pentru modificarea instrucţiunilor de completare a unor formulare prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, cu modificările şi completările ulterioare
Ministrul finanţelor publice,în temeiul prevederilor art. 14 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 18/2001 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice,în baza prevederilor art. 24, art. 26 alin. (2), art. 59 alin. (1) şi (2) şi ale art. 60 din Ordonanţa Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, cu modificările şi completările ulterioare,emite următorul ordin: +
Articolul 1Capitolul II "Date de identificare angajat" din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 1» (pentru venituri din salarii la funcţia de baza – FF1), cod 14.13.01.13/1", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 referitor la fişele fiscale prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 517 din 25 octombrie 1999, se modifica şi va avea următorul cuprins:"Se completează, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, pe baza documentelor prezentate de angajat.În rubrica denumita «Cod angajat» se înscrie codul numeric personal pentru persoana fizica română.În cazul în care salariatul îşi schimba numele în timpul anului, în rubrica «Nume/Prenume» se vor trece ambele nume.În rubricile privind domiciliul se completează date referitoare la domiciliul permanent.Angajatorul va înscrie «X» în casuta corespunzătoare numai în cazul salariaţilor permanenţi care declara ca în anul fiscal respectiv au realizat şi alte venituri care se globalizeaza.Rubricile «Data angajării» şi «Data încetării activităţii» se completează numai atunci când aceste situaţii se produc în cursul anului fiscal de referinţa." +
Articolul 2Capitolul III "Deduceri personale" (litera B "Situaţia proprie pentru deducere suplimentară") din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 1» (pentru venituri din salarii la funcţia de baza – FF1), cod 14.13.01.13/1", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se completează cu următorul alineat:"În cazul în care salariaţii îşi schimba în cursul anului gradul de invaliditate sau de handicap se vor bifa ambele casute, schimbarea fiind reflectată în mod corespunzător în coeficienţii de deducere înscrişi în acest capitol." +
Articolul 3Capitolul III "Deduceri personale" (litera C "Date referitoare la persoanele aflate în întreţinere pentru care se solicita deducere suplimentară") din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 1» (pentru venituri din salarii la funcţia de baza – FF1), cod 14.13.01.13/1", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se completează cu următorul alineat:"În cazul în care copilul aflat în întreţinere devine major sau persoana aflată în întreţinere îşi schimba în cursul anului gradul de invaliditate se vor bifa ambele casute de la rubricile «Calitatea» şi/sau «Deducere suplimentară», schimbarea fiind reflectată în mod corespunzător în coeficienţii de deducere înscrişi în acest capitol, astfel încât persoana aflată în întreţinere să fie înscrisă o singură dată în cap. III «Deduceri personale», lit. C." +
Articolul 4Capitolul IV "Calculul impozitului pe veniturile din salarii" din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 1» (pentru venituri din salarii la funcţia de baza – FF1), cod 14.13.01.13/1", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se modifica şi se completează după cum urmează:"Rândul 13 – se va completa numai pentru primele de vacanta acordate potrivit Legii nr. 188/1999 privind Statutul funcţionarilor publici, astfel:– coloana 1 «Venit net» – se va înscrie venitul net reprezentând diferenţa dintre prima de vacanta acordată conform legii şi contribuţia la asigurările sociale de sănătate;– coloana 4 «Venit baza de calcul» – se preia suma înscrisă la coloana 1;– coloana 5 «Impozit calculat şi reţinut» – se înscrie impozitul calculat prin aplicarea baremului lunar de impozitare la venitul baza de calcul (coloana 4).Rândul «Total» se completează, pe coloane, astfel:– pentru coloana 1 «Venit net» – se totalizează venitul net realizat;– pentru coloana 2 «Deducere personală de baza» – nu se totalizează, se înscrie «X»;– pentru coloana 3 «Deduceri suplimentare» – nu se totalizează, se înscrie «X»;– pentru coloana 4 «Venit baza de calcul» – nu se totalizează, se înscrie «X»;– pentru coloana 5 «Impozit calculat şi reţinut» – se totalizează impozitul calculat şi reţinut în cursul anului." +
Articolul 5Primul alineat al capitolului V "Date referitoare la regularizare, conform art. 27 alin. (1)" din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 1» (pentru venituri din salarii la funcţia de baza – FF1), cod 14.13.01.13/1", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se modifica şi se completează după cum urmează:"Se completează de către plătitorii de venituri din salarii, care, potrivit legii, au obligaţia să efectueze calculul impozitului anual şi regularizarea sumelor ce reprezintă diferenţa dintre impozitul calculat la nivelul anului şi reţinut lunar, anticipat, în cursul anului fiscal, pentru persoanele fizice care îndeplinesc cumulativ condiţiile de a fi angajat pe toată durata anului fiscal şi de a nu avea alte surse de venit, care se globalizeaza astfel:– în coloana 1 «Impozit anual» – se înscrie impozitul anual care se calculează prin aplicarea baremului mediu anual la venitul anual baza de calcul, rezultat prin scăderea din total venit net (col. 1 din rândul 14 «Total» de la cap. IV) a deducerilor personale (de baza şi suplimentare) cuvenite angajatului, potrivit legii. Deducerile personale (de baza şi suplimentare) cuvenite angajatului se calculează prin înmulţirea coeficienţilor înscrişi în cap. III «Deduceri personale» lit. A din fişa fiscală 1 – FF1 (dar nu mai mult de 2,5) cu deducerea personală de baza stabilită prin lege;– în coloana 2 «Impozit calculat şi reţinut» – se înscrie impozitul calculat şi reţinut în cursul anului, respectiv suma din col. 5 din rândul 14 «Total» de la cap. IV;– în coloana 3 «Impozit rămas de achitat de către angajat» – se înscrie diferenţa dintre impozitul anual (col. 1) şi impozitul calculat şi reţinut în cursul anului (col. 2), dacă suma din col. 1 este mai mare decât cea din col. 2 (col. 3 = col. 1 – col. 2);– în coloana 4 «Impozit de restituit angajatului» – se înscrie diferenţa dintre impozitul calculat şi reţinut în cursul anului (col. 2) şi impozitul anual (col. 1), dacă suma din col. 2 este mai mare decât cea din col. 1 (col. 4 = col. 2 – col. 1);– în coloana 5 «Suma achitată» – nu se va completa;– în coloana 6 «Suma restituită» – nu se va completa." +
Articolul 6Capitolul II "Date de identificare angajat" din anexa nr. 2 "Instrucţiuni de completare a formularului «Fişa fiscală 2» (pentru venituri din salarii, altele decât cele de la funcţia de baza – FF2), cod 14.13.01.13/2", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se modifica şi va avea următorul cuprins:"Se completează, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, pe baza documentelor prezentate de angajat.În rubrica denumita «Cod angajat» se înscrie codul numeric personal, în cazul angajaţilor persoane fizice române cu domiciliul în România, sau numărul de identificare fiscală atribuit de Ministerul Finanţelor Publice, în cazul angajaţilor persoane fizice române fără domiciliu în România şi persoanelor fizice străine.În cazul în care salariatul îşi schimba numele în timpul anului, în rubrica «Nume/Prenume» se vor trece ambele nume.Rubricile «Data începerii activităţii» şi «Data încetării activităţii» se completează numai când aceste situaţii se produc în cursul anului fiscal de referinţa." +
Articolul 7Capitolul II "Depunerea fişelor fiscale" (punctul 3) din "Procedura de solicitare, distribuire şi depunere a fişelor fiscale" din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se modifica şi va avea următorul cuprins:"În cazul modificării în cursul anului a datelor de identificare, în exemplarul care se depune la organul fiscal vor fi înscrise datele de identificare valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal pentru care se depune fişa fiscală sau, după caz, la data încetării raporturilor de muncă cu angajatul respectiv, cu excepţia rubricii «Nume/Prenume» în care se vor trece ambele nume." +
Articolul 8Punctul 2 din anexa nr. 4 "Stat de salarii" (cod 14-5-1 şi cod 14-5-1/a) la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.193/1999 se modifica şi va avea următorul cuprins:"Se întocmeşte în doua exemplare, lunar, pe secţii, ateliere, servicii etc, de compartimentul care are aceasta atribuţie, pe baza documentelor de evidenta a muncii şi a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizaţi în acord etc. (în cazul statelor de salarii cod 14-5-1 şi cod 14-5-1/a), pe baza fişelor de evidenta a salariului, a evidentei şi a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihnă, certificatelor medicale (în cazul statului de salarii cod 14-5-1/b şi cod 14-5-1/c), şi se semnează pentru confirmarea exactitatii calculelor de către persoana care determina salariul cuvenit şi întocmeşte statul de salarii.Coloanele libere de la rubrica «Reţineri» a statelor de salarii urmează să fie completate cu alte feluri de reţineri legale decât cele nominalizate în formular, ca de exemplu: «Depuneri în cont bancar» pentru retinerile pe bază de consimţământ conform dispoziţiilor legale.Pentru centralizarea la nivelul unităţii a salariilor şi a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reţinerilor, se utilizează aceleaşi formulare de state de salarii.Plăţile făcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizaţiile de concediu etc., se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga suma a salariilor calculate şi toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.Diferenţele de impozit rezultate şi consemnate în fişa fiscală se regularizează de către angajator prin statul de salarii, distinct, sub forma de «câştiguri neimpozabile» pentru sume reprezentând impozit de restituit angajatului sau sub forma de «alte reţineri» pentru sumele reprezentând impozit rămas de achitat de către angajat, precum şi prin încasare sau plata în numerar, după caz.Unităţile pot să îşi stabilească, dacă necesităţile interne o cer, o alta macheta a formularului, dar care să conţină informaţiile necesare în vederea:a) completării Fisei fiscale 1, respectiv: … – venit brut;– contribuţia pentru pensia suplimentară;– contribuţia pentru protecţia socială a şomerilor;– contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate;– cheltuieli profesionale (cota de 15 %);– venit net;– deducere personală de baza;– deduceri suplimentare;– venit baza de calcul;– impozit calculat şi reţinut;b) unui eventual control. … În coloanele «Deducere personală de baza» şi «Deduceri suplimentare» se înscriu deducerea personală de baza, precum şi deducerile suplimentare, acordate salariatului în baza documentelor justificative prezentate angajatorului.Suma deducerilor personale se acordă în limita venitului realizat şi nu poate depăşi plafonul stabilit potrivit legii." +
Articolul 9Capitolul "Date privind contractul încheiat între părţi" (punctul 5 "Date de identificare ale bunului") din anexa nr. 2 "Instrucţiuni pentru completarea formularului «Declaraţie privind veniturile estimate din cedarea folosinţei bunurilor», cod MF 14.13.01.13/3p", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.423/1999 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 591 din 6 decembrie 1999, se modifica şi se completează după cum urmează:"5. «Date de identificare ale bunului» – se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedata. În cazul cedarii folosinţei bunurilor imobile cu destinaţie de locuinta şi folosite în acest scop se va menţiona în mod obligatoriu acest lucru." +
Articolul 10Litera B "Venit net din salarii" (rândul 15 "Venit net din salarii, realizat în afară funcţiei de baza") din anexa nr. II "Instrucţiuni de completare a formularului «Declaraţie de venit global», cod 14.13.01.13", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.372/2000 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 549 din 7 noiembrie 2000, se modifica şi se completează după cum urmează:"Rd. 15. Venit net din salarii, realizat în afară funcţiei de baza – se completează pentru toate cazurile în care se întocmeşte Fişa fiscală 2 (FF2);– se preia suma înscrisă la rd. 13 col. 1 din formularul Fişa fiscală 2 (FF2), reprezentând venitul baza de calcul.Pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi exclusiv pe bază de convenţii civile de prestări de servicii se va înscrie suma rezultată din scăderea din suma înscrisă la rd. 13 col. 1 din formularul Fişa fiscală 2 (FF2) a cheltuielilor reprezentând contribuţiile obligatorii stabilite prin lege, plătite efectiv, conform documentelor justificative ce vor fi anexate la declaraţie." +
Articolul 11Primul paragraf din anexa nr. II "Instrucţiuni de completare a formularului «Declaraţie specială privind veniturile din cedarea folosinţei bunurilor», cod 14.13.01.13/3", la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.372/2000 se modifica şi va avea următorul cuprins:"Declaraţia se completează şi se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani şi/sau în natura provenind din închirieri şi subinchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi din arendarea terenurilor agricole, în calitate de proprietari, uzufructuari sau alţi deţinători legali, numai în cazul în care contractul de închiriere/subinchiriere/arendare încheiat între părţi îndeplineşte cel puţin una dintre următoarele condiţii:– este consolidat în valută;– conţine clauze cu privire la suportarea de către chiriaş a cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal;– cuprinde alte clauze care nu sunt evaluabile în momentul încheierii contractului." +
Articolul 12Litera B "Venit net din cedarea folosinţei bunului" (rindul 1 "Contravaloarea chiriei/arendei conform contractului" din anexa nr. II "Instrucţiuni de completare a formularului «Declaraţie specială privind veniturile din cedarea folosinţei bunurilor», cod 14.13.01.13/3", se completează cu următorul alineat:"În cazul în care, conform contractului de închiriere/subinchiriere/arendare, chiria/arenda reprezintă contravaloarea unei valute, venitul brut anual se determina pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţionala a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din anul fiscal pentru care se face impunerea." +
Articolul 13Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. +
Articolul 14La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga orice alte dispoziţii contrare. +
Articolul 15Direcţia generală de proceduri fiscale, Direcţia generală a tehnologiei informatiei, Direcţia generală de politica şi legislaţie fiscală, Direcţia generală de administrare a veniturilor publice şi a monopolurilor, Direcţia generală a politicilor şi resurselor umane, direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile interesate din Ministerul Finanţelor Publice vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.Ministrul finanţelor publice,Mihai Nicolae Tanasescu––
