ORDIN nr. 3.107 din 4 iunie 2003

pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea, verificarea şi centralizarea raportarilor contabile ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare la 30 iunie 2003



În temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) din Legea nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor din data de 2 iunie 2003 prin care s-au adoptat Normele metodologice privind întocmirea, verificarea şi centralizarea raportarilor contabile ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare la 30 iunie 2003,preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor emite următorul ordin: + 
Articolul 1Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea, verificarea şi centralizarea raportarilor contabile ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare la 30 iunie 2003, cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + 
Articolul 2Direcţia reglementări contabile din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,Nicolae Eugen CrisanBucureşti, 4 iunie 2003.Nr. 3.107. + 
Anexa NORME METODOLOGICEprivind întocmirea, verificarea şi centralizarea raportarilor contabile ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare la 30 iunie 2003I. GENERALITATISocietăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, denumite în continuare asiguratori, precum şi brokerii de asigurare în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale normelor emise în aplicarea acesteia au obligaţia sa întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2003 astfel: un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili.Asiguratorii şi brokerii de asigurare aflaţi în curs de lichidare au obligaţia, până la terminarea lichidării, sa întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2003 la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.Potrivit art. 21 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor efectuate se întocmeşte lunar balanţa de verificare a conturilor sintetice de către asiguratorii şi brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare şi tipul de proprietate.II. PREZENTAREA ŞI MODUL DE COMPLETARE A RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003Asiguratorii şi brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare şi tipul de proprietate, vor întocmi şi vor prezenta următoarele formulare:1. Bilanţ (cod 01);2. Contul de profit şi pierdere se compune din:● pentru asiguratori:– Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)– Contul tehnic al asigurării de viaţa (cod 03)– Contul netehnic (cod 04)● pentru brokerii de asigurare:– Contul de profit şi pierdere – brokeri de asigurare (cod 05);3. Nota informativa (cod 06)Asiguratorii şi brokerii de asigurare vor înscrie datele de identificare (denumirea societăţii comerciale, adresa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corecta în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.Necompletarea pe prima pagina a formularelor "Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii societăţii şi, în consecinţa, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, asiguratorii sau brokerii de asigurare fiind sancţionaţi potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.Potrivit prevederilor art. 3 din Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificarii activităţilor din economia naţionala – CAEN, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistica nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, asiguratorii şi brokerii de asigurare vor înscrie în formularele „Bilanţ” şi „Contul de profit şi pierdere” codul activităţii desfăşurate, la nivel de patru cifre (cod clasa CAEN).Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" şi parţial în formularul "Nota informativa" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. La creanţe şi datorii se înscriu soldurile existente la sfârşitul perioadei, iar la plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare, care au depăşit termenul de plată prevăzut în contracte sau acte normative.Formularele de raportare, precum şi raportul de gestiune se semnează de administratorul societăţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.Administratorii societăţilor şi persoanele care întocmesc şi semnează raportarile contabile la 30 iunie 2003 poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactitatii datelor cuprinse în acestea.Persoanele care întocmesc şi semnează raportarile contabile la 30 iunie 2003 au obligaţia să respecte prevederile din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor care se raportează, precum şi respectarea termenelor de întocmire şi depunere la organele în drept.Asiguratorii şi brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridică vor verifica şi vor centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind raportarile contabile la 30 iunie 2003.Asiguratorii şi brokerii de asigurare români care au în subordine subunitati fără personalitate juridică ce îşi desfăşoară activitatea şi au sediul în străinătate vor evalua, în lei, rulajele şi soldurile exprimate în devize, din balantele de verificare a conturilor sintetice întocmite şi transmise de acestea, la cursul de schimb a pieţei valutare comunicat de Banca Naţionala a României din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţara.În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii în străinătate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cat şi în lei, pentru cuprinderea în raportarile contabile semestriale ale persoanei juridice din ţara, vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.Formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003 se depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de gestiune (raportul administratorilor), o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice (la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi o copie de pe balanţa de verificare a conturilor analitice (la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor).Asiguratorii şi brokerii de asigurare au obligaţia de a-şi ridica de la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta cu normele metodologice, modelele formularelor de raportare şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă.În aceasta situaţie asiguratorii şi brokerii de asigurare întocmesc şi depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003, atât în forma scrisă (listate pe suport hârtie), semnate şi stampilate, cat şi pe suport magnetic.Asiguratorii şi brokerii de asigurare care nu au desfăşurat activitate de la data constituirii până la 30 iunie 2003 vor depune o declaraţie pe propria răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a societăţii:– denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);– adresa şi numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerţului;– codul fiscal/codul unic de înregistrare;– capitalul social.III. TERMENUL PENTRU DEPUNEREA RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003Pentru semestrul I 2003 asiguratorii şi brokerii de asigurare au obligaţia să depună raportarile contabile la 30 iunie 2003 până la data de 15 august 2003.De asemenea, până la aceeaşi dată se depun şi declaraţiile asigurătorilor şi brokerilor de asigurare care nu au desfăşurat activitate.Nedepunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003 sau, după caz, a declaraţiilor la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor raportări contabile pe alte formulare decât cele listate de pe discheta, cele care conţin date eronate, necorelate sau care nu respecta unitatea de măsura înscrisă la fiecare formular/rând se sancţionează conform prevederilor art. 36 din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.IV. MODUL DE COMPLETARE A RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003Bilanţ (cod 01)Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balante de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei de raportare.Pentru completarea formularului pe randuri se fac următoarele precizări:01 la 03 – se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuielile privind emiterea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectarea pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de aceasta natura, legate de înfiinţarea şi dezvoltarea unităţii); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizarilor necorporale de natura superficiei şi a uzufructului, a brevetelor şi altor drepturi şi valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizarii şi provizioanele aferente;04 – se completează, de regula în bilanţul consolidat, cu valoarea din costul de achiziţie peste partea celui care achiziţionează din valoarea justa a activelor şi datoriilor identificabile achiziţionate la data tranzacţiei de schimb, diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanele aferente;05 – se completează cu valoarea imobilizarilor necorporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente, precum şi cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări şi prestări de servicii pentru imobilizari necorporale;06 – se completează cu valoarea altor imobilizari necorporale, inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanele aferente;08 şi 09 – se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizari corporale şi în curs de execuţie de natura terenurilor şi construcţiilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a plasamentelor în imobilizari corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanele aferente;11 la 15 – se completează cu valoarea plasamentelor deţinute la societăţile din cadrul grupului şi sub forma intereselor de participare şi a altor plasamente în imobilizari financiare, diminuată cu provizioanele aferente;17 la 23 – se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acţiuni, titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, părţi în fonduri comune de investiţii, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituţiile de credit şi alte plasamente financiare), diminuată cu provizioanele aferente;25 – se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurator sau reţinute de cedent de la reasigurator, diminuată cu provizioanele aferente;26 – se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unităţi de cont, diminuată cu provizioanele aferente;28 la 30 – se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;32 şi 33 – se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societăţile din cadrul grupului şi a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente;35 la 37 – se completează cu valoarea creanţelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum şi cu valoarea creanţelor privind intermediarii în asigurări şi a creanţelor provenite din operaţiuni de coasigurare;39 – se completează cu valoarea creanţelor provenite din operaţiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente;40 – se completează cu valoarea altor creanţe, diminuată cu provizioanele aferente;42 la 49 – se completează cu valoarea imobilizarilor corporale (la valoarea de intrare în societate) şi a stocurilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a imobilizarilor corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanele aferente;51 – se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie;52 – se completează cu valoarea acţiunilor proprii;53 – se completează cu valoarea altor elemente de activ;54 la 56 – se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans şi a cheltuielilor de achiziţie reportate;59 – se completează cu valoarea capitalului social subscris;60 – se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societăţii sau majorării capitalului social şi vărsat la sfârşitul perioadei;61 – se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital şi celor de conversie a obligaţiunilor în acţiuni;62 la 66 – se completează cu sumele reprezentând diferenţele din reevaluare potrivit dispoziţiilor legale a elementelor de activ şi de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acţiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale şi alte rezerve), precum şi a rezervelor din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiţie neta într-o entitate externa conform IAS 21;81 – se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;82 la 92 şi 94 – se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi a normelor emise în aplicarea acesteia;95 la 97 – se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli;98 – se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurator sau reţinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare şi a dobânzilor aferente acestora;99 şi 100 – se completează cu valoarea datoriilor faţă de societăţile din cadrul grupului şi a datoriilor privind interesele de participare;101 – se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de asigurare directa;102 – se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de reasigurare;103 la 105 – se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni, prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor şi a altor sume datorate instituţiilor de credit, precum şi a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;106 – se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârşitul perioadei de raportare.Contul de profit şi pierderePentru prezentarea contului de profit şi pierdere la data de 30 iunie 2003, asiguratorii, în funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul "Contul tehnic al asigurării generale" (cod 02), formularul "Contul tehnic al asigurării de viaţa" (cod 03) şi formularul "Contul netehnic" (cod 04).Brokerii de asigurare vor întocmi formularul "Contul de profit şi pierdere" (cod 05).Pentru completarea acestor formulare asiguratorii şi brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situaţiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operaţiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulate de la începutul anului.Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)01 – se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";02 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" şi 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări generale";03 – se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de prima", iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de prima, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului;04 – se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de prime", iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului;06 – se completează cu cota din venitul net din plasamente transferata din Contul netehnic (cod 04) în Contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Aceasta cota transferata din Contul netehnic se adauga la Contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) şi se scade din Contul netehnic (rd. 17).07 – datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare, aferente;09 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale directe" şi 605 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale acceptări";10 – se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";11 – se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" şi 6298 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune neavizate";13 – se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);14 – se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofa" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofa, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de catastrofa";15 – se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";17 – se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările generale";18 – cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziţie vor include şi comisionul de reinnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;19 – datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare);20 – cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii şi risturnuri, precum şi cheltuielile de reasigurare acceptate şi cedate. Ele cuprind de regula şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura;21 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";23 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare aferente;24 – se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);25 – se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de egalizare".Contul tehnic al asigurării de viaţa (cod 03)01 – se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viaţa directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările de viaţa", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viaţa";02 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viaţa directe" şi 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări de viaţa";04 la 07 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viaţa;08 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";09 şi 11 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";12 – sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări de viaţa (de exemplu, diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţa încheiate în valută);15 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţa directe" şi 604 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţa acceptări";16 – se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";18 – se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viaţa" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);19 – se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viaţa";22 – se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematica" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematica, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);23 – se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele matematice";25 – se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă asigurărilor de viaţa" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);26 – se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările de viaţa";28 – se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţa" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);29 – se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viaţa";31 – se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unităţi de cont" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unităţi de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului);32 – se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice pentru contractele în unităţi de cont";33 – cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viaţa comisionul de reinnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;34 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare);35 – cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii şi risturnuri, precum şi cheltuielile de reasigurare acceptată şi cedata. Ele cuprind de regula şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura, referitoare la aceste cheltuieli;36 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";38 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli";39 – se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";40 şi 42 – sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";43 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări de viaţa (de exemplu, diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţa încheiate în valută);44 – se determina cota din venitul net din plasamente aferentă Contului tehnic al asigurării de viaţa, care se transfera în Contul netehnic. Aceasta cota transferata va fi scăzută din Contul tehnic al asigurării de viaţa (cod 03) rd. 44 şi va fi adăugată la Contul netehnic (cod 04) rd. 12.Contul netehnic (cod 04)01 – se completează cu suma înscrisă la rd. 27 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 şi 2;02 – se completează cu suma înscrisă la rd. 28 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 şi 2;03 – se completează cu suma înscrisă la rd. 45 din Contul tehnic al asigurării de viaţa col. 1 şi 2;04 – se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viaţa col. 1 şi 2;05 la 08 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor, altele decât cele aferente asigurărilor de viaţa;09 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţa;10 – sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";12 – se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viaţa;14 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţa;15 – se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";16 – sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";17 – se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transfera din Contul netehnic (cod 04) în Contul tehnic al asigurării generale (cod 02) rd. 06;18 – se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţa;19 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţa, diminuate cu provizioanele aferente;22 – se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";23 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";26 şi 27 – se vor prelua din balanţa de verificare de la data de 30 iunie 2002, respectiv 30 iunie 2003, veniturile totale, respectiv cheltuielile totale, înregistrate de societate la aceste date;30 – se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală.Contul de profit şi pierdere-brokeri de asigurare (cod 05)01 la 05 – se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";07 şi 08 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri";09 – sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";10 – sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";12 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli";13 – se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";14 – sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";16 – sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producţia de imobilizari", 73 "Venituri din subvenţii de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" şi contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare";17 – sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe şi vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli" şi 68 "Cheltuieli cu amortizarile şi provizioanele";20 – se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";21 – se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";28 – se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală.Nota informativa (cod 06)Pe randuri formularul se completează astfel:03 la 10 – se completează cu soldul creanţelor care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe randurile respective;12 la 19 – se completează cu soldul datoriilor, care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe randurile respective;23 la 25 şi 27 la 36 – se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menţionate pe randurile respective;37 – se completează cu numărul mediu de salariaţi, care reprezintă o medie aritmetica simpla, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an – inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale şi alte zile nelucrătoare – la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţată sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreaga vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreaga se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna). Salariaţii detasati se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi încasează drepturile salariale.                      A. CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR    1. BILANŢ (cod 01)    – se verifica pentru asiguratori şi brokerii de asigurare  1. rd. 07 col.1 şi 2 = rd. 01 la 06 col.1 şi 2  2. rd. 10 col.1 şi 2 = rd. 08 + 09 col.1 şi 2  3. rd. 16 col.1 şi 2 = rd. 11 la 15 col.1 şi 2  4. rd. 24 col.1 şi 2 = rd. 17 la 23 col.1 şi 2  5. rd. 27 col.1 şi 2 = rd. 10+16+24+25+26 col.1 şi 2  6. rd. 31 col.1 şi 2 = rd. 28 la 30 col.1 şi 2  7. rd. 34 col.1 şi 2 = rd. 32+33 col.1 şi 2  8. rd. 38 col.1 şi 2 = rd. 35 la 37 col.1 şi 2  9. rd. 47 col.1 şi 2 = rd. 42 la 46 col.1 şi 2 10. rd. 50 col.1 şi 2 = rd. 48+49 col.1 şi 2 11. rd. 57 col.1 şi 2 = rd. 54 la 56 col.1 şi 2 12. rd. 58 col.1 şi 2 = rd. 07+27+31+34+38+39+40+41+47+                               +50+51+52+53+57 col.1 şi 2 13. rd. 59 col.1 şi 2 >= rd. 60 col.1 şi 2 14. rd. 67 col.1 şi 2 = rd. 63 la 66 col.1 şi 2 15. rd. 93 col.1 şi 2 = rd. 82 la 92 col.1 şi 2 16. rd.107 col.1 şi 2 = rd. 59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-                      -75+76-77+78-79-80+81+93+94+95 la 106 col.1 şi 2 17. rd. 58 col.1 şi 2 = rd.107 col.1 şi 2    2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE    2.1 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)    – se verifica numai pentru asiguratori  1. rd. 05 col.1 şi 2 = rd. 01-02-03+04 col.1 şi 2  2. rd. 12 col.1 şi 2 = rd. 09-10+11 col.1 şi 2  3. rd. 16 col.1 şi 2 = rd. 13+14+15 col.1 şi 2  4. rd. 22 col.1 şi 2 = rd. 18+19+20-21 col.1 şi 2  5. rd. 26 col.1 şi 2 = rd. 24-25 col.1 şi 2  6. rd. 27 col.1 şi 2 = rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26 col.1 şi 2   dacă rd. 05+06+07 col.1 şi 2 >= rd. 12+16+17+22+23+26 col.1 şi 2  7. rd. 27>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 28=0 col.1 şi 2  8. rd. 28 col.1 şi 2 = rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07 col.1 şi 2    dacă rd. 05+06+07 col.1 şi 2 <= rd. 12+16+17+22+23+26 col.1 şi 2  9. rd. 28>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 27=0 col.1 şi 2    2.2 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIATA (cod 03)    – se verifica numai pentru asiguratori  1. rd. 03 col.1 şi 2 = rd. 01-02 col.1 şi 2  2. rd. 10 col.1 şi 2 = rd. 04+05+08+09 col.1 şi 2  3. rd. 13 col.1 şi 2 = rd. 15-16+18-19 col.1 şi 2  4. rd. 20 col.1 şi 2 = rd. 22-23+25-26+28-29 col.1 şi 2  5. rd. 30 col.1 şi 2 = rd. 31-32 col.1 şi 2  6. rd. 37 col.1 şi 2 = rd. 33+34+35-36 col.1 şi 2  7. rd. 41 col.1 şi 2 = rd. 38+39+40 col.1 şi 2  8. rd. 45 col.1 şi 2 = rd. 03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44 col.1 şi 2    dacă rd. 03+10+11+12 col.1 şi 2 >= rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col.1 şi 2  9. rd. 45>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 46=0 col.1 şi 2 10. rd. 46 col.1 şi 2 = rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12 col.1 şi 2    dacă rd. 03+10+11+12 col.1 şi 2 <=rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col.1 şi 2 11. rd. 46>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 45=0 col.1 şi 2    2.3 CONTUL NETEHNIC (cod 04)    – se verifica numai pentru asiguratori  1. rd. 11 col.1 şi 2 = rd. 05+06+09+10 col.1 şi 2  2. rd. 13 col.1 şi 2 = rd. 14+15+16 col.1 şi 2  3. rd. 20-21 col.1 şi 2 = rd. 01-02+03-04+11+12-13-17+18-19 col.1 şi 2  4. rd. 20>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 21=0 col.1 şi 2  5. rd. 21>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 20=0 col.1 şi 2  6. rd 24-25 col.1 şi 2 = rd. 22-23 col.1 şi 2  7. rd. 24>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 25=0 col.1 şi 2  8. rd. 25>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 24=0 col.1 şi 2  9. rd. 28-29 col.1 şi 2 = rd. 26-27 col.1 şi 2 10. rd. 28-29 col.1 şi 2 = rd. 20+24-21-25 col.1 şi 2 11. rd. 28>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 29=0 col.1 şi 2 12. rd. 29>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 28=0 col.1 şi 2 13. rd. 32-33 col.1 şi 2 = rd. 28-29-30-31 col.1 şi 2 14. rd. 32>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 33=0 col.1 şi 2 15. rd. 33>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 32=0 col.1 şi 2    2.4 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE – BROKERI DE ASIGURARE (cod 05)    – se verifica numai pentru brokerii de asigurare  1. rd. 06 col.1 şi 2 = rd. 01+02+03+04+05 col.1 şi 2  2. rd. 11 col.1 şi 2 = rd. 07+08+09+10 col.1 şi 2  3. rd. 15 col.1 şi 2 = rd. 12+13+14 col.1 şi 2  4. rd. 18-19 col.1 şi 2 = rd. 06+11-15+16-17 col.1 şi 2  5. rd. 18>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 19=0 col.1 şi 2  6. rd. 19>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 18=0 col.1 şi 2  7. rd. 22-23 col.1 şi 2 = rd. 20-21 col.1 şi 2  8. rd. 22>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 23=0 col.1 şi 2  9. rd. 23>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 22=0 col.1 şi 2 10. rd. 24 col. 1 şi 2 = rd. 06+11+16+20 col.1 şi 2 11. rd. 25 col. 1 şi 2 = rd. 15+17+21 col.1 şi 2 12. rd. 26-27 col.1 şi 2 = rd. 24-25 col.1 şi 2 13. rd. 26>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 27=0 col.1 şi 2 14. rd. 27>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 26=0 col.1 şi 2 15. rd. 30-31 col.1 şi 2 = rd. 26-27-28-29 col.1 şi 2 16. rd. 30>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 31=0 col.1 şi 2 17. rd. 31>=0 col.1 şi 2 dacă rd. 30=0 col.1 şi 2    3. NOTA INFORMATIVA (cod 06)    – se verifica pentru asiguratori şi brokerii de asigurare  1. rd. 01+02 col.1 = 1  2. rd. 11 col.1 la 3 = rd. 03 la 10 col.1 la 3  3. rd. 20 col.1 la 3 = rd. 12 la 19 col.1 la 3  4. rd. 03* col.1 = rd. 03* col.2+3                               *) se repeta de la rd. 04 la rd. 20  5. rd. 21 = rd. 22+26+31 la 36 col.1  6. rd. 22 = rd. 23+24+25 col.1  7. rd. 26 = rd. 27 la 30 col.1                          B. CORELATII ÎNTRE FORMULARE

    1. Corelatiile de la nr. crt. 5 şi 6 se verifica numai pentru brokerii       de asigurare.    2. Corelatiile de la nr. crt. 1-4 şi 7-8 se verifica numai pentru       asiguratori.                       NOMENCLATOR – FORME DE PROPRIETATE    COD DENUMIRE    20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)          PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat-sub 50%)    21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi          de stat străin    22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat          autohton şi străin    23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton    24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin          PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – 50% şi peste 50%)    25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de          stat străin    26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton          şi străin    27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton    28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin    30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ          (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin,          privat străin)    34 Societăţi comerciale pe acţiuni    35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată    37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în          cursul anului 2002  JUDEŢUL ……….|_|_| FORMA DE PROPRIETATE …….|_|_|  UNITATEA ………….. ACTIVITATEA PREPONDERENTA  ADRESA loc. ….., sector ….. (denumire clasa CAEN)  str. …………. nr. …….. ……………………………  bl. ….. ap. ….. sc. ……. COD CLASA CAEN ………..|_|_|_|  TEL. ……… FAX ………… CODUL FISCAL/COD UNIC  NUMĂRUL DIN REGISTRUL DE ÎNREGISTRARE |_|_|_|_|_|_|_|_|_|  COMERŢULUI …………………..                                     BILANŢ                            la data de 30 iunie 2003    01 – mii lei –

    *) soldurile debitoare ale conturilor respective    **) soldurile creditoare ale conturilor respective          ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,          Numele, prenumele Numele, prenumele          semnatura şi şi semnatura          ştampila unităţii  JUDEŢUL ……….|_|_| FORMA DE PROPRIETATE …….|_|_|  UNITATEA ………….. ACTIVITATEA PREPONDERENTA  ADRESA loc. ….., sector ….. (denumire clasa CAEN)  str. …………. nr. …….. ……………………………  bl. ….. ap. ….. sc. ……. COD CLASA CAEN ………..|_|_|_|  TEL. ……… FAX ………… CODUL FISCAL/COD UNIC  NUMĂRUL DIN REGISTRUL DE ÎNREGISTRARE |_|_|_|_|_|_|_|_|_|  COMERŢULUI …………………..                      CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE                            la data de 30 iunie 2003    02 – mii lei –

          ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,          Numele, prenumele Numele, prenumele          semnatura şi şi semnatura          ştampila unităţii  JUDEŢUL ……………..|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ……..|_|_|  UNITATEA ………………… ACTIVITATEA PREPONDERENTA  ADRESA loc. …… sector …. (denumire clasa CAEN)  str. ……. nr. …………. –––––––––––  bl. ……. ap. …… sc. … COD CLASA CAEN ………..|_|_|_|  TEL ……….. FAX ……….  NUMĂRUL DIN REGISTRUL CODUL FISCAL/COD UNIC  COMERŢULUI ………………. DE ÎNREGISTRARE -|_|_|_|_|_|_|_|                  CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIATA                        la data de 30 iunie 2003  03 – mii lei –

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,       Numele, prenumele Numele, prenumele       semnatura şi şi semnatura       ştampila unităţii  JUDEŢUL ……………..|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ……..|_|_|  UNITATEA ………………… ACTIVITATEA PREPONDERENTA  ADRESA loc. …… sector …. (denumire clasa CAEN)  str. ……. nr. …………. –––––––––––  bl. ……. ap. …… sc. … COD CLASA CAEN ………..|_|_|_|  TEL ……….. FAX ……….  NUMĂRUL DIN REGISTRUL CODUL FISCAL/COD UNIC  COMERŢULUI ………………. DE ÎNREGISTRARE -|_|_|_|_|_|_|_|                              CONTUL NETEHNIC                           la data de 30 iunie 2003  04 – mii lei –┌─────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────────┐│ │ │ Realizari aferente ││ │ │ perioadei de ││ Denumirea indicatorilor │Nr.│ raportare ││ │rd.├────────────┬──────────┤│ │ │an precedent│ an curent│├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│ A │ 0 │ 1 │ 2 │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│1. Rezultatul tehnic al asigurării generale │ │ │ ││Profit │ 01│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere │ 02│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│2. Rezultatul tehnic al asigurării de viaţa │ │ │ ││Profit │ 03│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere │ 04│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│3. Venituri din plasamente │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│a) Venituri din participari la societăţile în │ │ │ ││care exista interese de participare, cu │ │ │ ││prezentarea distinctă a veniturilor din │ │ │ ││plasamente la societăţile din cadrul grupului │ 05│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea │ │ │ ││distinctă a veniturilor din plasamente la │ │ │ ││societăţile din cadrul grupului: │ 06│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│venituri provenind din terenuri şi construcţii │ 07│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│venituri provenind din alte plasamente │ 08│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│c) Venituri din diminuarea sau anularea │ │ │ ││provizioanelor cu plasamentele │ 09│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│d) Venituri provenind din realizarea │ │ │ ││plasamentelor │ 10│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│TOTAL (rd. 05+06+09+10) │ 11│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│4. Cota din venitul net al plasamentelor │ │ │ ││transferata din contul tehnic al asigurării │ │ │ ││de viaţa │ 12│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│5. Cheltuieli cu plasamentele │ │ │ ││TOTAL (rd 14+15+16) │ 13│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, │ │ │ ││inclusiv cheltuielile cu dobânzile │ 14│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor│ │ │ ││ pentru plasamente │ 15│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│c) pierderi provenind din realizarea │ │ │ ││plasamentelor │ 16│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│6. Cota din venitul net al plasamentelor │ │ │ ││transferata în contul tehnic al asigurărilor │ │ │ ││generale │ 17│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│7. Alte venituri netehnice │ 18│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│8. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv │ │ │ ││provizioanele │ 19│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│9. Rezultatul curent – │ │ │ ││Profit (rd.01-02+03-04+11+12-13-17+18-19) │ 20│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere (rd. 13-11-12+17-18+19-01+02-03+04) │ 21│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│10. Venituri extraordinare │ 22│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│11. Cheltuieli extraordinare │ 23│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│12. Rezultatul extraordinar │ │ │ ││Profit (rd. 22-23) │ 24│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere (rd 23-22) │ 25│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│13. Venituri totale │ 26│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│14. Cheltuieli totale │ 27│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│15. Rezultatul brut │ │ │ ││Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25); │ 28│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere (rd 27-26); (rd 21-20+25-24); │ 29│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│16. Impozit pe profit │ 30│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│17. Alte impozite (care nu figurează la │ │ │ ││ poziţiile precedente) │ 31│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│18. Rezultatul net al exerciţiului │ │ │ ││Profit (rd. 28-30-31) │ 32│ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤│Pierdere (rd. 29+30+31) │ 33│ │ │└─────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────┘        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,       Numele, prenumele Numele, prenumele       semnatura şi şi semnatura       ştampila unităţii  JUDEŢUL ……………..|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ……..|_|_|  UNITATEA ………………… ACTIVITATEA PREPONDERENTA  ADRESA loc. …… sector …. (denumire clasa CAEN)  str. ……. nr. …………. –––––––––––  bl. ……. ap. …… sc. … COD CLASA CAEN ………..|_|_|_|  TEL ……….. FAX ……….  NUMĂRUL DIN REGISTRUL CODUL FISCAL/COD UNIC  COMERŢULUI ………………. DE ÎNREGISTRARE -|_|_|_|_|_|_|_|                    CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE                     la data de 30 iunie 2003                     BROKERI DE ASIGURARE  05 – mii lei –

       ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,       Numele, prenumele Numele, prenumele       semnatura şi şi semnatura       ştampila unităţii                            NOTA INFORMATIVA                            la 30 iunie 2003

    * soldurile debitoare ale conturilor respective    ** soldurile creditoare ale conturilor respective                  Administrator Întocmit–––––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește