privind modificarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 35/2005 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit”, 120 „Decont privind accizele” şi 130 „Decont privind impozitul la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă”
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,având în vedere prevederile art. 35 alin. (1) şi ale art. 219 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,în conformitate cu prevederile art. 79 şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Formularele 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04 şi 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03, prevăzute în anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 35/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 76 din 24 ianuarie 2005, se înlocuiesc cu formularele prevăzute în anexa nr. 1 la prezentul ordin. +
Articolul 2Instrucţiunile pentru completarea formularului 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, prevăzute în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 35/2005, se înlocuiesc cu Instrucţiunile pentru completarea formularului 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit”, prevăzute în anexa nr. 2 la prezentul ordin. +
Articolul 3Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 4Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din Bucureşti, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 5Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Sebastian Teodor Gheorghe VlădescuBucureşti, 29 decembrie 2005.Nr. 2.016. +
Anexa 1101 DECLARAŢIE Ministerul Finanţelor PublicePRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT 
Agenţia NaţionalăAnul [ ][ ][ ][ ] de Administrare FiscalăDeclaraţie rectificativă [ ]Se completează cu Xîn cazul declaraţiilor rectificative A. Date de identificare ale platitorului┌────────────────────────────┬──┬─────────────────────────────────────┐│Cod de identificare fiscală:│ │ │└────────────────────────────┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘┌──────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Denumire │ │├──────────┼─────────────────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────┤│Judeţ │ │Localitate│ │├──────────┼─────────────────────────┴──────────┼─────┬────┬────┬──────┬─────┬───┬───┬──┤│Strada │ │Număr│ │Bloc│ │Scara│ │Ap.│ │├──────────┼──────────┬──────┬───────┬────┬─────┼───┬─┴────┴────┼──────┼─────┴───┴───┴──┤│Cod poştal│ │Sector│ │Tel.│ │Fax│ │E-mail│ │└──────────┴──────────┴──────┴───────┴────┴─────┴───┴───────────┴──────┴────────────────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. Date privind impozitul pe profit -Lei-┌────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────────┐│Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │ SUME ││crt.│ │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 3 │Rezultat din exploatare (rd. 1 – rd. 2) │ 3 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 6 │Rezultat financiar (rd.4 – rd.5) │ 6 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 – rd.8) │ 9 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 10 │Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) │ 10 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 11 │Elemente similare veniturilor │ 11 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 12 │Elemente similare cheltuielilor │ 12 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare │ 13 │ ││ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.ll-rd.l2) │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 14 │Amortizare fiscala │ 14 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 15 │Cheltuieli cu dobanzile şi diferentele de curs │ 15 │ ││ │valutar reportate din perioada precedenta │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 16 │Rezerva legala deductibila │ 16 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 17 │Rezerve deductibile constituite de: bănci, │ 17 │ ││ │fonduri de garantare, societăţi de credit │ │ ││ │ipotecar şi cooperative de credit │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 18 │Alte sume deductibile │ 18 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 19 │Total deduceri (rd.14 la rd. 18) │ 19 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 20 │Dividende primite de la altă persoană │ │ ││ │juridica română │ 20 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 22 │Total venituri neimpozabile (rd. 20+ rd. 21) │ 22 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 23 │Profit /pierdere (rd. 13 – rd.19 – rd. 22) │ 23 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 24 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/ venitul │ │ ││ │realizat în strainatate │ 25 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 26 │Amenzi, confiscari, dobanzi pentru plata cu │ 26 │ ││ │intarziere şi penalităţi de intarziere datorate │ │ ││ │către autorităţile române sau straine, altele │ │ ││ │decat cele prevăzute în contractele comerciale │ │ ││ │incheiate între persoane rezidente │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 27 │Cheltuieli de protocol care depasesc limita │ │ ││ │prevăzută de lege │ 27 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 28 │Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse │ 28 │ ││ │private, efectuate potrivit legii │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabila │ 29 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 30 │Cheltuieli cu provizioanele şi cu │ 30 │ ││ │rezervele care depasesc limita prevăzută de lege │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 31 │Cheltuieli cu dobanzile nedeductibile, care │ 31 │ ││ │nu sunt reportate pentru perioada urmatoare │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 32 │Cheltuieli cu dobanzi şi diferente de curs │ │ ││ │valutar reportate pentru perioada urmatoare │ 32 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd.34) │ 35 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 36 │Total profit impozabil /pierdere fiscala pentru │ 36 │ ││ │anul de raportare, înainte de raportarea │ │ ││ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 37 │Pierdere fiscala în perioada curenta, de reportat │ │ ││ │pentru perioada urmatoare │ 37 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 38 │Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti │ 38 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 39 │Profit impozabil/Pierdere fiscala, de recuperat │ │ ││ │în anii urmatori (rd.36 – rd.37 + rd.38) │ 39 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 40 │Total impozit pe profit │ │ ││ │(rd. 40.1 la rd. 40.3), din care: │ 40 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│40.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ ││ │cota de 16% │ 40.1│ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│40.2│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ ││ │cota de 10% │ 40.2│ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│40.3│Impozit de 5% aplicat veniturilor din │ 40.3│ ││ │activităţi de natura barurilor de noapte, │ │ ││ │cluburilor de noapte, a discotecilor şi │ │ ││ │a cazinourilor sau pariurilor sportive │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 41 │Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3) │ 41 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│41.1│Credit fiscal extern │ 41.1│ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│41.2│Impozit pe profit scutit │ 41.2│ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│41.3│Reduceri de impozit pe profit calculate │ │ ││ │potrivit legislaţiei în vigoare │ 41.3│ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 42 │Impozit pe profit datorat (rd. 40 – rd. 41) │ 42 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 43 │Sume reprezentand sponsorizare şi/sau mecenat, │ │ ││ │burse private, în limita prevăzută de lege │ 43 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 44 │Impozit pe profit datorat final (rd. 42 – rd. 43) │ 44 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 45 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei │ 45 │ ││ │fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care │ │ ││ │se regaseste în indicatorii din formular. │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 46 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 46 │ ││ │raportare prin Declaratiile privind oblibaţiile │ │ ││ │de plată la bugetul general consolidat │ │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤│ 47 │Diferenţa de impozit pe profit datorat │ │ ││ │[(rd. 44 -(rd.45+rd.46)] │ 47 │ │└────┴──────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────────────┘ Cod MFP 14.13.01.04 Nr. de evidenta a platii*) ………………… Cod bugetar ………………………………─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declaratie sunt corecte şi complete. Nume, prenume ……………….. ┌──────────────────────┐ Functia …………………….. │Semnatura şi stampila │ └──────────────────────┘─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: ……………………. Data: ……………………………….─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── *)Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenţaMinisterul Finanţelor Publice120 DECONT Agenţia NaţionalăPRIVIND ACCIZELE de Administrare FiscalăAnul [ ][ ][ ][ ]┌──────────────────────────────────┐│ Declaraţie rectificativă [ ] ││Se completează cu X numai în cazul││declaraţiilor rectificative │└──────────────────────────────────┘──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────DATELE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI┌────────────────────────────┬──┬─────────────────────────────────────┐│Cod de identificare fiscală:│ │ │└────────────────────────────┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘┌──────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Denumire │ │├──────────┼─────────────────────────┬──────────┬───────────────────────────────────────┤│Judeţ │ │Localitate│ │├──────────┼─────────────────────────┴──────────┼─────┬────┬────┬──────┬─────┬───┬───┬──┤│Strada │ │Număr│ │Bloc│ │Scara│ │Ap.│ │├──────────┼──────────┬──────┬───────┬────┬─────┼───┬─┴────┴────┼──────┼─────┴───┴───┴──┤│Cod poştal│ │Sector│ │Tel.│ │Fax│ │E-mail│ │└──────────┴──────────┴──────┴───────┴────┴─────┴───┴───────────┴──────┴────────────────┘───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE┌─────────────────────────────────────────────────┬────────────┬────┬──────────┐│ Denumirea produsului sau a │Cantitate │ UM │ Acciza ││ Grupei de produse │livrata sau │ │ datorata ││ │ importata │ │ (lei) │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│A. Bere, din care: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Bere produsa de producătorii independenti cu │ │ │ ││ o capacitate de productie anuală ce nu │ │ │ ││ depăşeşte 200 mii hl │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│B. Vinuri: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Vinuri linistite │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│2. Vinuri spumoase │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│C. Bauturi fermentate, altele decat bere şi │ │ │ ││ vinuri: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Linistite │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│2. Spumoase │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│D. Produse intermediare │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│E. Alcool etilic │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│TOTAL alcool şi bauturi alcoolice │ │ │ ││ (rd.A +rd.B +rd.C +rd.D+ rd.E) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│F. Produse din tutun: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Tigarete* │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│2. Tigari şi tigari de foi │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│3. Tutun destinat fumatului, din care: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 3.1. Tutun destinat rularii în tigarete │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│G. Uleiuri minerale şi electricitate │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Benzine cu plumb │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│2. Benzine fără plumb │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│3. Motorine │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│4. Pacura │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│5. Gaze petroliere lichefiate, din care: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 5.1. Utilizate drept carburant │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 5.2. Utilizate pentru incalzire │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 5.3. Utilizate în consum casnic │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│6. Gaz metan utilizat drept carburant │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│7. Petrol lampant (inclusiv kerosen), din care: │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 7.1. Utilizate drept carburant │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 7.2. Utilizate pentru incalzire │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│8. Benzen, toluen, xileni şi alte amestecuri │ │ │ ││ de hidrocarburi aromatice │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│9. Electricitate │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 9.1. Electricitate utilizata în scop comercial │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 9.2. Electricitate utilizata în scop necomercial│ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│Total I(rd.A+ rd.B+ rd.C+ rd.D+ rd.E+ rd.F+ rd.G)│ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│II Alte produse accizabile conf. art. 208 din │ │ │ ││Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu │ │ │ ││modificările şi completările ulterioare │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│1. Cafea verde │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│2. Cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│3. Cafea solubila, inclusiv amestecuri cu cafea │ │ │ ││ solubila │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤│Total II (rd.1+rd.2+rd.3) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┴────────────┴────┴──────────┤│III. ALTE PROPUSE SUPUSE ACCIZELOR AD- VALOREM conf. art. 208 din Legea ││nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare │├────────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────┬────────┤│ Denumirea produsului sau a │Contravaloarea│ Valoarea│Acciza ││ grupei de produse │ bunurilor │în vama │datorata││ │ livrate │plus taxe│ (lei) ││ │ exclusiv │vamale şi│ ││ │ accizele │alte taxe│ ││ │ (lei) │speciale │ ││ │ │ (lei) │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│1. Confectii din blanuri naturale │ │ │ ││ (cu excepţia celor de iepure, oaie, │ │ │ ││ capra) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│2. Articole din cristal │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│3. Bijuterii din aur şi/sau din platina, cu │ │ │ ││ excepţia verighetelor │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│4. Produse de parfumerie │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 4.1. Parfumuri, din care: │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 4.1.1. Ape de parfum │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 4.2. Ape de toaleta, din care: │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 4.2.1. Ape de colonie │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│5. Aparate video de înregistrat sau de │ │ │ ││ reprodus, chiar incorporand un receptor │ │ │ ││ de semnale videofonice; combine audio │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│6. Dublu radiocasetofoane cu redare de pe │ │ │ ││ banda magnetica sau compact disc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│7. Aparate de luat imagini fixe şi alte │ │ │ ││ camere video cu înregistrare; aparate │ │ │ ││ fotografice numerice │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│8. Cuptoare cu microunde │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│9. Aparate pentru condiţionat aer │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│10. Arme de vânătoare şi arme da uz │ │ │ ││ individual, altele decat cele de uz │ │ │ ││ militar sau de sport │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│11. Iahturi şi barci cu sau fără motor │ │ │ ││ pentru agrement │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 11.1. Iahturi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 11.2. Barci cu sau fără motor │ │ │ ││ pentru agrement │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│12. Autoturisme şi autoturisme de teren │ │ │ ││ (inclusiv din import rulate) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1. echipate cu motor cu benzina: │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1.1. cu capacitatea cilindrică sub │ │ │ ││ 1.601 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1.2 cu capacitatea cilindrică între │ │ │ ││ 1.601 şi 1.800 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1.3. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ între 1.801 şi 2.000 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1.4. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ între 2.001 şi 2.500 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.1.5. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ peste 2.500 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2. echipate cu motor Disel: │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2.1. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ sub 1.601 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2.2. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ între 1.601 şi 2.000 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2.3. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ între 2.001 şi 2.500 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2.4. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ între 2.501 şi 3.200 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ 12.2.5. cu capacitatea cilindrică │ │ │ ││ peste 3.200 cmc │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme noi │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│ – autoturisme rulate │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│TOTAL III │ │ │ ││(de la rd. 1 la rd. 12) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤│TOTAL │ │ │ ││(Total I + Total II + Total III) │ │ │ │└────────────────────────────────────────────┴──────────────┴─────────┴────────┘ Cod 14.13.01.03–––– *) În cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorata va include şi valoarea aferenta accizei calculată în cota procentuala.─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele sunt corecte şi complete. Nume, prenume ……………….. ┌──────────────────────┐ Functia …………………….. │Semnatura şi stampila │ └──────────────────────┘─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: ……………………. Data: ……………………………….─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── +
Anexa 2INSTRUCŢIUNIpentru completarea formularului 101"Declaraţie privind Impozitul pe profit"1. Depunerea declaraţiei.1. Declaraţia privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, după definitivarea impozitului pe profit, astfel:a) până la data de 15 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare, de contribuabilii care, până la această dată au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior, de organizaţiile nonprofit, precum şi de contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură. … Contribuabilii care au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 15 februarie inclusiv, a anului următor celui de raportare, depun declaraţia anuală de impozit pe profit, fără a declara în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", pentru trimestrul IV al anului de raportare, o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, respectiv pentru luna decembrie a anului de raportare, o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru luna noiembrie a aceluiaşi an fiscal.b) până la termenul prevăzut pentru depunerea situaţiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit care nu se încadrează la lit. a). … La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003, privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale centrale.În cazul în care plătitorul corectează declaraţia depusă iniţial, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.2. Declaraţia privind impozitul pe profit se depune în format electronic, la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau acesta este luat în evidenţa fiscală, după caz.Formularul se editează în 2 exemplare:– 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;– 1 exemplar se păstrează de plătitor.II. Completarea declaraţiei.Secţiunea A "Date de identificare ale plătitorului"În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.În prima căsuţă se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată.În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea plătitorului.Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.Secţiunea B "Date privind impozitul pe profit"– Rândurile 1 – 10 – se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidenţa contabilă a contribuabilului. La rândul 2 – "Cheltuieli de exploatare" – se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit.În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus).– Rândul 11 – se completează cu sumele reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Totodată, acest rând se completează şi cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale, în vigoare până la data de 30 aprilie 2005, inclusiv.– Rândul 12 – se completează cu sumele reprezentând diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat" ca urmare a retratării sau transpunerii, la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. Se completează şi cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat, corespunzător duratei iniţiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând se completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005, inclusiv.– Rândul 14 – se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se include la această poziţie şi suma rezultată din aplicarea facilităţii fiscale reprezentând deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe şi/sau a brevetelor de invenţie amortizabile, potrivit legii, pentru investiţiile realizate până la 30 aprilie 2005, inclusiv.– Rândul 15 – se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusă pentru anul anterior.– Rândul 16 – se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creşterea netă a rezervei legale, în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 17 – sumele de natura rezervelor, altele decât cele de la rd. 16, constituite din profitul brut de către societăţile comerciale bancare, alte instituţii de credit autorizate, societăţile de credit ipotecar, fondurile de garantare şi cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare şi funcţionare.– Rândul 18 – se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. De asemenea, se completează cu valoarea reprezentând deducerea suplimentară în cotă de 20% din valoarea investiţiilor noi realizate în condiţiile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investiţiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificările ulterioare şi ale Ordonanţei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea şi funcţionarea parcurilor industriale, aprobată şi modificată prin Legea nr. 490/2002.– Rândul 20 – se completează cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.– Rândul 21 – se completează cu valorile corespunzătoare altor venituri neimpozabile altele decât cele înregistrate la rândul 20, prevăzute la art. 20 şi la art. 38 alin. (12) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 24 – se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit, curent şi amânat, înregistrate în evidenţa contabilă,– Rândul 25 – se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidenţa contabilă.– Rândul 26 – se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,– Rândul 27 – se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,– Rândul 28 – se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.– Rândul 29 – se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea, înregistrată în contabilitate.– Rândul 30 – se înscriu toate sumele înregistrate ca cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau în alte condiţii decât cele prevăzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 31 – reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 32 – reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare şi al anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 33 – se completează cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepţia celor prevăzute la art. 20 lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 34 – se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile cum sunt:● depăşirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziţiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor de la lit. a), g), h), i);● cheltuielile prevăzute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor de la lit. a), b), i) şi p);● alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.– Rândul 37 – se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) şi art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la 30 aprilie 2005, inclusiv.– Rândul 38 – se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) şi art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la 30 aprilie 2005, inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se înregistrează cu semnul „-” (minus).– Rândul 40.1 – se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.– Rândul 40.2 – se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă, în conformitate cu prevederile art. 33 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la 30 aprilie 2005, inclusiv.– Rândul 40.3 – se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.– Rândul 41.1 – se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România cât şi în statul străin respectiv:1. suma impozitelor plătite, direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană, către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, la:● profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal;● celelalte venituri obţinute în acel stat străin.– Rândul 41.2 – se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfăşurată pe durata de existenţă a zonei defavorizate, etc.– Rândul 41.3 – se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private, efectuate potrivit legii.– Rândul 43 – se înscriu sumele reprezentând cheltuieli cu sponsorizarea şi/sau mecenatul în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu bursele private, potrivit legii.– Rândul 45 – se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală, pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.– Rândul 46 – se înscriu sumele reprezentând impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaraţiile privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat.–––-
