pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
Ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României,în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, ale Acordului-cadru încheiat între Comisia Comunităţii Europene şi Guvernul României, semnat la Bucureşti la 12 martie 1991, precum şi ale convenţiilor cu privire la prestarea serviciilor bancare în legătură cu derularea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, încheiate între Ministerul Finanţelor Publice şi băncile care efectuează astfel de operaţiuni,emit următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modificarea şi completarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, conform Metodologiei de intregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, aplicabilă băncilor care efectuează astfel de operaţiuni. +
Articolul 2La întocmirea situaţiilor financiar-contabile prevăzute în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi în normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene vor avea în vedere şi prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statGuvernatorul Băncii Naţionale a României,Mugur Isarescu +
Anexa 1METODOLOGIAde înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii EuropeneBăncile care efectuează operaţiuni bancare legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, în baza convenţiilor încheiate cu Ministerul Finanţelor Publice, vor avea în vedere următoarele:I. Modificarea denumirii unor conturi sintetice de gradul III deschise pe seama titularului de cont de băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii EuropeneÎn vederea reflectării în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene băncile care efectuează astfel de operaţiuni vor modifica denumirea unor conturi de gradul III deschise pe seama titularului de cont astfel:– denumirea contului 25515 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)" se modifica în "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Ministerului Dezvoltării şi Prognozei (RO9807.01)";– denumirea contului 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)" se modifica în "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 2000, la dispoziţia Ministerului Dezvoltării şi Prognozei (RO0007.02)".II. Deschiderea de conturi sintetice de gradul II pe seama titularului de cont de băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii EuropeneÎn vederea reflectării în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, băncile care efectuează astfel de operaţiuni vor deschide următoarele conturi sintetice de gradul II:2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)";2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)".Conţinut:2584 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul "Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001";2585 – sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul "Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase".Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor şi a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse.Contul 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)"Contul 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program- cadru în domeniul cercetării 2001», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)" este un cont de pasiv.Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi:111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană;2587 – dobânzi încasate, aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont;3721 – devize cumpărate de titularul de cont.Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi:111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene;101, 111, 121, 122, 2511 – plati dispuse de titularul de cont;3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele, în devize, percepute.Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)"Contul 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul «Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase», la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)" este un cont de pasiv.Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi:111, 121, 122 – sume pe care titularul de cont le primeşte de la Comunitatea Europeană;2587 – dobânzi încasate, aferente disponibilităţilor din contul titularului de cont;3721 – devize cumpărate de titularul de cont.Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi:111, 121, 122 – sume transferate de titularul de cont în conturile Comunităţii Europene;101, 111, 121, 122, 2511 – plati dispuse de titularul de cont;3721 – devize vândute de titularul de cont, precum şi comisioanele, în devize, percepute.Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul titularului.Contul 2587 "Datorii ataşate"Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi:2584, 2585 – dobânzile plătite, aferente disponibilităţilor din conturile titularului.───────────────
