privind procedura de înregistrare a contractelor/documentelor încheiate între persoane juridice române, persoane fizice rezidente, precum şi persoane juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat şi persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente
Având în vedere dispoziţiile art. 8 alin. (8) din titlul I din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1(1) Persoanele juridice române, persoanele fizice rezidente, precum şi persoanele juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat au obligaţia să înregistreze contractele/documentele încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente care execută pe teritoriul României prestări de servicii de natura lucrărilor de construcţii, de montaj, activităţilor de supraveghere, activităţilor de consultanţă, de asistenţă tehnică şi a oricăror altor servicii prestate în România care generează venituri impozabile. … (2) Înregistrarea contractelor/documentelor menţionate mai sus, indiferent de durata acestora, se efectuează la organele fiscale teritoriale în a căror rază persoanele juridice române, persoanele fizice rezidente, precum şi persoanele juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat, beneficiare ale activităţilor de la alin. (1), îşi au domiciliul fiscal, conform legii. Prin excepţie, persoanele juridice române şi persoanele juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat, care au calitatea de contribuabili mari şi mijlocii, potrivit reglementărilor legale în vigoare, au obligaţia înregistrării contractelor/documentelor la organul fiscal central competent pentru administrare. … (3) Atunci când nu este încheiat contract în formă scrisă, se înregistrează documentele care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României: situaţii de lucrări, procese-verbale de recepţie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, studii de piaţă sau orice alte documente corespunzătoare. … +
Articolul 2Contractele/Documentele încheiate de persoane juridice române, persoane fizice rezidente, precum şi de persoane juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente pentru activităţi desfăşurate în afara teritoriului României nu fac obiectul înregistrării, potrivit prezentelor dispoziţii. +
Articolul 3(1) Înregistrarea contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României de la art. 1 se realizează prin depunerea la organul fiscal competent a formularului 017 "Declaraţie de înregistrare a contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României, iniţiale/adiţionale (conexe), încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente", cod MFP 14.13.01.40/n, prevăzut în anexa nr. 1, fără a fi însoţit de documente doveditoare ale datelor înscrise în declaraţie. … (2) Declaraţia se completează şi se depune pentru fiecare contract sau document care justifică prestările efective de servicii efectuate pe teritoriul României, în termen de 30 de zile de la data încheierii contractelor sau de la data emiterii oricăror documente prevăzute de lege. … (3) Declaraţia se depune în format hârtie direct la registratura organului fiscal central competent sau prin poştă, cu confirmare de primire. Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii. … (4) În situaţia în care în datele declarate iniţial intervin modificări, acestea se declară, în termen de 15 zile de la data producerii acestora, prin depunerea unei noi declaraţii, având bifată căsuţa "Declaraţie de menţiuni", cu respectarea prevederilor alin. (1). … +
Articolul 4Organul fiscal central competent organizează evidenţa contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României, într-un Registru al contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României, încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente, care se conduce informatizat. Modelul registrului este prevăzut în anexa nr. 2. +
Articolul 5Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularului prevăzut la art. 3 alin. (1) sunt stabilite în anexa nr. 3. +
Articolul 6Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 7La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.400/2012 privind procedura de înregistrare a contractelor/documentelor încheiate între persoane juridice române, persoane fizice rezidente, precum şi sediile permanente din România aparţinând persoanelor juridice străine şi persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 695 din 10 octombrie 2012. +
Articolul 8Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi unităţile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 9Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.Preşedintele Agenţiei Naţionalede Administrare Fiscală,Eugen-Dragoş DoroşBucureşti, 20 octombrie 2016.Nr. 2.994. +
Anexa 1
A. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI Denumire/Nume, Prenume: Cod de identificare fiscală: ┌─────────────────────────────┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─────────────────────────────┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judeţ Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod poştal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANELOR FIZICE SAU JURIDICE STRĂINE Denumire/Nume, Prenume: ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Statul de rezidenţă: Localitate: │ │A ┌────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ │ │d └────────────────────────────┘ └─────────────────────────────┘ │ │r Adresa completă în ţara de rezidenţă: │ │e ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │s └────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │a │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. DATE DESPRE CONTRACTUL/DOCUMENTUL CARE JUSTIFICĂ PRESTĂRILE EFECTIVE DE SERVICII PE TERITORIUL ROMÂNIEI a. CONTRACTUL/DOCUMENTUL CARE JUSTIFICĂ PRESTĂRILE EFECTIVE DE SERVICII PE TERITORIUL ROMÂNIEI, INIŢIAL Nr. ┌──────────────────────────────────────┐ Data: ┌─────────┐ │ │ │ / / │ └──────────────────────────────────────┘ └─────────┘ Perioada de desfăşurare a activităţii: de la: ┌─────┐ până la: ┌─────────┐ │ / / │ │ / / │ └─────┘ └─────────┘ Locul unde se desfăşoară efectiv activitatea: ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judeţ: Localitate: │ │A ┌────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ │ │d └────────────────────────────┘ └─────────────────────────────┘ │ │r Adresa completă: │ │e ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │s └────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │a │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Obiectivul de activitate: …………………………………………. ………………………………………….. ─────────────────────── b. CONTRACTUL/DOCUMENTUL CARE JUSTIFICĂ PRESTĂRILE EFECTIVE DE SERVICII PE TERITORIUL ROMÂNIEI, ADIŢIONAL (CONEX) Nr.: ┌──────────────────────────────────────┐ Data: │ │ └──────────────────────────────────────┘ Perioada de desfăşurare a activităţii: de la: ┌─────┐ până la: ┌─────────┐ │ / / │ │ / / │ └─────┘ └─────────┘ Perioada totală de desfăşurare a de la: ┌─────┐ până la: ┌─────────┐ activităţii: │ / / │ │ / / │ └─────┘ └─────────┘─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete. Nume, Prenume:…………. Semnătura ……….. Funcţia:……………….─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── LOC REZERVAT ORGANULUI FISCAL Nr. înregistrare: ┌──────────────────────────────────┐ Data: ┌─────────┐ │ │ │ / / │ └──────────────────────────────────┘ └─────────┘─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── *) Căsuţa se bifează cu "X", iar declaraţia de menţiuni se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială. Cod MEF: 14.13.01.40/n +
Anexa 2REGISTRULcontractelor/documentelor care justificăprestările efective de servicii pe teritoriul României,încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente*Font 7* ┌────┬──────┬─────────────────────────────┬──────────────────────┬──────────┬─────────────┬─────────────┬────────────────────────┐ │Nr. │Număr │ Părţile contractante │Numărul contractului/ │Obiectul │Perioada │Perioada │Locul unde se desfăşoară│ │crt.│de în-│ │documentului care │de │pentru │totală de │efectiv activitatea │ │ │regis-│ │justifică prestările │activitate│care se │desfăşurare │ │ │ │trare │ │efective de servicii │ │desfăşoară │a │ │ │ │ │ │pe teritoriul României│ │activitatea │activităţii │ │ │ │ ├─────────────┬───────────────┼──────────┬───────────┤ ├──────┬──────┼──────┬──────┼──────┬──────────┬──────┤ │ │ │Persoana │Persoana │Contract/ │Contract/ │ │de la │până │de la │până │Judeţ │Localitate│Adresa│ │ │ │juridică │juridică │Document │Document │ │(zz/ll│la │(zz/ll│la │ │ │ │ │ │ │română/fizică│străină/ │iniţial │adiţional │ │/aaaa)│(zz/ll│/aaaa)│(zz/ll│ │ │ │ │ │ │rezidentă/ │persoana fizică│ │(conex) │ │ │/aaaa)│ │/aaaa)│ │ │ │ │ │ │persoana │nerezidentă │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │juridică │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │străină care │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │desfăşoară │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │activitate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │în România │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │printr-un │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sediu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │permanent/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sediu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │permanent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │desemnat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┬───┼────────┬──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Denumire/│CIF│Denumire│Adresa│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Nume, │ │/Nume, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │prenume │ │prenume │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────┼─────────┼───┼────────┼──────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼──────┤ │ …│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴──────┴─────────┴───┴────────┴──────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────────┴──────┘ +
Anexa 3Caracteristici de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a"Declaraţiei de înregistrare a contractelor/documentelorcare justifică prestările efective deservicii pe teritoriul României, iniţiale/adiţionale (conexe),încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente""Declaraţie de înregistrare a contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României, iniţiale/adiţionale (conexe) încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente" (017)1. Denumire: "Declaraţie de înregistrare a contractelor/documentelor care justifică prestările efective de servicii pe teritoriul României, iniţiale/adiţionale (conexe), încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente" (017)2. Cod: 14.13.01.40/n3. Format: A4/t24. Se tipăreşte:– pe ambele feţe;– se poate utiliza echipament informatic pentru editare.5. U.M.: set6. Se difuzează gratuit.7. Se utilizează la înregistrarea contractelor/documentelor încheiate cu persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente care execută pe teritoriul României prestări de servicii de natura lucrărilor de construcţii, de montaj, activităţilor de supraveghere, activităţilor de consultanţă, de asistenţă tehnică şi a oricăror altor servicii prestate în România, care generează venituri impozabile.8. Se întocmeşte în două exemplare de către contribuabilii persoane juridice române, persoane fizice rezidente, precum şi persoane juridice străine care desfăşoară activitate în România printr-un sediu permanent/sediu permanent desemnat.9. Circulă: în format hârtie, în două exemplare (un exemplar la organul fiscal central competent şi un exemplar la contribuabil) sau în format electronic, la organul fiscal central competent.10. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.––
