privind aprobarea Instrucţiunii nr. 1/2008 pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
În conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi ale art. 7 alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu modificări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi completările ulterioare,în şedinţa din data de 17 martie 2008,Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât emiterea următorului ordin: +
Articolul 1Se aprobă Instrucţiunea nr. 1/2008 pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 2Instrucţiunea menţionată la art. 1 se publică împreună cu prezentul ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul C.N.V.M. şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro). +
Articolul 3Direcţia reglementare din cadrul Direcţiei generale autorizare reglementare împreună cu Secretariatul general şi cu directorul general executiv vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.PreşedinteleComisiei Naţionalea Valorilor Mobiliare,Gabriela AnghelacheBucureşti 18 martie 2008.Nr. 37. +
Anexa INSTRUCŢIUNEA Nr. 1/2008pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare +
Articolul UNICPrezenta instrucţiune modifică şi completează Instrucţiunea Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, astfel:1. La articolul 4, alineatul (3) se completează cu două noi paragrafe, cu următorul cuprins:"În formularul «Cont de profit şi pierdere» (cod 20), pentru entităţile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) şi b), la rândul 14 «Salarii», respectiv rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul «Date informative» (cod 30).”2. La articolul 4, alineatul (5) se modifică şi va avea următorul conţinut:"(5) În formularul «Date informative» (cod 30), la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.În «Situaţia provizioanelor pentru depreciere» din cadrul formularului «Situaţia activelor imobilizate» (cod 40) se vor înscrie informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.Informaţiile cuprinse în formularul «Situaţia activelor imobilizate» (cod 40) sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz."3. La articolul 5, alineatele (1) şi (2) se modifică şi vor avea avea următorul cuprins:"Art. 5. – (1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine. În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale." … 4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:"(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007.Începând cu exerciţiul financiar al anului 2008 vor fi aplicate prevederile Ordinului preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN.”5. La articolul 7, alineatele (1) şi (3) se modifică şi vor avea următorul cuprins:"Art. 7. – (1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M se depun la sediul C.N.V.M, astfel:– pentru fondul de compensare a investitorilor şi organismele de plasament colectiv, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;– pentru societăţile de servicii de investiţii financiare, societăţile de administrare a investiţiilor, traderi, consultanţi de investiţii, operatori de piaţă, Depozitarul central, case de compensare şi contrapărţi centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.………………………………………………………….(3) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare anuale şi un exemplar al declaraţiei pe propria răspundere conform alin. (1) şi (2) se vor depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pentru exerciţiile financiare ale anilor 2007 şi 2008, în termenul prevăzut la art. II alin. (2) din Legea nr. 259/2007 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991.” … 6. Articolul 8 se completează cu un nou alineat, alineatul (6), cu următorul conţinut:"(6) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M vor depune la sediul C.N.V.M şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pe suport magnetic, fişierele de date aferente situaţiilor financiare anuale, însoţite de situaţiile financiare anuale, listate cu ajutorul programului de asistenţă conform alin. (1), semnate şi ştampilate potrivit legii."7. Articolul 9 se completează cu un nou alineat, alineatul (2), cu următorul cuprins:"(2) Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite, totodată, de raportul de audit, raportul administratorilor şi de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile."8. Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexele nr. 1 şi 2, se modifică prin eliminarea poziţiei V "Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilanţiere”, respectiv a rândurilor 30 şi 31. Rândurile 32-35 vor fi renumerotate corespunzător.9. La sfârşitul fiecărui formular din cadrul situaţiilor financiare anuale (respectiv cod 10, cod 20, cod 30, cod 40), la întocmire şi semnare se va completa astfel:"ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,Numele şi prenumele ……. Numele şi prenumele*1) ………Semnătura …………….. Calitatea*2)Semnătura ………….Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismulprofesional."_____________*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.10. În cuprinsul instrucţiunii, referirile cu privire la:– "Ministerul Finanţelor Publice" se vor citi ca referiri la "Ministerul Economiei şi Finanţelor";– "agenţi economici" se vor citi ca referiri la "operatori economici"._________
