În temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 10^8 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare,având în vedere dispozițiile art. 10 alin. (2) și (3), art. 10^5 alin. (3) și (4), art. 10^6 alin. (2) și (3), art. 10^7 alin. (2) și (3) și art. 13 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 742.185 din 19.07.2024,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă Procedura privind organizarea și înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional, prevăzută în anexa nr. 1. +
Articolul 2Se aprobă modelul și conținutul formularului (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“, prevăzut în anexa nr. 2. +
Articolul 3Formularul prevăzut la art. 2 se completează și se transmite conform instrucțiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 3. +
Articolul 4Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularului menționat la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 4. +
Articolul 5Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Operatorii economici nerezidenți înscriși în Registrul RO e-Factura se preiau automat în Registrul RO e-Factura opțional, organizat potrivit procedurii prevăzute în anexa nr. 1. +
Articolul 7Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. +
Articolul 8Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara CîrciumaruBucurești, 23 iulie 2024.Nr. 3.788. +
Anexa nr. 1PROCEDURAprivind organizarea și înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional +
Anexa nr. 2*)*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
+
Anexa nr. 3
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (081)
„Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura
opțional/renunțare la cererea privind înregistrarea
în Registrul RO e-Factura opțional“Formularul (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțare la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“ se completează și se transmite de către: a)persoanele prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea; … b)institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea, până la data de 1 iulie 2025; … c)asociațiile și fundațiile constituite în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partidele politice, cultele, care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025; … d)agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025; … e)operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, în relația comercială B2B sau în relația B2G, care optează, în condițiile prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, pentru transmiterea acestora către destinatari folosind sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. … Formularul se completează cu ajutorul programului de asistență pus la dispoziție de Centrul Național pentru Informații Financiare și se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.Completarea formularului se face astfel:În prima casetă se bifează categoria de entitate din care face parte. +
Secțiunea I.A „Date de identificare ale solicitantului“Caseta „Denumire/Nume, prenume“ se completează, după caz, de către: a)persoanele prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea; … b)institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea, până la data de 1 iulie 2025; … c)asociațiile și fundațiile constituite în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partidele politice, cultele, care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025; … d)agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025. … Caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează cu codul de identificare fiscală atribuit entității, conform legii, sau cu codul numeric personal, după caz, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situația în care entitatea este înregistrată în scopuri de TVA, se completează cu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. În situația în care formularul se completează de către împuternicit/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală/codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit de organul fiscal competent entității pentru care se completează formularul sau codul numeric personal al acesteia, după caz, precum și datele de identificare ale acesteia.Caseta „Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al entității. +
Secțiunea I.B „Date de identificare ale solicitantului – operatorului economic nestabilit în România, potrivit art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare“Se marchează cu „X“, în funcție de categoria operatorului economic, respectiv operator economic – persoană juridică sau orice entitate fără personalitate juridică sau operator economic – persoană fizică.În funcție de categoria de operator economic se completează rubricile privind identificarea acestuia, după cum urmează: +
I.B.a „Operator economic nestabilit în România – persoană juridică sau orice altă entitate fără personalitate juridică“Rândul 1 „Număr de evidență“ – nu se completează la depunerea inițială a formularului. Dacă formularul se depune ulterior exercitării opțiunii privind utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, în situații cum ar fi renunțarea la solicitarea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional sau exercitarea opțiunii privind utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și în alte relații decât cele pentru care și-a exercitat deja opțiunea (de exemplu, ulterior opțiunii de utilizare a sistemului pentru relații comerciale B2B, își exercită opțiunea de utilizare a sistemului și pentru relații B2G), se completează cu numărul de evidență atribuit operatorului economic ca urmare a depunerii inițiale a formularului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentantul legal, desemnat potrivit legii, se înscriu numărul de evidență atribuit de organul fiscal competent operatorului economic pentru care se exercită opțiunea, precum și datele de identificare ale acestuia.Rândul 2 „Denumire“ – se completează denumirea operatorului economic din țara de rezidență, care optează, în condițiile prevăzute de lege, pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura.Rândul 3 „Forma juridică“ – se completează forma juridică a operatorului economic din țara de rezidență.Rândul 4 „Data înființării (zz/ll/aaaa)“ – se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înființat operatorul economic în țara de rezidență.Rândul 5 „Date privind adresa sediului social“ – se completează cu datele privind adresa sediului social din țara de rezidență a operatorului economic. +
