pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 546/2005 privind modelul şi conţinutul fişei fiscale, cu modificările şi completările ulterioare
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 57 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 31 şi art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul IFormularul 210 "Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii", cod 14.13.01.13/1, prevăzut în anexa nr. I la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005 privind modelul şi conţinutul fişei fiscale, cu modificările şi completările ulterioare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 414 din 17 mai 2005, se modifică şi se înlocuieşte cu formularul prevăzut în anexa nr. I. +
Articolul IICapitolul 5 "Calculul impozitului pe veniturile din salarii" din anexa nr. II "Instrucţiuni de completare a formularului 210 «Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii»", cod. 14.13.01.13/1, la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. Textul prevăzut la coloana 3 "Venit bază de calcul" se înlocuieşte cu următorul text:" * col. 3 «Venit bază de calcul», rd. 1.3-12.3 – se înscrie venitul bază de calcul din salarii, cuvenit salariatului conform statului de salarii din luna respectivă, determinat astfel:– pentru veniturile din salarii, la locul unde se află funcţia de bază, ca diferenţă între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni, şi următoarele:– deducerea personală acordată pentru luna respectivă;– cotizaţia sindicală plătită în luna respectivă;– contribuţiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei a 200 euro;– pentru veniturile obţinute în celelalte cazuri, ca diferenţă între venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora."2. Textul prevăzut la rândul 13 "Impozit anual" se înlocuieşte cu următorul text:"- rd. 13 «Total» – se completează după cum urmează:– rd. 13.1 – se înscrie suma rezultată prin cumularea venitului bază de calcul, rd. 1.3-12.3;– rd. 13.2 – se înscrie impozitul anual rezultat prin cumularea impozitului lunar, calculat şi reţinut în cursul anului, rd. 1.4-12.4.Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii se face de către angajator, pentru fiecare angajat, prin însumarea impozitului aferent venitului fiecărei luni din anul fiscal, indiferent de numărul de luni în care angajatul a realizat venituri din salarii de la acesta.NOTĂ: În fişa fiscală se înscriu sumele cuprinse în statele de salarii aferente perioadei impozabile şi plătite angajaţilor până la data limită de depunere a fişelor fiscale."3. Textul prevăzut la litera B "Bursa privată conform Legii nr. 376/2004” se abrogă. +
Articolul IIIAnexa nr. IV "Condiţiile pentru transmiterea fişelor fiscale pe cale electronică" la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se înlocuieşte cu anexa nr. II. +
Articolul IVDupă articolul 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se introduce un nou articol, articolul 5^1, cu următorul cuprins:"Art. 5^1. – Organul fiscal competent pentru depunerea fişelor fiscale este organul fiscal la care angajatorul/plătitorul de venit este înregistrat în evidenţa fiscală." +
Articolul VAnexele nr. I şi II fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul VIPrevederile prezentului ordin se aplică pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007. +
Articolul VIIDirecţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, după caz, precum şi angajatorii vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul VIIIPrezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Sebastian Teodor Gheorghe VlădescuBucureşti, 20 decembrie 2006.Nr. 2.198. +
Anexa I┌─────────────┬────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐│ │ FISA FISCALA │ ││ │ privind impozitul pe veniturile din salarii│ ││ 210 │ │ SIGLA Ministerul ││ Numar de │ Pentru anul |_|_|_|_| │ Finanţelor ││ operator │ │ Publice ││ de date │ │ Agentia Naţionala ││cu caracter │ │ de Administrare ││personal-1067│ │ Fiscala │├─────────────┴────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤│ [1] Se bifeaza cu X pentru ││ angajatii care realizează [3] Fisa fiscala ┐ ││ venituri din salarii la rectificativa │ ││ functia de baza │Se bifeaza ││ │cu "X" unde││ [2] Se bifeaza cu X pentru [4] Pentru personalul │este cazul ││ angajatii care realizează trimis în cursul │ ││ venituri din salarii în anului, în misiune│ ││ afara functiei de baza permanenta în │ ││ strainatate │ ││ I. Date de identificare angajator ┘ ││ ││ ┌──────────────────────────────────────────────┐ ││ │Cod de identificare │ ││ │fiscala |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|│ ││ └──────────────────────────────────────────────┘ ││ ││ Denumire / Nume şi Prenume ││ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ ││ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ││ Judet/Sector Localitate Strada Numar ││ ┌────────────────┬────────────────────┬─────────────────────────┬────────┐ ││ └────────────────┴────────────────────┴─────────────────────────┴────────┘ ││ Bloc Scara Ap. Cod postal Tel. Fax E-mail ││ ┌──────┬────────┬───────┬────────────┬─────┬─────┬───────────────────────┐ ││ └──────┴────────┴───────┴────────────┴─────┴─────┴───────────────────────┘ ││ ││ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ││ ││ II. Date de identificare angajat ││ ││ ┌───────────────────────────────────────┐ ││ │ CNP/ NIF │ ││ │ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| │ ││ └───────────────────────────────────────┘ ││ ││ ││ Nume Prenume ││ ┌─────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐ ││ └─────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘ ││ Judet/Sector Localitate Strada Numar ││ ┌────────────────┬────────────────────┬─────────────────────────┬────────┐ ││ └────────────────┴────────────────────┴─────────────────────────┴────────┘ ││ Bloc Scara Ap. Cod postal ││ ┌──────┬────────┬───────┬────────────┐ ││ └──────┴────────┴───────┴────────────┘ ││ ││ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ││ ││ III. Date privind perioada angajarii: ││ ││ Se completeaza numai la functia de baza. ││ ││ ││ Data angajarii Data încetării activităţii ││ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ││ │ / / │ │ / / │ ││ └─┴────┴──────┴──┴──┴──┘ └─┴────┴──────┴──┴──┴──┘ ││ Ziua Luna Anul Ziua Luna Anul ││ ││ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ││ ││ IV. Deduceri personale ││ ││ Se completeaza numai pentru persoanele fizice rezidente, ││ la functia de baza. ││ ││ ││ Persoane aflate în întreţinere ││ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 1. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 2. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 3. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 4. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 5. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 6. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 7. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ││ 8. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ││ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Cod 14.13.01.13/1 V. Calculul impozitului pe veniturile din salarii – lei –┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Luna Deduceri Alte deduceri Venit baza Impozit lunar ││ personale de calcul calculat şi ││ retinut │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 0 1 2 3 4 │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 1. Ianuarie 1.1 ┌────────┐ 1.2 ┌────────┐ 1.3 ┌────────┐ 1.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 2. Februarie 2.1 ┌────────┐ 2.2 ┌────────┐ 2.3 ┌────────┐ 2.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 3. Martie 3.1 ┌────────┐ 3.2 ┌────────┐ 3.3 ┌────────┐ 3.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 4. Aprilie 4.1 ┌────────┐ 4.2 ┌────────┐ 4.3 ┌────────┐ 4.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 5. Mai 5.1 ┌────────┐ 5.2 ┌────────┐ 5.3 ┌────────┐ 5.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 6. Iunie 6.1 ┌────────┐ 6.2 ┌────────┐ 6.3 ┌────────┐ 6.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 7. Iulie 7.1 ┌────────┐ 7.2 ┌────────┐ 7.3 ┌────────┐ 7.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 8. August 8.1 ┌────────┐ 8.2 ┌────────┐ 8.3 ┌────────┐ 8.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││ 9. Septembrie 9.1 ┌────────┐ 9.2 ┌────────┐ 9.3 ┌────────┐ 9.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││10. Octombrie 10.1 ┌────────┐ 10.2 ┌────────┐ 10.3 ┌────────┐10.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││11. Noiembrie 11.1 ┌────────┐ 11.2 ┌────────┐ 11.3 ┌────────┐11.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ ││12. Decembrie 12.1 ┌────────┐ 12.2 ┌────────┐ 12.3 ┌────────┐12.4 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 13. TOTAL 13.1 ┌────────┐13.2 ┌────────┐ ││ └────────┘ └────────┘ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta fisa fiscala sunt corecte şi complete. Nume şi prenume__________________________ Functia_______________________________ Stampila şi semnatura angajatorului______________ ══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Tip venit*) [] Venituri din salarii realizate în baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevăzut de lege, în afara functiei de baza; [] Indemnizatia lunara bruta, suma din profitul net şi alte drepturi cuvenite administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale, regii autonome, în baza contractului de administrare; [] Sume primite de membrii fondatori ai societatilor comerciale constituite prin subscriptie publică; [] Sume primite de reprezentantii în organisme tripartite, potrivit legii; [] Sume platite reprezentantilor în adunarea generală a acţionarilor, în consiliul de administratie, în comitetul de direcţie şi în comisia de cenzori; [] Indemnizatia lunara a asociatului unic; [] Alte drepturi de natura salariala.–––– *) Se completeaza numai pentru veniturile din salarii obtinute în afarafunctiei de baza, bifandu-se casuta corespunzătoare. +
Anexa II(Anexa nr. IV la Ordinul nr. 546/2005)CONDIŢIIpentru transmiterea fişelor fiscale pe cale electronicăInformaţiile din fişele fiscale pot fi transmise fie:a) în fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "linefeed". … Nu se admit în cadrul înregistrărilor (liniilor) diacritice (caractere româneşti) şi caractere de control, cu excepţia celor menţionate anterior. Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul câmpurilor de tip caracter (alfanumeric) va fi #.b) în fişier format DBF – DataBaseFile (dbase, Fox, Visual Fox, etc). … Ordinea câmpurilor din structura fişierului este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu.Fişierul (text sau DBF) va avea obligatoriu denumirea 210_2007_CIF (unde CIF=cod de identificare fiscală angajator) şi va conţine:– o înregistrare (linie) cu datele de identificare ale angajatorului– câte o înregistrare (linie) pentru fiecare angajat care a obţinut venituri din salarii la funcţia de bază sau în afara funcţiei de bază.Înregistrările fişierului vor avea următoarea structură: Den. câmp Tip câmp Lung. Explicaţie max. –––––––––––––– TIP Numeric 1 – se completează cu: 0 pt. înregistrare angajator 1 pt. înregistrare angajat cu ven. la funcţia de bază 2 pt. înregistrare angajat cu ven. în afara funcţiei de bază COD Numeric 13 – se completează codul de identificare fiscală al angajatorului (pentru TIP = 0) sau al angajatului (pentru TIP = 1 sau 2) DENUMIRE Caracter 70 – se completează denumirea angajatorului (pentru TIP = 0) sau numele şi prenumele angajatului (pentru TIP = 1 sau 2) ADRESA Caracter 100 – se completează adresa angajatorului (pentru TIP = 0) sau a angajatului (pentru TIP = 1 sau 2) RECTIF Caracter 1 – se completează cu X, dacă este fişă fiscală rectificativă MISDIPL Caracter 1 – se completează cu X, dacă angajatul a fost trimis în cursul anului în misiune permanentă în străinătate TV1 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV2 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV3 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV4 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV5 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV6 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 TV7 Caracter 1 – se completează cu X, în funcţie de tipul venitului, numai pentru TIP = 2 DATA_ANGAJ Date 8 – ZZ/LL/AAAA DATA_INCET Date 8 – ZZ/LL/AAAA CNP_1 Numeric 13 – cod de identificare fiscală pers. în întreţinere 1 L1_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 01 pers. 1 L2_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 02 pers. 1 L3_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 03 pers. 1 L4_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 04 pers. 1 L5_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 05 pers. 1 L6_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 06 pers. 1 L7_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 07 pers. 1 L8_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 08 pers. 1 L9_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 09 pers. 1 L10_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 10 pers. 1 L11_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 11 pers. 1 L12_1 Caracter 1 – "X" pt.luna 12 pers. 1 … CNP_8 Numeric 13 – cod de identificare fiscală pers. în întreţinere 8 L1_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 01 pers. 8 L2_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 02 pers. 8 L3_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 03 pers. 8 L4_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 04 pers. 8 L5_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 05 pers. 8 L6_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 06 pers. 8 L7_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 07 pers. 8 L8_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 08 pers. 8 L9_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 09 pers. 8 L10_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 10 pers. 8 L11_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 11 pers. 8 L12_8 Caracter 1 – "X" pt.luna 12 pers. 8 DEDU_1 Numeric 10 – Deduceri personale pentru luna 01 ALTDED_1 Numeric 10 – Alte deduceri pentru luna 01 VENIT_1 Numeric 10 – Venit bază de calcul pentru luna 01 IMPOZIT_1 Numeric 10 – Impozit calculat şi reţinut pentru luna 01 …. DEDU_6 Numeric 10 – Deduceri personale pentru luna 06 ALTDED_6 Numeric 10 – Alte deduceri pentru luna 06 VENIT_6 Numeric 10 – Venit bază de calcul pentru luna 06 IMPOZIT_6 Numeric 10 – Impozit calculat şi reţinut pentru luna 06 …. DEDU_12 Numeric 10 – Deduceri personale pentru luna 12 ALTDED_12 Numeric 10 – Alte deduceri pentru luna 12 VENIT_12 Numeric 10 – Venit bază de calcul pentru luna 12 IMPOZIT_12 Numeric 10 – Impozit calculat şi reţinut pentru luna 12 VENIT_13 Numeric 10 – Venit anual IMPOZIT_13 Numeric 10 – Impozit anual––-
