ORDIN nr. 564 din 26 iunie 2007

pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind veniturile din economii obţinute din România de persoane fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate



În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,în baza prevederilor art. 119 alin. (11), ale art. 124^3 alin. (2) şi ale art. 124^8 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin: + 
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 400 "Declaraţie informativă privind veniturile din economii obţinute din România de persoane fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate", cod 14.13.01.19, prevăzut în anexa nr. 1. + 
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2. + 
Articolul 3(1) Plătitorii de venituri din dobânzi au obligaţia depunerii declaraţiilor în format electronic, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 4. … (2) Formatul electronic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 3, semnat şi ştampilat, conform legii. … Declaraţia şi borderoul centralizator pot fi completate cu ajutorul programului de asistenţă.(3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro. …  + 
Articolul 4Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare ale formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 5. + 
Articolul 5Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin. + 
Articolul 6Prevederile prezentului ordin se aplică pentru veniturile din dobânzi realizate începând cu data de 1 ianuarie 2007. + 
Articolul 7Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de coordonare a inspecţiei fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală legislaţie impozite directe, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, după caz, precum şi plătitorii de venituri din dobânzi vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. + 
Articolul 8Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul economiei şi finanţelor,Varujan VosganianBucureşti, 26 iunie 2007.Nr. 564. + 
Anexa 1┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐│ │ DECLARAŢIE INFORMATIVĂ │ Ministerul Economiei ││ │ PRIVIND VENITURILE DIN ECONOMII │ şi Finanţelor ││ 400 │ OBŢINUTE DIN ROMÂNIA DE PERSOANE │ Agenţia Naţională de ││Număr de │ FIZICE REZIDENTE ÎN STATE MEMBRE │ Administrare Fiscală ││operator de │ ALE UNIUNII EUROPENE, ŢĂRI TERŢE ŞI │ ││date cu ca- │ TERITORII DEPENDENTE SAU ASOCIATE │ (SIGLA) ││racter per- │ │ ││sonal – 1067│ │ │└────────────┴─────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘                                                   Declaraţie rectificativă ┌─┐                         Anul……….. Se completează cu X └─┘                                                   în cazul declaraţiilor                                                   rectificative.A. DATE DE IDENTIFICARE ALE AGENTULUI PLĂTITOR                           ┌──┬──┐      Tip agent plătitor: └──┴──┘Denumirea agentului plătitor Cod de identificare fiscală┌─────────────────────────────────────────┐ ┌─┬─┐ ┌─────────────────────────┐└─────────────────────────────────────────┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Judeţ Sector Localitate ││ A ┌──────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────────┐ ││ d └──────────────────────────┴──────────┴────────────────────────────────┘ ││ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. ││ e ┌────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┐ ││ s └────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘ ││ a Cod poştal ││ ┌───────────┐ │└──────────────┴───────────┴───────────────────────────────────────────────────┘────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────B. DATE DE IDENTIFICARE ALE BENEFICIARULUI DE VENIT/ENTITĂŢII                       ┌──┬──┐      Tip beneficiar: └──┴──┘       Denumire/ Nume, Prenume Număr fiscal de identificare┌─────────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────┐└─────────────────────────────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Tip adresă Statul de rezidenţă Cod stat Localitate ││ A ┌─────┐ ┌─────────────────────┬──────────┐ ┌────────────────────┐ ││ d └─────┘ └─────────────────────┴──────────┘ └────────────────────┘ ││ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. ││ e ┌──────────────────────────────────┬──────┬──────┐ ┌──────┬──────┬─────┐ ││ s └──────────────────────────────────┴──────┴──────┘ └──────┴──────┴─────┘ ││ a Cod poştal ┌───────────┐ Nr. căsuţă poştală ┌──────────────┐ ││ └───────────┘ └──────────────┘ ││ Data naşterii Statul Localitatea ││ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ ┌────────────┐ ││ Data/locul naşterii: └─────────────┘ └───────────┘ └────────────┘ ││ Număr Seria Stat emitent ││ Paşaport/Card ┌─────────────┐ ┌───────────┐ ┌────────────┐ ││ identitate └─────────────┘ └───────────┘ └────────────┘ ││ oficial │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────C. DATE INFORMATIVE PRIVIND VENITURILE DIN ECONOMII SUB FORMA PLĂŢILOR   DE DOBÂNZI ┌──┐   Categorie de venit: ├──┤ dobânzi                       └──┘ venituri obţinute din cesiune, răscumparare sau                            rambursare┌─────┬──────────┬────────┬─────────────────┬──────────┬──────────┬───────────┐│Nr. │ Tip cont │ Număr │Contract încheiat│ Suma │ Moneda │ Atribut ││crt. │ │ cont │ înainte de 2004 │ │ │ cont │├─────┼──────────┼────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├─────┼──────────┼────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │ │ │└─────┴──────────┴────────┴─────────────────┴──────────┴──────────┴───────────┘────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că dateleînscrise în acest formular sunt corecte şi complete.Semnătura plătitorului de venit…………… Data …………….Ştampila:────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare…………..                                               Data……………………..Cod 14.13.01.19 + 
