ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011

pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială



Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: + 
Articolul 1(1) Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin. … ______Notă …
*) Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.(2) Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit cu sediul într-un stat terţ, denumite în continuare instituţii de credit, care fac obiectul supravegherii prudenţiale de către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile reglementărilor emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială la nivel individual a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportării. … (3) Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit prevăzute la alin. (2), începând cu exerciţiul financiar al anului 2012. …  + 
Articolul 2(1) Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. … (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin. … (3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii. …  + 
Articolul 3Persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit sau alte persoane autorizate trebuie să asigure măsurile necesare pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin. + 
Articolul 4(1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. … (2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin. … Preşedintele Consiliului de administraţieal Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 3 iunie 2011.Nr. 3. + 
Anexa Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială + 
Capitolul IDISPOZIŢII GENERALE1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală. … (3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate. …  + 
Capitolul IIDISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL + 
Secţiunea 1Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind două seturi de informaţii, respectiv informaţii de bază şi informaţii, altele decât cele de bază. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:a) Informaţii de bază: … (1) FIN 1 – Bilanţul – lunar … (2) FIN 2 – Contul de profit sau pierdere – lunar … b) Informaţii, altele decât cele de bază, care furnizează informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bază: … (1) FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării – trimestrial … (2) FIN 4 – Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire [informaţii cantitative cuprinzând valoarea contabilă şi valoarea noţionalului] – trimestrial … (3) FIN 5 – Clasificarea activelor financiare – lunar, având următoarea structură: … A – Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerarB – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiC – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereD – Active financiare disponibile în vederea vânzăriiE – Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă(4) FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelor – lunar, având următoarea structură: … A – Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produsB – Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii(5) FIN 7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante – lunar … (6) FIN 8 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit – trimestrial … (7) FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având următoarea structură: … A – Informaţii generale referitoare la depreciere – lunarB – Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii – lunarC – Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie – semestrialD – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute – semestrialE – Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale] – semestrial(8) FIN 10 – Datorii financiare – lunar, având următoarea structură: … A – Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidăB – Datorii subordonate(9) FIN 11 – Informaţii privind valoarea justă, având următoarea structură: … A – Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare – semestrialB – Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat – lunar(10) FIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale:valoarea contabilă – anual … (11) FIN 14 – Provizioane – trimestrial … (12) FIN 16 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor – anual, având următoarea structură: … A – Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinateB – Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinateC – Elemente [legate de cheltuielile cu personalul](13) FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente – lunar … (14) FIN 19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane – trimestrial … (15) FIN 20 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere – lunar, având următoarea structură … A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzileB – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdereC – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiD – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdereE – Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperireF – Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzareG – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare(16) FIN 22 – Situaţia modificărilor în capitalurile proprii – trimestrial … (17) FIN 24 – Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea – anual … (18) FIN 40 – Alte informaţii – lunar, având următoarea structură: … A – Active la valoarea brutăB – Depozite atrase de la clientela nebancarăC – Rezerve pentru riscuri bancareD – Alte active şi datorii contingenteE – Număr de clienţi + 
Secţiunea 2Reguli generale de întocmire4. (1) Prezentele norme metodologice conţin referinţe la prevederile IFRS, la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activităţii instituţiilor de credit, transpus e în reglementările emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială a instituţiilor de credit (denumită în continuare CRD), sau la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , după caz.(2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de cred it, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile. … 5. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională – LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.6. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.7. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").8. În scopul întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei directe): bănci centrale; administraţii generale; instituţii de credit; alte instituţii financiare; societăţi nefinanciare; gospodăriile populaţiei. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. 8 alin.(7) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011 privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.(2) În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. 8 alin.(1) – (6) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011. … 12. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit. … 13. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:a) denumirea instituţiei de credit; … b) data pentru care se întocmesc situaţiile; … c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele). … (2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile. … (3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi. … (4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare. … 14. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.(2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun. … (3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente. … 15. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele încauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:– denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);– adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;– numărul de înregistrare la registrul comerţului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social. + 
Secţiunea 3Termenele de transmitere /depunere16. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:– cel mult 20 zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;– în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţiile financiare, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.(2) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate . … (3) Pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, care înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreuna cu situaţiile financiare anuale publicabile. … (4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. …  + 
Capitolul IIIREGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA + 
Secţiunea 1Informaţii de bază17. FIN 1 – Bilanţul(1) FIN 1 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu; … b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument; … c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi; … d) poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentă nu poate clasifica acest tip de părţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevăzute de IFRIC 2; … e) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate; … f) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate; … g) poziţia "Acţiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă; … h) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile). … (2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 1 – Bilanţul

ACTIV	Cod Poziţie	Valoare contabilă
A	B	1
Numerar şi echivalente de numerar	010
– Numerar	011
– Depozite la vedere şi echivalente de numerar	012
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	020
– Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	021
– Instrumente de capitaluri proprii	022
– Instrumente de datorie	023
– Credite şi creanţe	024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	030
– Instrumente de capitaluri proprii	031
– Instrumente de datorie	032
– Credite şi creanţe	033
Active financiare disponibile în vederea vânzării	040
– Instrumente de capitaluri proprii	041
– Instrumente de datorie	042
– Credite şi creanţe	043
Împrumuturi şi creanţe	050
– Instrumente de datorie	051
– Credite şi creanţe	052
Investiţii păstrate până la scadenţă	060
– Instrumente de datorie	061
– Credite şi creanţe	062
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire	070
– Acoperirea valorii juste	071
– Acoperirea fluxurilor de trezorerie	072
– Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	073
– Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	074
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	080
Imobilizări corporale	090
– Imobilizări corporale	091
– Investiţii imobiliare	092
Imobilizări necorporale	100
– Fond comercial	101
– Alte imobilizări necorporale	102
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun	110
Creanţe privind impozitele	120
– Creanţe privind impozitul curent	121
– Creanţe privind impozitul amânat	122
Alte active	130
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	140
TOTAL ACTIV	150

DATORII	Cod Poziţie	Valoare contabilă
A	B	1
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	200
-Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	201
– Poziţii scurte	202
– Depozite	203
– Datorii constituite prin titluri	204
– Alte datorii financiare	205
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	210
– Depozite	211
– Datorii constituite prin titluri	212
– Alte datorii financiare	213
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	220
– Depozite	221
– Datorii constituite prin titluri	222
– Alte datorii financiare	223
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire	230
– Acoperirea valorii juste	231
– Acoperirea fluxurilor de trezorerie	232
– Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	233
– Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	234
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	240
Provizioane	250
– Provizioane pentru beneficiile angajaţilor	251
– Restructurare	252
– Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele	253
– Angajamente de creditare şi garanţii	254
– Alte provizioane	255
Datorii privind impozitele	260
– Datorii privind impozitul curent	261
– Datorii privind impozitul amânat	262
Alte datorii	270
Capital social rambursabil la cerere	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	290
TOTAL DATORII	300

CAPITALURI PROPRII	Cod Poziţie	Valoare contabilă
A	B	1
Capital social	400
– Capital vărsat	401
– Capital subscris nevărsat	402
Prime de capital	410
Alte capitaluri proprii	420
– Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	421
– Alte instrumente de capitaluri proprii	422
Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente:	430
– Imobilizărilor corporale	431
– Imobilizărilor necorporale	432
– Conversiei valutare	433
– Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]	434
– Activelor financiare disponibile în vederea vânzării	435
– Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	436
– Altor elemente	437
Rezerve	440
Acţiuni proprii (-)	450
TOTAL CAPITALURI PROPRII	460
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	500

18. FIN 2 – Contul de profit sau pierdere(1) FIN 2 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ; … b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă; … c) veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă; … d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzi le. Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate; … e) poziţia "Venituri din dobânzi – alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc; … f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.; … g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere"; … h) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66. … (2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 2 – Contul de profit sau pierdere

DENUMIRE INDICATOR	Cod Poziţie	Valoare contabilă
A	B	1
OPERAŢIUNI CONTINUE	X	X
Venituri din dobânzi	010
Active financiare disponibile în vederea vânzării	011
Împrumuturi şi creanţe	012
Investiţii păstrate până la scadenţă	013
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	014
Alte active	015
Cheltuieli cu dobânzile	020
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	021
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	022
Alte datorii	023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere	030
Venituri din dividende, din care:	040
Venituri din taxe şi comisioane	050
Cheltuieli cu taxe şi comisioane	060
Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	070
Active financiare disponibile în vederea vânzării	071
Împrumuturi şi creanţe	072
Investiţii păstrate până la scadenţă	073
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	074
Altele	075
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării – net	080
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	090
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire – net	100
Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)]- net	110
Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării – net	120
Alte venituri din exploatare	130
Alte cheltuieli de exploatare	140
Cheltuieli administrative	150
Cheltuieli cu angajaţii	151
Cheltuieli generale şi administrative	152
Amortizarea	160
Imobilizări corporale	161
Investiţii imobiliare	162
Alte imobilizări necorporale	163
(Provizioane) reluări de provizioane	170
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	180
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capi- taluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea]	181
Active financiare disponibile în vederea vânzării	182
Împrumuturi şi creanţe	183
Investiţii păstrate până la scadenţă	184
Deprecierea activelor nefinanciare	190
Imobilizări corporale	191
Investiţii imobiliare	192
Fond comercial	193
Alte imobilizări necorporale	194
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun	195
Altele	196
Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere	200
Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	210
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare	220
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue	221
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare	230
Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	240
Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului	250

