Având în vedere prevederile art. 359 alin. (1) și ale art. 393^1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul dispozițiilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare,ministrul finanțelor emite următorul ordin: +
Articolul 1Se împuternicesc persoanele cu atribuții de inspecție economico-financiară din Direcția generală de inspecție economico-financiară din cadrul Ministerului Finanțelor să efectueze activitatea de monitorizare și control al respectării condițiilor legale de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv de către direcțiile regionale vamale prevăzute la art. 1 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.329/2022 privind procedura și condițiile în care se realizează autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați. +
Articolul 2Se aprobă Procedura privind activitatea de monitorizare și control al respectării de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, a condițiilor legale privind autorizarea antrepozitarilor autorizați, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați, prevăzută în anexa nr. 1. +
Articolul 3Se aprobă modelul, conținutul și instrucțiunile de completare a procesului-verbal de control, prevăzute în anexa nr. 2. +
Articolul 4Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 5Direcția generală de inspecție economico-financiară din cadrul Ministerului Finanțelor, precum și Autoritatea Vamală Română și unitățile subordonate vor lua măsuri pentru aplicarea și ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. +
Articolul 6Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.062/2018 pentru aprobarea Procedurii privind activitatea de monitorizare și control al respectării de către autoritatea prevăzută la 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal a condițiilor legale privind autorizarea antrepozitarilor autorizați, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 445 din 29 mai 2018, cu modificările ulterioare, își încetează aplicabilitatea cu data abrogării Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.482/2017 privind procedura și condițiile în care se realizează autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor,
Adrian CâciuBucurești, 23 noiembrie 2022.Nr. 4.148. +
Anexa nr. 1PROCEDURĂprivind activitatea de monitorizare și control al respectării de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, a condițiilor legale privind autorizarea antrepozitarilor autorizați,a destinatarilor înregistrați, a expeditorilor înregistrați și a importatorilor autorizați +
Anexa nr. 2
– model MINISTERUL FINANȚELORDIRECȚIA GENERALĂ DE INSPECȚIE ECONOMICO-FINANCIARĂNr. …Data …
PROCES-VERBAL DE CONTROL
încheiat la data de …Cap. 1 – Date privind controlulCap. 2 – Date privind direcția regională vamalăCap. 3 – ConstatăriCap. 4 – Punctul de vedere al directorului executiv al direcției regionale vamale Cap. 5 – Sinteza constatărilorCap. 6 – Anexele și circuitul actului de controlPrezentul proces-verbal de control a fost întocmit în 2 (două) sau, după caz, 3 (trei) exemplare, înregistrate la registratura Direcției Regionale Vamale …, din care un exemplar a fost lăsat Direcției Regionale Vamale …, unul pentru organul de control și, după caz, unul ca anexă la sesizarea penală care se transmite organelor de cercetare penală.
Întocmit
Echipa de control,
…………………………………………………….
(numele, prenumele, funcția și semnătura)
Direcția Regională Vamală …
Director executiv,
……………………………………………………………………………..
(numele, prenumele, funcția, semnătura și ștampila) +
Instrucțiuni privind întocmirea procesului-verbal de controlProcesul-verbal de control este actul de control care se întocmește în timpul controlului și în care se prezintă constatările controlului din punct de vedere faptic și legal.Procesul-verbal de control se semnează de echipa de control și de directorul executiv al direcției regionale vamale controlate, cu sau fără explicații ori obiecții. În cazul refuzului directorului executiv al direcției regionale vamale controlate de a semna procesul-verbal de control, în conținutul acestuia se consemnează refuzul, cu specificarea condițiilor și a motivelor care au generat refuzul.Toate exemplarele procesului-verbal de control trebuie să conțină pe fiecare pagină semnătura în original a organului de control și a directorului executiv al direcției regionale vamale controlate.Procesul-verbal de control se înregistrează la nivelul Direcției generale de inspecție economico-financiară și la nivelul direcției regionale vamale verificate.În situația în care constatările efectuate cu ocazia controlului ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, procesul-verbal de control se înaintează ca anexă la sesizarea penală care se transmite organelor de cercetare penală. +
Capitolul 1Date privind controlulPrezentarea echipei de control, precizându-se, pentru fiecare membru, numele și prenumele, funcția, numărul legitimației, direcția din care face parte, numărul/data ordinului de serviciu și denumirea direcției regionale vamaleDe asemenea se vor preciza:– temeiul legal al efectuării controlului; … – data începerii controlului, conform ordinului de serviciu; … – perioada supusă controlului; … – perioada în care s-a desfășurat controlul, precum și locul de desfășurare; … – obiectivele controlului. … +
Capitolul 2Date privind direcția regională vamală2.1.Datele de identificare ale direcției regionale vamale: denumirea, sediul, ordinul de numire a directorului executiv … 2.2.Numele persoanelor cu atribuții în întocmirea notelor de prezentare sau a referatelor, după caz, respectiv cu atribuții în raportarea lunară a informațiilor privind autorizarea … +
Capitolul 3Constatări3.1.Descrierea faptelor constatate, inclusiv a constatărilor care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală, cu consemnarea actelor normative încălcate, stabilirea consecințelor și nominalizarea persoanelor răspunzătoare … 3.2.Menționarea măsurilor de remediere dispuse operativ direcției regionale vamale, după caz … 3.3.În susținerea constatărilor se vor prezenta copii de pe documente justificative, registre, tabele, situații privind starea de fapt constatată, efectele juridice produse ș.a. … +
Capitolul 4Punctul de vedere al directorului executiv al direcției regionale vamalePrezentarea punctului de vedere al directorului executiv al direcției regionale vamale controlate sau al persoanei împuternicite de către acesta ori al persoanelor în sarcina cărora s-a reținut răspunderea față de constatările echipei de control, pentru fiecare faptă constatată, inclusiv constatările pentru care există indicii că fapta a fost săvârșită cu încălcarea legii penale, în situația în care aceste persoane au o opinie contrară celei a echipei de control și o prezintă în scris +
Capitolul 5Sinteza constatărilor5.1.Prezentarea punctului de vedere al echipei de control, motivat în drept și în fapt, cu privire la punctul de vedere exprimat de directorul executiv al direcției regionale vamale controlate sau al persoanei împuternicite de către acesta ori al persoanelor în sarcina cărora s-a reținut răspunderea … 5.2.Prezentarea, în sinteză, a deficiențelor constatate de echipa de control, precum și a măsurilor dispuse … +
Capitolul 6Anexele și circuitul actului de controlSe prezintă informații cu privire la:– numărul anexelor actului de control, actele, documentele, înscrisurile, evidențele, situațiile care au stat la baza constatărilor, notele explicative; … – numărul de exemplare în care a fost emis actul de control, precum și destinația acestora. …