Anexa 2INSTRUCŢIUNIde completare a formularului "Declaraţie informativăprivind veniturile din economii obţinute din Româniade persoane fizice rezidente în state membre ale UniuniiEuropene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate"cod 14.13.01.19Declaraţia se completează şi se depune de către agenţii plătitori de venituri din economii sub forma plăţilor de dobânzi obţinute din România de persoane fizice rezidente fiscal în state membre ale Uniunii Europene, teritoriile dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei, precum şi teritoriile terţe, conform acordurilor încheiate între România şi aceste teritorii.Teritoriile dependente de Marea Britanie sunt Jersey, Guernsey, Insula Man, Anguilla, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Montserrat, Insulele Turks şi Caicos, iar teritoriile dependente de Regatul Olandei sunt Aruba şi Antilele Olandeze. Teritoriile terţe sunt Principatul Monaco, Principatul Liechtenstein, Principatul Andorra, Republica San Marino şi Confederaţia Elveţiană.Declaraţia se completează de către agenţii plătitori şi pentru entităţile stabilite într-un alt stat membru şi care sunt la rândul lor agenţi plătitori, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Termen de depunere:– până la data de 28 (29) februarie inclusiv a anului curent, pentru informaţii referitoare la plăţile de dobânzi făcute în cursul anului precedent;– ori de câte ori plătitorul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.Declaraţia se depune la organul fiscal la care plătitorul de venit este înregistrat în evidenţa fiscală. În situaţia în care plătitorul de venit deţine sedii secundare care efectuează plăţi de venituri din dobânzi, informaţiile se centralizează la nivelul societăţii-mamă şi se declară de către aceasta.A. Date de identificare ale agentului plătitorTip agent plătitor – se înscrie "01" pentru persoane fizice, "02" pentru persoane juridice şi "06" pentru alte categorii.Adresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit.Prin agent plătitor se înţelege orice operator economic care plăteşte dobânda sau garantează plata dobânzii pentru beneficiul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă operatorul este debitorul creanţei care produce dobândă sau operatorul însărcinat de către debitor ori de către beneficiarul efectiv cu plata dobânzii sau cu garantarea plăţii de dobândă.Orice entitate stabilită într-un stat membru către care se plăteşte dobândă sau pentru care plata este garantată în beneficiul beneficiarului efectiv va fi, de asemenea, considerată agent plătitor, la momentul plăţii sau garantării unei astfel de plăţi, cu excepţiile prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.B. Date de identificare ale beneficiarului de venit/entităţiiTip beneficiar – se înscrie "01" pentru persoane fizice şi "06" pentru entităţile considerate agent plătitor către care se plăteşte dobânda sau pentru care plata este garantată în beneficiul beneficiarului efectiv.Un operator economic care plăteşte dobândă sau garantează plata dobânzii pentru o entitate stabilită în alt stat membru şi care este considerată agent plătitor, potrivit legii, va declara numele şi adresa entităţii şi suma totală a dobânzii plătite sau garantate entităţii autorităţii competente a statului membru unde este stabilit.Denumire/Nume, Prenume – se înscrie denumirea entităţii sau numele şi prenumele persoanei fizice beneficiare de venit, după caz.Număr fiscal de identificare – se înscrie codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit/entităţii, atribuit de către statul membru de rezidenţă.Adresa – se înscrie adresa din statul de rezidenţă a beneficiarului de venit/entităţii.Prin beneficiar efectiv se înţelege orice persoană fizică ce primeşte o plată de dobândă sau orice persoană fizică pentru care o plată de dobândă este garantată, cu excepţia cazului când această persoană dovedeşte că plata nu a fost primită sau garantată pentru beneficiul său propriu, potrivit Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.Atunci când un agent plătitor are informaţii care arată că persoana fizică ce primeşte o plată de dobândă sau pentru care o plată de dobândă este garantată poate să nu fie beneficiarul efectiv, iar atunci când această persoană dovedeşte că plata nu a fost primită sau garantată pentru beneficiul său propriu, se vor lua măsuri pentru stabilirea identităţii beneficiarului efectiv, conform prevederilor Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Dacă agentul plătitor nu poate identifica beneficiarul efectiv, va considera persoana fizică în discuţie drept beneficiar efectiv.Agentul plătitor stabileşte identitatea beneficiarului efectiv în funcţie de cerinţele minime care sunt conforme cu relaţiile dintre agentul plătitor şi primitorul dobânzii, la data începerii relaţiei, astfel:a) pentru relaţiile contractuale încheiate înainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabileşte identitatea beneficiarului efectiv, respectiv numele şi adresa sa, prin utilizarea informaţiilor de care dispune, în special conform reglementărilor în vigoare din statul său de stabilire şi dispoziţiilor Directivei 91/308/CEE din 10 iunie 1991 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor; … b) în cazul relaţiilor contractuale încheiate sau al tranzacţiilor efectuate în absenţa relaţiilor contractuale, începând cu data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabileşte identitatea beneficiarului efectiv, constând în nume, adresă şi, dacă există, numărul fiscal de identificare atribuit de către statul membru de rezidenţă pentru scopurile fiscale, pe baza paşaportului sau a cardului de identitate oficial, prezentat de beneficiarul efectiv. Dacă adresa nu apare nici în paşaport, nici în cardul de identitate oficial, atunci va fi stabilită pe baza oricărui alt document doveditor de identitate prezentat de beneficiarul efectiv. Dacă numărul fiscal de identificare nu este menţionat în paşaport, în cardul de identitate oficial sau în oricare alt document doveditor de identitate, incluzând, posibil, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat pentru scopuri fiscale, prezentate de beneficiarul efectiv, identitatea să se va completa prin menţionarea datei şi a locului naşterii, stabilite pe baza paşaportului sau a cardului de identitate oficial. … Agentul plătitor stabileşte rezidenţa beneficiarului efectiv, pe baza cerinţelor minime care sunt conforme cu relaţiile dintre agentul plătitor şi primitorul dobânzii la data începerii relaţiei. Sub rezerva prevederilor de mai jos, se consideră că rezidenţa se află în ţara în care beneficiarul efectiv îşi are adresa permanentă:a) în cazul relaţiilor contractuale încheiate înainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor va stabili rezidenţa beneficiarului efectiv pe baza informaţiilor de care dispune, în special ca urmare a reglementărilor în vigoare în statul său de stabilire şi a prevederilor Directivei nr. 91/308/CEE ; … b) în cazul relaţiilor contractuale încheiate sau al tranzacţiilor efectuate în absenţa relaţiilor contractuale, începând cu data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor va stabili rezidenţa beneficiarului efectiv pe baza adresei menţionate în paşaport, în cardul de identitate oficial sau, dacă este necesar, pe baza oricărui alt document doveditor de identitate, prezentat de beneficiarul efectiv, şi în concordanţă cu următoarea procedură: pentru persoanele fizice care prezintă paşaportul sau cardul de identitate oficial emis de către un stat membru şi care declară ele însele că sunt rezidente într-o ţară terţă, rezidenţa lor va fi stabilită prin intermediul unui certificat de rezidenţă fiscală, emis de o autoritate competentă a ţării terţe în care persoana fizică a declarat că este rezident. În lipsa prezentării acestui certificat, se consideră că rezidenţa este situată în statul membru care a emis paşaportul sau un alt document de identitate oficial. … C. Date informative privind veniturile din economii sub forma plăţilor de dobânziCategoria de venit – se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de dobândă plătită sau garantată beneficiarului efectiv de venit.Sumele aferente categoriei de venit se înscriu la rubrica "Suma" din formular.Tip cont, Număr cont – se completează cu următoarele informaţii, după caz:– codul IBAN al contului bancar al beneficiarului de venit;– contul OBAN (Other Bank Account Number), SWIFT;– cod ISIN (International Securities Identification Number);– cod OSIN (Other Securities Identification Number);sau acel identificator al creanţei care nu se încadrează în categoriile de mai sus.Contract încheiat înainte de 2004 – se înscrie "01" pentru situaţia în care contractul a fost încheiat înainte de 2004, respectiv "02" pentru celelalte situaţii.Suma – se înscrie cuantumul sumei totale a dobânzii plătite sau garantate beneficiarului de venit, aferentă fiecărui cont şi categorii de venit. Pentru entităţi se înscrie suma totală a dobânzii plătite sau garantate entităţii în beneficiul beneficiarului efectiv.Moneda – se înscrie tipul monedei în care se exprimă sumele de la coloana 4, conform standardului din tabelul prevăzut în anexa nr. IV (de exemplu, euro, USD).Atribut cont – se înscrie "01" pentru un singur titular de cont, "02" pentru mai mulţi titulari de cont, respectiv "03" când nu se cunoaşte numărul titularilor. + 
Anexa 3BORDEROUde însoţire a declaraţiei informative privindveniturile din economii obţinute din România de persoane fizicerezidente în state membre ale Uniunii Europene,ţări terţe şi teritorii dependente sau asociatepentru anul ……….Codul de identificare fiscală al plătitorului:Denumirea/Numele şi prenumele:Adresa:Telefon:Fax:E-mail:Persoana de contact:Telefon:

–––Notă …
*) Se completează cu "x" în cazul depunerii declaraţiei informative rectificative.Notă …
**) Se înscrie suma totală pe tipuri de monedă.Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din declaraţia informativă sunt corecte şi complete.Numele şi prenumele:Funcţia:Semnătura şi ştampila plătitorului:……………………………… + 
Anexa 4Informaţia se prezintă pe suport magnetic cu următoarele caracteristici:Tip: – CD-R (Compact Disc Recordable)Capacitate: 700 MBFormat : ISO/IEC DIS 9660:1999Sesiune simplăInformaţia se furnizează structurată pe două tipuri diferite de înregistrări în fişiere ASCII:Tipul 1 conţine informaţie de identificare a agentului plătitor şi se va regăsi în fişierul ASCII cu nume fişier: 400_AP_CUI_YYYY_MM_DD, unde CIF=cod de identificare fiscală al agentului plătitor, YYYY_MM_DD data de trimitere a fişierului.Tipul 2 conţine informaţie despre beneficiarii efectivi ai plăţii sau despre entităţi (beneficiarii reziduali), [corespunzător art. 124^3 alin. (2)], informaţii despre plata efectuată conform articolul 124^7 punctul 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Nume fişier: 400_ BO_CUI_YYYY_MM_DD, unde CIF=cod de identificare fiscală al agentului plătitor, YYYY_MM_DD data de trimitere a fişieruluiSetul de caractere folosit pentru reprezentarea informaţiei este UTF-8Câmpurile alfanumerice sunt intercalate între semnul #, separatorul de câmpuri este virgulaNotaţii folosite:M – câmp obligatoriuO – câmp opţionalN – numericA – alphanumericTIN – număr de înregistrare fiscalăÎnregistrarea de tip 1 – identificarea agentului plătitor┌───┬──────────────────┬─────────┬────────────┬────────────────────────────────┐│ │ Denumirea │ Tipul │ Natura şi │ Instrucţiunile ││ │ câmpului │câmpului │ lungimea │ de completare ││ │ │ │ maximă a │ ││ │ │ │ câmpului │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │ │ │ │ ││ │Model declaraţie │ M │ N(3) │ Constantă numerică 400 │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Anul fiscal │ M │ N(4) │Anul fiscal pentru care se dă ││ │ │ │ │declaraţia: ││ │ │ │ │4 cifre sub forma YYYY │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Tip agent plătitor│ M │ A(2) │"01" – persoană fizică ││ │ │ │ │"02" – persoane juridice ││ │ │ │ │"06" – alt tip │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Denumire/Nume şi │ M │ A(100) │Pt. persoane juridice – denumire││ │prenume agent │ │ │Pt. persoane fizice – nume şi ││ │plătitor │ │ │prenume │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Cod de identi- │ │ │ ││ │ficare fiscală │ M │ N(13) │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Cod tară agent │ │ │ ││ │plătitor │ M │ A(2) │ "RO" ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Judeţ │ M │ A(20) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Sector │ O │ A(2) │ "S1" : "S6" ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Localitate │ M │ A(40) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ A │Stradă │ M │ A(50) │ ││ D ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ R │Nr. │ O │ A(10) │ ││ E ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ S │Bloc │ O │ A(10) │ ││ A ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Scară │ O │ A(10) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Ap. │ O │ A(10) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Etaj │ O │ A(10) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Cod căsuţă poştală│ O │ A(20) │ ││ ├──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Cod poştal │ O │ A(10) │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Persoană de │ │ │ ││ │contact │ M │ A(30) │Nume şi prenume │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │E-mail persoană de│ │ │ ││ │contact │ O │ A(30) │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Telefon persoană │ │ │ ││ │de contact │ M │ N(10) │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Numărul total al │ │ │ ││ │înregistrărilor │ │ │ ││ │din fişierul cu │ │ │ ││ │înregistrări de │ │ │ ││ │tip 2 │ M │ N(10) │ │├───┼──────────────────┼─────────┼────────────┼────────────────────────────────┤│ │Valoarea totală a │ │ │Se adună indiferent de moneda ││ │veniturilor din │ M │ N(15) │în care s-a făcut plata. ││ │declaraţie (cores-│ │ │Este o sumă de control ││ │punde sumei plăţi-│ │ │ ││ │lor tuturor bene- │ │ │ ││ │ficiarilor din │ │ │ ││ │declaraţie – │ │ │ ││ │fişierul de Tip │ │ │ ││ │2)…. │ │ │ │└───┴──────────────────┴─────────┴────────────┴────────────────────────────────┘Înregistrare de tip 2: informaţie despre beneficiarul efectiv al plăţii/entitatea (beneficiarul rezidual) şi informaţii despre plata efectuată

Codul ISO folosit pentru codificarea unei ţări este cel corespunzător formatului ISO-3166 Alpha-2 Code.Lista codurilor ISO este dată în tabelul 2, tabelul 3, tabelul 4 şi tabelul 5 şi poate fi consultată la următoarea adresă web:http://www.iso.org/iso/en/prods-services/iso3166ma/02iso-3166-code-lists/iso_3166-1_decoding_table.htmlMoneda în care s-a efectuat plata este reprezentată conform standardului din tabelul 6.Tabelul 2 – State membre UE

Tabelul 3 – Ţări terţe

Tabelul 4 – Teritorii dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei

Tabelul 5 – Coduri ţară

Tabelul 6 – Coduri monedă

 + 
Anexa 5CARACTERISTICILE DE TIPĂRIREmodul de difuzare, utilizare şi păstrare ale formularului1. Denumire: Declaraţie informativă privind veniturile din economii obţinute din România de persoane fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate1.1. Cod: 14.13.01.191.2. Format: A4/t11.3. U/M: seturi1.4. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Se poate utiliza programul de asistenţă asigurat gratuit de către unităţile fiscale teritoriale.1.5. Se utilizează la: declararea veniturilor sub formă de dobânzi şi asimilate acestora plătite sau garantate persoanelor fizice rezidente fiscal în alte state membre ale Uniunii Europene, teritoriile dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei, precum şi teritoriile terţe.1.6. Se întocmeste în: două exemplare, de plătitorul de venituri din dobânzi şi asimilate acestora.1.7. Circulă:– originalul pe suport magnetic sau optic, însoţit de borderoul centralizator, se depune la organul fiscal la care agentul plătitor este înregistrat în evidenţa fiscală;– copia, la plătitorul de venit.1.8. Se arhivează: la dosarul fiscal al agentului plătitor.–––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește