Având în vedere dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. h) și alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale pct. 88 alin. (20) și (21) din titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 7 alin. (1)-(4), art. 56 și 58 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 4 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2017 privind înființarea Centrului Național pentru Informații Financiare, aprobată cu completări prin Legea nr. 99/2018, cu completările ulterioare, precum și avizul conform comunicat de Ministerul Finanțelor prin Adresa nr. 897.756 din 26.02.2021, în temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și al art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1Dispozițiile generale la prezentul ordin sunt prevăzute în anexa nr. 1. +
Articolul 2Se aprobă Procedura privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută în anexa nr. 2. +
Articolul 3Se aprobă Procedura de înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută în anexa nr. 3. +
Articolul 4Se aprobă Procedura de anulare, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a persoanelor impozabile care prezintă risc fiscal ridicat potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută în anexa nr. 4. +
Articolul 5Determinarea nivelului riscului fiscal, respectiv punctajele atribuite criteriilor de risc, precum și modul de calcul al riscului fiscal se stabilesc la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală și se aprobă de președintele acesteia. +
Articolul 6(1)Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.(2)Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.(3)Referirile la Normele metodologice din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la pct. 88 alin. (20) și (21) din titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 7Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 8La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.856/2017 privind stabilirea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal în cazul înregistrării și anulării înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, pentru aprobarea Procedurii privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) și c) și alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru aprobarea Procedurii de înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru aprobarea Procedurii de anulare, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a persoanelor impozabile care prezintă risc fiscal ridicat potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 780 din 3 octombrie 2017, cu modificările și completările ulterioare. +
Articolul 9Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. +
Articolul 10Direcția generală de management a riscului, Direcția generală de informații fiscale, Direcția generală antifraudă fiscală, Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală coordonare control fiscal și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Mirela CălugăreanuBucurești, 15 martie 2021.Nr. 393. +
Anexa nr. 1
DISPOZIȚII GENERALE1.Organul fiscal central este Agenția Națională de Administrare Fiscală prin structurile de specialitate cu atribuții de administrare a creanțelor fiscale, inclusiv unitățile subordonate acesteia. … 2.Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal persoana impozabilă ori în evidența căruia aceasta se află înregistrată ca plătitor de impozite și taxe. … 3.Structurile de control competente sunt structurile din cadrul organului fiscal care au atribuții în efectuarea activităților pentru verificarea modului de îndeplinire de către contribuabili a obligațiilor prevăzute de legislația fiscală și contabilă. … 4.Evaluarea riscului fiscal în cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Codul fiscal, precum și în cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de taxă pe valoarea adăugată în vederea anulării înregistrării potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal se efectuează de către compartimentul cu atribuții în evaluarea riscului fiscal din cadrul organului fiscal competent, respectiv structurile de informații fiscale de la nivel județean/regional, precum și al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili, denumit în continuare compartiment de evaluare. … 5.Înregistrarea, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Codul fiscal, precum și anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a persoanelor impozabile care prezintă risc fiscal ridicat potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal se efectuează de către compartimentul cu atribuții în domeniul înregistrării fiscale din cadrul organului fiscal competent, denumit în continuare compartiment de specialitate. … 6.În sensul procedurilor, prin conducătorul unității fiscale se înțelege, după caz:a)directorul general al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili; … b)șeful administrației județene a finanțelor publice; … c)șeful administrației sectorului a finanțelor publice din municipiul București; … d)șeful serviciului fiscal municipal; … e)șeful serviciului fiscal orășenesc; … f)șeful biroului fiscal comunal; … g)șeful administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii din cadrul direcției generale regionale a finanțelor publice București. … … 7.În sensul procedurilor, prin conducătorul adjunct al unității fiscale se înțelege, după caz:a)directorul general adjunct coordonator al activității de administrare a veniturilor statului din cadrul direcției generale de administrare a marilor contribuabili; … b)șeful administrației adjunct-colectare din cadrul administrației județene a finanțelor publice, după caz; … c)șeful administrației adjunct-colectare din cadrul administrației sectorului a finanțelor publice, din municipiul București; … d)șeful administrației adjunct-colectare din cadrul administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București. … … 8.În sensul procedurilor, persoana impozabilă este cea definită la art. 269 din Codul fiscal. … +
Anexa nr. 2PROCEDURĂprivind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicită înregistrareaîn scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal +
Anexa nr. 3PROCEDURĂde înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivitart. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal +
Anexa nr. 4PROCEDURĂde anulare, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a persoanelorimpozabile care prezintă risc fiscal ridicat potrivitart. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