I.B.b „Operator economic nestabilit în România – persoană fizică“Rândul 1 „Număr de evidență“ – nu se completează la depunerea inițială a formularului. Dacă formularul se depune ulterior exercitării opțiunii privind utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, în situații cum ar fi renunțarea la solicitarea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional sau exercitarea opțiunii privind utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și în alte relații decât cele pentru care și-a exercitat deja opțiunea (de exemplu, ulterior opțiunii de utilizare a sistemului pentru relații comerciale B2B, își exercită opțiunea de utilizare a sistemului și pentru relații B2G), se completează cu numărul de evidență atribuit operatorului economic ca urmare a depunerii inițiale a formularului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentantul legal, desemnat potrivit legii, se înscriu numărul de evidență atribuit de organul fiscal competent operatorului economic pentru care se exercită opțiunea, precum și datele de identificare ale acestuia.Rândul 2.1 „Nume“ și rândul 2.2 „Prenume“ – se completează cu numele și prenumele persoanei fizice, operator economic.Rândul 3 „Data nașterii“ – se completează cu ziua, luna și anul nașterii persoanei fizice, operator economic.Rândul 4 „Locul nașterii“ – se completează cu localitatea și țara în care s-a născut persoana fizică, operator economic.Rândul 5 „Domiciliul actual“ – se completează cu datele privind domiciliul din străinătate al persoanei fizice, operator economic.ATENȚIE! În cazul în care formularul (081) este completat de către împuternicit/reprezentantul legal/curatorul fiscal al operatorului economic, se va înscrie domiciliul persoanei fizice, operator economic pe care îl reprezintă.Rândul 6.1 „Telefon“Rândul 6.2 „Fax“Rândul 6.3 „E-mail“Rândul 7 „Act de identitate“ – se completează tipul actului de identitate (pașaport, card de identitate oficial sau oricare alt document doveditor de identitate), precum și seria, numărul, emitentul, data (zz/ll/aaaa) la care a fost emis actul de identitate și data până la care este valabil.Rândul 8 „Cod de identificare fiscală din țara de rezidență“ – se completează cu codul de identificare fiscală din țara de rezidență al persoanei fizice, operator economic. +
Secțiunea I.C „Date privind adresa din România pentru corespondență, în cazul operatorului economic nestabilit în România (opțional)“– se completează cu datele privind adresa din România la care operatorul economic nestabilit în România potrivit art. 266 din Codul fiscal dorește să primească corespondența cu organul fiscal.ATENȚIE! Ca urmare a depunerii formularului (081), având bifată secțiunea III.1 „Utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura de către operatorul economic nestabilit în România, potrivit art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare“, organul fiscal atribuie un număr de evidență, pe care îl comunică la adresa de e-mail înscrisă în formular. Numărul de evidență nu reprezintă cod de identificare fiscală în România conform titlului IV „Înregistrarea fiscală“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Numărul de evidență atribuit de organul fiscal poate fi utilizat numai pentru sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.Dacă, din relațiile comerciale derulate cu alți operatori economici sau alte autorități contractante/entități contractante, operatorul economic nestabilit în România dobândește calitatea de subiect al unui raport juridic fiscal, respectiv dobândește drepturi și obligații în legătură cu creanțele fiscale, acesta trebuie să solicite înregistrarea fiscală, prin depunerea declarației de înregistrare fiscală, în condițiile prevăzute de titlul IV „Înregistrarea fiscală“ din Codul de procedură fiscală. +
Secțiunea II „Reprezentare prin“ – se marchează cu „X“, în cazul în care, în relația cu organul fiscal, operatorul economic este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal.În casetele „Nr. document“ și „Dată document (zz/ll/aaaa)“ se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.Rândul „Date de identificare“ – se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal.Caseta „Țara“ se completează dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Reprezentant legal“. +
Secțiunea III „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“– se completează de către entitățile prevăzute la art. 10^5 alin. (1) și (2), art. 10^6 alin. (1) și art. 10^7 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare. +
Secțiunea III.1 „Utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura de către operatorul economic nestabilit în România, potrivit art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare“– se completează de către operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, care optează, în condițiile prevăzute de art. 13 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura.Potrivit dispozițiilor art. 10 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, în situația în care operatorul economic emitent al facturii electronice optează, conform art. 13 din același act normativ, pentru transmiterea acesteia în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, operatorul economic este obligat să fie înregistrat în Registrul RO e-Factura opțional.În aceste condiții, prin bifarea acestei secțiuni, operatorul economic nestabilit în România solicită înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional, organizat de către Agenția Națională de Administrare Fiscală. În funcție de relațiile economice pe care le derulează/ intenționează să le deruleze operatorul economic nestabilit în România, acesta bifează căsuța corespunzătoare, după cum urmează:– în relații comerciale B2B, respectiv cu alți operatori economici; … – în relații B2G, respectiv cu autorități contractante/entități contractante. … +
Secțiunea IV „Renunțare la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“– se bifează de entitățile care au optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și au solicitat înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional și care, până la data înscrierii în acest registru, respectiv până la data de 1 a lunii următoare, renunță la solicitarea de înregistrare în registru. Se completează cu numărul și data înregistrării formularului (081) prin care entitatea și-a exercitat opțiunea pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică și a solicitat înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional.Caseta „Numele persoanei care face declarația“ – se completează cu numele persoanei care întocmește formularul (081).Caseta „Funcția/Calitatea“ – se completează cu funcția/calitatea pe care o are persoana care întocmește formularul (081). În situația în care formularul (081) se completează de către împuternicit/reprezentant legal, desemnat potrivit legii, se înscrie „Împuternicit“ sau „Reprezentant legal“, după caz. +
Anexa nr. 4
CARACTERISTICI
de editare, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului (081)
„Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura
opțional/renunțare la cererea privind înregistrarea în
Registrul RO e-Factura opțional“1.Denumirea formularului: (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțare la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“ … 2.Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. … 3.Se utilizează de către:a)persoanele prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea; … b)institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea, până la data de 1 iulie 2025; … c)asociațiile și fundațiile constituite în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partidele politice, cultele, care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025; … d)agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025; … e)operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, în relația comercială B2B sau în relația B2G, care optează, în condițiile prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, pentru transmiterea acestora către destinatari folosind sistemul național privind factura electronică RO e-Factura. … … 4.Se completează și se transmite de către entitatea/ operatorul economic sau de împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal al acesteia/acestuia, după caz. … 5.Organul fiscal competent are acces la informațiile din formular prin accesarea registrului RO e-Factura opțional. … 6.Se arhivează în format electronic. … ––
