pentru aprobarea modelului şi continutului formularului "Decont special de taxa pe valoarea adăugată"(actualizat până la data de 26 noiembrie 2005*)
––––*) Textul initial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 129 din 12 februarie 2004. Aceasta este forma actualizata de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neamt până la data de 26 noiembrie 2005, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 1.521 din 10 octombrie 2005.În temeiul art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi functionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agentiei Naţionale de Administrare Fiscala, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul art. 156 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi al art. 74 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Decont special de taxa pe valoarea adăugată", prevăzut în anexa nr. 1. +
Articolul 2Formularul prevăzut la art. 1 se completeaza şi se depune conform instructiunilor prevăzute în anexa nr. 2. +
Articolul 3Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare şi pastrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 3. +
Articolul 4Anexele nr. 1, 2 şi 3 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare începând cu oblibaţiile lunii ianuarie 2004. +
Articolul 6Directia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor şi Directia generală de colectare a creanţelor bugetare din cadrul Agentiei Naţionale de Administrare Fiscala, Directia generală de politici şi legislatie privind veniturile bugetului general consolidat şi Directia generală a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Directia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi directiile generale ale finanţelor publice judetene şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statBucureşti, 4 februarie 2004.Nr. 257. +
Anexa 1Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 4 din ORDINUL nr. 1.521 din 10 octombrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.055 din 26 noiembrie 2005, conform art. IV din acelaşi act normativ. Ministerul Finanţelor [SIGLA] Publice Agentia Naţionala 301 DECONT de Administrare special de taxa pe valoarea dăugată Fiscala pentru luna … anul …. A. DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI ┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea platitorului │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤ │ Codul de identificare │ [] └┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘ │ │ fiscala │ │ │ │ │ ├───────────┬────────────┴────────┬────────────┬────────────────────────────┤ │ Judeţul │ │ Localitatea│ │ ├───────────┼─────────────────────┴─┬────┬────┬┴───┬──────┬─────┬────┬──┬───┤ │ Strada │ │Nr. │ │Bloc│ │Scara│ │Ap│ │ ├───────────┼────────┬──────┬───────┼────┼────┴────┴───┬──┴───┬─┴────┴──┴───┤ │Cod postal │ Sector│ Tel:│ │Fax │ │E-mail│ │ └───────────┴────────┴──────┴───────┴────┴─────────────┴──────┴─────────────┘ Cont bancar Banca ……….. Nr. Cont ………. B. DATE PRIVIND OBLIGATIA DE PLATA ┌──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. crt. │Document │Valoarea │Tip valuta│Curs de │Baza de │ TVA │ │ │nr./data │în valută │ │schimb │impozitare│datorata │ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │ 01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │ 06 │ 07 │ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┴──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │ TOTAL │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘ Cod bugetar: ……………… Nr. de evidenta a platii**): …………………. Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declaratie sunt corecte şi complete. ┌─────────────┐ Nume, prenume ……………. │ Semnatura │ Functia: ………………… │ şi stampila │ └─────────────┘──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ……………………… Data ……………………──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cod MF 14.13.01.02/s–– **) Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenţa +
Anexa 2INSTRUCTIUNIde completare a formularului "Decontul special de taxa pe valoarea adăugată"Cod 14.13.01.02/sI. Persoanele neinregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adăugată, care sunt beneficiari ai operaţiunilor prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) şi art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal trebuie să intocmeasca şi să depună Decontul special de taxa pe valoarea adăugată până la data de 25 a lunii urmatoare celei în care a fost primita factura prestatorului sau a fost efectuata plata către prestator, în cazul plăţilor fără factura, sau, după caz, până la data de 25 a lunii urmatoare celei stabilite prin contract pentru plata ratelor de leasing şi/sau celei în care au fost efectuate plati în avans – pentru leasing extern.a) Operaţiunile prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestatori de servicii taxabile, prevăzute la art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003, efectuate de persoane impozabile, stabilite în strainatate, în favoarea unor beneficiari din România, obligaţia platii revenind beneficiarilor. … Categoriile de prestări de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 sunt:1. inchirierea de bunuri mobile corporale;2. operaţiuni de leasing având ca obiect utilizarea bunurilor mobile corporale;3. transferul şi/sau transmiterea folosinţei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale şi a altor drepturi similare;4. serviciile de publicitate şi marketing;5. serviciile de consultanţă, de inginerie, juridice şi de avocatura, serviciile contabililor şi expertilor contabili, ale birourilor de studii şi alte servicii similare;6. prelucrarea de date şi furnizarea de informaţii;7. operaţiunile bancare, financiare şi de asigurări, inclusiv reasigurari, cu excepţia inchirierii de seifuri;8. punerea la dispoziţie de personal;9. telecomunicatiile; sunt considerate servicii de telecomunicatii serviciile având ca obiect transmiterea, emiterea şi receptia de semnale, inscrisuri, imagini şi sunete sau informaţii de orice natura prin cablu, radio, mijloace optice ori alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau receptii. Serviciile de telecomunicatii cuprind, de asemenea, şi furnizarea accesului la reteaua mondiala de informaţii;10. servicii de radiodifuziune şi de televiziune;11. serviciile furnizate pe cale electronică; sunt considerate servicii furnizate pe cale electronică: furnizarea şi conceperea de site-uri informatice, mentenanta la distanta a programelor şi echipamentelor, furnizarea de programe informatice (software) şi actualizarea acestora, furnizarea de imagini, de texte şi de informaţii şi punerea la dispoziţie de baze de date, furnizarea de muzica, de filme şi de jocuri, inclusiv jocuri de noroc, transmiterea şi difuzarea de emisiuni şi evenimente politice, culturale, artistice, sportive, stiintifice, de divertisment şi furnizarea de servicii de invatamant la distanta. Atunci când furnizorul de servicii şi clientul sau comunică prin curier electronic, serviciul furnizat nu reprezinta un serviciu electronic;12. obligaţia de a se abtine de la realizarea sau exercitarea, total ori parţial, a unei activităţi economice sau a unui drept mentionat mai sus;13. prestarile de servicii efectuate de intermediari care intervin în furnizarea prestarilor prevăzute mai sus.b) Operaţiunile prevăzute la art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestări de servicii taxabile, efectuate de persoane impozabile stabilite în strainatate, pentru care locul prestarii este în România, altele decat cele prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, dar prestatorul nu şi-a desemnat un reprezentant fiscal în România, obligaţia platii taxei pe valoarea adăugată revenind beneficiarului din România. … Decontul special se depune numai când sunt realizate operaţiunile prevăzute la lit. a) sau b) de mai sus.II. Depunerea decontului special de taxa pe valoarea adăugatăDecontul special de taxa pe valoarea adăugată se depune la unitatea fiscala în a carei raza teritoriala contribuabilul îşi are domiciliul fiscal sau este luat în evidenta fiscala, după caz.Decontul special se completeaza în doua exemplare, din care:– un exemplar se depune la organul fiscal;– un exemplar rămâne la contribuabil.III. Completarea decontului specialDecontul special de taxa pe valoarea adăugată se completeaza după cum urmeaza:Perioada de raportare:În rubrica "Luna" se inscrie cu cifre arabe numărul lunii de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie).Anul pentru care se completeaza declaratia se inscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2004).Secţiunea A "Date de identificare a platitorului"Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:– contribuabilii persoane juridice, cu excepţia comerciantilor, asociaţiile sau alte entităţi fără personalitate juridica inscriu codul de înregistrare fiscala;– comerciantii, inclusiv sucursalele comerciantilor care au sediul principal al comerţului în strainatate, inscriu codul unic de înregistrare;– contribuabilii persoane fizice inscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscala, după caz.Înscrierea cifrelor în caseta se face cu aliniere la dreapta.Prima casuta, rezervata atributului "R", pentru platitorii de taxa pe valoarea adăugată, nu se completeaza, intrucat acest decont se depune numai de neplatitorii de taxa pe valoarea adăugată.Rubrica "Denumirea platitorului" se completeaza cu denumirea persoanei juridice, asociaţiei sau a entitatii fără personalitate juridica ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz;Secţiunea B "Date privind obligaţia bugetară"Col. 2 "Document, nr./data:" se inscrie documentul pe baza caruia se determina taxa datorata, respectiv: factura prestatorului, documentul de plată, în cazul plăţilor fără factura, contractul de leasing extern.Col. 3 "Valoarea în valută": se inscrie valoarea în valută consemnata în documentul inscris în col. 1.Col. 4 "Tip valuta": se menţionează tipul valutei (de exemplu: USD, euro etc.) în care este exprimata valoarea din documentul inscris în col. 1.Col. 5 "Curs de schimb": se inscrie cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare.Cursul de schimb la care se converteste valuta în lei pentru a fi reflectata în decontul special este:a) cel din data la care a fost primita factura prestatorului de servicii; … b) cel din data la care s-a efectuat o plata în avans către prestatorul de servicii, fără factura; … c) pentru operaţiunile de leasing nu se aplică prevederile lit. a) şi b), cursul de schimb fiind în mod obligatoriu cel din data stabilita prin contract pentru plata ratelor şi/sau data la care s-au efectuat plati în avans, inclusiv plata în avans a ratei de leasing. … Col. 6 "Baza de impozitare": se calculeaza col. 3 x col. 5.Col. 7 "T.V.A. datorata": se calculeaza col. 6 x cota de T.V.A. +
Anexa 3CARACTERISTICILEde tiparire, modul de difuzare, de utilizare şi pastrare a formularului "Decontul special de taxa pe valoarea adăugată"Denumirea formularului: Decont special de taxa pe valoarea adăugatăCodul: 14.13.01.02/sFormatul: A4/t1Caracteristicile de tiparire: doua exemplare – o singura culoareSe difuzeaza: gratuitSe utilizeaza la: declararea taxei pe valoarea adăugată de către neplatitorii de taxa pe valoarea adăugată, care sunt beneficiari ai operaţiunilor prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) şi la art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.Se întocmeşte de: contribuabilîn: doua exemplare, semnate şi stampilate potrivit legiiCircula: – un exemplar la contribuabil;– un exemplar la organul fiscal.Se arhiveaza: un exemplar la dosarul fiscal al contribuabilului.––-
