pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului 225 "Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise"
În temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, al prevederilor art. 66 alin. (5), (5^1), (6^1), art. 67 alin. (3) lit. a) şi ale art. 83 alin. (2^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, al prevederilor art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal şi alte măsuri financiar-fiscale, cu modificările ulterioare, precum şi al prevederilor art. 228 alin. (2) şi (2^1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1(1) Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 225 "Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise", cod M.F.P. – A.N.A.F. 14.13.01.13/a.t.v., prevăzut în anexa nr. 1. … (2) Formularul prevăzut la alin. (1) se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2. … (3) Formularul prevăzut la alin. (1) se completează de către contribuabili pe baza informaţiilor transmise de intermediari, societăţile de administrare a investiţiilor sau alţi plătitori de venit, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. … (4) Formularul prevăzut la alin. (1) se utilizează pentru declararea câştigurilor nete/pierderilor nete determinate la sfârşitul fiecărui trimestru şi a impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, începând cu data de 1 iulie 2010. … +
Articolul 2Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului prevăzut la art. 1 alin. (1) sunt stabilite în anexa nr. 3. +
Articolul 3Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 4Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,Sorin BlejnarBucureşti, 20 octombrie 2010.Nr. 2.600. +
Anexa 1 ┌───────────────────┐ │ │ │ SIGLA │ │ │ 225 │ Agenţia Naţională │ │ de Administrare │ │ Fiscală │ DECLARAŢIE └───────────────────┘ privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ Trimestrul │ │ │ Anul │ │ │ │ │ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ [] Declaratie rectificativă Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Cod numeric personal/ ││ Nr. de identificare fiscala ││ ┌───────────────────────┐ Iniţiala┌────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││ Nume │ │ tatălui │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └───────────────────────┘ └────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ││ ┌───────────────────────────────────┐ ││ Prenume │ │ ┌───────────────────┐ ││ └───────────────────────────────────┘ Banca │ │ ││ ┌───────────────────┐ ┌────────┐ └───────────────────┘ ││ Strada │ │ Număr │ │ ││ └───────────────────┘ └────────┘ Cont ┌───────────────────┐ ││ ┌──┐ ┌──┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌────┐ bancar │ │ ││ Bloc│ │ Scara│ │ Etaj│ │ Ap.│ │ Judeţ/│ │ (IBAN) └───────────────────┘ ││ └──┘ └──┘ └─┘ └─┘ Sector└────┘ ││ ┌─────────────────┐ ┌───────┐ ┌─────────────────┐ ││ Localitate │ │ Cod │ │ E-mail │ │ ││ └─────────────────┘ poştal└───────┘ └─────────────────┘ ││ Telefon ┌──────────────┐ Fax ┌─────────────┐ ││ │ │ │ │ ││ └──────────────┘ └─────────────┘ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND STABILIREA PLĂŢILOR ANTICIPATE┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ – lei – ││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 1. Câştig cumulat, la sfârşitul perioadei de │1.│ │ │ │ │││ raportare …………………….. └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 2. Pierdere cumulată, la sfârşitul perioadei de │2.│ │ │ │ │││ raportare ……………………. └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 3. Câştig net, la sfârşitul perioadei de │3.│ │ │ │ │││ raportare (rd.1-rd.2) ……………. └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 4. Pierdere netă, la sfârşitul perioadei de │4.│ │ │ │ │││ raportare (rd.2-rd.1) ……………. └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ 5. Impozit datorat pe câştigul net cumulat de la ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ începutul anului până la sfârşitul perioadei │5.│ │ │ │ │││ de raportare (rd.3×16%) ……………….. └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ 6. Impozit datorat pe câştigul net cumulat de la ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ începutul anului până la sfârşitul perioadei │6.│ │ │ │ │││ de raportare precedente*) ……………… └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 7. Impozit de plată (rd.5-rd.6) ……………. │7.│ │ │ │ │││ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘││ ┌──┬───┬─────┬─────┬─────┐││ 8. Impozit de restituit (rd.6-rd.5) ………… │8.│ │ │ │ │││ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Cod de identificare fiscală ││ ┌────────────────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││ Nume, prenume/Denumire │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └────────────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ││ ┌─────────────────────┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ ││ Strada │ │ Număr│ │ Bloc│ │ Scara│ │ Etaj│ │ Ap.│ │ ││ └─────────────────────┘ └──┘ └──┘ └──┘ └──┘ └──┘ ││ ┌───────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────┐ ││ Judeţ/Sector │ │ Localitate │ │ Cod poştal │ │ ││ └───────────┘ └────────────────┘ └──────┘ ││ ┌──────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────────────────┐ ││ Telefon │ │ fax │ │ E-mail │ │ ││ └──────────────┘ └─────────────────┘ └──────────────────┘ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridiceale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că dateleînscrise în acest formular sunt corecte şi complete.––––––––––––––––––––––––––- ┌────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ Semnătură │ │ Semnătură │ │ contribuabil └────────────────────┘ împuternicit └─────────────────────┘––––––––––––––––––––––––––- Loc rezervat organului fiscal ┌───────────────┐ ┌────────────────┐ Nr. înregistrare:│ │ Data:│ │ └───────────────┘ └────────────────┘–––––––––––––––––––––––––– *) Se preia suma înscrisă la rd. 5 din declaraţia depusă pentruperioada precedentă Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter permanent 759 Cod M.F.P.-A.N.A.F. 14.13.01.13/a.t.v. +
Anexa 2INSTRUCŢIUNIde completare a formularului 225 "Declaraţie privindstabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială încontul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentrucâştigurile obţinute din transferultitlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorilemobiliare în cazul societăţilorînchise", cod M.F.P. – A.N.A.F. 14.13.01.13/a.t.v.Declaraţia se depune de persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii trimestriale a câştigului net/pierderii nete, calculării şi virării impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil, în conformitate cu dispoziţiile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Pentru anul fiscal 2010, stabilirea plăţilor anticipate se efectuează pentru câştigurile realizate din tranzacţii cu titluri de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, începând cu data de 1 iulie 2010.Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către împuterniciţii acestora, potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.Termen de depunere:– trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărui trimestru;– ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative până la termenul prevăzut de lege, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.Declaraţia se completează în două exemplare:– originalul se depune la:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal competent, definit potrivit legii, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice. … – copia se păstrează de către contribuabil sau de către împuternicitul acestuia.Declaraţia se depune în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului sau a împuternicitului acestuia.Data depunerii declaraţiei este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz.Declaraţia se completează de către contribuabili/împuterniciţi pe baza informaţiilor transmise de intermediari, societăţile de administrare a investiţiilor sau alţi plătitori de venit, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.Contribuabilii depun o singură declaraţie, indiferent de numărul tranzacţiilor efectuate sau de numărul intermediarilor/societăţilor de administrare a investiţiilor ori alţi plătitori de venit prin intermediul cărora au fost realizate câştigurile din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.I. Date de identificare a contribuabiluluiAdresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală – se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.II. Date privind stabilirea plăţilor anticipateLa rândul 1 "Câştig cumulat, la sfârşitul perioadei de raportare" se înscrie suma reprezentând câştigurile înregistrate cumulat de la începutul anului până la sfârşitul trimestrului de raportare de la toţi intermediarii, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.La rândul 2 "Pierdere cumulată, la sfârşitul perioadei de raportare" se înscrie suma reprezentând pierderile înregistrate cumulat de la începutul anului până la sfârşitul trimestrului de raportare de la toţi intermediarii, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.La rândul 3 "Câştig net, la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 1-rd. 2)" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre câştigurile (rd. 1) şi pierderile (rd. 2) înregistrate cumulat de la începutul anului până la sfârşitul trimestrului de raportare, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.Se completează numai în situaţia în care câştigurile sunt mai mari decât pierderile.La rândul 4 "Pierdere netă, la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 2-rd. 1)" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre pierderile (rd. 2) şi câştigurile (rd. 1), înregistrate cumulat de la începutul anului până la sfârşitul trimestrului de raportare, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.Se completează numai în situaţia în care pierderile sunt mai mari decât câştigurile.ATENŢIE: Pentru anul 2010, la rândurile 1-4 se înscriu, după caz, sumele reprezentând câştigurile, pierderile, câştigul net sau pierderea netă înregistrate cumulat începând cu 1 iulie 2010 până la sfârşitul trimestrului de raportare, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.La rândul 5 "Impozit datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 3 x 16%)" se înscrie suma rezultată prin aplicarea cotei de impozit de 16% asupra câştigului net, la sfârşitul perioadei de raportare la care se referă declaraţia (rd. 3).În situaţia în care la sfârşitul trimestrului de raportare a rezultat pierdere netă din tranzacţionarea titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, la rd. 5 se înscrie cifra "0".La rândul 6 "Impozit datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente" se înscrie suma reprezentând impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul trimestrului anterior, respectiv se preia suma înscrisă la rd. 5 din declaraţia depusă pentru perioada de raportare precedentă.La rândul 7 "Impozit de plată (rd. 5-rd. 6)" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 5) şi impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente (rd. 6).Se completează numai în situaţia în care impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare este mai mare decât impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente.La rândul 8 "Impozit de restituit (rd. 6-rd. 5)" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente (rd. 6) şi impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare (rd. 5).Se completează numai în situaţia în care impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente este mai mare decât impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.III. Date de identificare a împuternicitului Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.Adresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului. +
Anexa 3CARACTERISTICIde tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi depăstrare a formularului 225 "Declaraţie privindstabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială încontul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentrucâştigurile obţinute din transferul titlurilorde valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliareîn cazul societăţilor închise" cod M.F.P.-A.N.A.F. 14.13.01.13/a.t.v.1. Denumire: "Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise" (formular 225)2. cod: M.F.P. – A.N.A.F. 14.13.01.13/a.t.v.3. Format: A4/t14. U/M: seturi5. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă.Se poate utiliza şi echipament informatic pentru completare şi editare.6. Se difuzează: gratuit7. Se utilizează la: stabilirea plăţilor anticipate şi a câştigului net/pierderii nete trimestriale din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.8. Se întocmeşte: în două exemplare de contribuabil sau de împuternicitul acestuia, după caz.9. Circulă:– originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;– copia la contribuabil sau împuternicitul acestuia, după caz.10. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.––-
