ORDIN nr. 2.546 din 5 septembrie 2016

Având în vedere dispozițiile art. 213, 214 și art. 220 alin. (2^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: + 
Articolul 1Se aprobă Procedura de aplicare a măsurilor asigurătorii de către organele fiscale competente, prevăzută în anexa nr. 1. + 
Articolul 2(1)Se aprobă modelele, modul de utilizare și de păstrare ale următoarelor formulare:1."Referat justificativ al dispunerii măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 2; … 2."Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 3; … 3."Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 4; … 4."Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 5; … 5."Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 6; … 6."Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 7. … (2)Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. + 
Articolul 3Direcția generală antifraudă fiscală, Direcția Generală a Vămilor, Direcția generală control venituri persoane fizice, Direcția generală executări silite cazuri speciale și structurile teritoriale coordonate de aceasta, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și organele fiscale teritoriale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. + 
Articolul 4(1)Prevederile prezentului ordin se aplică pentru măsurile asigurătorii dispuse după data intrării sale în vigoare, iar cele dispuse în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2016 și intrarea în vigoare a prezentului ordin se continuă potrivit prevederilor acestuia.(2)La data intrării în vigoare a prezentului ordin, Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.929/2016 pentru aprobarea modelelor formularelor „Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii” și „Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii”, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 488 din 30 iunie 2016, se abrogă. + 
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele
Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Eugen-Dragoș DoroșBucurești, 5 septembrie 2016.Nr. 2.546. + 
Anexa nr. 1PROCEDURĂde aplicare a măsurilor asigurătorii de către organele fiscale competente + 
Anexa nr. 2ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

REFERAT JUSTIFICATIV
al dispunerii măsurilor asigurătoriiÎn temeiul prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, pentru debitorul …………………, cu domiciliul fiscal în localitatea …………….., str. …………… nr. ……, cod de identificare fiscală …………..*2), s-au estimat/stabilit prin ……………..*3) nr. ……… din data de ………… următoarele obligații de plată constând în:*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.*3) Se va menționa denumirea actului prin care s-a estimat/stabilit obligația de plată.

*4) Se va menționa categoria de sumă: D – debit, M – majorare de întârziere/DO – dobândă, A – amendă, P – penalitate, PI – penalitate de întârziere, PN – penalitate de nedeclarare, după caz.Întrucât există indicii/elemente care indică pericolul ca debitorul:[ ] să se sustragă patrimoniul,[ ] să își ascundă patrimoniul,[ ] să își risipească patrimoniul,periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea, este necesară dispunerea de măsuri asigurătorii.Motivarea necesității dispunerii măsurilor asigurătorii ca urmare a analizării stării de fapt fiscale a debitorului, constatată în urma documentării și/sau a unei inspecții fiscale/verificării situației fiscale personale ori ca urmare a constatării la fața locului, informații cu privire la istoria comportamentului fiscal al debitorului, al reprezentanților legali și asociaților/acționarilor majoritari (mod de declarare și plată, situații de atragere a răspunderii solidare, situații de insolvență sau de insolvabilitate etc.)………………………………………………………………….………………………………………………………………….Prezentarea activelor patrimoniale identificate asupra cărora pot fi instituite măsuri asigurătorii:

Prezentarea activelor patrimoniale selectate pentru instituirea efectivă a măsurilor asigurătorii:

Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii*5):*5) Se vor bifa căsuțele corespunzătoare în funcție de măsurile asigurătorii ce vor fi dispuse.[ ] Sechestru asigurător pentru bunuri imobile[ ] Sechestru asigurător pentru bunuri mobile, inclusiv titlurile de valoare și bunurile mobile necorporale[ ] Poprire asigurătorie asupra sumelor datorate debitorului de către terț[ ] Poprire asigurătorie asupra disponibilităților bănești din conturile bancareÎn situația în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înființa poprirea asigurătorie.

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Referat justificativ al dispunerii măsurilor asigurătorii … 2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește într-un exemplar de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: nu circulă. … 7.Se arhivează un exemplar la dosarul de control sau dosarul fiscal, după caz. …  + 
Anexa nr. 3ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
DECIZIE
de instituire a măsurilor asigurătoriiÎn temeiul prevederilor art. 213 alin. (2) și (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prin prezenta se dispun măsuri asigurătorii, întrucât s-a constatat existența pericolului să vă sustrageți de la urmărire sau să vă ascundeți ori să vă risipiți patrimoniul, periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea.Măsurile asigurătorii dispuse au la bază sumele estimate/stabilite prin ………………*3) nr. ………… din data de …………, constând în:*3) Se va menționa denumirea actului prin care s-a estimat/stabilit obligația de plată.

*4) Se va menționa categoria de sumă: D – debit, M – majorare de întârziere/DO – dobândă, A – amendă, P – penalitate, PI – penalitate de întârziere, PN – penalitate de nedeclarare, după caz.Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii:…………………………………………………………………..…………………………………………………………………..Informații necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse:

Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii*5):*5) Se vor bifa căsuțele corespunzătoare în funcție de măsurile asigurătorii ce vor fi dispuse.[ ] Sechestru asigurător pentru bunuri imobile[ ] Sechestru asigurător pentru bunuri mobile, inclusiv titlurile de valoare și bunurile mobile necorporale[ ] Poprire asigurătorie asupra sumelor datorate debitorului de către terț[ ] Poprire asigurătorie asupra disponibilităților bănești din conturile bancareÎn situația în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii prezentei decizii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înființa poprirea asigurătorie.Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispozițiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător.Potrivit dispozițiilor art. 213 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, vă aducem la cunoștință că, prin constituirea unei garanții la nivelul creanței stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate.Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul fiscal competent în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus, când au încetat motivele pentru care au fost dispuse sau la constituirea garanției prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.În situația în care măsurile asigurătorii au fost luate înainte de emiterea titlului de creanță, acestea încetează dacă titlul de creanță nu a fost emis și comunicat în termen de cel mult 6 luni de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii. În cazuri excepționale, acest termen poate fi prelungit până la un an de organul fiscal competent, prin decizie. Organul fiscal are obligația să emită decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii în termen de cel mult două zile de la împlinirea termenului de 6 luni sau un an, după caz, iar în cazul popririi asigurătorii să elibereze garanția, conform art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desființate în condițiile legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalități. Odată cu individualizarea creanței și ajungerea acesteia la scadență, în cazul neplății, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii.În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestație la instanța de contencios administrativ competentă.Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie.
Conducătorul organului fiscal competent
Numele și prenumele …………………
Semnătura ………………..
L.S.

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii … 2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (2) și (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește în două sau trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: un exemplar la debitor. … 7.Se arhivează:– un exemplar la dosarul fiscal; … – un exemplar la dosarul de control, după caz. …  …  + 
Anexa nr. 4ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

REFERAT JUSTIFICATIV
de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătoriiÎn temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, pentru debitorul ……………….., cu domiciliul fiscal în localitatea ……………, str. ………….. nr. …….., cod de identificare fiscală ……………….*2), a fost emisă Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ……….. din data de ……………*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.Având în vedere atât prevederile art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și faptul că până la data prezentului referat nu a fost emis și comunicat titlul de creanță și ținând cont de următoarele motive:………………………………………………………………….………………………………………………………………….…………………………………………………………………,se impune prelungirea termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de ……….. până la data de ………… .

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii … 2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește într-un exemplar de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: nu circulă. … 7.Se arhivează: un exemplar la dosarul control sau dosarul fiscal, după caz …  + 
Anexa nr. 5ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
DECIZIE
de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătoriiÎn temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prin prezenta se prelungește termenul de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de ………. până la data de …………., dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ……… din data de ………….., întrucât, până la data prezentei, nu a fost emis și comunicat titlul de creanță și ținând cont de următoarele motive:…………………………………………………………………..…………………………………………………………………..Potrivit dispozițiilor art. 213 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, vă aducem la cunoștință că, prin constituirea unei garanții la nivelul creanței stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate.Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul fiscal competent în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus, când au încetat motivele pentru care au fost dispuse sau la constituirea garanției prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desființate în condițiile legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalități. Odată cu individualizarea creanței și ajungerea acesteia la scadență, în cazul neplății, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii.În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestație la instanța de contencios administrativ competentă.Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie.
Conducătorul organului fiscal competent
Numele și prenumele …………………
Semnătura …………………
L.S.

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii … 

2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește în două sau în trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: un exemplar la debitor. … 7.Se arhivează:– un exemplar la dosarul fiscal; … – un exemplar la dosarul de control, după caz. …  …  + 
Anexa nr. 6ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

REFERAT JUSTIFICATIV
de ridicare a măsurilor asigurătoriiPentru debitorul …………………….., cu domiciliul fiscal în localitatea ………………, str. ………….. nr. ……, cod de identificare fiscală ……………..*2), a fost comunicată Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. …………. din data de …………………… pentru următoarele obligații de plată estimate/stabilite prin actul administrativ fiscal nr. ………. din data de ……………, constând în:*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.

*3) Se va menționa categoria de sumă: D – debit, M – majorare de întârziere/DO – dobândă, A – amendă, P – penalitate, PI – penalitate de întârziere, PN – penalitate de nedeclarare, după caz.Având în vedere dispozițiile art. 213 alin. (7) și art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, este necesară ridicarea măsurilor asigurătorii dispuse prin decizia mai sus menționată, pentru următoarele motive*4):*4) Se va bifa căsuța în mod corespunzător în funcție de motivele care au generat ridicarea măsurilor asigurătorii.[ ] creanța estimată/stabilită nu mai există drept urmare a desființării actului administrativ-fiscal care a generat luarea măsurilor asigurătorii;[ ] creanța estimată/stabilită nu mai există drept urmare a plății voluntare sau a stingerii prin modalitățile prevăzute de lege a sumelor estimate/stabilite;[ ] creanța estimată/stabilită nu mai există drept urmare a hotărârii instanței competente date ca urmare a soluționării contestației cu privire la actul administrativ fiscal sau a unei contestații cu privire la măsurile asigurătorii;[ ] drept urmare a constituirii de garanții prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;[ ] titlul de creanță nu a fost emis și comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii;[ ] în alte condiții prevăzute de lege: ………………………………..Măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ……. din data de …………., ce urmează a fi ridicate, constau în:

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii … 

2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) și art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește într-un exemplar de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: nu circulă. … 7.Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal sau la dosarul de control, după caz. … 

 + 
Anexa nr. 7ANTET*1)*1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.

*2) Se va menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
DECIZIE
de ridicare a măsurilor asigurătoriiÎn temeiul art. 213 alin. (7) și art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prin prezenta se ridică măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ……. din data de ………….., constând în:

Motivarea ridicării măsurilor asigurătorii*3):*3) Se va bifa căsuța în mod corespunzător în funcție de motivele care au generat ridicarea măsurilor asigurătorii.[ ] au încetat motivele pentru care au fost dispuse;[ ] ca urmare a constituirii de garanții prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;[ ] titlul de creanță nu a fost emis și comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii și nu au fost sesizate organele de urmărire penală;[ ] în alte condiții prevăzute de lege: ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentului înscris cel interesat poate introduce contestație la instanța de contencios administrativ competentă.Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie.
Conducătorul organului fiscal competent
Numele și prenumele ………………
Semnătura …………….
L.S.

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal – 7591.Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii … 

2.Format: A4/t1 … 3.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 4.Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) și art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. … 5.Se întocmește în două sau trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. … 6.Circulă: un exemplar la debitor. … 7.Se arhivează:– un exemplar la dosarul fiscal; … – un exemplar la dosarul de control, după caz. …  … ––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește