privind modul de organizare şi conducere a contabilităţii şi întocmirea situaţiilor financiare de către instituţiile financiare nebancare(actualizat până la data de 28 decembrie 2007*)
–––-Având în vedere prevederile art. 18 şi 47 din titlul I "Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale,în temeiul prevederilor art. 72 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite prezentul ordin. +
Articolul 1(1) Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general, cu excepţia societăţilor de credit ipotecar, vor ţine contabilitatea, până la data de 31 decembrie 2006, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. … (2) Societăţile de credit ipotecar vor aplica în continuare prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005. … (3) Începând cu exerciţiul financiar al anului 2007, entităţile prevăzute la alin. (1) vor aplica prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit. … (4) Pe baza balanţei de verificare întocmite pentru data de 31 decembrie 2006, entităţile prevăzute la alin. (1) vor asigura transpunerea soldurilor conturilor în conformitate cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005. … +
Articolul 1^1(1) Instituţiile prevăzute la art. 1 alin. (1), înfiinţate până la data intrării în vigoare a Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 … privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, care vor fi înscrise în Registrul general în cursul exerciţiului financiar al anului 2007, vor aplica pe tot parcursul anului 2007 prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare.(2) Prin derogare de la aplicarea prevederilor alin. (1), instituţiile financiare nebancare care vor fi înscrise în Registrul general până la data de 31 ianuarie 2007 pot opta pentru aplicarea în anul 2007 a prevederilor Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 … pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în condiţiile asigurării transpunerii pe noul plan de conturi a soldurilor conturilor de la 31 decembrie 2006, precum şi a operaţiunilor efectuate în cursul lunii ianuarie 2007.(3) Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general, care în cursul exerciţiului financiar al anului 2007 au aplicat prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 … pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, vor depune la Banca Naţională a României o copie a situaţiilor financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2007, întocmite potrivit prevederilor acestor reglementări şi aprobate în mod corespunzător, o copie a raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, precum şi o copie a raportului auditorilor asupra situaţiilor financiare.–––-Alin. (3) al art. 1^1 a fost introdus de art. I din ORDINUL nr. 20 din 24 decembrie 2007 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 896 din 28 decembrie 2007.(4) Termenele pentru depunerea la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României a situaţiilor financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2007 sunt de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, pentru situaţiile financiare anuale individuale, respectiv de 8 luni de la încheierea exerciţiului financiar, pentru situaţiile financiare consolidate. … –––-–––-Alin. (4) al art. 1^1 a fost introdus de art. I din ORDINUL nr. 20 din 24 decembrie 2007 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 896 din 28 decembrie 2007.(5) Începând cu data de 1 ianuarie 2008, instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, menţionate la alin. (3), vor aplica Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 … , cu modificările şi completările ulterioare.–––-Alin. (5) al art. 1^1 a fost introdus de art. I din ORDINUL nr. 20 din 24 decembrie 2007 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 896 din 28 decembrie 2007.(6) Pe baza balanţei de verificare întocmite pentru data de 31 decembrie 2007, entităţile prevăzute la alin. (3) vor asigura, începând cu data de 1 ianuarie 2008, trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 … , cu modificările şi completările ulterioare, prin transpunerea soldurilor finale ale conturilor din balanţa de verificare la 31 decembrie 2007 în conturile prevăzute în planul de conturi aprobat prin acest ordin.–––-Alin. (6) al art. 1^1 a fost introdus de art. I din ORDINUL nr. 20 din 24 decembrie 2007 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 896 din 28 decembrie 2007.–––-Art. 1^1 a fost introdus de art. I din ORDINUL nr. 4 din 31 ianuarie 2007 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 119 din 16 februarie 2007. +
Articolul 2Situaţiile financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2006 trebuie auditate de către auditori financiari, conform prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale şi dispoziţiilor legale privind activitatea de audit financiar. +
Articolul 3(1) Entităţile prevăzute la art. 1 alin. (1) vor depune la Banca Naţională a României o copie de pe situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar al anului 2006, precum şi raportul administratorilor, împreună cu raportul de audit, întocmite potrivit Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005. … (2) Termenul pentru depunerea la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României a situaţiilor prevăzute la alin. (1), aferente exerciţiului financiar al anului 2006, este de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar al anului 2006. … +
Articolul 4Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării entităţilor prevăzute la art. 1 răspund, potrivit legii, pentru:a) însuşirea şi aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile; … b) elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile; … c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile şi raportările financiare. … +
Articolul 5Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor prevăzute de titlul I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCUBucureşti, 1 iunie 2006.Nr. 2.__________