 + 
Secţiunea a 2-aInformaţii, altele decât cele de bază19. FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării(1) La întocmirea situaţiei FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate în funcţie de tipul de risc de bază şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere (OTC) versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs; … b) detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc: … (b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părţi sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puţin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotaţiile acestuia.(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadenţă este legată în primul rând de măsura credibilităţii aferente unui anumit credit de referinţă. Contractele prevăd un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre acestea este determinată de performanţa creditului de referinţă. Valoarea la scadenţă depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referinţă.(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurări).c) atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate: … (c1) Mărfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri şi pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comună pe mărfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile "Mărfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puţin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii"); … e) "Valoarea noţionalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului: … (e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noţionalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noţionalului la data raportării;(e2) valoarea noţionalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noţională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;(e3) swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:– valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unităţi) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulţită cu preţul contractual al unei unităţi;– valoarea noţionalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulţită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.f) coloana "Valoarea noţionalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensări între sumele noţionale; … g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opţiuni (respectiv pentru "opţiunile OTC", "opţiunile pe pieţe organizate", "mărfuri" şi "altele") şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinătorii opţiunii) entităţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul să exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecţie) a vândut (dă) protecţie contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecţie). … h) datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionării care se califică drept "operaţiuni de acoperire economică" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La această poziţie sunt: … – incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (şi nu contabilă) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deţinute în vederea tranzacţionării";– exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionării, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;i) valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide); … j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entităţii raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecţie); … k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere"; … l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării". Acest principiu se aplică chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil. … (2) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării*Font 9*                                                                           – lei┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea ││ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului ││tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: ││ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤│ │ │ │ │ │Total│ vândute│├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ Rata │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ ││dobânzii │înţelegere │ 010 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ ││ │buna înţelegere │ 020 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 030 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ ││ │organizate │ 040 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ ││ │acoperire economică │ 050 │ │ │ │ x │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Instru- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ ││mente de │înţelegere │ 110 │ │ │ │ ││capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│proprii │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ ││ │buna înţelegere │ 120 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 130 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ ││ │organizate │ 140 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ ││ │economică │ 150 │ │ │ │ x │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ ││schimb │înţelegere │ 210 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ ││ │buna înţelegere │ 220 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 230 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ ││ │organizate │ 240 │ │ │ │ x ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ ││ │acoperire economică │ 250 │ │ │ │ x │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Credit │Credit default swap │ 310 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Credit spread option │ 320 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Total return swap │ 330 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Altele │ 340 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ ││ │economică │ 350 │ │ │ │ x │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Mărfuri │Total │ 400 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ ││ │economică │ 410 │ │ │ │ x │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Altele │Total │ 500 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ ││ │economică │ 510 │ │ │ │ x │├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Total instrumente derivate deţinute în │ │ │ │ │ ││vederea tranzacţionării │ 600 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna │ │ │ │ │ ││înţelegere – instituţii de credit │ 610 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna înţelegere – alte │ │ │ │ │ ││instituţii financiare │ 620 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna înţelegere – altele │ 630 │ │ │ │ x │└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘        PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi  şi ştampila instituţiei de credit semnătura20. FIN 4 – Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire(1) La întocmirea situaţiei FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secţiunii a -2-a a capitolului III. … (2) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 4 – Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire*Font 9*┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea ││ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului ││tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: ││ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤│ │ │ │ │ │Total│ vândute│├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ 011 │ │ │ │ ││bânzii │gere │ │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 012 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 013 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 014 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ ││te de ca- │gere 021 │ │ │ │ │ ││pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 022 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 023 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 024 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ ││schimb │înţelegere │ 031 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 032 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 033 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 034 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ Credit │Credit default swap │ 041 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Credit spread option │ 042 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Total return swap │ 043 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Altele │ 044 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Mărfuri │ │ 051 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Altele │ │ 061 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Acoperirea│ │ │ │ │ │ ││valorii │ │ │ │ │ │ ││juste │ │ 070 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ ││bânzii │înţelegere │ 071 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 072 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 073 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 074 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ ││te de ca- │gere │ 081 │ │ │ │ ││pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 082 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 083 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 084 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ ││schimb │gere │ 091 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ ││ │înţelegere │ 092 │ │ │ │ X ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 093 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ ││ │zate │ 094 │ │ │ │ X │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Credit │Credit default swap │ 101 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Credit spread option │ 102 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Total return swap │ 103 │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│ │Altele │ 104 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Mărfuri │ │ 110 │ │ │ │ │├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Altele │ │ 120 │ │ │ │ │├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 200 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │ ││împotriva riscului de rată a dobânzii │ 300 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│ │ │ │ │ ││unui portofoliu împotriva riscului de rată a│ │ │ │ │ ││dobânzii │ 400 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Total instrumente derivate de acoperire │ 500 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna înţelegere – insti- │ │ │ │ │ ││tuţii de credit │ 510 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna înţelegere – alte │ │ │ │ │ ││instituţii financiare │ 520 │ │ │ │ x │├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤│Din care: pieţe la buna înţelegere – altele │ 530 │ │ │ │ x │└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘           PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,       Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnătura21. FIN 5 – Clasificarea activelor financiare(1) La întocmirea situaţiei FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE. … b) împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar. … b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituţiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintă aceasta la data de raportare;b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calităţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate:(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entităţi să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;(b.2.2.) valoarea "Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel în dividual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.(2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRIIFIN 5 – Clasificarea activelor financiareFIN 5.A – Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

	Cod Poziţie	Valoare contabilă
A	B	1
Instrumente de capitaluri proprii	010
Instrumente de datorie	020
Bănci centrale	021
Administraţii generale	022
Instituţii de credit	023
Alte instituţii financiare	024
Societăţi	025
Credite şi creanţe	030
Bănci centrale	031
Administraţii generale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii financiare	034
Societăţi	035
Depozitele la vedere şi echivalente de numerar: TOTAL	040

FIN 5.B – Active fânare deţinute în vederea tranzacţionării

	Cod poziţie	Valoare contabilă	Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A	B	1	2
Instrumente de capitaluri proprii	010		X
din care: la cost	011		X
din care: Instituţii de credit	012		X
din care: Alte instituţii financiare	013		X
din care: Societăţi nefinanciare	014		X
Instrumente de datorie	020
Bănci centrale	021
Administraţii generale	022
Instituţii de credit	023
Alte instituţii financiare	024
Societăţi	025
Credite şi creanţe	030
Bănci centrale	031
Administraţii generale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii financiare	034
Societăţi	035
Retail	036
Total active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	040

FIN 5.C – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

	Cod poziţie	Valoare contabilă	Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A	B	1	2
Instrumente de capitaluri proprii	010		X
din care: la cost	011	X	X
din care: Instituţii de credit	012		X
din care: Alte instituţii financiare	013		X
din care: Societăţi nefinanciare	014		X
Instrumente de datorie	020
Bănci centrale	021
Administraţii generale	022
Instituţii de credit	023
Alte instituţii financiare	024
Societăţi	025
Credite şi creanţe	030
Bănci centrale	031
Administraţii generale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii financiare	034
Societăţi nefinanciare. Societăţi	035
Societăţi nefinanciare. Retail	036
Gospodării ale populaţiei. Societăţi	037
Gospodării ale populaţiei. Retail	038
Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	040

FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzării

	Cod poziţie	Valoarea justă a activelor nedepre- ciate	Valoarea justă a activelor depre- ciate	Valoarea contabilă netă	Depreciere cumulată [Ajustări pentru depreciere]
A	B	1	2	3	4
Instrumente de capitaluri proprii	010
din care: la cost	011
din care: Instituţii de credit	012
din care: Alte insti- tuţii financiare	013
din care: Societăţi nefinanciare	014
Instrumente de datorie	020
Bănci centrale	021
Administraţii generale	022
Instituţii de credit	023
Alte instituţii fi- nanciare	024
Societăţi	025
Credite şi creanţe	030
Bănci centrale	031
Administraţii generale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii financiare	034
Societăţi	035
Retail	036
Total active finan- ciare disponibile în vederea vânzării	040

FIN 5.E – Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă

	Cod poziţie	Active nedepre- ciate	Active depreci- ate [valoare contabilă brută]	Ajustări specifice pentru depre- cieri identifi- cate la nivel în- dividual	Ajustări specifice pentru de- precieri identifica- te la nive- lul grupu- rilor de active financiare	Ajustări colective pentru pierderi generate dar neiden- tificate	Valoare contabilă
A	B	1	2	3	4	5	6
Instrumente de datorie	010
Bănci centrale	011
Administraţii generale	012
Instituţii de credit	013
Alte instituţii finan- ciare	014
Societăţi	015
Credite şi creanţe	020
Bănci centrale	021
Administraţii generale	022
Instituţii de credit	023
Alte instituţii finan- ciare	024
Societăţi nefinancia- re. Societăţi	025
Societăţi nefinancia- re. Retail	026
Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi	027
Gospodării ale popula- ţiei. Retail	028
Total împrumuturi şi creanţe	030
Bănci centrale	031
Administraţii generale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii finan- ciare	034
Societăţi	035
Retail	036
Total investiţii păs- trate până la scadenţă	040

22. FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelor(1) La întocmirea situaţiei FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere); … b) semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este următoarea: … b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fără recurs);b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodăriilor", "societăţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanţă auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de plată care au fost remise spre încasare);b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.c) FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele: … c1) colateralul/garanţia maximă care poate fi luată în considerare în comparaţie cu valoarea netă contabilă a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăşi valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietăţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietăţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a compensa pierderile deţinătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reuşeşte să facă plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie;c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximă a colateralului/garanţiei care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calităţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.d) informaţiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului. … (2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelorFIN 6.A – Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs

Tipuri de credite şi creanţe	Cod po- ziţie	Bănci centra- le	Adminis- traţii generale	Institu- ţii de credit	Alte în- stituţii finan- ciare	Socie- tăţi ne- finan- ciare. Socie- tăţi	Societăţi nefinan- ciare. Retail	Gospodă- rii ale populaţi- ei. Societăţi	Gospodă- rii ale populaţi ei. Retail
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8
La vedere [la cere- re] şi cu preaviz [cont curent]	010
Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]	020	X
Alte credite colate- ralizate	030	X
Creanţe comerciale	040	X
Leasing financiar	050	X
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo	060
Credite de consum	070	X	X	X
Alte credite la termen	080
Altele	090
Total credite şi creanţe	100
din care: credite pentru consum cola- teralizate	110	X	X	X	X	X	X

FIN 6.B – Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii

Garanţii şi colate- rale			Cod po- ziţie	Credite ipoteca- re [credite imo- biliare colate- ralizate]	Alte credite colateralizate	Garanţii finan- ciare
		Rezi- denţial	Comer- cial	Numerar	Altele
A	B	1	2	3	4	5
Credite şi creanţe	100
din care: Alte ins- tituţii financiare	110
din care: Societăţi nefinanciare. Societăţi	120
din care: Societăţi nefinanciare. Retail	130
din care: Gospodării ale populaţiei. Societăţi	140
din care: Gospodării ale populaţiei. Retail	150

23. FIN 7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante(1) La întocmirea situaţiei FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) această situaţie prezintă o analiză a maturităţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate şi se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi şi creanţe, precum şi păstrate până la scadenţă; … b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante; … c) coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii ale oricăror instrumente de datorie şi credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entităţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condiţiile în care există cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;. … d) Elementul "Credite şi creanţe" are două defalcări – în funcţie de contrapartidă şi în funcţie de tipul de produs. … (2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

– lei –

Cod poziţie

Active financiare restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă netă a activelor depreciate

Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Garanţii şi alte îmbunătăţiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate şi restante

Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)

≤ 90 zile

> 90 zile ≤ 180 zile

> 180 zile ≤ 1 an

> 1 an

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Instrumente de capitaluri proprii

010

X

X

X

X

X

X

X

X

din care: la cost

011

X

X

X

X

X

X

X

X

din care: Instituţii de credit

012

X

X

X

X

X

X

X

X

din care: Alte instituţii financiare

013

X

X

X

X

X

X

X

X

din care: Societăţi nefinanciare

014

X

X

X

X

X

X

X

X

Instrumente de datorie

020

Bănci centrale

021

X

Administraţii generale

022

X

Instituţii de credit

023

X

Alte instituţii financiare

024

X

Societăţi

025

X

Credite şi creanţe

030

Bănci centrale

031

Administraţii generale

032

Instituţii de credit

033

Alte instituţii financiare

034

Societăţi nefinanciare. Societăţi

035

Societăţi nefinanciare. Retail

036

Gospodării ale populaţiei. Societăţi

037

Gospodării ale populaţiei. Retail

038

După produs:

La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]

041

X

X

X

Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate)

042

X

X

X

Alte credite colateralizate

043

X

X

X

Creanţe comerciale

044

X

X

X

Leasing financiar

045

X

X

X

Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo

046

X

X

X

Credite de consum

047

X

X

X

Alte credite la termen

048

X

X

X

Altele

049

X

X

X

Total

050

Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ

060

X

X

X

X

X

X

X

X

X

           PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,       Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnătura24. FIN 8 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit(1) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 8 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit

	Cod poziţie	Expunerea maximă la riscul de credit	Valoarea cu care orice ins trumente derivate de risc de credit diminuea- ză expune rea maxi- mă la ris cul de credit	Valoarea totală a modifică- rilor va- lorii jus te atri- buibile modifică- rilor ris cului de credit	Valoarea modificări- lor valorii juste a ori căror ins- trumente de rivate de risc de cre dit sau ins trumente similare	Valoarea modificării valorii jus te, înregis trată în cursul peri oadei, atri buibilă mo- dificărilor riscului de credit al activului financiar	Valoare to- tală a modi- ficărilor valorii jus- te a orică- ror instru- mente deri- vate de risc de cre- dit, înregis trată de la momentul desemnării
A	B	1	2	3	4	5	6
Instrumente de datorie	010
Credite şi creanţe	020

25. FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile(1) Situaţia FIN 9 cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere următoarele: … a) Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de răscumpărare a aceloraşi active (sau a unor active identic … e) la un preţ fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terţă parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru; … b) următoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare": … b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şib2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.c) informaţiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deţinerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanţie de către entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni "repo", precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C; … d) poziţia "Executări de garanţii [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale". … (2) Periodicitate: Tabelul A – lunar; Tabelul B – lunar; Tabelul C – semestrial; Tabelul D – semestrial; Tabelul E – semestrial. … FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierileFIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere

	Cod poziţie	Creşteri	Perioada curentă Reluări	Total	Valoarea cu- mulată a deprecierii
A	B	1	2	3	4
Deprecierea aferentă activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010			X	X
– Active financiare evaluate la cost (ins- trumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)	011		X	X	X
– Active financiare disponibile în vederea vânzării	012			X	X
– Împrumuturi şi creanţe	013			X	X
– Investiţii păstrate până la scadenţă	014			X	X
Deprecierea aferentă activelor nefinanciare	020			X
– Imobilizări corporale	021			X
– Investiţii imobiliare	022			X
– Fond comercial	023		X	X
– Alte imobilizări necorporale	024			X
– Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi asociate şi în enti- tăţi controlate în comun	025			X
– Altele	026			X
Total	030			X
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate	040	X	X

FIN 9.B: Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii

	Cod po- ziţie	Sold iniţial	Anulări de ajus- tări pt. depreci- ere	Majorări ale ajus tărilor pentru depreci ere pt. pier- deri pro babile estima- te în cursul perioa- dei	Diminu- ări ale ajustă- rilor pentru depreci- ere pt. pierderi probabi- le, es- timate în cursul perioa- dei	Alte ajus- tări*1)	Transfe- ruri în- tre con- turile de ajus- tări pt. depre- ciere	Sold final	Sume re- cuperate înregis- trate direct în contul de profil sau pier- dere	Ajustări de valoa- re înre- gistrate direct în contul de profit sau pier- dere
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Instrumente de capi- taluri proprii	010	X	X	X	X	X	X	X	X
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual	020
Instrumente de datorie	030
Bănci centrale	031
Administraţii gene- rale	032
Instituţii de credit	033
Alte instituţii financiare	034
Societăţi	035
Credite şi creanţe	040
Bănci centrale	041
Administraţii gene- rale	042
Instituţii de credit	043
Alte instituţii financiare	044
Societăţi nefinan- ciare. Societăţi	045
Societăţi nefinan- ciare. Retail	046
Gospodării ale popu- laţiei. Societăţi	047
Gospodării ale popu- laţiei. Retail	048
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la ni- velul grupurilor de active financiare	050
Instrumente de dato- rie	060
– Bănci centrale	061
– Administraţii generale	062
– Instituţii de credit	063
– Alte instituţii financiare	064
– Societăţi	065
Credite şi creanţe	070
– Bănci centrale	071
– Administraţii generale	072
– Instituţii de credit	073
– Alte instituţii financiare	074
– Societăţi nefinan- ciare. Societăţi	075
– Societăţi nefinan- ciare. Retail	076
– Gospodării ale populaţiei. Societăţi	077
– Gospodării ale populaţiei. Retail	078
Ajustări colective pentru pierderi ge- nerate dar neidenti- ficate aferente activelor financiare	080
– Instrumente de datorie	081								X	X
– Credite şi creanţe	082								X	X
Total	090

FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie

	Cod poziţie	Valoarea justă a colatera- lelor de- ţinute	Valoarea justă a colatera- lelor vândute	Din care: colatera- le obţi- nute în cadrul o- peraţiuni lor rever se, repo care au fost vândute	Valoarea justă a co- lateralelor redate în garanţie	Din care: colaterale redate în garanţie în cadrul unei operaţiuni repo
A	B	1	2	3	4	5a
Active financiare	010
– Instrumente de capi- taluri proprii	011
– Instrumente de datorie	012
– Credite şi creanţe	013
Active nefinanciare	020

FIN 9.D – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării	010
Imobilizări corporale	020
Investiţii imobiliare	030
Instrumente de capita- luri proprii şi de datorie	040
Numerar	050
Altele	060
Total	100

FIN 9.E – Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale]

	Cod poziţie	Valoarea cumulată
A	B	1
Executări de garanţii [imobilizări corporale]	010

26. FIN 10 – Datorii financiare(1) La întocmirea situaţiei FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevăzută de definiţia din Regulamentul BCE; … a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea în funcţie de contrapartidă;a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.b) poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include: … b1) "Certificate de depozite",b2) "Carnete şi librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),b3) "Obligaţiuni" (convertibile şi neconvertibile),b4) "Altele".c) poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit şi sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontările ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar; … d) pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele: … d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".(2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 10 – Datorii financiareFIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă

	Cod poziţie	Valoarea contabilă Deţinute în valoa- rea tran- zacţionă- rii	Valoarea mo- Desemnate ca fiind evaluate la valoa- rea justă prin pro- fit sau pierdere	Valoarea de La cost amorti- zat	dificării cumulate a valorii juste atri- buibilă mo- dificării riscului de credit	rambursare la scadenţa stabilită contractual
A	B	1	2	3	4	5
Instrumente derivate	100		X	X		X
Poziţii scurte	200		X	X	X	X
– Instrumente de capi- taluri proprii	210		X	X	X	X
– Instrumente de datorie	220		X	X	X	X
– Credite şi creanţe	230		X	X	X	X
Depozite	300
Bănci centrale	310				X	X
– Conturi curente / Depozite la vedere	311				X	X
– Depozite la termen	312				X	X
– Depozite rambursa- bile după notificare	313				X	X
– Acorduri de răscumpărare	314				X	X
Administraţii generale	320				X	X
– Conturi curente / depozite la vedere	321				X	X
– Depozite la termen	322				X	X
– Depozite rambursa- bile după notificare	323				X	X
– Acorduri de răscum- părare	324				X	X
Instituţii de credit	330				X	X
– Conturi curente / depozite la vedere	331				X	X
– Depozite la termen	332				X	X
– Depozite rambursabi- le după notificare	333				X	X
– Acorduri de răscum- părare	334				X	X
Alte instituţii financiare	340				X	X
– Conturi curente / depozite la vedere	341				X	X
– Depozite la termen	342				X	X
– Depozite rambursa- bile după notificare	343				X	X
– Acorduri de răscumpărare	344				X	X
Societăţi nefinanciare	350				X	X
– Conturi curente / depozite la vedere	351				X	X
– Depozite la termen	352				X	X
– Depozite rambursa- bile după notificare	353				X	X
– Acorduri de răscumpărare	354				X	X
Gospodării ale populaţiei	360				X	X
– Conturi curente / depozite la vedere	361				X	X
– Depozite la termen	362				X	X
– Depozite rambursa- bile după notificare	363				X	X
– Acorduri de răscumpărare	364				X	X
Datorii constituite prin titluri	400
– Certificate de depozite	410				X	X
– Carnete şi librete de economii	420				X	X
– Obligaţiuni	430				X	X
– Convertibile	431				X	X
– Neconvertibile	432				X	X
– Altele	440				X	X
Alte datorii financiare	500
Total	600

FIN 10.B – Datorii subordonate

	Cod Poziţie	Desemnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La cost amortizat
A	B	1	2
Depozite	100
Datorii constituite prin titluri	200
Total	300

27. FIN 11 – Informaţii privind valoarea justă(1) La întocmirea situaţiei FIN 11 se vor avea în vedere că situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind informaţii cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS 7.27A. … (2) Periodicitate: Tabelul A – semestrial; Tabelul B – lunar. … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 11 – Informaţii privind valoarea justăFIN 11.A Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare

					Cod pozi- ţie	Valoarea justă	Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a)	Câştiguri şi pierderi nerealizate ale perio- dei IFRS 7.27B(d)	Câştiguri şi pierderi brute [înainte de impozitare] nerealizate [cumulate]
			Nivel 2	Nivel 3	Nivel 2	Nivel 3	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8
ACTIVE
Active financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării	100	X
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	110	X
Instrumente de capita- luri proprii	120	X
Instrumente de datorie	130	X
Credite şi creanţe	140	X					X
Active financiare de- semnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere	200	X
Instrumente de capita- luri proprii	210	X
Instrumente de datorie	220	X
Credite şi creanţe	230	X					X
Active financiare dis- ponibile în vederea vânzării	300	X			X	X
Instrumente de capita- luri proprii	310	X			X	X
Instrumente de datorie	320	X			X	X
Credite şi creanţe	330	X			X	X	X
Investiţii păstrate până la scadenţă	400				X	X	X	X	X
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire	500	X
DATORII
Datorii financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării	600	X
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	610	X
Poziţii scurte	620	X
Depozite	630	X					X
Datorii constituite prin titluri	640	X
Alte datorii finan- ciare	650	X					X
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	700	X
Depozite	710	X					X
Datorii constituite prin titluri	720	X
Alte datorii financia- re	730	X					X
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire	800	X

FIN 11.B Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat

		Cod poziţie	Valoarea justă	Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a)
			Nivel 2	Nivel 3
A	B	1	2	3
ACTIVE
Împrumuturi şi creanţe	100
DATORII
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	200
Depozite	210
Datorii constituite prin titluri	220
Alte datorii financiare	230

28. FIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale(1) Situaţia FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora. … (2) Periodicitate: anual … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRIIFIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă

	Cod poziţie	Valoarea contabilă
A	B	1
Imobilizări corporale	010
Modelul reevaluării	011
Modelul costului	012
Investiţii imobiliare	020
Modelul valorii juste	021
Modelul costului	022
Alte imobilizări necorporale	030
Modelul reevaluării	031
Modelul costului	032

29. FIN 14 – Provizioane(1) Situaţia FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele: … a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcată în următoarele două poziţii: … a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entităţii raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii:(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");(a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.(2) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 14 – Provizioane

	Cod pozi- ţie	Provizioane pentru beneficiile anga- jaţilor Pensii şi alte o- bligaţii pentru beneficii acordate după pen- sionare	Restruc- turare Alte be- neficii ale an- gajaţilor	Cauze le- gale în curs de	Angajamente de credita- re şi ga- soluţiona- re şi li- tigii pri- vind impo- zitele	Alte pro- vizioane ranţii	Total
A	B	1	2	3	4	5	6	7
Sold iniţial [valoare contabilă la începutul perioadei]	100
Provizioane suplimen- tare, inclusiv creş- teri ale provizioane- lor existente	110
Valori utilizate	120
Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei	130
Creşterea valorii ac- tualizate [ca efect al trecerii timpului] şi efectul oricărei modi- ficări a ratei de ac- tualizare	140
Alte modificări	150
Sold final [valoare contabilă la sfârşitul perioadei]	200

30. FIN 16 – Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor(1) Situaţia FIN 16 prezintă informaţii cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entităţii raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) Tabelul 16A "Componentele activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate şi a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele şi datoriile recunoscute în bilanţ [IAS 19.120A. (f)]; … b) Poziţia "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanţ deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziţii şi valoarea recunoscută la poziţia "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziţia "Alte active" din FIN 1; … c) Valoarea poziţiei "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziţia "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul şi la sfârşitul perioadei este prezentată în FIN 14; … d) Tabelul 16B "Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere şi închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale entităţii raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c); … e) Valoarea poziţiei "Obligaţii privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor poziţiilor "Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate, finanţate integral sau parţial" şi "Valoarea actualizată a obligaţiilor determinate integral nefinanţate" din tabelul 16A. … f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiţii: … i) Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligaţii privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuţii determinate, cât şi planuri de beneficii determinate) şi contribuţiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19. … îi) Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni, în conformitate cu IFRS 2.(2) Periodicitate: anual … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 16 – Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilorTabel A – Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te finanţate integral sau parţial	100
Valoarea justă, active privind planul de be- neficii determinate	200
Instrumente de capita- luri proprii	210
Instrumente de datorie	220
Proprietăţi	230
Alte active	240
Din care: Instrumente financiare emise de entitate	201
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te integral nefinan- ţate	300
Câştiguri actuariale nerecunoscute	400
(Pierderi) actuariale nerecunoscute	500
Costul serviciilor an- terioare nerecunoscut	600
Sume nerecunoscute ca activ, datorită limi- telor paragrafului 58(b)din IAS 19	700
Active privind benefi- ciile determinate, total	800
Valoarea obligaţiei din pensii şi alte beneficii post pensionare	900
Valoarea justă a ori- cărui drept de rambur- sare recunoscut ca activ	1000

Tabel B – Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold iniţial]	100
Costul serviciului curent	110
Cheltuiala cu dobânda	120
Contribuţii plătite de participanţii la plan	130
Câştiguri şi pierderi actuariale, total	140
Creşteri (diminuări) din diferenţe de curs valutar	150
Beneficii plătite	150
Costul serviciilor an- terioare, total	160
Creşteri (diminuări) rezultate din combi- nări de întreprinderi (divizări)	170
Alte creşteri (diminuări)	180
Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold final]	200

Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]

	Cod poziţie	Perioada curentă
A	B	1
Pensii şi cheltuieli similare	100
Plăţi pe bază de acţiuni	200

31. FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente(1) Situaţia FIN 17 cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar; … b) "Garanţiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare; … c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente; … d) poziţiile "Angajamente de creditare date – din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date – din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date – din care îndoielnice" includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD; … e) "Valoarea noţională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii: … e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şie2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).(2) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

	Cod poziţie	Valoarea noţională
A	B	1
Angajamente de credi- tare
Date	110
– Bănci centrale	111
– Administraţii gene- rale	112
– Instituţii de credit	113
– Alte instituţii fi- nanciare	114
– Societăţi	115
– Retail	116
Din care: îndoielnice	117
Primite	120
– Bănci centrale	121
– Administraţii generale	122
– Instituţii de credit	123
– Alte instituţii financiare	124
– Societăţi nefinan- ciare	125
– Gospodării ale popu- laţiei	126
Garanţii financiare
Garanţii date	210
– Bănci centrale	211
– Administraţii gene- rale	212
– Instituţii de credit	213
– Alte instituţii fi- nanciare	214
– Societăţi	215
– Retail	216
Din care: îndoielnice	217
Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit)	220
– Bănci centrale	221
– Administraţii gene- rale	222
– Instituţii de credit	223
– Alte instituţii fi- nanciare	224
– Societăţi	225
– Retail	226
Alte angajamente
Date	310
– Bănci centrale	311
– Administraţii generale	312
– Instituţii de credit	313
– Alte instituţii financiare	314
– Societăţi	315
– Retail	316
Din care: îndoielnice	317
Primite	320
– Bănci centrale	321
– Administraţii generale	322
– Instituţii de credit	323
– Alte instituţii financiare	324
– Societăţi nefinan- ciare	325
– Gospodării ale populaţiei	326

32. FIN 19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane(1) Situaţia FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe şi comisioane generate de activităţile bilanţiere şi extrabilanţiere. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) acest formular include veniturile şi cheltuielile din taxe şi comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare şi îi) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere nu sunt incluse în această situaţie; acestea sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt amortizate în contul de profit şi pierdere pe durata lor de viaţă reziduală folosind rata efectivă a dobânzii; … b) costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute pentru tranzacţionare, net" şi "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, net"], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit şi pierdere; … c) se vor avea în vedere definiţiile furnizate mai sus pentru situaţia FIN 17, precum şi cele ce urmează: … i) "Titluri. Emise" – taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea titlurilor care nu sunt iniţiate sau emise de entitatea raportoare. … îi) "Titluri. Ordine de transfer" – taxe şi comisioane generate de recepţia, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.îi) "Titluri. Altele" – taxe şi comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt iniţiate sau emise de către aceasta.iii) "Compensare şi decontare" – venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilităţile de compensare şi decontare cu contrapartida.iv) "Finanţare structurată" – taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare. … v) "Taxe de administrare din activităţi de securitizare" include venituri din taxe şi comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, şi cheltuieli cu taxe şi comisioane în sarcina entităţii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli. … vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor şi monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultaţii sau servicii. … (2) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane

	Cod poziţie	Venituri şi chel- tuieli ale peri- oadei curente
A	B	1
Venituri din taxe şi comisioane	100
Valori mobiliare	110
Emisiune	111
Ordine de transfer	112
Altele	113
Compensare şi decon- tare	120
Administrarea active- lor	130
Custodie [pe tipuri de clienţi]	140
Organisme de plasament colectiv	141
Alţi clienţi institu- ţionali	142
Alţii	143
Servicii de adminis- traţie centrală pentru clienţii instituţio- nali	150
Tranzacţii fiduciare	160
Servicii de plăţi	170
Resursele clienţilor distribuite dar nead- ministrate [pe tipuri de produse]	180
Investiţii colective	181
Produse de asigurare	182
Altele	183
Finanţare structurată	190
Comisioane de adminis- trare din activităţi de securitizare	200
Angajamente de finan- ţare date	210
Garanţii date	220
Altele	230
Cheltuieli cu taxe şi comisioane	300
Compensare şi decontare	310
Custodie	320
Comisioane de adminis- trare pentru activi- tăţi de securitizare	330
Angajamente de finan- ţare primite	340
Garanţii primite	350
Altele	360

33. FIN 20 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere(1) Situaţia FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câştiguri (sau venituri) şi pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaţia FIN 2. … (2) La completarea situaţiei FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru "dobânzi" prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie şi credite şi creanţe) şi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise şi alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepţia acelora incluse la posturile "Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire". … b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câştigurile şi pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoaşterii (câştiguri şi pierderi realizate); … c) În tabelul 20C, postul "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" din situaţia FIN 2 este defalcat după tipul de instrument şi după clasificarea instrumentelor derivate în funcţie de tipul de risc; … d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale: … i) fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câştiguri minus pierderi, realizate şi nerealizate) a instrumentelor financiare şi a instrumentelor derivate aferente; … îi) câştigurile şi pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; şiiii) câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câştigurile şi pierderile rezultate din instrumentele convertite.e) Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează: … i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea creditelor şi creanţelor, depozitelor şi titlurilor de datorie (deţinute sau emise); … îi) Instrumente de capitaluri proprii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea acţiunilor, părţilor în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare şi altor instrumente de capitaluri proprii;iii) Tranzacţii de schimb valutar: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţii pe cursul de schimb şi pe aur;iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea titlurilor indexate pe riscul de credit; … v) Mărfuri: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea metalelor preţioase (altele decât aur) şi altor mărfuri; … vi) Altele: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii. … f) Tabelul 20E detaliază câştigurile şi pierderile aferente contabilităţii de acoperire; … g) În tabelul 20G, postul "Alte venituri şi cheltuieli din exploatare – leasing operaţional" include, pentru coloana "venituri" câştigurile obţinute şi pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităţilor sale de leasing operaţional. Costurile aferente entităţii raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale şi administrative" din FIN 2. … (3) Periodicitate: lunar … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 20 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdereFIN 20 A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

Dobânzi	Cod poziţie	Venituri	Cheltuieli
A	B	1	2
Instrumente de datorie	020		X
Bănci centrale	021		X
Administraţii generale	022		X
Instituţii de credit	023		X
Alte instituţii financiare	024		X
Societăţi	025		X
Retail	026	X	X
Credite şi creanţe	030		X
Bănci centrale	031		X
Administraţii generale	032		X
Instituţii de credit	033		X
Alte instituţii financiare	034		X
Societăţi nefinancia- re. Societăţi	035		X
Societăţi nefinancia- re. Retail	036		X
Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi	037		X
Gospodării ale popula- ţiei. Retail	038		X
Depozite	040	X
Bănci centrale	041	X
Administraţii generale	042	X
Instituţii de credit	043	X
Alte instituţii financiare	044	X
Societăţi nefinanciare	045	X
Gospodării ale populaţiei	046	X
Datorii constituite prin titluri	050	X
Alte datorii financiare	060	X

FIN 20 B – Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere	Cod poziţie	Câştiguri realizate	Pierderi realizate
A	B	1	2
Active financiare disponibi- le în vederea vânzării	010
Împrumuturi şi creanţe	020
Investiţii păstrate până la scadenţă	030
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	040
Altele	050
Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere : Total	100

FIN 20 C – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	Cod poziţie	Câştiguri	Pierderi	Net
A	B	1	2	3
Instrumente de rată a dobânzii şi instrumente derivate legate de acestea	010	X	X
Instrumente de capitaluri proprii şi instrumente deri- vate legate de acestea	020	X	X
Tranzacţii valutare şi ins- trumente derivate legate de acestea	030	X	X
Instrumente de risc de cre- dit şi instrumente derivate legate de acestea	040	X	X
Mărfuri şi instrumente deri- vate legate de acestea	050	X	X
Altele	060	X	X
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării: Total	100	X	X

FIN 20 D – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere	Cod poziţie	Câştiguri	Pierderi	Modifica- rea valo- rii juste atribuibi- lă modifi- cărilor riscului de credit
A	B	1	2	3
Active financiare clasifica- te la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere	010
Datorii financiare clasifi- cate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere	020
Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere: Total	100

FIN 20 E – Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire	Cod poziţie	Câştiguri	Pierderi
A	B	1	2
Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire [inclusiv operaţiuni întrerupte]	010
Modificarea valorii juste a elementului acoperit atri- buibilă riscului acoperit	020
Partea ineficientă din aco- perirea fluxurilor de trezo- rerie, recunoscută în profit sau pierdere	030
Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire: Total	100

FIN 20 F – Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării	Cod poziţie	Câştiguri	Pierderi
A	B	1	2
Imobilizări corporale	010
Investiţii imobiliare	020
Imobilizări necorporale	030
Alte active	040
Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării: Total	100

FIN 20 G – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Alte venituri şi cheltuieli de exploatare	Cod poziţie	Venituri	Cheltuieli
A	B	1	2
Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste	010
Investiţii imobiliare	020
Leasing operaţional	030
Altele	040
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare: Total	100

34. FIN 22 – Situaţia modificărilor în capitalurile proprii(1) Situaţia FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.). … (2) Periodicitate: trimestrial … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 22 – Situaţia modificărilor în capitalurile proprii

Sursele modificării în capitalurile proprii	Cod pozi- ţie	Capital social	Prime de capital	Alte ca- pitaluri proprii	Rezerve	Rezerve din reevaluare şi alte di- ferenţe de evaluare	(Acţiuni proprii	(Dividende interimare	Total
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8
Sold iniţial [înaintea retratării]	010
Efectele corecţiilor de erori recunoscute în conformitate cu IAS 8	020
Efectele modificărilor politicilor contabile recunoscute în confor- mitate cu IAS 8	030
Sold iniţial [anul curent]	040
Emitere de acţiuni ordinare	050			X		X	X	X
Emitere de acţiuni preferenţiale	060			X		X	X	X
Emiterea altor instru- mente de capitaluri proprii [de ex. warante, opţiuni]	070	X	X			X	X	X
Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. opţiuni, warante]	080					X	X	X
Conversia datoriilor în capitaluri proprii	090			X		X	X	X
Reducerea capitalului	100			X		X		X
Dividende	110					X
Cumpărare de acţiuni proprii	120	X	X	X		X		X
Vânzare/anulare de acţiuni proprii	130	X	X	X		X		X
Reclasificarea instru- mentelor financiare din capitaluri proprii în datorii	140				X	X	X	X
Reclasificarea instru- mentelor financiare din datorii în capi- taluri proprii	150				X	X	X	X
Transferuri între componentele capitalu- rilor proprii	160	X	X				X
Creşterea (diminuarea) capitalurilor proprii care rezultă din combinări de întreprinderi	170							X
Plăţi pe bază de acţiuni	180				X	X		X
Alte creşteri (diminu- ări) ale capitalurilor proprii	190	X	X
Total rezultat global al anului	200	X	X	X			X	X
Sold final [an curent]	210

35. FIN 24 – Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate(1) La întocmirea situaţiei FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24. … (2) Periodicitate: anual … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 24 Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea

Solduri la sfârşitul perioadei	Cod poziţie	Societa- tea – ma- mă şi so- cietăţi care de- ţin con- trolul asupra entităţii	Filiale	Entităţi asociate şi aso- cieri în partici- paţie	Personalul cheie din conducerea entităţii sau socie- tăţii – mamă	Alte părţi afiliate
A	B	1	2	3	4	5
ACTIVE din care:	010
Instrumente de capita- luri proprii	011
Instrumente de datorie	012
Credite şi creanţe	013
din care: active fi- nanciare depreciate	014
DATORII	020
Din care:
Depozite	021
Datorii constituite prin titluri	022
Angajamente de credi- tare, garanţii finan- ciare şi alte angaja- mente [valoarea noţională]	030
Date	031
Din care: Garanţii financiare şi angaja- mente de creditare îndoielnice	032
Primite	033
Instrumente derivate [valoarea noţională]	040
Provizioane pentru datorii, garanţii şi angajamente îndoiel- nice	050

36. FIN 40 – Alte informaţii(1) La întocmirea situaţiei FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări: … a) Situaţia FIN 40 A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel: … – operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;– operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;– operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;– active imobilizate; şi– acţionari sau asociaţi.b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate". … c) Creanţele ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi în doielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate şi sume de amortizat". … d) Creanţele ataşate aferente creanţelor restante nedepreciate şi celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate". … e) Situaţia FIN 40 B prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile, Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE. … f) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat". … g) Situaţia FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii: … – rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;– rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor ;– fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.h) Situaţia FIN 40 D prezintă alte active şi datorii contingente. … i) Situaţia FIN 40 E prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernul ui nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit. … (2) Periodicitate: lunar. … DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 40 – Alte informaţiiFIN 40.A: Active la valoarea brută

	Cod poziţie	Amorti- zări şi ajustări pentru depreci- ere	Active nete	Active brute
A	B	1	2	3
Operaţiuni de trezo- rerie şi operaţiuni interbancare	100
– Casa şi alte valori	110
– Casa	113
– Numerar în ATM-uri şi ASV-uri	116
– Alte valori	119
– Cont curent şi depo- zite la BNR	120
– Conturi de corespon- dent la instituţii de credit (nostro)	130
– Depozite la institu- ţii de credit	140
– Credite acordate instituţiilor de credit	150
– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut	160
– Valori de recuperat	170
– Operaţiuni între organizaţiile coopera- tiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	180
– Creanţe restante nedepreciate	190
– creanţe restante nedepreciate	193
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	196
– Creanţe depreciate	200
– creanţe depreciate	203
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	206
– Creanţe ataşate şi sume de amortizat	210
Operaţiuni cu clientela	300
– Creanţe comerciale	310
– Credite de trezorerie	320
– Credite de consum şi vânzări în rate	330
– Credite pentru fi- nanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	340
– Credite pentru fi- nanţarea stocurilor şi pentru echipamente	350
– Credite pentru în- vestiţii imobiliare	360
– Alte credite acor- date clientelei	370
– Credite acordate instituţiilor financiare	380
– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut	390
– Conturi curente debitoare	400
– Valori de recuperat	410
– Creanţe restante nedepreciate	420
– creanţe restante nedepreciate	423
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	426
– Creanţe depreciate	430
– creanţe depreciate	433
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	436
– Creanţe ataşate şi sume de amortizat	440
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	500
– Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	510
din care, credite şi creanţe	511
– Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	520
din care, credite şi creanţe	521
– Active financiare disponibile în vederea vânzării	530
din care, credite şi creanţe	531
– Investiţii păstrate până la scadenţă	540
din care, credite şi creanţe	541
– Instrumente de capi- taluri proprii evalua- te la cost	550
– Instrumente derivate	560
– Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	570
– Decontări intraban- care şi între organi- zaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	580
– Beneficii ale anga- jaţilor şi conturi asimilate	590
– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	600
– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	610
– Debitori diverşi	620
– Decontări din opera- ţiuni în asocieri în participaţie	630
– Conturi de stocuri	640
– Conturi de regulari- zare	650
– Creanţe restante ne- depreciate	660
– creanţe restante ne- depreciate	662
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	665
– Creanţe depreciate	670
– creanţe depreciate	672
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	675
– Creanţe ataşate şi sume de amortizat	680
Active imobilizate	700
– Credite subordonate	710
– Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi aso- ciate şi în entităţi controlate în comun	720
– Dotări pentru unită- ţile proprii din străinătate	730
– Imobilizări în curs, imobilizări necorpo- rale şi corporale	740
– Creanţe din opera- ţiuni de leasing financiar	750
– Creanţe restante nedepreciate	760
– creanţe restante nedepreciate	762
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	765
– Creanţe depreciate	770
– creanţe depreciate	772
– creanţe ataşate şi sume de amortizat	775
– Creanţe ataşate şi sume de amortizat	780
Acţionari sau asociaţi (+/-)*)	800
Total	900

FIN 40.B – Depozite atrase de la clientela nebancară

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Depozite atrase de la clientela nebancară	100
Conturi curente	110
Conturi de depozite	120
– Depozite la vedere	121
– Depozite la termen	122
– Depozite colaterale	123
– Depozite rambursa- bile după notificare	124
Certificate de depozit carnete şi librete de economii	130
– Certificate de depozit	131
– Carnete şi librete de economii	132
Datorii ataşate şi sume de amortizat	140

FIN 40.C – Rezerve pentru riscuri bancare

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Rezerve pentru riscuri bancare	100
Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat înainte de deduce- rea impozitului pe profit	110
Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat după deducerea impozitului pe profit	120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale	130

FIN 40.D – Alte active şi datorii contingente

	Cod poziţie	Valoare
A	B	1
Alte active contingente	100
Alte datorii contingente	200

FIN 40 E – Numar de clienţi

	Cod poziţie	Număr
A	B	1
Număr clienţi, din care :	010
– Persoane fizice	020
– Persoane juridice	030

 + 
Capitolul IVCORESPONDENŢA*2) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT––––*2) Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .1. FIN 1 – Bilanţul

Cod poziţie	Plan de conturi ACTIV
010	101+102+109+1111+1112 + ex3 .1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+ 121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex. 1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) 4 ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 – ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)5 + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391- ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor)
011	101 +102
012	109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 – ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor)
020	ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 – ex.3912
021	311(solduri debitoare)
022	ex.30111 + ex.305 – ex.3912
023	ex.30112
024	ex.30113
030	ex.3021
031	ex.30211
032	ex.30212
033	ex.30213
040	ex.303+ex.305- ex.3912
041	ex.3031 + ex.305 – ex.3912
042	ex.3032 + ex.3037
043	ex.3033 + ex.3037
050	ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434±ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494
051	ex.3032+ex.3037+ ex.3041+ex.3047- ex.39111
052	ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312± ex.2317 + ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2611+ex.2617 ± ex.281± ex.282- ex.291 – ex.292 – ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 – ex.494
060	ex.304 – ex.3911
061	ex.3041+ex.3047- ex.39111
062	ex.3042 +ex.3047 – ex.39112
070	312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)
071	312 (solduri debitoare)
072	313 (solduri debitoare)
073	314 (solduri debitoare)
074	315 (solduri debitoare)
080	316 (solduri debitoare)
090	432+442-4612-49212-4923
091	432+4421+4422+4423+4424 – 46121- 46122- 46123-46124-49212-49231- 49232- 49233- 49234
092	4425 – 46125 – 49235
100	431+441-4611-4922
101	4411- 49221
102	431+4419 – 4611- 49211- 49222
110	411+412+413-491
120	ex.3531 (sold debitor)
121	ex.35311 (sold debitor)
122	ex.35312 (sold debitor)
130	3611+ex.3612+3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) – ex.393 + 421
140	ex.3612 +363 – ex.393
DATORII
200	3012 + 311(solduri creditoare)
201	311 (solduri creditoare)
202	30121
203	30122
204	30123
205	30129
210	3022
211	30221
212	30222
213	30229
220	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± 326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537
221	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 + ex.356 + 472+ 5312+ 5322 ± ex.537
222	±321 ± 322 ± 325 ± 326 +5311+ 5321± ex.537
223	±162 ±262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356+ 3572+376+ 377 +3791 + 508 (sold creditor)
230	312 (solduri creditoare) +313 (solduri creditoare) +314 (solduri creditoare) +315 (solduri creditoare)
231	312 (solduri creditoare)
232	313 (solduri creditoare)
233	314 (solduri creditoare)
234	315 (solduri creditoare)
240	316 (solduri creditoare)
250	551+552+553+554+555+559
251	552
252	554
253	553
254	ex.551
255	ex.551+555 + 559
260	3531 (sold creditor)
261	35311 (sold creditor)
262	35312 (sold creditor)
270	3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) +3799 (solduri creditoare)
CAPITALURI PROPRII
400	501-504
401	5012- ex.504
402	5011- ex.504
410	511
420	502 + 525 + 527+529
421	527
422	502+525 +529
430	516+521+522+523 +526 +524
431	5162
432	5161
433	521
434	523
435	522
436	526
437	524
440	512+513+514+517+519+581±591±592
450	(-)503

–––-*3) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.*4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.*5) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.2. FIN 2 – Contul de profit sau pierdere

Cod poziţie	Plan de conturi
	OPERAŢIUNI CONTINUE
010	ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018 – ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 – ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447+7076
011	ex.70331- ex.66327
012	ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018- ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 – ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
013	ex.70341 – ex.66327
014	7076
020	6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+ 6022 + 6023 + 6024 + 6025+6026+ 6027+6036+ 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076
021	6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+6041 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 +6026 +6027+6036+ ex.6037 + 6051 + 6052
022	6076
040	70333 + ex.70351
050	7019 +7029 +7039 +7049+7059+7069+70749+7071+7072+708
060	6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 +60749 + 6071+6072 + 608
070	ex.70336 + ex.70342 +ex.70352 + ex.7036 + ex.7037- ex.6033 – ex.6034 – ex.6035 – ex.6037+(767 – 668)
071	ex.70336+ex.70352 – ex.6033- ex.6035
072	ex.70336 + ex.70342 +(767 – 668) – ex.6033-ex.6034
073	ex.70342- ex.6034
074	ex.7036 +ex.7037- ex.6037
080	ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.742 – ex.60311- ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746 – ex.6312
090	ex.70321+ex.70322- ex.60321- ex.60322
100	70747+70751+70752+70753-60747- 60751- 60752 – 60753
110	7061- 6061
120	ex. 70311+ex.70321+ ex.70336+ ex.70352 +746 +ex.749 – ex.60311- ex.60321- ex. 6033 – ex.6035 – ex.609 – 646
130	7042 +ex.709+741+744+747+748+ex.749+781
140	ex.609 +6311+ 633+641+644+647+ex.649+681
150	6042 + 611+612+617+ 621+ 632 +634+635+641+ex.649
151	611+612+617
152	6042 + 621+ 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649
160	651+652
161	ex.652
162	ex.652
163	651
170	6651+6652+6653+6654+6655 +6659 -765
180	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 – 761 – 762 – 7631 – 7632 – 7643 – 7644
181	66313
182	ex.66311- ex.76311
183	6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321+ 66322 + 66323 +66431+ 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443-761-762 -ex.7631-7632 – 7643 -7644
184	ex.66312 – ex.76312
190	6633+6641+6642-7633-7641-7642
191	ex.66421+ex.66423 – ex.76421- ex.76423
192	ex.66423- ex.76423
193	ex.66422
194	ex.66421+ ex.66422 – ex.76421-76422
195	6641- 7641
196	6633-7633
200	ex.74997
210	ex.74997- 633
221	ex.691+ ex.692- ex.791

3. FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie	Coloană	Plan de conturi
010	1 2 3 4	31112 (solduri debitoare) 31112 (solduri creditoare) 95112 ex.95112
020	1 2 3	31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare) 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare) 95113 + 95111
030	1 2 3 4	31114 (solduri debitoare) 31114 (solduri creditoare) 95114 ex.95114
040	1 2 3	31115 (solduri debitoare) 31115 (solduri creditoare) 95115
050	1 2 3	ex.3111 (solduri debitoare) ex.3111 (solduri creditoare) ex.9511
110	1 2 3 4	31121 (solduri debitoare) 31121 (solduri creditoare) 95121 ex.95121
120	1 2 3	31122 (solduri debitoare) 31122 (solduri creditoare) 95122
130	1 2 3 4	31123 (solduri debitoare) 31123 (solduri creditoare) 95123 ex.95123
140	1 2 3	31124 (solduri debitoare) 31124 (solduri creditoare) 95124
150	1 2 3	ex.3112 (solduri debitoare) ex.3112 (solduri creditoare) ex.9512
210	1 2 3 4	31133 (solduri debitoare) 31133 (solduri creditoare) 95151 ex.95151
220	1 2 3	31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare) 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare) 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
230	1 2 3 4	31135 (solduri debitoare) 31135 (solduri creditoare) 95153 ex.95153
240	1 2 3	31136 (solduri debitoare) 31136 (solduri creditoare) 95154
250	1 2 3	ex.3113 (solduri debitoare) ex.3113 (solduri creditoare) ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515
310	1 2 3 4	31141 (solduri debitoare) 31141 (solduri creditoare) 95161 ex.95161
320	1 2 3 4	31142 (solduri debitoare) 31142 (solduri creditoare) 95162 ex.95162
330	1 2 3 4	31143 (solduri debitoare) 31143 (solduri creditoare) 95163 ex.95163
340	1 2 3 4	31144 (solduri debitoare) 31144 (solduri creditoare) 95164 ex.95164
350	1 2 3	ex.3114 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.9516
400	1 2 3 4	3115 (solduri debitoare) 3115 (solduri creditoare) 9517 ex.9517
410	1 2 3	ex.3115 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.9517
500	1 2 3 4	3116 (solduri debitoare) 3116 (solduri creditoare) 9518 ex.9518
510	1 2 3	ex.3116 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri creditoare) ex.9518
600	1 2 3	311 (solduri debitoare) 311 (solduri creditoare) 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518
610	1 2 3	ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
620	1 2 3	ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (sol- duri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
630	1 2 3	ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

4. FIN 4 Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire

Cod poziţie	Coloană	Plan de conturi
011	1 2 3 4	31212 (solduri debitoare) 31212 (solduri creditoare) 95212 ex.95212
012	1 2 3	31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare) 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare) 95211 + 95213
013	1 2 3 4	31214 (solduri debitoare) 31214 (solduri creditoare) 95214 ex.95214
014	1 2 3	31215 (solduri debitoare) 31215 (solduri creditoare) 95215
021	1 2 3 4	31221 (solduri debitoare) 31221 (solduri creditoare) 95221 ex.95221
022	1 2 3	31222 (solduri debitoare) 31222 (solduri creditoare) 95222
023	1 2 3 4	31223 (solduri debitoare) 31223 (solduri creditoare) 95223 ex.95223
024	1 2 3	31224 (solduri debitoare) 31224 (solduri creditoare) 95224
031	1 2 3 4	31233 (solduri debitoare) 31233 (solduri creditoare) 95251 ex.95251
032	1 2 3	31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare) 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare) 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
033	1 2 3 4	31235 (solduri debitoare) 31235 (solduri creditoare) 95253 ex.95253
034	1 2 3	31236 (solduri debitoare) 31236 (solduri creditoare) 95254
041	1 2 3 4	31241 (solduri debitoare) 31241 (solduri creditoare) 95261 ex.95261
042	1 2 3 4	31242 (solduri debitoare) 31242 (solduri creditoare) 95262 ex.95262
043	1 2 3 4	31243 (solduri debitoare) 31243 (solduri creditoare) 95263 ex.95263
044	1 2 3 4	31244 (solduri debitoare) 31244 (solduri creditoare) 95264 ex.95264
051	1 2 3 4	3125 (solduri debitoare) 3125 (solduri creditoare) 9527 ex.9527
061	1 2 3 4	3126 (solduri debitoare) 3126 (solduri creditoare) 9528 ex. 9528
070	1 2 3	312 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528
071	1 2 3 4	31312 (solduri debitoare) 31312 (solduri creditoare) 95312 ex.95312
072	1 2 3	31311 (solduri debitoare) + 31313 (solduri debitoare) 31311 (solduri creditoare) + 31313 (solduri creditoare) 95311 + 95313
073	1 2 3 4	31314 (solduri debitoare) 31314 (solduri creditoare) 95314 ex.95314
074	1 2 3	31315 (solduri debitoare) 31315 (solduri creditoare) 95315
081	1 2 3 4	31321 (solduri debitoare) 31321 (solduri creditoare) 95321 ex.95321
082	1 2 3	31322 (solduri debitoare) 31322 (solduri creditoare) 95322
083	1 2 3 4	31323 (solduri debitoare) 31323 (solduri creditoare) 95323 ex.95323
084	1 2 3	31324 (solduri debitoare) 31324 (solduri creditoare) 95324
091	1 2 3 4	31333 (solduri debitoare) 31333 (solduri creditoare) 95351 ex.95351
092	1 2 3	31331 (solduri debitoare) + 31332 (solduri debitoare) + 31334 (solduri debitoare) 31331 (solduri creditoare) + 31332 (solduri creditoare) + 31334 (solduri creditoare) 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 95352
093	1 2 3 4	31335 (solduri debitoare) 31335 (solduri creditoare) 95353 ex.95353
094	1 2 3	31336 (solduri debitoare) 31336 (solduri creditoare) 95354
101	1 2 3 4	31341 (solduri debitoare) 31341 (solduri creditoare) 95361 ex.95361
102	1 2 3 4	31342 (solduri debitoare) 31342 (solduri creditoare) 95362 ex.95362
103	1 2 3 4	31343 (solduri debitoare) 31343 (solduri creditoare) 95363 ex.95363
104	1 2 3 4	31344 (solduri debitoare) 31344 (solduri creditoare) 95364 ex.95364
110	1 2 3 4	3135 (solduri debitoare) 3135 (solduri creditoare) 9537 ex.9537
120	1 2 3 4	3136 (solduri debitoare) 3136 (solduri creditoare) 9538 ex.9538
200	1 2 3	313 (solduri debitoare) 313 (solduri creditoare) 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538
300	1 2 3	314 (solduri debitoare) 314 (solduri creditoare) 954
400	1 2 3	315 (solduri debitoare) 315 (solduri creditoare) 955
500	1 2 3	312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
510	1 2 3	ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) +ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
520	1 2 3	ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (sol- duri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
530	1 2 3	ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

5. FIN 5 – Clasificarea activelor financiareFIN 5.A – Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

Cod poziţie	Plan de conturi
010	ex.30111 + ex.30211 + ex.3031 + ex.305 – ex.3912
020	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
021	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
022	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
023	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
024	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
025	ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
030	109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + 508 (sold debitor)
031	ex.109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392
032	ex.109 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.281± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493
033	ex.109 + 121 + 1271 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex. 1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + ex.508 (sold debitor)
034	ex.109 ± ex.201 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + ex.508 (sold debitor)
035	ex.109 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debi- toare) + ex.3362 + ex.3371 + 3515 + 35192 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + ex.508 (sold debitor)
040	109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.391 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + 508 (sold debitor)

FIN 5.B – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1	ex.30111 + ex.305 – ex.3912
011	1	ex.305 – ex.3912
012	1	ex.30111 + ex.305 – ex.3912
013	1	ex.30111 + ex.305 – ex.3912
014	1	ex.30111 + ex.305 – ex.3912
020	1 2	ex.30112 ex.30112
021	1 2	ex.30112 ex.30112
022	1 2	ex.30112 ex.30112
023	1 2	ex.30112 ex.30112
024	1 2	ex.30112 ex.30112
025	1 2	ex.30112 ex.30112
030	1 2	ex.30113 ex.30113
031	1 2	ex.30113 ex.30113
032	1 2	ex.30113 ex.30113
033	1 2	ex.30113 ex.30113
034	1 2	ex.30113 ex.30113
035	1 2	ex.30113 ex.30113
036	1 2	ex.30113 ex.30113
040	1 2	ex.3011 + ex.305 – ex.3912 ex.3011 + ex.305 – ex.3912

FIN 5.C – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziţie	Coloana	Planul de conturi
010	1	ex.30211
012	1	ex.30211
013	1	ex.30211
014	1	ex.30211
020	1 2	ex.30212 ex.30212
021	1 2	ex.30212 ex.30212
022	1 2	ex.30212 ex.30212
023	1 2	ex.30212 ex.30212
024	1 2	ex.30212 ex.30212
025	1 2	ex.30212 ex.30212
030	1 2	ex.30213 ex.30213
031	1 2	ex.30213 ex.30213
032	1 2	ex.30213 ex.30213
033	1 2	ex.30213 ex.30213
034	1 2	ex.30213 ex.30213
035	1 2	ex.30213 ex.30213
036	1 2	ex.30213 ex.30213
037	1 2	ex.30213 ex.30213
038	1 2	ex.30213 ex.30213
040	1 2	ex.3021 ex.3021

FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzării

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2 3 4	ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
011	1 2 3 4	ex.305 ex.305 – ex.3912 ex.305 – ex.3912 ex.3912
012	1 2 3 4	ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
013	1 2 3 4	ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
014	1 2 3 4	ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 ex.3031 + ex.305 – ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
020	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
021	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
022	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
023	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
024	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
025	1 2 3 4	ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
030	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
031	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
032	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
033	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
034	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
035	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
036	1 2 3 4	ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
040	1 2 3 4	ex.303 + ex.305 ex.303 + ex.305 – ex.3912 ex.303 + ex.305 – ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912

FIN 5.E – Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
011	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
012	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
013	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
014	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
015	1 2 3 4 5 6	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
020	1 2 3 4 5 6 2 3 4 5 6	ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 ex.192 + ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 ex.193 + ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 – 494 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494
025	1 2 3 4 5 6	± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494
026	1 2 3 4 5 6	± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494
027	1 2 3 4 5 6	± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493
028	1 2 3 4 5 6	± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493
030	1 2 3 4 5 6	ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.192 + ex.292 + ex.39111 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.193 + ex.293 + ex.39111 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39111 – ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – 494
031	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
032	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
033	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
034	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
035	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
036	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911
040	1 2 3 4 5 6	ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 – ex.3911

FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelorFIN 6.A – Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse

Cod poziţie	Plan de conturi
010	109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 + 508 (sold debitor)
020	ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± 206 + ex.2312± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
030	ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
040	± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
050	ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 – 493
060	ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
070	± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080	ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494
090	± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.392
100	109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 – 191 – 192 – 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – 291 – 292 – 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375+ 378 ± ex.381 ± ex.382 – 39112 – 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 – 493 – 494 + 508(sold debitor)
110	± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

Notă : Corespondenţele prezentate pentru formularul 6A au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartideFIN 6. B Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale / garanţii

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
100	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
110	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
120	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
130	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
140	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
150	1 2 3 4 5	ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914

FIN 7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	5	ex.3031 + ex.305 – ex.3912
011	5	ex.305 – ex.3912
012	5	ex.3031 + ex.305 – ex.3912
013	5	ex.3031 + ex.305 – ex.3912
014	5	ex.3031 + ex.305 – ex.3912
020	1 2 3 4 5 6 7 8 9	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
021	1 2 3 4 5 6 7 8	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
022	1 2 3 4 5 6 7 8	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
023	1 2 3 4 5 6 7 8	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
024	1 2 3 4 5 6 7 8	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
025	1 2 3 4 5 6 7 8	ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
030	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 – 191 – 192 – 193 ± 282 – 291 – 292 – 293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± 382 – 39112 – 392 ± 482 – 493 – 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.39112 +3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
031	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± ex.382 – ex.392 ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
032	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 +ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
033	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
034	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
035	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
036	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
037	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
038	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ± ex.482 – ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
041	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.392 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922
042	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
043	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
044	1 2 3 4 5 6 7	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
045	1 2 3 4 5 6 7	ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 493 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4931 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4932
046	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
047	1 2 3 4 5 6 7	± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
048	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.182 – ex.191- ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4942
049	1 2 3 4 5 6 7	± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 ± ex.382 – ex.392 ex.191 + ex.291 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + ex.3922
050	1 2 3 4 5 6 7 8 9	± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 – 191 – 192 – 193 ± 282 – 291 – 292 – 293 + ex.303 + ex.304 + ex.305 ± 382 – ex.391 – 392 ± 482 – 493 – 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.391 + 3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
060	9	ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961

FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierileFIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644
011	1	66313
012	1 2	ex.66311 ex.76311
013	1 2	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + ex.7631 + 7632 + 7643 + 7644
014	1 2	ex.66312 ex.76312
020	1 2 4	6633 + 6641 + 6642 7633 + 7641 + 7642 393 + 491 + 492
021	1 2 4	ex.66421 + ex.66423 ex.76421 + ex.76423 49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234
022	1 2 4	ex.66423 ex.76423 49235
023	1 4	ex.66422 49221
024	1 2 4	ex.66421 + ex.66422 ex.76421 + 76422 49211 + 49222
025	1 2 4	6641 7641 491
026	1 2 4	6633 7633 393
030	1 2 4	6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 6633 + 6641 + 6642 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 763 + 764 191 + 192 + 193 + 291 + 292 + 293 + 391 + 392 + 393 + 491 + 492 + 493 + 494 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării
040	3	7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 – 6617 – 6627 – 66327 – 66437 – 66447

FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2 3 4 5	ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
011	1 2 3 4 5	ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
012	1 2 3 4 5	ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
013	1 2 3 4 5	ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
020	1 2 3 4 5	ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962

FIN 9.D – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute

Cod Poziţie	Plan de conturi
010	ex.363
020	ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424
030	ex.4425
040	ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305
050	ex.101 + ex.102
060	ex.3611 + ex.3612 + ex.362
100	ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 ex.3611 + ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442

FIN 9.E – Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale]

Cod Poziţie	Plan de conturi
010	ex.3612 + ex.363 + ex.4425

FIN 10 – Datorii financiareFIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
100	1	311 (solduri creditoare)
200	1	30121
210	1	ex.30121
220	1	ex.30121
230	1	ex.30121
300	1 2 3	30122 ex.30221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472
310	1 2 3	ex.30122 ex.30221 112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
311	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
312	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
313	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
314	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.151
320	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
321	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
322	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
323	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
324	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.151
330	1 2 3	ex.30122 ex.30221 122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472
331	1 2 3	ex.30122 ex.30221 122 + 1272 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356
332	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472
333	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
334	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.151
340	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
341	1 2 3	ex.30122 ex.30221 2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356
342	1 2 3	ex.30122 ex.30221 2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
343	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
344	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.241
350	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
351	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
352	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
353	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
354	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.241
360	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
361	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
362	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
363	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
364	1 2 3	ex.30122 ex.30221 ± ex.241
400	1 2 3	30123 ex.30222 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326
410	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±321
420	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±322
430	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±325
431	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±ex.325
432	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±ex.325
440	1 2 3	ex.30123 ex.30222 ±326
500	1 2 3	30129 30229 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517+3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor)
600	1 2 3	3012 + 311(solduri creditoare) ex.30221 + ex.30222 + 30229 112 ± 1172 +122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151± 162 ± 232 ± 241+ 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377+ 3791+472+ 508 (sold creditor)

FIN 10 B Datorii subordonate

Cod Poziţie	Coloana	Plan de conturi
100	1 2	ex.30221 5312 + 5322 ± ex.537
200	1 2	ex.30222 5311 + 5321 ± ex.537
300	1 2	ex.30221 + ex.30222 531 + 532 ± 537

FIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă

Cod poziţie	Plan de conturi
010	432+4421+4422+4423+4424 – 46121-46122- 46123-46124-49212-49231- 49232-49233- 49234
011	ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 – ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
012	ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 – ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
020	4425 – 46125 – 49235
021	ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
022	ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
030	431+4419 – 4611- 49211- 49222
031	ex.431+ ex.4419 – ex.4611- ex.49211- ex.49222
032	ex.431+ ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

FIN 14 – Provizioane

Cod Poziţie	Col.	Plan de Conturi
100	1 2 3 4 5 6 7	5523 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) 5521 (sold la începutul perioadei) +5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) + 5526 (sold la începutul perioadei) + 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) 554 (sold la începutul perioadei) 553 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) + ex.555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)
110	1 2 3 4 5 6 7	ex.66523 +ex.66525 ex.66521 + ex.66522 +ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 ex.6654 ex.6653 ex.6651 ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 ex.665
120	1 2 3 4 5 6 7	ex.76523 + ex.76525 ex.76521 +ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765
130	1 2 3 4 5 6 7	ex.76523+ ex.76525 ex.76521+ ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765
140	1 2 3 4 5 6 7	ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 – ex.76523 – ex.76525 ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 – ex.76521 – ex.76522 – ex.76525 – ex.76526 – ex.76527 – ex.76529 ex.6657 + ex.6654 – ex.7654 ex.6657 + ex.6653 – ex.7653 ex.6657 + ex.6651 – ex.7651 ex.6657 + ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 – ex.7651 – ex.7655 – ex.7659 ex.6657- ex.765
200	1 2 3 4 5 6 7	5523(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei) 5521(sold la sfârşitul perioadei) +5522(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei)+5526(sold la sfârşitul perioadei) +5527(sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) 554 (sold la sfârşitul perioadei) 553 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551(sold la sfârşitul perioadei)+555(sold la sfârşitul perioadei)+559 (sold la sfârşitul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)

FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

Cod poziţie	Plan de conturi
110	901 + 903 + 9811
111	ex.901 + ex.9811
112	ex.901 + ex.903 + ex.9811
113	ex.901 + ex.9811
114	ex.903 + ex.9811
115	ex.903 + ex.9811
116	ex.903 + ex.9811
117	9811
120	902 + 904
121	ex.902
122	ex.902 + ex.904
123	ex.902
124	ex.904
125	ex.904
126	ex.904
210	911 + 913 + 9812
211	ex.911 + ex.9812
212	ex.911 + ex.913 + ex.9812
213	ex.911 + ex.9812
214	ex.913 + ex.9812
215	ex.913 + ex.9812
216	ex.913 + ex.9812
217	9812
220	912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
221	ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
222	ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
223	ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
224	ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
225	ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
226	ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
310	922 + 971 + 9819
311	ex.922 + ex.971 + ex.9819
312	ex.922 + ex.971 + ex.9819
313	ex.922 + ex.971 + ex.9819
314	ex.922 + ex.971 + ex.9819
315	ex.922 + ex.971 + ex.9819
316	ex.922 + ex.971 + ex.9819
317	9819
320	921+ 972
321	ex.921 + ex.972
322	ex.921 + ex.972
323	ex.921 + ex.972
324	ex.921 + ex.972
325	ex.921 + ex.972
326	ex.921 + ex.972

FIN 20 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdereTabelul A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
020	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
021	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
022	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
023	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
024	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
025	1	ex.70331+ex.70341- ex.66327
030	1	7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018- 6617 +7021 +7022 + 7023 +7024+7027 +7028- 6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + 7041+7048 – 66437+7051+7052+7058- 66447
031	1	7011+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 – ex.6617 + ex.70331 + ex.70341 – ex.66327
032	1	ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 – ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 – ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 +ex.7041 + ex.7048 – ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ex.7058- ex.66447
033	1	7012+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ ex.7017 +ex.7018 – ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 – ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 +ex.7041+ex.7048 – ex.66437 +ex.7051 +ex.7052 +ex.7058 – ex.66447
034	1	ex.70211 + ex.70212 +ex.7022 +ex.7023 +ex.7024+ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 +ex.7041+ex.7048- ex.66437 +ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
035	1	ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028 – ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041+ex.7048 – ex.66437+ex.7051+ex.7052+ex.7058- ex.66447
036	1	ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041+ex.7048 – ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
037	1	ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 +ex.7041+ex.7048 – ex.66437
038	1	ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041+ex.7048 – ex.66437
040	2	6011+6012+6013 +6014+6015+6022+6023+6024+6025 +6026+ ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052
041	2	6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015
042	2	ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6024
043	2	6012+ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6037+ex.6041 + ex.6051 + ex.6052
044	2	ex.6022+ex.6023+ex.6024 +ex.6025 +ex.6026+ ex.6037+ ex.6041+ ex.6051 + ex.6052
045	2	ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ ex.6037
046	2	ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ex.6037
050	2	6036 + ex.6051 + ex.6052
060	2	6017 + 6027 + ex.6037

Tabelul B – Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
010	1 2	ex.70336 + ex.70352 ex.6033 + ex.6035
020	1 2	ex.70336 + ex.70342 + (767 – 668)*) ex.6033 + ex.6034 + (668 – 767)**)
030	1 2	ex.70342 ex.6034
040	1 2	ex.7036 + ex.7037 ex.6037
100	1 2	ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7037+(767 – 668)*) ex.6033+ex.6034+ex.6035+ex.6037+(668 – 767)**)

–––-Notă …
*) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668Notă …
**) dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767Tabel C – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie	Col.	Plan de conturi
010	3	ex.70311+ex.70312+70741-ex.60311-ex.60312-60741
020	3	ex.70311+ex.7035+70742-ex.60311-ex.6035-60742
030	3	ex.7061+70743+ ex.742-ex.6061-60743-ex.6312
040	3	ex.70311+ex.70312+70744-ex.60311-ex.60312-60744
050	3	70745 +ex.742-60745-ex.6312
060	3	ex.70311+ex.70312+70746-ex.60311-ex.60312-60746
100	3	ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.7061+ ex.742 -ex.60311-ex.60312-60741-60742-60743- 60744-60745-60746-ex.6061- ex.6312

Tabel D – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2 3	ex.70321 ex 60321 ex 70321- ex 60321
020	1 2 3	ex 70322 ex 60322 ex 70322- ex 60322
100	1 2 3	ex 70321+ ex 70322 ex 60321+ ex 60322 ex 70321+ ex 70322 – ex 60321- ex 60322

Tabel E – Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2	70751 60751
020	1 2	70753 60753
030	1 2	70747 60747
100	1 2	70747+70751+70753 60747+60751+60753

Tabel F – Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2	ex.7462 ex.6462
020	1 2	ex.7462 ex.6462
030	1 2	7461 6461
040	1 2	ex.749 632+ex.609
100	1 2	746+ex.749 ex.609+632+ 646

Tabel G – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
010	1 2	ex.7472 ex.6472
020	1 2	744 644
030	1	7042
040	1 2	ex.709 + 741+747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + ex.649 + 681
100	1 2	7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681

FIN 40 – Alte informaţiiTABEL A – Active la valoare brută – coloana 3

Cod poziţie	Plan de conturi
100	101+102+109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152± 161 ± 1741 ± 1761± 181 ± 182
110	101+102+109
113	101
116	102
119	109
120	111
130	121
140	1311 + 1312 + 1313 + 1314
150	1411 + 1412
160	1521+1522+1523+1524
170	1611
180	17411+17412 + 17611
190	±1781±181
193	17811+1811
196	±17817 ±1817
200	±1782±182
203	17821+1821
206	±17827± 1827
210	1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617±17417±17617
300	± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261±281±282
310	2011
320	2021
330	2031+2032
340	2041+2042
350	2051+2052
360	2061
370	2091
380	2311+2312
390	2431+2432+2433+2434
400	2511(solduri debitoare)
410	2611
420	±281
423	2811
426	±2817
430	282
433	2821
436	±2827
440	± 2017± 2027±2037± 2047± 2057± 2067± 2097± 2317± 2437± 25171± 2617
500	3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)+ 333(solduri debitoare) +3362+3371+341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)+ 3515+ 35192 + 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262+3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri debitoare) +35392 ± 355 +3571+361+362+363 + 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri debitoare) ±381±382
510	3011
511	30113
520	3021
521	30213
530	3031+3032+3033
531	3033
540	3041+3042
541	3042
550	305
560	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570	333(solduri debitoare) +3362
580	341(sold debitor) + 342 (sold debitor)
590	3515+35192
600	3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262
610	3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538 (solduri debitoare) +35392
620	3551+3552+3556
630	3571
640	361+362+363
650	371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+ 3799(solduri debitoare)
660	±381
662	3811
665	±3817
670	±382
672	3821
675	±3827
680	3037+ 3047+3371± 3557
700	401+402± 407 +41+421 + 43 + 44 ± 471± 481± 482
710	401+402
720	411+412+413
730	421
740	431+432+441+442
750	4711+4712+4713
760	±481
762	4811
765	±4817
770	±482
772	4821
775	±4827
780	± 407± 4717
800	508 (sold debitor)

TABEL B – Depozite atrase de la clientela nebancară

Cod poziţie	Plan de conturi
100	2511(solduri creditoare) ±25172±253 ± 254
110	2511(solduri creditoare)

Cod poziţie	Plan de conturi
120	2531+2532+2533+2534
121	2531
122	2532
123	2533
124	2534
130	2541+2542
131	2541
132	2542
140	±25172± 2537±2547

TABEL C – Rezerve pentru riscuri bancare

Cod poziţie	Plan de conturi
100	514
110	5141
120	5142
130	5143

TABEL D – Alte active şi alte datorii contingente

Cod poziţie	Plan de conturi
100	993
200	994

 + 
Capitolul VCONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1. Controlul situaţiei FIN 1- BilanţulControlul vertical010=011+012020=021+022+023+024030 =031+032+033040 =041+042+043050=051+052060=061+062070=071+072+073+074090=091+092100=101+102120=121+122150= 010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140200=201+202+203+204+205210=211+212+213220=221+222+223230=231+232+233+234250=251+252+253+254+255260=261+262300=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290400=401+402420=421+422430=431+432+433+434+435+436+437460=400+410+420+430+440+450500=300 +460150=5002. Controlul situaţiei FIN 2 – Contul de profit sau pierdereControlul vertical010=011+012 + 013+014+015020=021+022+023070=071+072+073+074+075150=151+152160=161+162+163180=181+182+183+184190 =191+192+193+194+195+196220 = 010 +040 +050 ±070 ± 080 ± 090 ± 100 ±110 ±120 +130 – 020 – 030 – 060 – 140 – 150 – 160 ± 170 – 180 – 190 – 200 ± 210230=220±221250=230±2403. Controlul situaţiei FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionăriia. Controlul vertical600 = 010 + 020 + 030 + 040 + 110 + 120 + 130 + 140 + 210 + 220 + 230 + 240 + 310 + 320 + 330 + 340 + 400 + 500b. Corelaţii între FIN 3 şi FIN 1        FIN 3 relaţia FIN1    600 (col. 1) = 021    600 (col. 2) = 2014. Controlul situaţiei FIN 4 – Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperirea. Controlul vertical500 = 070 + 200 + 300 + 400b. Corelaţii între FIN 4 şi FIN 1       FIN 4 relaţia FIN1    500 (col.1) = 070    500 (col.2) = 2305. Controlul situaţiei FIN 5 – Clasificarea activelor financiarea. Controlul situaţiei FIN 5.A – Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerara1) Controlul vertical040 = 010 + 020 + 030a2) Corelaţii între FIN 5.A şi FIN 1FIN 5.A col.1 relaţia FIN 1040 = 012b. Controlul situaţiei FIN 5.B – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionăriib1) Controlul vertical040 = 010 + 020 + 030b2) Corelaţii între FIN 5.B şi FIN 1    FIN 5.B col.1 relaţia FIN 1         010 = 022         020 = 023         030 = 024c. Controlul situaţiei FIN 5.C – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierderec1) Controlul vertical040 = 010 + 020 + 030c2) Corelaţii între FIN 5.C şi FIN 1    FIN 5.C col.1 relaţia FIN 1       010 = 031       020 = 032       030 = 033       040 = 030d. Controlul situaţiei FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzăriid1) Controlul vertical040 = 010 + 020 + 030d2) Corelaţii între FIN 5.D şi FIN 1    FIN 5.D col.3 relaţia FIN 1         010 = 041         020 = 042         030 = 043         040 = 040âe. Controlul situaţiei FIN 5.E – Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţăe1) Controlul vertical010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028030 = 010 + 020040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036e2) Corelaţii între FIN 5.E şi FIN 1    FIN 5.E col.6 relaţia FIN 1         010 = 051         020 = 052 + 120         030 = 050 + 120         040 = 0606. Controlul situaţiei FIN 6.A – Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produsa) Controlul vertical … 100=010+020+030+040+050+060+ 070+080+0907. Controlul situaţiei FIN7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restantea) Controlul vertical … 020=021+022+023+024+025030=031+032+033+034+035+036+037+038040= 041+042+043+044+045+046+047+048+049030=040050=010+020+0308. Controlul situaţiei FIN 9.A -Informaţii generale referitoare la deprecierea) Controlul vertical … 010=011+012+013+014020=021+022+023+024+025 + 026030=010+020b) Corelaţii între FIN 9.A şi FIN 2 …     FIN 9.A col.1 – col.2 relaţia FIN 2              030 = 180 +190              010 = 180              020 = 1909. Controlul situaţiei FIN 10 – Datorii financiarea) Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A … 600 =100+200+300+400+500300 = 310+320+330+340+350+360b) Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1 …     FIN 10.A col.1 relaţia FIN 1         100 = 201         200 = 202         300 = 203         400 = 204         500 = 205         600 = 200    FIN 10.A col.2 relaţia FIN 1          500 = 213    FIN 10.A col.3 relaţia FIN 1         500 = 223c) Corelaţii între situaţiile FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1 … FIN 10.A.300.col.2 + FIN 10.B.100.col.1 = FIN 1.211FIN 10.A.400.col.2 + FIN 10.B.200.col.1 = FIN 1.212FIN 10.A.600.col.2 + FIN 10.B.300.col.1 = FIN 1.210FIN 10.A.300.col.3 + FIN 10.B.100.col.2 = FIN 1.221FIN 10.A.400.col.3 + FIN 10.B.200.col.2 = FIN 1.222FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.22010. Controlul situaţiei FIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilăa) Controlul vertical … 010=011+012020=021+022030=031+032b) Corelaţii între FIN 13 şi FIN 1 …      FIN 13 relaţia FIN 1    010+020 = 090      010 = 091      020 = 092      030 = 10211. Controlul situaţiei FIN 14 – Provizioanea) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din situaţia FIN 14, se va respecta următoarea corelaţie:col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7b) Controlul vertical … 200 = 100 + 110 – 120 – 130 + 140 ± 150c) Corelaţii între situaţia FIN 14 şi situaţia FIN 1 …            FIN 14 relaţia FIN 1    200 (col.1+col.2) = 251       200 (col.3) = 252       200 (col.4) = 253       200 (col.5) = 254       200 (col.6) = 255       200 (col.7) = 25012. Controlul situaţiei FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamentea) Controlul vertical … 110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 32613. Corelaţii între situaţia FIN 19 şi FIN 2    FIN 19 relaţia FIN 2     100 = 050     300 = 06014. Corelaţia între situaţia FIN 20 şi FIN 2     FIN 20 relaţia FIN 2    FIN 20B 100 col.1- col.2 = 070    FIN 20 C 100 col.3 = 080    FIN 20 D 100 col.3 = 090    FIN 20 F 100 col.1- col.2 = 120    FIN 20 G 100 col.1 = 130    FIN 20 G 100 col.2 = 14015. Controlul situaţiei FIN 40 – Alte informaţiiTABEL A: Active la valoarea brutăa) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 – Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:col.1 + col.2 = col.3b) Controlul vertical … 110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770+780900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800TABEL B: Depozite atrase de la clientela nebancarăControl vertical100 = 110+120+130+140TABEL C: Rezerve pentru riscuri bancareControl vertical100 = 110+120+130–––