Având în vedere dispozițiile:– art. 5 alin. (4) și art. 111 alin. (2) lit. e), alin. (2^8) și (2^9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … – art. III din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017; … – art. 342 alin. (1) și (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, … în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă Procedura privind depunerea și soluționarea cererii pentru aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015, în cazul în care darea în plată se face pe cale judecătorească, prevăzută în anexa nr. 1. +
Articolul 2Se aprobă Procedura de anulare și restituire, la cererea persoanei fizice, a impozitului pe venitul din transferul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal și accesoriilor aferente acestuia, potrivit prevederilor art. III din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, prevăzută în anexa nr. 2. +
Articolul 3Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare:a)Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015, în cazul în care darea în plată a bunurilor imobile se face pe cale judecătorească, prevăzut în anexa nr. 3; … b)Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016, prevăzut în anexa nr. 4; … c)Decizie de anulare a obligațiilor fiscale în temeiul prevederilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016, prevăzut în anexa nr. 5; … d)Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016, prevăzut în anexa nr. 6; … e)Decizie de restituire în temeiul prevederilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016, prevăzut în anexa nr. 7. … +
Articolul 4Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor menționate la art. 3 sunt prevăzute în anexa nr. 8. +
Articolul 5Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Mirela CălugăreanuBucurești, 10 august 2017.Nr. 2.399. +
Anexa nr. 1PROCEDURĂ din 10 august 2017
privind depunerea și soluționarea cererii pentru aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015,
în cazul în care darea în plată se face pe cale judecătorească +
Anexa nr. 2PROCEDURĂ din 10 august 2017
de anulare și restituire, la cererea persoanei fizice,
a impozitului pe venitul din transferul dreptului de proprietate imobiliară
din patrimoniul personal și accesoriilor aferente acestuia,
potrivit prevederilor art. III din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale +
Anexa nr. 3Nr. și data înregistrării ………………/…………………….
CERERE*)
privind aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015,
în cazul în care darea în plată a bunurilor imobile se face pe cale judecătoreascăNotă …
*) Se completează și se depune la organul fiscal central competent de către fiecare persoană fizică care solicită aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau de către împuternicitul acesteia, potrivit legii.Subsemnatul/Subsemnata, …………………………………………………………………, cod numeric personal/ număr de identificare fiscală ……………………………………….., cu domiciliul în ………………………………………, str. ……………………………………. nr. …., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul ……………………………, cod poștal ………………………., telefon ……………………….., fax/e-mail ……………………………………., reprezentat/reprezentată prin dl/dna ……………………………………………………………….., cod numeric personal/ număr de identificare fiscală ……………………………………………….., cu domiciliul în ………………………………., str. …………………………………… nr. …., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul ………………………….., cod poștal ………………, posesorul/posesoarea documentului de identitate seria ………. nr. ………………., eliberat de ………………………………., ca parte în cadrul Hotărârii judecătorești definitive nr. ……………………. din data de ………………………, comunicată în data de ……………………………., obținute în conformitate cu prevederile Legii nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligațiilor asumate prin credite, în calitate de …………………………………………**), solicit aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.Notă …
**) Se înscrie calitatea persoanei fizice, după caz: debitor, codebitor, coplătitor, garant personal sau ipotecar al debitorului.Bunul imobil care face obiectul transferului dreptului de proprietate ca urmare a actului de dare în plată, în condițiile prevederilor Legii nr. 77/2016, este situat în localitatea ……………………………………………., str. …………………………………… nr. …., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul …………………………… .…………………………………………………….…………………………………………………….…………………………………………………….Anexez la prezenta certificatul eliberat de Centrul Național de Administrare a Registrelor Naționale Notariale (CNARNN – Infonot) nr. ……………….din data de ………………… .Data …../……./……..Semnătura…………………….La cerere se anexează certificatul eliberat de Centrul Național de Administrare a Registrelor Naționale Notariale (CNARNN – Infonot), din care să rezulte faptul că hotărârea judecătorească definitivă prin care s-a realizat darea în plată s-a înregistrat în Registrul național notarial de evidență a actelor de dare în plată și nu s-a mai înregistrat niciun alt act de dare în plată potrivit Legii nr. 77/2016 până la data înregistrării hotărârii judecătorești.Număr de operator de date cu caracter personal – 759 +
Anexa nr. 4CEREREprivind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 nr. …………/…….Subsemnatul(a), …………………………………………………….., domiciliat(ă) în ……………………………………, str. ……………………………………. nr. …., bl. …., sc. …., ap. …., județul (sectorul) ……………………………….., codul poștal ……………., având CNP/NIF ……………………………………….., prin prezenta solicit anularea sumei de …………………… lei, reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal stabilit și comunicat prin Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal nr. …………….., aferentă anului …………. .Menționez că mă încadrez în situația prevăzută la art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligațiilor asumate prin credite, pentru a beneficia de prevederile art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Semnătura Data ……………….. ………….. +
Anexa nr. 5ANTET^1) Notă …
^1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ. Dosar fiscal nr. ………Nr. ……./…………Către ………………………………………….^2), cod de identificare fiscală …………………………………, str. ……………………… nr. …, bloc. …., sc. .., et. …., ap. ….., sectorul ……., localitatea ………………………….., județul ………………………., cod poștal …………….Notă …
^2) Se vor menționa numele, prenumele/denumirea și domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului.
DECIZIE
de anulare a obligațiilor fiscale în temeiul prevederilor
art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016În temeiul prevederilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017, vă comunicăm că se anulează suma de ………………… lei, stabilită prin titlul/titluri de creanță comunicat/comunicate dumneavoastră până în prezent, după cum urmează:┌────┬─────────────────────┬────────────────────┬────────────┬───────────────┐│Nr. │ │ │Suma anulată│Numărul și data││crt.│Denumirea creanței*3)│Categoria de sumă*4)│ – lei – │ titlului de ││ │ │ │ │ creanță ││ │ │ │ │ comunicat*5) │├────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────┼───────────────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │└────┴─────────────────────┴────────────────────┴────────────┴───────────────┘Notă …
^3) Se va menționa denumirea creanței fiscale: impozit pe venitul din transferul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal.
^4) Se va menționa categoria de sumă: debit, dobândă, penalitate de întârziere.
^5) Se vor menționa numărul și data titlului de creanță comunicat contribuabilului, respectiv decizia de impunere sau decizia referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi și penalități de întârziere, după caz.Împotriva prezentului înscris cel interesat poate depune contestație la organul fiscal central emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 și 270 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ………………….
Semnătura și ștampila unității ………..Număr de operator de date cu caracter personal – 759 +
Anexa nr. 6
CERERE
privind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 nr. …………/…….Subsemnatul(a), ………………………………………………, domiciliat(ă) în ……………………………………….., str. …………………………….. nr. …., bl. …., sc. …., ap. …., județul (sectorul) ………………….., codul poștal …….., având CNP/NIF ………………………………….., prin prezenta solicit, în baza prevederilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017, restituirea sumei de …………………… lei, reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal stabilit și comunicat prin Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal nr. ……………/…………, în contul bancar ………………….., cod IBAN ……………………. deschis la …………………… .Menționez că mă încadrez în situația prevăzută la art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligațiilor asumate prin credite, pentru a beneficia de prevederile art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.Declar pe propria răspundere că am avut calitatea de parte în cadrul Hotărârii judecătorești definitive nr. …………. din data de ……………………., pronunțată de ……………………….^1), anexată în copie la prezenta.Notă …
^1) Se va înscrie denumirea instanței judecătorești competente. Semnătura Data …………… ………….. +
Anexa nr. 7ANTET^1)Notă …
^1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.Dosar fiscal nr. ………Nr. ……./…………Către …………………………………………………………………………..^2), cod de identificare fiscală …………………………………………………., str. …………………………… nr. …, bl. …., sc. .., et. …., ap. ….., sectorul ……., localitatea ………………………………………………., județul ………………………………………………, cod poștal …………….Notă …
^2) Se vor menționa numele, prenumele/denumirea și domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului.
DECIZIE
de restituire în temeiul prevederilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016În temeiul prevederilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017, coroborate cu cele ale art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și având în vedere cererea dumneavoastră de restituire a impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal și a compensării sumei de ………………. lei cu obligațiile fiscale neachitate înregistrate, a rezultat de restituit suma de ………………. lei, după cum urmează:*Font 7*┌──────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┐│Denumirea creanței│Documentul din care rezultă│Nr./dată document│Cuantumul sumei│Cuantumul sumei│Cuantumul sumei││ bugetare*3) │ creanța bugetară*4) │ │ aprobate la │ compensate │ de restituit ││ │ │ │ restituire │ (lei) │ (lei) ││ │ │ │ (lei) │ │ │├──────────────────┼───────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├──────────────────┼───────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │ │├──────────────────┼───────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │ │├──────────────────┼───────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │ │├──────────────────┼───────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤│ TOTAL: │ │ │ │ │ │└──────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┘Notă …
^3) Se vor menționa denumirea impozitului și eventualele obligații fiscale accesorii care fac obiectul restituirii.
^4) Se va menționa decizia de anulare a obligațiilor fiscale.Suma aprobată la restituire reprezintă impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal datorat la data intrării în vigoare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 32/2016 și stins, prin orice modalitate, în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 32/2016 și data pronunțării hotărârii judecătorești definitive potrivit dispozițiilor art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016, cuvenită bugetului de stat.Împotriva prezentului înscris, cel interesat poate depune contestație la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 și art. 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.Prezenta decizie produce efecte de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ………………….
Semnătura și ștampila unității ………..Număr de operator de date cu caracter personal -759 +
Anexa nr. 8Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelora)Denumire: „Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015, în cazul în care darea în plată a bunurilor imobile se face pe cale judecătorească“1.Format: A4/t1 … 2.Se difuzează gratuit. … 3.Se utilizează de către persoana fizică care solicită aplicarea dispozițiilor art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în cazul în care darea în plată se face pe cale judecătorească. … 4.Se întocmește de contribuabil sau împuternicitul acestuia în două exemplare. … 5.Circulă:– originalul, la organul fiscal central competent, definit prin prezentul ordin; … – copia, la contribuabil. … … 6.Se arhivează la organul fiscal central competent. … … b)Denumire: „Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016“1.Format: A4/t1 … 2.Se difuzează gratuit; … 3.Se utilizează de către persoana fizică care solicită aplicarea dispozițiilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017. … 4.Se întocmește de contribuabil sau de către împuternicitul acestuia, în două exemplare. … 5.Circulă:– originalul, la organul fiscal central competent; … – copia, la contribuabil. … … 6.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … … c)Denumire: „Decizie de anulare a obligațiilor fiscale în temeiul prevederilor art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016“1.Format: A4/t1 … 2.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 3.Se utilizează în baza art. III alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017. … 4.Se întocmește în două exemplare de către compartimentul de evidență pe plătitori. … 5.Circulă un exemplar la contribuabil. … 6.Se arhivează un exemplar la organul fiscal central competent. … … d)Denumire: „Cerere privind aplicarea dispozițiilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016“1.Format: A4/t1; … 2.Se difuzează gratuit. … 3.Se utilizează de către persoana fizică care solicită aplicarea dispozițiilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017;. … 4.Se întocmește de contribuabil sau de către împuternicitul acestuia, în două exemplare. … 5.Circulă:– originalul, la organul fiscal central competent; … – copia, la contribuabil.6.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. … … … … e)Denumire: „Decizie de restituire în temeiul prevederilor art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016“1.Format: A4/t1 … 2.Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. … 3.Se utilizează în baza art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 136/2017. … 4.Se întocmește în două exemplare de către compartimentul de evidență pe plătitori. … 5.Circulă un exemplar la contribuabil. … 6.Se arhivează un exemplar la organul fiscal central competent. … …
