi agricole înregistrată sub nr. ………… din ……../……./…….În baza Legii (Ordonanţei Guvernului) nr. …………../…………, art. ………, şi a Declaraţiei privind veniturile din activităţi agricole pe anul………/Procesului-verbal de control nr. …………/Notei de constatare nr. ………………, se stabileşte impozitul pe veniturile din activităţi agricole după cum urmează:Determinarea venitului impozabil şi a impozitului pe venit
| Tipul activităţii agricole
|
Venitul net
|
|
Decizie anterioară
|
Decizie curenta
|
| …………………………….
|
|
|
| Total venit net
|
|
|
├───────────────────────────────────┬─────────────────────┬────────────────────┐│Impozit (15% x total venit net) │ │ │└───────────────────────────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘1. Suma de …….. se achită în doua transe egale astfel:– …………….. lei, până la data de 1 septembrie ………. inclusiv;– …………….. lei, până la data de 15 noiembrie ………. inclusiv.2. Suma de ……………………… lei, reprezentând diferenţe de impozit între decizia curenta şi decizia anterioară, se plăteşte în termen de ……. zile de la data comunicării.Pentru impozitul neachitat până la termenele precizate mai sus se vor calcula majorări de întârziere şi penalităţi de întârziere.Administraţia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica în perioada de prescripţie impozitul calculat, în condiţiile declarării eronate a veniturilor.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta decizie se poate face contestaţie, care se depune în termen de 15 zile de la comunicare la organul fiscal competent, conform legii.Prezenta decizie constituie înştiinţare de plată şi devine executorie în ziua imediat următoare expirării termenului de plată, în cazul neachitarii impozitului la termenele legale de plată.Întocmit Am primit un exemplar.──────────…………………… Data …………….. (numele şi prenumele)Data ………………. Semnatura contribuabilului ………………..Semnatura ………….. sauCod 14.13.03.13/9 Nr. şi data confirmării de primire ………… +
Anexa 6CARACTERISTICI DE TIPĂRIREI. Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole, cod 14.13.01.13/91. Denumire: Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole2. Cod: 14.13.01.13/93. Format: A4/t(2)4. Caracteristici de tipărire (seturi):– pe faţa se tipareste conţinutul declaraţiei– pe verso se tiparesc instrucţiunile de completare5. Se difuzează: gratuit6. Se utilizează: la declararea veniturilor din activităţi agricole, prevăzute la art. 46 din Ordonanţa Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit7. Se întocmeşte în: 2 exemplarede: contribuabili, persoane fizice române cu domiciliu în România sau în străinătate, care realizează venituri din activităţi agricole, sau de reprezentanţii fiscali ai acestora8. Circula:– originalul la organul fiscal în a cărui raza teritorială se afla terenul– copia la contribuabil9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.II. Decizie de impunere pentru veniturile din activităţi agricole, cod 14.13.03.13/91. Denumire: Decizie de impunere pentru veniturile din activităţi agricole2. Cod: 14.13.03.13/93. Format: A4/t(1)4. Caracteristici de tipărire:– se tipareste pe o singura faţa– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare5. Se difuzează: gratuit6. Se utilizează: la calculul impozitului pe veniturile din activităţi agricole7. Se întocmeşte în: 3 exemplarede: organul fiscal în a carei raza teritorială se afla terenul8. Circula:– 1 exemplar la contribuabil– 1 exemplar la organul fiscal de domiciliu– 1 exemplar la organul fiscal emitent9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.──────────────────────
