privind deciziile de impunere anuală
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi functionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agentiei Naţionale de Administrare Fiscală,în baza prevederilor art. 95 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa de urgentă a Guvernului nr. 138/2004, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. I:1. Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, cod 14.13.02.13/a;2. Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române fără domiciliu în România şi persoanele fizice străine, cod 14.13.02.13/6a;3. Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, a căror impunere în România este finală, cod 14.13.02.13/5a. +
Articolul 2Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt cuprinse în anexa nr. II. +
Articolul 3Până la data de 30 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declaratiile de venit global, din declaratiile speciale şi a celorlalte informaţii aflate la dispoziţia sa. +
Articolul 4Formularele prevăzute la art. 1 se utilizează şi în cazul aplicării procedurii impunerii din oficiu. +
Articolul 5Anexele nr. I şi II fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Directia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agentiei Naţionale de Administrare Fiscală, Directia generală a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, directiile generale ale finanţelor publice judetene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, directiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al Agentiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 7Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Ionel PopescuBucureşti, 28 aprilie 2005.Nr. 545. +
Anexa I Ministerul Finanţelor Publice [Sigla Agentiei] Agentia Naţionala de Administrare Fiscala Administratia Finanţelor Publice …….. Numar de operator de date Nr. înregistrare ……. cu caracter personal -1067 Data …./……./…… DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România pe anul ………. Către: CNP:……………………….. Nume:………………………. În baza art. 90 din Legea nr. Prenume:……………………. 571/2003 privind Codul fiscal, Domiciliul: Localitate: ……… a Declaraţiei de venit global pe Str. ……………………… anul … înregistrată sub nr. … Nr. … Bl. …. Sc. … Ap. …. din …./ Notei de constatare Judet/sector: ………………. nr. …. Deciziei referitoare la bazele de impunere nr. …. se stabileste impozitul pe venitul anual global, după cum urmează: – lei –────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐ Denumire indicator │Decizie │Decizie│ │anterioară│curentă│────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 1. Venit net/pierdere din activităţi comerciale │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 2. Venit net/pierdere din profesii libere │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor │ │ │ de proprietate intelectuala │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 4. Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 5. Venit net/pierdere de reportat (rd.1+rd.2 + rd.3 + rd.4│ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 6. Venit net din salarii recalculat (rd.6.1 – rd. 6.2) │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤6.1 Venit net din salarii │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤6.2. Diferenţe din regularizare (cheltuieli profesionale, │ │ │ contribuţii sociale) │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 7. Venit net/pierdere din străinătate de reportat │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 8. Venit anual global [rd.5(venit) + rd.6 + rd.7(venit)] │ │ │──────────────────────────────────┬─────────────────────────┼──────────┼───────┤ │9.1. compensate │ │ │ 9. Pierderi fiscale reportate ├────────────────┬────────┤ │ │ din anii precedenti │9.2. de reportat│2000 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2001 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2002 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2003 │ │ │──────────────────────────────────┴────────────────┴────────┼──────────┼───────┤ 10. Deduceri personale cuvenite │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 11. Cheltuieli pentru reabilitarea locuinţei │ │ │ de domiciliu │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 12. Prime de asigurare pentru locuinţa de │ │ │ domiciliu │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 13. Cotizaţia de sindicat plătită conform │ │ │ legislaţiei în materie │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 14. Venit anual global impozabil (rd.8 – rd.9.1 – rd.10 – │ │ │ rd.11 – rd.12 – rd.13) │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 15. Impozit pe venitul anual globul datorat │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 16. Suma de virat entităţii nonprofit │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 17. Cheltuieli admise cu bursa privată │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 18. Obligaţii stabilite privind plăţile anticipate │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 19. Credit fiscal extern recunoscut │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 20. Total obligaţii stabilite în contul impozitului anual │ │ │ (rd. 18 + rd. 19) │ │ │────────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 21. Diferente de impozit │a. stabilite în plus(rd. 15 – │ │ │ anual de regularizat │ rd.20 -rd.17)* │ │ │ ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │b. stabilite în minus (rd.20 – │ │ │ │ rd. 15 + rd. 17) │ │ │────────────────────────────┼───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 22. Diferenţe de impozit, │a. constatate în plus │ │ │ conform art. 87(2) │ │ │ │ din Ordonanţa ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ Guvernului nr. 92/2003,│b. constatate în minus │ │ │ republicată │ │ │ │────────────────────────────┴───────────────────────────────┴──────────┴───────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 21 a) în sumă de … lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat pâna la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi şi penalităţi de întârziere.Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.22 a) în sumă de …. lei se plăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel:– până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună;'ad până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună;Diferenţa stabilită/constatata în minus (rd.21b sau rd.22b) în sumă de ….. lei se compensează cu oblibaţiile neachitate în termen, din anul fiscal curent, iar diferenţa se restituie conform prevederilor legale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poete face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.Aprobat:…… Verificat: ….. Întocmit: ….. Am primit un exemplar ….Funcţie …… Funcţie …….. Funcţie…….. Semnatură contribuabil …Nume, prenume… Nume,prenume…. Nume, prenume… sau Nr. şi data confirmării de primire ………Data………. Data………. Date……….. Data ……………..––––Notă …
*) În situaţia în care suma rezultată este negativa se preia la rândul 21.b Cod 14.13.02.13/a Ministerul Finanţelor Publice [Sigla Agentiei] Agentia Naţionala de Administrare Fiscala Administratia Finanţelor Publice …….. Numar de operator de date Nr. înregistrare ……. cu caracter personal -1067 Data …./……./…… DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile realizate de persoanele fizice române fără domiciliu în România şi persoanele fizice straine pe anul ………. Către: înregistrată sub nr. … din …/ Nume:………………………. …/… a Declaraţiei speciale Prenume:……………………. privind veniturile din codarca Domiciliul/Reşedinţa: Localitate: folosinţei bunurilor pe anul …, Str. ……………………… înregistrată sub nr. … din …/ Nr. … Bl. …. Sc. … Ap. …. …/…/ Fisei fiscale pentru Judet/sector: ………………. anul …/ a Declaraţiei privind CNP/NIF:……………… veniturile sub forma de salarii În baza art. 93, art. 94 şi art. din strainatate obtinute de către 115 din Legea nr. 571/2003 privind persoanele fizice care desfăşoară Codul fiscal, a Declaraţiei activitate în România şi de către speciale din activităţi independente persoanele fizice române angajate pe anul …….., ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România/ Notei de constatare nr. …./ Deciziei referitoare la bazele de impunere nr. …. se stabileste impozitul anual pe venitul din ………, după cum urmează: – lei –────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐Nr. Denumire │Decizie │Decizie│crt. │anterioară│curentă│────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 1. Venit net/pierdere din activităţi comerciale │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 2. Venit net/pierdere din profesii libere │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor │ │ │ de proprietate intelectuala │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 4. Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 5. Venit net din salarii │ │ │──────────────────────────────────┬─────────────────────────┼──────────┼───────┤ │6.1. compensate │ │ │ 6. Pierderi fiscale reportate ├────────────────┬────────┤ │ │ din anii precedenti │6.2. de reportat│2000 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2001 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2002 │ │ │ │ ├────────┤ │ │ │ │2003 │ │ │──────────────────────────────────┴────────────────┴────────┼──────────┼───────┤ 7. Venit net impozabil(rd.1 sau rd.2 sau rd.3 sau rd. 4 – │ │ │ rd. 6.1 │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 8. Impozit anual pe venit │ │ │────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 9. Obligaţii privind plăţile anticipate │ │ │────────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 10. Diferente de impozit │a. stabilite în plus(rd.8-rd.9)│ │ │ anual de regularizat │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │b. stabilite în minus(rd.9-rd.8│ │ │────────────────────────────┼───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ 11. Diferenţe de impozit, │a. constatate în plus │ │ │ conform art. 87(2) │ │ │ │ din Ordonanţa ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤ Guvernului nr. 92/2003,│b. constatate în minus │ │ │ republicată │ │ │ │────────────────────────────┴───────────────────────────────┴──────────┴───────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţa de impozit stabilita în plus (rd.10a) în suma de ….. lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi şi penalităţi de întârziere.Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.11a) în sumă de …. lei se plăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel:– până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună;– până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună;Diferenţa stabilită/constatată în minus (rd. 10b sau rd.11b) în sumă de …. lei se compensează cu obligaţiile neachitate în termen, din anul fiscal curent iar diferenţa se restituie conform prevederilor legale în vigoare.Împotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţa şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.Aprobat:…… Verificat: ….. Întocmit: ….. Am primit un exemplar ….Funcţie …… Funcţie …….. Funcţie…….. Data ……………..Nume, prenume… Nume,prenume…. Nume, prenume… Semnatură contribuabil … sau Nr. şi data confirmăriiData………. Data………. Date……….. de primire ………––––-Notă: Se completează câte o decizie pentru fiecare categorie şi sursa de venit Cod 14.13.02.13/6a
Ministerul Finanţelor Publice
[Sigla Agentiei] Agentia Naţionala de Administrare Fiscala
Administratia Finanţelor Publice ……..
Numar de operator de date Nr. înregistrare …….
cu caracter personal -1067 Data …./……./……
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
pentru veniturile din străinătate
realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, a
căror impunere în România este finala pe anul………….
Către: CNP:………………………..
Nume:………………………. În baza art. 96 din Legea nr.
Prenume:……………………. 571/2003 privind Codul fiscal,
Domiciliul: Localitate: ……… a Declaraţiei privind veniturile
Str. ……………………… din strainatate a caror impunere
Nr. … Bl. …. Sc. … Ap. …. în România este finala,
Judet/sector: ………………. înregistrată sub nr. … din …/
Statul în care s-a realizat venitul …/…, se stabileste impozitul
………………… anual pe venit, după cum urmează:
– lei –
┌────┬──────────────────────────┬──────────┬───────────────────────────────────┐│ │ │ Decizie │ Decizie curenta ││ │ │anterioara├────────┬────────┬──────┬──────────┤│Nr. │ Categoria de venit │(diferente│Impozit │Impozit │Credit│Diferente ││crt.│ │de impozit│pe venit│pe venit│fiscal│de impozit││ │ │stabilite │datorat │platit │recu- │stabilite ││ │ │ în plus) │ în │în stra-│noscut│în plus ││ │ │ │România │ inatate│ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │6=col.3- ││ │ │ │ │ │ │ col.5 │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 1 │Venit din dividende │ │ │ │ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 2 │Venit din dobanzi │ │ │ │ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 3 │Venit din premii şi jocuri│ │ │ │ │ ││ │de noroc │ │ │ │ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 4 │Castiguri din transferul │ │ │ │ │ ││ │titularilor de valoare │ │ │ │ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 5 │Venit din pensii │ │ │ │ │ │├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼──────┼──────────┤│ 6 │Alte venituri │ │ │ │ │ │├────┼────────────┬─────────────┼──────────┴────────┴────────┴──────┴──────────┤│ │Diferente de│a. constatate│ ││ │impozit, │în plus │ ││ │conform │ │ ││ 7 │art. 87(2) ├─────────────┼──────────────────────────────────────────────┤│ │din │b. constatate│ ││ │Ordonanţa │în minus │ ││ │Guvernului │ │ ││ │nr. 92/2003,│ │ ││ │republicată │ │ │└────┴────────────┴─────────────┴──────────────────────────────────────────────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţele de impozit stabilite în plus în sumă de ….. lei se plătesc în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula dobânzi şi penalităţi de întârziere.Diferenţa de impozit constatata în plus (rd.7a) în sumă de …… lei se plăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel:– până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună;– până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună;Diferenţa constatată în minus (rd.7b) în sumă de ….. lei se compensează cu obligaţiile neachitate în termen, din anul fiscal curent, iar diferenţa se restituie conform prevederilor legale în vigoare.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.Aprobat:…… Verificat: ….. Întocmit: ….. Am primit un exemplar ….Funcţie …… Funcţie …….. Funcţie…….. Data ……………..Nume, prenume… Nume,prenume…. Nume, prenume… Semnatură contribuabil … sau Nr. şi data confirmăriiData………. Data………. Date……….. de primire ……… +
Anexa IICARACTERISTICI DE TIPARIRE, MODUL DE DIFUZARE, DE UTILIZAREŞI DE PASTRARE A FORMULARELORDecizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, cod 14.13.02.13/a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România2. Codul: 14.13.02.13/a3. Formatul: A4/t1 4. Caracteristicile – pe o singură fată; de tipărire: – se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul anual global şi stabilirea diferentelor de impozit anual de regularizat stabilite în plus/în minus.7. Se întocmeste: în două exemplare, de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului. 8. Circulă: – un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului; – un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române fără domiciliu în România şi persoanele fizice străine, cod 14.13.02.13/6a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate de persoanele fizice române fără domiciliu în România şi persoanele fizice străine2. Codul: 14.13.02.13/6a3. Formatul: A4/t1 4. Caracteristicile – pe o singură fată; de tipărire: – se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea impozitului anual, pe surse şi categorii de venit.7. Se întocmeste: în două exemplare, de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit/domiciliul fiscal al contribuabilului.8. Circulă: – un exemplar la organul fiscal competent;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, a căror impunere în România este finală, cod 14.13.02.13/5a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, a căror impunere în România este finală2. Codul: 14.13.02.13/5a3. Formatul: A4/t1 4. Caracteristicile – pe o singură fată; de tipărire: – se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea impozitului anual, pe surse şi categorii de venit şi la acordarea creditului fiscal.7. Se întocmeste: în două exemplare, de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului. 8. Circulă: – un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului; – un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.––––-
