ORDIN nr. 263 din 5 februarie 2004

privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit



Având în vedere prevederile art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin: + 
Articolul 1Se aprobă modificarea şi completarea prevederilor Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, şi cele ale Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările contabile armonizate, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-11 care fac parte integrantă din prezentul ordin. + 
Articolul 2La întocmirea situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor avea în vedere reglementările contabile aplicabile, prevederile cuprinse în anexa nr. 12 care face parte integrantă din prezentul ordin, precum şi cele ale lit. C a anexei nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea şi completarea unor reglementări în domeniul contabilităţii. + 
Articolul 3(1) În conformitate cu prevederile art. 6 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003, începând cu situaţiile financiare ale anului 2005, instituţiile de credit aplica Standardele Internaţionale de Raportare Financiară*1) (IFRS*2)), asa cum sunt prezentate şi publicate de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate. … (2) Până în anul 2005, acestea vor aplica prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare. … (3) În vederea asigurării comparabilitatii cu situaţiile financiare ale anului 2005, situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar al anului 2004, întocmite potrivit Reglementărilor contabile armonizate şi depuse la organele în drept în conformitate cu prevederile legale, vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, fără a fi depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice şi la Banca Naţionala a României. … (4) Instituţiile de credit vor avea obligaţia sa auditeze, potrivit legii, situaţiile financiare ale anului 2004 retratate în conformitate cu prevederile Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, precum şi pe cele ale anului 2005. …  + 
Articolul 4(1) Începând cu situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar al anului 2005, întocmirea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit se va face în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară. … (2) Situaţiile financiare consolidate ale anului 2005 vor cuprinde şi informaţii comparative pentru anul 2004. … (3) În vederea asigurării comparabilitatii cu situaţiile financiare consolidate ale anului 2005, situaţiile financiare consolidate ale anului 2004 vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară. … (4) Începând cu exerciţiul financiar al anului 2005, o copie a raportului anual consolidat va fi depusa la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde este înregistrată societatea-mama şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 180 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Nedepunerea acestuia la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se sancţionează potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată. …  + 
Articolul 5Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin. + 
Articolul 6Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 69 alin. 2 şi, respectiv, art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, de art. 189 şi, respectiv, art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, precum şi a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003. + 
Articolul 7La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispoziţii contrare.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statGuvernatorul Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin Isarescu––––*1) Standardele Internaţionale de Raportare Financiară includ:a) Standardele Internaţionale de Raportare Financiară; … b) Standardele Internaţionale de Contabilitate; şi … c) Interpretarile emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (SIC) şi adoptate de IASB. … *2) IFRS, conform abrevierii din limba engleza pentru "Internaţional Financial Reporting Standards". + 
Anexa 1MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRIale unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit1. Înregistrarea în contabilitate a creditelor de trezorerieConţinutul contului 2021 "Credite şi trezorerie", prevăzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:"2021 – credite, în general pe termen scurt, destinate asigurării nevoilor de trezorerie ale agenţilor economici şi persoanelor fizice, care completează sau înlocuiesc alte tipuri de finanţare mai speciale;"2. Înregistrarea în contabilitate a creanţelor rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţiile de creditConţinutul conturilor 1611 "Valori de recuperat" şi 2611 "Valori de recuperat", prevăzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se completează astfel:– conţinutul contului 1611 "Valori de recuperat" se completează cu următoarea liniuţa:"- creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);";– conţinutul contului 2611 "Valori de recuperat" se completează cu următoarea liniuţa:"- creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);".3. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor de acordare a unor credite de trezorerieSumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia, precum şi din credite acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie, pot fi evidentiate în contabilitatea instituţiilor de credit care aplica Reglementările contabile armonizate în debitul contului 2511 "Conturi curente" sau cu ajutorul conturilor 20214 "Utilizări din deschideri de credite permanente" şi, respectiv, 20215 "Credit global de exploatare".Astfel, instrumentarea contului 2511 "Conturi curente", prevăzută la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica şi se completează astfel:– conţinutul contului 2511 "Conturi curente" va avea următorul cuprins:"2511 – conturi deschise clienţilor, destinate operaţiunilor curente de încasări şi plati. Aceste conturi au de regula solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz. Conturile curente pot avea şi solduri debitoare în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situaţia evidenţierii în acest cont a sumelor utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia şi a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie;";– prevederile referitoare la soldul contului 2511 "Conturi curente" vor avea următorul cuprins:"Soldul creditor al contului reprezintă disponibilităţile băneşti ale clientelei în contul curent.Soldul debitor al contului reprezintă descoperiri de cont neautorizate, precum şi sumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia şi creditele acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie (în situaţia în care se optează pentru evidentierea acestora în debitul contului 2511 lt; lt;Conturi curente gt; gt;)."4. Înregistrarea în contabilitate a subvenţiilor pentru investiţiiAvând în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi pentru instituţiile de credit, subvenţiile pentru investiţii se înregistrează de către instituţiile de credit cu ajutorul contului 541 "Subvenţii pentru investiţii".Astfel, conţinutul contului 541 "Subvenţii pentru investiţii" din cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit va avea următorul cuprins:"541 – sumele alocate reprezentând subvenţii guvernamentale şi alte resurse de aceeaşi natura pentru finanţarea investiţiilor, precum şi valoarea imobilizarilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exerciţiului financiar;"Totodată, conturile 5411 "Subvenţii pentru investiţii" şi 5412 "Subvenţii pentru investiţii înregistrate la venituri", prevăzute la cap. VI din Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate, se anuleza.5. Prevederi referitoare la reglementările contabile aplicabile instituţiilor de creditPunctul 2 din partea "Dispoziţii generale" din Reglementările contabile armonizate se completează cu lit. E şi F cu următorul cuprins:"E. Începând cu anul 2004, prezentele reglementări contabile se aplică instituţiilor de credit din momentul în care sunt autorizate sa funcţioneze de către Banca Naţionala a României, potrivit prevederilor Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi altor prevederi legale. Prezentele reglementări contabile se aplică, de asemenea, şi caselor centrale ale cooperativelor de credit, precum şi cooperativelor de credit afiliate acestora, componente ale reţelelor cooperatiste de credit care vor fi autorizate de către Banca Naţionala a României, potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002 (altele decât reţelele cooperatiste de credit care vor fi autorizate ca urmare a unor dispoziţii exprese prevăzute în acte normative de modificare şi completare a Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000).F. Instituţiilor de credit menţionate la lit. E nu le sunt aplicabile prevederile lit. D din prezentele reglementări contabile."6. Prevederi referitoare la înregistrarea în contabilitate a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare6.1. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, „Băncile repartizează din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit, sumele destinate constituirii fondului pentru riscuri bancare generale, în limita a 1% din soldul activelor purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, asa cum sunt stabilite prin reglementările Băncii Naţionale a României, în măsura în care sumele respective se regăsesc în profitul net”.De asemenea, potrivit prevederilor art. 62^1 alin. 2 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, „În cazurile în care instituţiile de credit străine decid constituirea la nivelul sucursalelor lor din România a fondului prevăzut la art. 43, dispoziţiile acestui articol se aplică în mod corespunzător şi acestor sucursale”.Totodată, în conformitate cu prevederile art. 83^6 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, „Dispoziţiile cuprinse la art. […] 43 […] sunt aplicabile în mod corespunzător şi instituţiilor emitente de moneda electronică […] „.Potrivit prevederilor art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, „Caselor de economii pentru domeniul locativ le sunt aplicabile dispoziţiile legislaţiei bancare în măsura în care acestea nu contravin prevederilor prezentei legi”.În vederea evidenţierii în contabilitatea instituţiilor de credit cărora le sunt aplicabile dispoziţiile art. 43 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor de mai sus, în Planul de conturi pentru instituţiile de credit, la cap. VI se introduce contul sintetic de gradul II 5143 „Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale”.Astfel, denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generală pentru riscul de credit", prevăzută la cap. VI din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare", iar conţinutul şi instrumentarea acestuia prevăzute la cap. VII din acelaşi plan de conturi se modifica şi se completează astfel:– conţinutul contului va avea următorul cuprins:"514 – rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul brut în cotele şi limitele prevăzute de lege;– rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor;– rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituită din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în măsura în care sumele repartizate se regăsesc în profitul net), în cotele şi limitele prevăzute de lege.";– funcţiunea contului va avea următorul cuprins:"Contul 514 lt; lt;Rezerve pentru riscuri bancare gt; gt;Contul 514 lt; lt;Rezerve pentru riscuri bancare gt; gt; este un cont de pasiv.Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi:592 – sumele repartizate din profitul exerciţiului pentru constituirea sau majorarea rezervelor pentru riscuri bancare;581 – rezultatul exerciţiilor financiare (profit) trecut la rezerve pentru riscuri bancare.Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi:581 – sumele reprezentând utilizarea rezervelor pentru riscuri bancare.Soldul contului reprezintă rezervele existente, constituite pentru riscuri bancare."Totodată, în cap. 2 din Reglementările contabile armonizate se introduce contul sintetic de gradul II 5143 "Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale", iar denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generală pentru riscul de credit" se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare".6.2. La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în ceea ce priveşte activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operaţiuni de trezorerie şi interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2) şi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3 – numai operaţiunile cu titluri, iar din cadrul operaţiunilor diverse doar activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, rezultate în urma desfăşurării activităţilor prevăzute la art. 8 alin. 1 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare), precum şi cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 – numai creditele subordonate şi imobilizarile financiare).7. Reglementări privind întocmirea, formatul şi conţinutul situaţiilor financiare anuale ale instituţiilor de credit7.1. Potrivit cap. 1, secţiunea a 5-a pct. 5.49 din Reglementările contabile armonizate, fiecare element semnificativ al bilanţului, contului de profit şi pierdere, situaţiei fluxurilor de trezorerie şi al situaţiei modificărilor capitalurilor proprii trebuie să fie însoţit de o trimitere la nota care cuprinde informaţii legate de acel element semnificativ.În formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, precum şi în exemplele de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie şi a situaţiei modificărilor capitalurilor proprii, prevăzute în cap. 3 din Reglementările contabile armonizate, se introduce coloana "Nota", care se va completa cu numărul notei care detaliază elementele semnificative din bilanţ, contul de profit şi pierdere, situaţia fluxurilor de trezorerie şi situaţia modificărilor capitalurilor proprii. Astfel, formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, precum şi exemplele de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie şi a situaţiei modificărilor capitalurilor proprii se modifica şi se completează conform anexelor nr. 2-6.7.2. Potrivit cap. 1 secţiunea a 5-a pct. 5.45 din Reglementările contabile armonizate, modificările capitalului propriu se vor prezenta ca o componenta distinctă a situaţiilor financiare anuale şi trebuie să cuprindă o prezentare a soldurilor de deschidere şi de închidere pentru capitalul social, primele de capital, fiecare rezerva, rezultatul reportat şi rezultatul exerciţiului, precum şi modificările acestora, indicandu-se:– suma la începutul exerciţiului financiar;– sumele transferate în sau din cont în timpul exerciţiului financiar;– natura, sursa sau destinaţia oricăror asemenea transferuri;– suma rămasă la sfârşitul exerciţiului financiar.Cap. 3 din Reglementările contabile armonizate se completează cu un alt model privind situaţia modificărilor capitalurilor proprii, prezentat în anexa nr. 7.7.3. În vederea prezentării în bilanţ, potrivit prevederilor Reglementărilor contabile armonizate, a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) la valoarea de achiziţie sau la valoarea cea mai mica dintre valoarea de piaţa şi cea de achiziţie şi a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria plasamentelor deţinute până la scadenta (titluri de investiţii) la costul de achiziţie, exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi poziţiile 023 "Efecte publice şi valori asimilate", 050 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" şi 140 "Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate" din formatul de bilanţ se modifica şi se completează astfel:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────      COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI──────────────────────────────────────────────────────────────────────────  "023 – Efecte publice şi 30211 + 30251 + 30261 +          valori asimilate + 30311 + 30351 +                                    + ex. 30371 – 39111 +                                    + 30411 + 30451 +                                    + ex. 30471 – 39121 +                                    + ex. 3811 + ex. 3821 –                                    – ex. 399──────────────────────────────────────────────────────────────────────────   050 – Obligaţiuni şi alte 30212 + 30252 + 30262 +         titluri cu venit fix + 30312 + 30352 +                                    + ex. 30372 – 39112 +                                    + 30412 + 30452 +                                    + ex. 30472 + 3799 –                                    – 39122 + ex. 3811 +                                    + ex. 3821 – ex. 399──────────────────────────────────────────────────────────────────────────  140 – Cheltuieli inregis- 1171 + 1271 + 1317 +        trate în avans + 1417 + 1517 + 1617 +        şi venituri + 1812 + 1817 + 1822 +        angajate + 1827 – 1912 + 2017 +                                    + 2027 + 2037 + 2047 +                                    + 2057 + 2067 + 2317 +                                    + 2417 + 25171 + 2617 +                                    + 2812 + 2817 + 2822 +                                    + 2827 – 2912 + 30117 +                                    + 30257 + ex. 30371 +                                    + ex. 30372 + 30373 +                                    + 30374 + ex. 30471 +                                    + ex. 30472 + 3371 +                                    + 3557 + 374 + 375 +                                    + 378 + 3812 + 3817 +                                    + 3822 + 3827 – ex. 399 +                                    + 407 + 417 + 4812 +                                    + 4817 + 4822 + 4827 –                                    – 499"──────────────────────────────────────────────────────────────────────────Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi poziţia 330 "Alte pasive" din formatul de bilanţ se modifica şi se completează astfel:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────     COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI──────────────────────────────────────────────────────────────────────────  "330 – Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 +                               + 331 + 332 + ex. 333                               (solduri creditoare) + 334 +                               + 335 + 3361 + 341 (sold                               creditor) + 3511 + 3512 +                               + 3513 + 3516 + 35191 +                               + 3521 (sold creditor) + 3522                               (sold creditor) + 35261 +                               + 3531 (sold creditor) +                               + 35323 + 35327 + 35328                               (sold creditor) + 3533 (sold                               creditor) + 3536 (sold credi-                               tor) + 3538 (sold creditor) +                               + 35391 + 354 + 3566 +                               + 3716 + ex. 372 (solduri                               creditoare) + ex. 373 (sol-                               duri creditoare) + ex. 379                               (solduri creditoare) + 418 +                               + 541 + 542"──────────────────────────────────────────────────────────────────────────7.4. Litera a) a punctului 5.39 din secţiunea a 5-a a capitolului 1 din Reglementările contabile armonizate va avea următorul cuprins:"a) reevaluarea imobilizarilor corporale, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia, pentru prezentarea unei imagini fidele a poziţiei financiare şi a performantelor în situaţiile financiare anuale.Valoarea reevaluata reprezintă valoarea justa sau costul curent al imobilizarilor corporale la data situaţiilor financiare. Aceste valori se determina pe baza unor evaluări efectuate, de regula, de evaluatori autorizaţi."7.5. Punctul 9.2 din secţiunea a 9-a a capitolului 1 din Reglementările contabile armonizate va avea următorul cuprins:"9.2. Situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit se supun aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, pe baza raportului administratorilor şi a raportului auditorului financiar."7.6. În vederea prezentării distincte în cadrul situaţiilor financiare anuale a profitului sau a pierderii reprezentând rezultatul exerciţiului sau rezultatul reportat, modelul bilanţului prevăzut de Reglementările contabile armonizate şi modelul pentru "Bilanţ publicabil" – mod. 4200 fila 02, prevăzut de cap. V al Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica şi sunt prevăzute în anexele nr. 2 şi, respectiv, 11.Concordantele, prevăzute la cap. VI pct. 3 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, între Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi poziţiile 500 "Rezultatul reportat" şi 510 "Profit sau pierdere" din documentul "Bilanţ publicabil" – mod. 4200 se elimina şi se înlocuiesc cu următoarele:─────────────────────────────────────────────────────────       COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI─────────────────────────────────────────────────────────  "503 – Profit 581 (sold creditor)─────────────────────────────────────────────────────────   506 – Pierdere 581 (sold debitor)─────────────────────────────────────────────────────────   513 – Profit 591 (sold creditor)─────────────────────────────────────────────────────────   516 – Pierdere 591 (sold debitor)"─────────────────────────────────────────────────────────Corelatiile dintre documentul – mod. 4290 şi documentul – mod. 4200, prevăzute la cap. VII pct. 28.3 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se înlocuiesc cu următoarele:"28.3. Corelatii între documentul – mod. 4290, documentul – mod. 4200 şi documentul – mod. 4090─────────────────────────────────────────────────────────   – mod. 4290 – relaţia – mod. 4200 –─────────────────────────────────────────────────────────       Fila 01 Fila 02          490 = 513 + 516─────────────────────────────────────────────────────────   – mod. 4200 – relaţia – mod. 4090 –─────────────────────────────────────────────────────────       Fila 02 Fila 01          513 = 701─────────────────────────────────────────────────────────          516 = 702"─────────────────────────────────────────────────────────Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi poziţiile 410 "Rezultatul reportat" şi 420 "Rezultatul exerciţiului financiar" din formatul de bilanţ se elimina şi se înlocuiesc cu următoarele:─────────────────────────────────────────────────────────      COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI─────────────────────────────────────────────────────────  "413 – Profit 581 (sold creditor)─────────────────────────────────────────────────────────   416 – Pierdere 581 (sold debitor)─────────────────────────────────────────────────────────   423 – Profit 591 (sold creditor)─────────────────────────────────────────────────────────   426 – Pierdere 591 (sold debitor)"─────────────────────────────────────────────────────────Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate se completează cu următorul text:"CORELATII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ ŞI CEL DE CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE─────────────────────────────────────────────────────────   BILANŢ relaţia CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE─────────────────────────────────────────────────────────     423 = 283─────────────────────────────────────────────────────────     426 = 286"─────────────────────────────────────────────────────────Corelatiile dintre formatul bilanţului prevăzut de Reglementările contabile armonizate şi situaţia financiară periodică – mod. 4090 "Indicatori de activitate", anexată la situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit pct. 5.10 din anexa nr. 12 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 263/2/2004, sunt următoarele:─────────────────────────────────────────────────────────    BILANŢ relaţia – mod. 4090 –─────────────────────────────────────────────────────────                                            Fila 01      423 = 701─────────────────────────────────────────────────────────      426 = 702─────────────────────────────────────────────────────────7.7. În vederea prezentării distincte în cadrul situaţiilor financiare anuale a cheltuielilor cu impozitul pe profit curent, a cheltuielilor cu impozitul pe profit amânat şi a veniturilor din impozitul pe profit amânat, formatul contului de profit şi pierdere prevăzut la cap. 3 din Reglementările contabile armonizate se modifica şi este prevăzut în anexa nr. 3.Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi poziţiile din formatul contului de profit şi pierdere se completează cu următoarele:─────────────────────────────────────────────────────────  COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI─────────────────────────────────────────────────────────  "263 – Cheltuieli cu impozitul pe 6911         profit curent─────────────────────────────────────────────────────────   265 – Cheltuieli cu impozitul pe 6912         profit amânat─────────────────────────────────────────────────────────   267 – Venituri din impozitul pe 791"         profit amânat─────────────────────────────────────────────────────────Corelatiile în cadrul modelului de cont de profit şi pierdere, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, se completează cu următoarea corelatie:"260 = 263 + 265 – 267"8. Reglementări privind întocmirea raportarilor periodice prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit8.1. Concordantele dintre Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi poziţiile L01 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", L05 "Subvenţii şi fonduri publice alocate" şi L06 "Subvenţii pentru investiţii", prevăzute la cap. VI pct. 2 clasa 5 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:    COD CORELATIA CU PLANUL DOCUMENTELE  POZIŢIE DE CONTURI LA CARE                                                      SE REFERĂ    "L01 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI 4000             PROVIZIOANE 4100             501 + 502 + 511 + 512 + 513 +             + 514 + 515 + 516 + 518 + 519 +             + 531 + 532 + 537 + 541 + 542 +             + 55 ± 581 ± 591 – 592………………………………………………………….    L05 SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE 4000             ALOCATE             541 + 542 4100    L06 SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII 4021"             5418.2. Denumirea poziţiei L60 din cadrul documentului "Situaţia patrimoniului" – mod. 4000, prevăzut la pct. 1 al cap. IV din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare".În cadrul documentului "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane" – mod. 4021, la cap. VI pct. 2 clasa 5 se introduce următoarea poziţie:    COD CORELATIA CU PLANUL DOCUMENTELE  POZIŢIE DE CONTURI LA CARE                                                      SE REFERĂ   "L133 REZERVA REPREZENTÂND 4021"                  FONDUL PENTRU RISCURI                  BANCARE GENERALE                  51438.3. Ca urmare a acestor modificări, la cap. IV pct. 1 şi 12 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, modelele documentelor "Situaţia patrimoniului" – mod. 4000 – fila 02 şi "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane" – mod. 4021 sunt prezentate în anexele nr. 8 şi, respectiv, 9.Controlul documentului – mod. 4021, prevăzut la pct. 12 al cap. VII din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:– la pct. 12.1, corelatia dintre poziţia L60 din cadrul documentului – mod. 4000 şi poziţiile corespunzătoare din documentul – mod. 4021 se modifica astfel:─────────────────────────────────────────────────────────  – mod. 4021 – relaţia – mod. 4000 –───────────────────────────────────────────────────────── "Fila 01 – coloana 1 Fila 02 – coloana 5  L112 + L113 + L133 = L60"─────────────────────────────────────────────────────────– la pct. 12.2, corelatia dintre poziţia L104 din cadrul documentului – mod. 4100 şi poziţiile corespunzătoare din documentul – mod. 4021 se modifica astfel:─────────────────────────────────────────────────────────  – mod. 4021 – relaţia – mod. 4100 –───────────────────────────────────────────────────────── "Fila 01 – coloana 1 Fila 02 – coloana 1 + L7C + L109 + L7D + + L110 + L111 + L7L + + L112 + L113 + L133 + + L120 + L7V + L131 + + L132 + L7Z = L104"─────────────────────────────────────────────────────────8.4. Controlul documentelor – mod. 4080 şi mod. 4180, prevăzute la pct. 20 şi, respectiv, pct. 27 ale cap. VII din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:– corelatia în cadrul respectivelor documente aferentă poziţiei X7A se modifica astfel:"X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0P";– corelatiile în cadrul respectivelor documente aferente poziţiilor Z95 şi V95 se modifica astfel:"Z95 = Z133 – V166 – V92, dacă Z133 – V166 – V92 ≥ 0V95 = V166 + V92 – Z133, dacă Z133 – V166 – V92 <0"8.5. Modelul documentului "Situaţia activelor imobilizate" – mod. 4032, prevăzut la pct. 20 al cap. IV din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, este prevăzut în anexa nr. 10.Conţinutul filei 1 din documentul "Situaţia activelor imobilizate" – mod. 4032 se modifica astfel:"Fila 1Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea bruta (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz).LiniiLiniile reprezintă valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs şi imobilizari financiare (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz).ColoaneColoanele reprezintă:– valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari;– valoarea totală a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;– valoarea totală a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;– existentul imobilizarilor la sfârşitul anului."8.6. În cadrul Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, referirile la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României se înlocuiesc cu referiri la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României. + 
Anexa 2    JUDEŢUL––––––|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ––––|_|_|    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea    CREDIT: –––––––- preponderenta) ––––––––    ADRESA LOC: ––, sector –- Cod grupa CAEN –––––-|_|_|_|    STR.: –– nr. ––: CODUL FISCAL –-|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|    TELEFONUL: –– FAXUL: ––    NUMĂRUL DIN REGISTRUL    COMERŢULUI ––––––-                                  BILANŢ                   încheiat la data de 31 decembrie …..                                                                – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ ACTIV │ Cod │Nota│ Exerciţiul ││ │poziţie│ │ financiar ││ │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ │ │ │ ││refinantare la băncile centrale │ 020 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Alte titluri acceptate pentru refinantare la │ │ │ │ ││ băncile centrale │ 026 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – la vedere │ 033 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – alte creanţe │ 036 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – emise de organisme publice │ 053 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – emise de alţi emitenti, din care: │ 056 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Participatii, din care: │ 070 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – participatii la instituţii de credit │ 075 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ │ │ │ ││din care: │ 080 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – fondul comercial, în măsura în care a fost │ │ │ │ ││ achiziţionat cu titlu oneros │ 096 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – terenuri şi clădiri utilizate în scopul │ │ │ │ ││ desfăşurării activităţilor proprii │ 105 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Alte active │ 130 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ │ │ │ ││angajate │ 140 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Total activ │ 150 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘                                                                   – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ PASIV │ Cod │Nota│ Exerciţiul ││ │poziţie│ │ financiar ││ │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- la vedere │ 303 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- la termen │ 306 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- depozite, din care: │ 313 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – la vedere │ 314 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – la termen │ 315 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – la vedere │ 317 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – la termen │ 318 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni, │ │ │ │ ││ titluri de creanta negociabile în circulaţie │ 323 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte titluri │ 326 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Alte pasive │ 330 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Venituri înregistrate în avans şi datorii │ │ │ │ ││angajate │ 340 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ │ │ │ ││din care: │ 350 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- provizioane pentru pensii şi obligaţii │ │ │ │ ││ similare │ 353 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte provizioane │ 356 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Datorii subordonate │ 360 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Capital social subscris │ 370 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Prime de capital │ 380 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezerve │ 390 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- rezerve legale │ 392 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte rezerve │ 398 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul reportat │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- Profit │ 413 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- Pierdere; │ 416 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- Profit │ 423 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- Pierdere │ 426 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Total pasiv │ 440 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘                                                                  – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ │ Cod │Nota│ Exerciţiul ││ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI │poziţie│ │ financiar ││ │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- acceptări şi andosari │ 603 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- angajamente aferente tranzacţiilor de │ │ │ │ ││ vânzare cu posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘ + 
Anexa 3                         CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE                            la data de 31 decembrie …..                                                                 – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ │ Cod │Nota│ Exerciţiul ││ │poziţie│ │ financiar ││ DENUMIREA INDICATORULUI │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, │ │ │ │ ││din care: │ 010 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu │ │ │ │ ││ venit fix │ 015 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit│ │ │ │ ││ variabil │ 033 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Venituri din participatii │ 035 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Venituri din părţi în cadrul societăţilor │ │ │ │ ││ comerciale legate │ 037 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Profit sau pierdere neta din operaţiuni │ │ │ │ ││financiare │ 060 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Salarii │ 084 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │ ││ din care: │ 085 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Corectii asupra valorii imobilizarilor │ │ │ │ ││necorporale şi corporale │ 090 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Corectii asupra valorii creanţelor şi │ │ │ │ ││provizioanelor pentru datorii contingente şi │ │ │ │ ││angajamente │ 110 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Reluari din corectii asupra valorii creanţelor │ │ │ │ ││şi provizioanelor pentru datorii contingente şi │ │ │ │ ││angajamente │ 120 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Corectii asupra valorii titlurilor transferabile│ │ │ │ ││care au caracter de imobilizari financiare, a │ │ │ │ ││participatiilor şi a părţilor în cadrul │ │ │ │ ││societăţilor comerciale legate │ 130 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Reluari din corectii asupra valorii titlurilor │ │ │ │ ││transferabile care au caracter de imobilizari │ │ │ │ ││financiare, a participatiilor şi a părţilor în │ │ │ │ ││cadrul societăţilor comerciale legate │ 140 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 153 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 156 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Impozitul pe rezultatul activităţii curente │ 160 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul activităţii curente după impozitare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 173 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 176 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 203 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 206 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Impozitul pe rezultatul activităţii │ │ │ │ ││extraordinare │ 210 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul activităţii extraordinare după │ │ │ │ ││impozitare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 223 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 226 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Venituri totale │ 230 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul brut │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 253 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 256 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Cheltuieli cu impozitul pe profit curent │ 263 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat │ 265 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Venituri din impozitul pe profit amânat │ 267 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Alte impozite ce nu apar în elementele de │ │ │ │ ││mai sus │ 270 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Profit │ 283 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – Pierdere │ 286 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul pe acţiune │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – de baza │ 293 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ – diluat │ 296 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘ + 
Anexa 4                     SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE          încheiată la data de 31 decembrie … – exemplu metoda directa                                                                  – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ │ Nr. │Nota│ Exerciţiul ││ │ rd. │ │ financiar ││ DENUMIREA INDICATORULUI │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări de numerar din dobânzi şi comisioane │ 01 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar reprezentând dobânzi şi │ │ │ │ ││ comisioane │ 02 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din recuperari de creanţe │ │ │ │ ││ amortizate │ 03 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar către angajaţi şi furnizorii │ │ │ │ ││ de bunuri şi servicii │ 04 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± alte venituri încasate/cheltuieli plătite în │ │ │ │ ││ numerar din activitatea de exploatare │ 05 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activitatea de │ │ │ │ ││exploatare, exclusiv modificările activelor şi │ │ │ │ ││pasivelor activităţii de exploatare şi │ │ │ │ ││impozitul pe profit plătit (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cresteri/descresteri ale activelor aferente │ │ │ │ ││activităţii de exploatare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale titlurilor care nu │ │ │ │ ││au caracter de imobilizari financiare │ 07 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale creanţelor privind │ │ │ │ ││instituţiile de credit │ 08 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale creanţelor privind │ │ │ │ ││clientela │ 09 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale altor active aferente│ │ │ │ ││activităţii de exploatare │ 10 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente │ │ │ │ ││activităţii de exploatare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale datoriilor privind │ │ │ │ ││instituţiile de credit │ 11 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale datoriilor privind │ │ │ │ ││clientela │ 12 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente│ │ │ │ ││activităţii de exploatare │ 13 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activitatea de │ │ │ │ ││exploatare, exclusiv impozitul pe profit plătit │ │ │ │ ││(rd. 06 la 13) │ 14 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar reprezentând impozitul pe │ │ │ │ ││profit │ 15 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare │ │ │ │ ││(rd.14+rd.15) │ 16 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││filiale sau alte subunitati │ 17 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de filiale │ │ │ │ ││sau alte subunitati │ 18 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││titluri care au caracter de imobilizari │ │ │ │ ││financiare │ 19 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de titluri │ │ │ │ ││care au caracter de imobilizari financiare │ 20 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar reprezentând dobânzi │ │ │ │ ││primite │ 21 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar reprezentând dividende │ │ │ │ ││primite │ 22 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││terenuri şi mijloace fixe, active necorporale │ │ │ │ ││şi alte active pe termen lung │ 23 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri │ │ │ │ ││şi mijloace fixe, active necorporale şi alte │ │ │ │ ││active pe termen lung │ 24 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte plati în numerar aferente activităţilor │ │ │ │ ││de investiţii │ 25 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ alte încasări în numerar din activităţi de │ │ │ │ ││investiţii │ 26 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ ││(rd.17 la 26) │ 27 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din datorii constituite │ │ │ │ ││ prin titluri şi datorii subordonate │ 28 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar aferente datoriilor │ │ │ │ ││ constituite prin titluri şi datorii subordonate│ 29 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din emisiunea de acţiuni │ │ │ │ ││ sau părţi │ 30 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││ acţiuni sau părţi proprii │ 31 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de acţiuni │ │ │ │ ││ sau părţi proprii │ 32 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar reprezentând dividende │ 33 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte plati în numerar aferente activităţilor │ │ │ │ ││ de finanţare │ 34 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ alte încasări în numerar din activităţi de │ │ │ │ ││ finanţare │ 35 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ ││(rd. 28 la 35) │ 36 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± Efectul modificării cursului de schimb asupra │ │ │ │ ││ numerarului │ 37 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar – total │ │ │ │ ││(rd.16 + rd.27 + rd.36 + rd.37) │ 38 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Numerar la începutul perioadei │ 39 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Numerar la sfârşitul perioadei │ │ │ │ ││(rd.38 + rd.39) │ 40 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘ + 
Anexa 5                   SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE      încheiată la data de 31 decembrie …. – exemplu metoda indirecta                                                                  – mii lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐│ │ Nr. │Nota│ Exerciţiul ││ │ rd. │ │ financiar ││ DENUMIREA INDICATORULUI │ │ ├────────┬───────┤│ │ │ │ prece-│ inche-││ │ │ │ dent │ iat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Rezultatul net │ 01 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Componente ale rezultatului net care nu │ │ │ │ ││generează fluxuri de trezorerie aferente │ │ │ │ ││activităţii de exploatare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± constituirea sau regularizarea provizioanelor │ 02 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ cheltuieli cu amortizarea │ 03 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± alte ajustari aferente elementelor care nu │ │ │ │ ││ generează fluxuri de numerar │ 04 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± ajustari aferente elementelor incluse la │ │ │ │ ││ activităţile de investiţii sau finanţare │ 05 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± alte ajustari │ 06 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Sub-total(rd.01 la 06) │ 07 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Modificări ale activelor şi pasivelor aferente │ │ │ │ ││activităţii de exploatare după ajustarile pentru│ │ │ │ ││elementele care nu generează fluxuri de │ │ │ │ ││trezorerie aferente activităţii de exploatare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± titluri care nu au caracter de imobilizari │ │ │ │ ││financiare │ 08 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± creanţe privind instituţiile de credit │ 09 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± creanţe privind clientela │ 10 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± creanţe ataşate │ 11 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± alte active aferente activităţii de exploatare│ 12 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± datorii privind instituţiile de credit │ 13 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± datorii privind clientela │ 14 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± datorii ataşate │ 15 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± alte pasive aferente activităţii de exploatare│ 16 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar reprezentând impozitul pe │ │ │ │ ││ profit │ 17 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare │ │ │ │ ││(rd. 07 la 17) │ 18 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││ filiale sau alte subunitati │ 19 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de filiale │ │ │ │ ││ sau alte subunitati │ 20 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar reprezentând dividende │ │ │ │ ││ primite │ 21 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││ titluri care au caracter de imobilizari │ │ │ │ ││ financiare │ 22 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de titluri │ │ │ │ ││ care au caracter de imobilizari financiare │ 23 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar reprezentând dobânzi │ │ │ │ ││ primite │ 24 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││ terenuri şi mijloace fixe, active necorporale │ │ │ │ ││ şi alte active pe termen lung │ 25 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri │ │ │ │ ││ şi mijloace fixe, active necorporale şi alte │ │ │ │ ││ active pe termen lung │ 26 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte plati în numerar aferente activităţilor │ │ │ │ ││ de investiţii │ 27 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ alte încasări în numerar din activităţi de │ │ │ │ ││ investiţii │ 28 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ ││(rd.19 la 28) │ 29 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din datorii constituite │ │ │ │ ││ prin titluri şi datorii subordonate │ 30 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar aferente datoriilor │ │ │ │ ││ constituite prin titluri şi datorii │ │ │ │ ││ subordonate │ 31 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din emisiunea de acţiuni │ │ │ │ ││ sau părţi │ 32 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar pentru achiziţionarea de │ │ │ │ ││ acţiuni sau părţi proprii │ 33 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ încasări în numerar din vânzarea de acţiuni │ │ │ │ ││ sau părţi proprii │ 34 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- plati în numerar reprezentând dividende │ 35 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│- alte plati în numerar aferente activităţilor │ │ │ │ ││ de finanţare │ 36 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│+ alte încasări în numerar din activităţi de │ │ │ │ ││ finanţare │ 37 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ ││(rd.30 la 37) │ 38 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Numerar la începutul perioadei │ 39 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± Fluxuri de numerar din activităţi de │ │ │ │ ││ exploatare (rd.18) │ 40 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± Fluxuri de numerar din activităţi de │ │ │ │ ││ investiţii (rd.29) │ 41 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare│ │ │ │ ││(rd.38) │ 42 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│± Efectul modificării cursului de schimb asupra │ │ │ │ ││ numerarului │ 43 │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤│Numerar la sfârşitul perioadei (rd.39 la 43) │ 44 │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘ + 
Anexa 6            SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII               la data de 31 decembrie ….. – exemplu                                                               – mii lei –┌──────────────────────────────────────┬────┬─────┬──────────┬──────────┬──────┐│ │ │ │Cresteri │ Reduceri│ Sold ││ │Nota│Sold ├─────┬────┼─────┬────┤la 31 ││ Element al capitalului propriu │ │la 1 │Total│prin│Total│prin│dec. ││ │ │ian. │ din │tran│ din │tran│ ││ │ │ │care │sfer│care │sfer│ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerve statutare sau contractuale │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerva generală pentru riscul de │ │ │ │ │ │ │ ││credit │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerva reprezentând fondul pentru │ │ │ │ │ │ │ ││riscuri bancare generale │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerve pentru acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezerve din conversie │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul reportat │ │ │ │ │ │ │ ││ Profit nerepartizat │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ Pierdere neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ ││adoptarea pentru prima data a IAS, │ │ │ │ │ │ │ ││mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ ││ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ ││modificările politicilor contabile │ │ │ │ │ │ │ ││ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ ││corectarea erorilor fundamentale │ │ │ │ │ │ │ ││ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul reportat reprezentând │ │ │ │ │ │ │ ││surplusul realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │ ││reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │ │ │ │ ││ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴────┴─────┴────┴──────┘Notă:Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:– natura modificărilor;– tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;– orice alte informaţii semnificative. + 
Anexa 7               Situaţia modificărilor capitalurilor proprii                  la data de 31 decembrie … – exemplu                                                              – mii lei –┌────────┬───┬───┬────┬───┬────┬──────────────────────────────────────────┬────┐│ │ │ │ │ │ │ Alte capitaluri proprii │ ││ │ │ │ │ │ ├────┬────┬───────┬────┬────┬────┬────┬────┤ ││ │No-│Ca-│Pri-│Re-│Re- │Re- │Re- │Rezerva│Re- │Re- │Re- │Re- │Alte│To- ││ │ta │pi-│me │zer│zul │zer-│zer-│repre- │zer-│zer-│zer-│zul-│ca- │tal ││ │ │tal│de │ve │ta- │ve │va │zentand│ve │ve │ve │ta- │pi- │ca- ││ │ │so-│ca- │le-│tul │sta-│ge- │fondul │pen-│din │din │tul │ta- │pi- ││ │ │ci-│pi- │ga-│exer│tu- │ne- │pentru │tru │re- │con-│re- │luri│ta- ││ │ │al │tal │le │citi│tare│rala│riscuri│ac- │eva-│ver-│por-│pro-│luri││ │ │ │ │ │ului│sau │pen-│bancare│ti- │lu- │sie │tat │prii│pro-││ │ │ │ │ │fi- │con-│tru │gene- │uni │are │ │ │ │prii││ │ │ │ │ │nan-│trac│ris-│rale │pro-│ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ciar│tu- │cul │ │prii│ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ale │de │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │cre-│ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │dit │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 ││Sold la │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││inche- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││exerci- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││tiului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││finan- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ciar N-1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤│Modi- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ficari │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(cres- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││teri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││sau re- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││duceri),│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││- Alte │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││modifi- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││cari │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤│Sold la │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││inche- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││exerci- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││tiului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││finan- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ciar N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───┴────┴───┴────┴────┴────┴───────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘Notă:Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:– natura modificărilor;– tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;– orice alte informaţii semnificative. + 
Anexa 8                       SITUAŢIA PATRIMONIULUI – mod. 4000 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional [ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [ ] [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [O][2]┌─────────┐│ mod 4000│ – mii lei –├─────────┴──────────────────────────────┬─────┬─────────────┬─────────────┬───┐│ │ Cod │ Lei │ Devize │ T ││ │pozi-│ │ │ o ││ │tie ├─────┬───────┼─────┬───────┤ t ││ PASIV │ │ Rezi│Nerezi-│Rezi-│Nerezi-│ a ││ │ │denti│ denti│denti│ denti │ l │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ ││INTERBANCARE │ G01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Împrumuturi de refinantare de la │ │ │ │ │ │ ││ bănci centrale │ G20 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi de corespondent ale │ │ │ │ │ │ ││ instituţiilor de credit (loro) │ G25 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Depozite ale instituţiilor de credit │G101 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Împrumuturi primite de la instituţii │ │ │ │ │ │ ││ de credit │ G30 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Valori date în pensiune │ G40 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Alte sume datorate │ G49 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Operaţiuni între organizaţiile │ │ │ │ │ │ ││ cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ ││ aceleiaşi reţele │ G60 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Datorii ataşate │ G90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ H01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Împrumuturi primite de la clientela │ │ │ │ │ │ ││ financiară │ H10 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Valori date în pensiune │ H20 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi curente creditoare │ H40 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi de factoring │ H50 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi de depozite │ H7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Certificate de depozit │ H80 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Carnete şi librete de economii │ H6A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Alte sume datorate │ H90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Datorii ataşate │ H98 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ ││ DIVERSE │ J0A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Titluri date în pensiune livrata │ J1A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Titluri de tranzacţie │ J5A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Titluri de piaţa interbancara │ J8G │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Titluri de creanţe negociabile │ J8J │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Obligaţiuni │ J9A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Alte datorii constituite prin titluri │ J9K │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi de decontare privind │ │ │ │ │ │ ││ operaţiunile cu titluri │ K6A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Vărsăminte de efectuat privind │ │ │ │ │ │ ││ titlurile │ K65 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Decontări intrabancare şi între │ │ │ │ │ │ ││ organizaţiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ ││ din cadrul aceleiaşi reţele │ K7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Personal şi conturi asimilate │ K101│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Asigurări sociale, protecţia socială │ │ │ │ │ │ ││ şi conturi asimilate │ K102│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Bugetul statului, fonduri speciale şi │ │ │ │ │ │ ││ conturi asimilate │ K103│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Dividende de plată │ K104│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Creditori diversi │ K7H │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Conturi de regularizare │ K8A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Datorii ataşate │ K97 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI │ │ │ │ │ │ ││PROVIZIOANE │ L01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Capital │ L9A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Prime legate de capital │ L7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezerve legale │ L7H │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezerve statutare │ L7L │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezerve pentru riscuri bancare │ L60 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezerva de întrajutorare │ L120│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Diferenţe din reevaluare │ L7V │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezerva mutuala de garantare │ L130│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Alte rezerve │ L7Z │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Fonduri │ L101│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Datorii subordonate │ L5A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Subvenţii şi fonduri publice alocate │ L05 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Provizioane pentru riscuri şi │ │ │ │ │ │ ││ cheltuielii │ L10 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Provizioane reglementate │ L30 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Datorii ataşate │ L9M │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Rezultatul reportat (+/-)(1) │ L90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Profit sau pierdere (+/-)(1) │ L91 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│- Repartizarea profitului │ L103│ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤│ TOTAL │ L99 │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴───────┴─────┴───────┴───┘  (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul –        ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI  (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,     Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnatura + 
Anexa 9    CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE – mod. 4021 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional*[ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [G] Global* [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [O][1]┌─────────┐│ mod 4021│ – mii lei –┼─────────┴────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────┐│ │ Cod │SUME ││ │poziţie │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ A │ B │ 1 │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ ACTIV │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Acţiuni proprii │ E5W │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Acţionari sau asociaţi │ L0C │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ PASIV │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ CAPITAL │ – │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Capital subscris nevarsat │ L9B │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Capital subscris vărsat │ L9C │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Elemente asimilate capitalului │ L9E │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Diferenţe de conversie │ L108 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Prime legate de capital │ – │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – prime de emisiune sau de aport │ L7C │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – prime de fuziune, de sciziune, de conversie │ L109 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – alte prime legate de capital │ L7D │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerve legale din profitul brut │ L110 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerve legale din profitul net │ L111 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerve statutare │ L7L │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut │ L112 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net │ L113 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale│ L133 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva de întrajutorare │ L120 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Diferenţe din reevaluare │ L7V │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva mutuala de garantare constituită din profitul brut │ L131 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizaţiile │ │ ││ cooperativelor de credit afiliate │ L132 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Alte rezerve │ L7Z │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ FONDURI │ L101 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ DATORII SUBORDONATE │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Datorii subordonate la termen │ – │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – titluri subordonate la termen │ L5C │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – împrumuturi participative │ L5F │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – alte împrumuturi subordonate la termen │ L5H │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Datorii subordonate pe durata nedeterminată │ – │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – titluri subordonate pe durata nedeterminată │ L5M │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – împrumuturi subordonate pe durata nedeterminată │ L5N │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Subvenţii pentru investiţii │ L06 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Fonduri publice alocate │ L07 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor │ │ ││ prin semnatura │ L21 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Provizioane pentru facilităţi acordate personalului │ L16 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Provizioane pentru riscuri de ţara │ L114 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ L29 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ PROVIZIOANE REGLEMENTATE │ L30 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ REZULTATUL REPORTAT(+/-) (1) │ L90 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ REZULTATUL EXERCIŢIULUI │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ – Profit sau pierdere (+/-)(1) │ L91 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤│ REPARTIZAREA PROFITULUI │ L103 │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────┘  *) "G" – se completează de către instituţiile de credit persoane           juridice române     "N" – se completează de sucursalele din România ale instituţiilor            de credit străine  (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul –        ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI  (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,     Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnatura + 
Anexa 10             SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE – mod. 4032 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional*[ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [G] Global [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]┌────────┐│mod 4032│ – mii lei –├────────┴────────────────────────────────┬─────┬────┬─────┬──────────────┬────┐│ VALOAREA BRUTA A │Cod │Sold│Cres-│ Reduceri │Sold││ ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│ini-│teri ├─────┬────────┤fi- ││ │tie │tial│ │Total│din care│nal ││ │ │ │ │ │dezmem- │(col││ │ │ │ │ │brari şi│5=1+││ │ │ │ │ │ casări │2-3)│├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ A │ B │1(1)│2(2) │3(3) │ 4(4) │5(5)││ │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ │ ││ Fond comercial │ 101 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Cheltuieli de constituire │ 102 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Alte imobilizari necorporale │ 103 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Avansuri şi imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │ ││ în curs │ 104 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│TOTAL(poz.101 la 104) │ 105 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ │ ││ Terenuri │ 106 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Amenajări de terenuri │ 107 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Construcţii │ 108 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│ │ │ │ │ │ ││ şi instalaţii de lucru) │ 109 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Aparate şi instalaţii de măsurare, │ │ │ │ │ │ ││ control şi reglare │ 110 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Mijloace de transport │ 111 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Animale şi plantaţii │ 112 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ │ ││ echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ │ ││ umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ │ ││ corporale │ 113 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Avansuri şi imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ ││ în curs │ 114 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│TOTAL (poz. 106 la 114) │ 115 │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│IMOBILIZARI FINANCIARE │ │ │ │ │ │ ││ Efecte publice şi valori asimilate │ 116 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│ 117 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Părţi în societăţile comerciale legate │ 118 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ Participării şi activităţi de portofoliu│ 119 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│TOTAL (rd. 116 la 119) │ 120 │ │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤│ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL │ │ │ │ │ │ ││(rd. 105+115+120) │ 121 │ │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴────────┴────┘  *) "G" – se completează de către instituţiile de credit persoane           juridice române  "N" – se completează de sucursalele din România ale instituţiilor        de credit străine             SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE – mod. 4032 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional [ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [G] Global [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]┌────────┐│mod 4032│ – mii lei –├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐│ AMORTIZARI AFERENTE │Cod │Sold │Amorti-│Amorti-│Amorti-││ ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│initi-│zare în│zare │zare la││ │tie │ │cursul │aferen-│sfarsi-││ │ │ │anului │ta imo-│tul ││ │ │ │ │biliza-│anului ││ │ │ │ │rilor │(col. ││ │ │ │ │scoase │9=6+7-8││ │ │ │ │din evi│ ││ │ │ │ │denta │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ A │ B │ 6(1) │ 7(2) │ 8(3) │ 9(4) │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ ││ Fond comercial │ 131 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Cheltuieli de constituire │ 132 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Alte imobilizari necorporale │ 133 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│TOTAL (poz.131 la 133) │ 134 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ ││ Amenajări de terenuri │ 135 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Construcţii │ 136 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│ │ │ │ │ ││ şi instalaţii de lucru) │ 137 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Aparate şi instalaţii de măsurare, │ │ │ │ │ ││ control şi reglare │ 138 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Mijloace de transport │ 139 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Animale şi plantaţii │ 140 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ ││ echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ ││ umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ ││ corporale │ 141 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│TOTAL (poz.135 la 141) │ 142 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│AMORTIZARI – TOTAL │ │ │ │ │ ││(poz.134+142) │ 143 │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘             SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE – mod. 4032 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional [ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [G] Global [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]┌────────┐│mod 4032│ – mii lei –├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐│ PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA │Cod │ Sold │Provi- │Provi- │ Sold ││ ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│initi-│zioane │zioane │final ││ │tie │al │consti-│reluate│(col. ││ │ │ │tuite │la ve- │13=10+ ││ │ │ │ în │nituri │11-12) ││ │ │ │cursul │ │ ││ │ │ │anului │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ A │ B │ 10(1)│ 11(2) │ 12(3) │ 13(4) │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ ││ Fond comercial │ 151 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Cheltuieli de constituire │ 152 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Alte imobilizari necorporale │ 153 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Avansuri şi imobilizari necorporale │ │ │ │ │ ││ în curs │ 154 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│TOTAL(poz.151 la 154) │ 155 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ ││ Terenuri │ 156 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Amenajări de terenuri │ 157 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Construcţii │ 158 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│ │ │ │ │ ││ şi instalaţii de lucru) │ 159 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Aparate şi instalaţii de măsurare, │ │ │ │ │ ││ control şi reglare │ 160 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Mijloace de transport │ 161 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Animale şi plantaţii │ 162 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ ││ echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ ││ umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ ││ corporale │ 163 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Avansuri şi imobilizari corporale │ │ │ │ │ ││ în curs │ 164 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│TOTAL (poz. 156 la 164) │ 165 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│IMOBILIZARI FINANCIARE │ │ │ │ │ ││ Efecte publice şi valori asimilate │ 166 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│ 167 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Părţi în societăţile comerciale legate │ 168 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│ Participatii şi activităţi de portofoliu│ 169 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│TOTAL (poz. 166 la 169) │ 170 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤│PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE – TOTAL │ 171 │ │ │ │ ││(poz.155+165+170) │ │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘        ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI  (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,     Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnatura + 
Anexa 11                       BILANŢ PUBLICABIL – mod. 4200 –    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………. [N] Naţional [ ]                                                   [ ] [ ]                                                   [G] Global [3]TM    Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]┌──────────┐│ mod 4200│ – mii lei –├──────────┴───────────────────────────────────┬───────┬────────────┬──────────┐│ PASIV │ Cod │ EXERCIŢIUL │EXERCIŢIUL││ │poziţie│ N │ N – 1 │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ BĂNCI CENTRALE │ 300 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ DATORII PRIVIND INSTITUŢIILE DE CREDIT │ 310 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la vedere │ 313 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la termen │ 316 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ DATORII PRIVIND CLIENTELA │ 320 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Conturi curente creditoare │ 321 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Conturi de depozite │ 322 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la vedere │ 323 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la termen │ 324 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Carnete şi librete de economii │ 325 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la vedere │ 326 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la termen │ 327 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Alte datorii privind clientela │ 340 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la vedere │ 343 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – la termen │ 346 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI │ 350 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Certificate de depozit │ 352 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Titluri de piaţa interbancara şi titluri de │ │ │ ││ creanţe negociabile │ 354 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Împrumuturi obligatare │ 356 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Alte datorit constituite prin titluri │ 358 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ ALTE PASIVE │ 360 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ CONTURI DE REGULARIZARE │ 370 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │ L01 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Capital subscris │ 380 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Prime legate de capital │ 390 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezerve legale │ 400 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezerve statutare │ 410 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezerva generală pentru riscul de credit │ 420 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezerva de întrajutorare │ 425 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Diferenţe din reevaluare │ 430 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezerva mutuala de garantare │ 435 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Alte rezerve │ 440 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Fonduri │ 450 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Datorii subordonate │ 460 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Subvenţii şi fonduri publice alocate │ 470 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ 480 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Provizioane reglementate │ 490 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Rezultatul reportat │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – Profit │ 503 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – Pierdere │ 506 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Profit sau pierdere │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – Profit │ 513 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ – Pierdere │ 516 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ Repartizarea profitului (-) │ 520 │ │ │├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤│ TOTAL PASIV │ L99 │ │ │└──────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────┴──────────┘        ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI  (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,     Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi    şi ştampila instituţiei de credit semnatura                            VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,                             potrivit legii, de către:  CENZORII INSTITUŢIEI DE CREDIT sau ALTE CALITATEA SEMNATURA ŞI  PERSOANE CARE ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE (expert contabil, PARAFA       CENZORILOR contabil autorizat  (numele şi prenumele, denumirea cu studii   societăţii de expertiza superioare,        contabila) societate de expertiza                                             contabila) ……………………. ……………….. ………. ……………………. ……………….. ………. ……………………. ……………….. ………. + 
Anexa 12SOLUŢII ŞI PREVEDERIreferitoare la încheierea exerciţiilor financiare şi întocmirea situaţiilor financiare anuale de către instituţiile de credit1. Înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni privind achiziţionarea titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenta (titluri de investiţii)Potrivit prevederilor pct. 5.13 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate, bunurile procurate cu titlu oneros se evalueaza şi se înregistrează în contabilitate, la data intrării, la valoarea de achiziţie denumita "cost de achiziţie", care este egal cu preţul de cumpărare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport – aprovizionare şi alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea în stare de utilitate sau intrarea în gestiune a bunului respectiv.Având în vedere conturile prevăzute în cadrul cap. 2 "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" din Reglementările contabile armonizate, în momentul achiziţionării titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenta (titluri de investiţii), instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate vor avea în vedere următoarele:– titlurile cu venit variabil clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sunt evaluate la valoarea de achiziţie (formată din preţul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziţie), care se înregistrează în contul 3031 "Titluri de plasament";– titlurile cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenta (titlurile de investiţii) sunt evaluate la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs). Creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea acestor titluri (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de creanţe ataşate corespunzătoare (3037 "Creanţe ataşate" şi, respectiv, 3047 "Creanţe ataşate"), caz în care diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea titlurilor respective va fi înregistrată în conturile de titluri corespunzătoare (3031 "Titluri de plasament" şi, respectiv, 3041 "Titluri de investiţii").2. Înregistrarea în contabilitate a sumelor reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similareInstituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate vor evidenţia în cursul exerciţiului financiar sumele previzionate reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similare, potrivit prevederilor IAS 19 "Beneficiile angajaţilor".3. Înregistrarea în contabilitate a diferenţelor de curs valutar aferente titlurilor în devize, care au caracter de imobilizari financiarePotrivit prevederilor pct. 5.46 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate: "Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului, cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizari financiare, care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării acestora."În scopul aplicării unui tratament contabil unitar pe perioada de implementare a programului de dezvoltare a sistemului de contabilitate pentru instituţiile de credit, pentru toate activele în devize recunoscute ca imobilizari financiare, atât în cazul titlurilor cu venit fix (titluri de investiţii), cat şi în cazul titlurilor cu venit variabil evidentiate în clasa 4 "Valori imobilizate", respectiv în scopul prezentării acestora la costul istoric convertit în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării, diferenţele de curs de schimb valutar ce apar între data achiziţiei/tranzacţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare vor fi înregistrate de către instituţiile de credit conform următoarei metodologii contabile:– diferenţe favorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare3722 "Contravaloarea poziţiei de schimb" = %                                          304 "Titluri de investiţii", analitic                                              distinct, diferenţe de curs                                              valutar între data achiziţiei                                              şi data întocmirii situaţiilor                                              financiare                                          411 "Părţi în societăţile comerciale                                              legate", analitic distinct,                                              diferenţe de curs valutar                                              între data achiziţiei şi data                                              întocmirii situaţiilor                                              financiare                                          412 "Titluri de participare",                                              analitic distinct, dife-                                              rente de curs valutar între data                                              achiziţiei şi data întocmirii                                              situaţiilor financiare                                          413 "Titluri ale activităţii de                                              portofoliu", analitic                                              distinct, diferenţe de curs                                              valutar între data achiziţiei şi                                              data întocmirii situaţiilor                                              financiare– diferenţe nefavorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare                     % = 3722 "Contravaloarea poziţiei de schimb"304 "Titluri de investiţii", analitic    distinct, diferenţe de curs valutar    între data achiziţiei şi data    întocmirii situaţiilor financiare411 "Părţi în societăţile comerciale    legate", analitic distinct, diferenţe    de curs valutar între data achiziţiei    şi data întocmirii situaţiilor    financiare412 "Titluri de participare", analitic    distinct, diferenţe de curs valutar    între data achiziţiei şi data    întocmirii situaţiilor financiare413 "Titluri ale activităţii de portofoliu",    analitic distinct, diferenţe de curs    valutar între data achiziţiei şi data    întocmirii situaţiilor financiare4. Prevederi referitoare la modul de înregistrare a fondului special constituit de casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativCasele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ vor inregistra fondul special constituit în conformitate cu prevederile art. 12 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, în contul 519 „Alte rezerve”, analitic distinct.5. Depunerea situaţiilor financiare anuale5.1. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale pct. 9.3 din secţiunea a 9-a a cap. 9 din Reglementările contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de către bănci, persoane juridice române, de către sucursalele din România ale băncilor străine, de către casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum şi de către instituţiile emitente de moneda electronică la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.5.2. Raportul anual care se depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice va fi însoţit de balanţa de verificare la 31 decembrie 200N.În aceleaşi condiţii, inclusiv cele prevăzute la pct. 5.1, vor fi depuse şi rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile armonizate, ale instituţiilor de credit prevăzute în dispoziţiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementări.5.3. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 4 şi 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale, prevăzute la cap. II din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, însoţit de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor, se depune de către organizaţiile cooperatiste de credit la casa centrala a cooperativelor de credit, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar 2003, după cum urmează:– la casa centrala a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;– la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;– la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi situaţiile financiare anuale care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.5.4. Raportul anual conţinând situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate va fi depus de către organizaţiile cooperatiste de credit până la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.5.5. Începând cu anul 2004 organizaţiile cooperatiste de credit depun rapoartele anuale ale acestora în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.5.6. Având în vedere prevederile art. 10 lit. m) din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 82^22 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 236 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, şi ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, în cazul băncilor, instituţiilor emitente de moneda electronică, organizaţiilor cooperatiste de credit şi caselor/băncilor pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ aflate în curs de lichidare, dacă lichidarea se prelungeşte peste durata unui exerciţiu financiar, lichidatorul este obligat sa întocmească situaţiile financiare anuale şi să le depună la organele şi la termenele prevăzute pentru instituţiile de credit. Aceste situaţii financiare anuale pot fi auditate/certificate potrivit prevederilor legale aplicabile instituţiilor de credit şi vor fi depuse însoţite, dacă este cazul, de raportul auditorului financiar sau al cenzorilor. Respectivele instituţii de credit nu vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate.5.7. Instituţiile de credit pot depune situaţiile financiare anuale la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili.5.8. Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2003. O copie de pe situaţiile financiare consolidate împreună cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Naţionala a României în termen de 10 zile de la data publicării lor, potrivit prevederilor art. 66 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit.5.9. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţionala a României, care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la sfârşitul exerciţiului financiar, nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:– denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);– adresa şi numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerţului;– codul fiscal/codul unic de înregistrare;– capitalul social.5.10. Instituţiile de credit vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularele – mod. 4090 "Indicatori de activitate" şi mod. 4032 "Situaţia activelor imobilizate", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit (în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit autorizate în baza dispoziţiilor tranzitorii din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002) sau de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 (în cazul celorlalte instituţii de credit), care vor fi întocmite în baza datelor cuprinse în situaţiile financiare anuale.______________________

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește