privind deciziile de impunere anuală
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 84 alin. (5), ale art. 90 alin. (4) şi ale art. 95 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare prevăzute în anexa nr. I la prezentul ordin:1. "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;2. "Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România", cod 14.13.02.13/5a. +
Articolul 2Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. II. +
Articolul 3Formularele prevăzute la art. 1 se utilizează pentru definitivarea impozitului aferent veniturilor realizate în anul fiscal 2006. +
Articolul 4Anexele nr. I şi II fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 5Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 6Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul finanţelor publice,Cătălin Doica,secretar de statBucureşti, 6 februarie 2007.Nr. 186. +
Anexa I
[SIGLĂ] Ministerul Finanţelor Publice Nr. înregistrare ….
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Data …./…./……
Număr de Administraţia Finanţelor Publice ………..
operator
de date
cu caracter
personal – 1067
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice
pe anul __________
Către: CNP/NIF: ____________________________
Nume: _______________________ În baza art. 67, art. 84 şi art. 87 din Legea
Prenume: ____________________ nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modifi-
Domiciliul fiscal: Localitate: cările şi completările ulterioare, a Declara-
_____________________________ ţiei speciale privind veniturile realizate pe
Str. ________________________ anul _________ înregistrată sub nr.
Nr. ____ Bl. ____ Sc. ____ ______din___________se stabileşte impozitul
Ap. ____ anual pe venit, după cum urmează:
Judeţ/sector:
Date privind activitatea desfăşurată:
Natura venitului …………………………………..
Obiectul principal de activitate …………………….
Sediul ……………………………………………
Document de autorizare/Contract de asociere/închiriere/arendare
Nr. ….. Data ……/……/………..
Localitatea în a cărei rază teritorială se află terenul …………………
Datele de identificare a bunului căruia i se cedează folosinţa …………..
Data începerii activităţii …../…../…….
Data încetării activităţii …./…../……..
– lei –
┌─────────────────────────────────────────┬──────────────────┬───────────────┐ │ Denumire indicator │Decizie anterioară│Decizie curentă│ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │1. Venit net/pierdere din activităţi │ │ │ │comerciale │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │2. Venit net/pierdere din profesii libere│ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │3. Venit net/pierdere din valorificarea │ │ │ │drepturilor de proprietate intelectuală │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │4. Venit net/pierdere din cedarea │ │ │ │folosinţei bunurilor │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │5. Venit net/pierdere din activităţi │ │ │ │agricole │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │6. Câştig net/pierdere din transferul │ │ │ │titlurilor de valoare deţinute mai puţin │ │ │ │de 365 de zile, inclusiv │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │7. Câştig net/pierdere din transferul │ │ │ │titlurilor de valoare deţinute mai mult │ │ │ │de 365 de zile │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │8. Venit net anual/Câştig net*) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │9. Pierdere*) │ │ │ ├────────────────────┬────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │10. Pierderi fiscale│10.1. compensate în │ │ │ │reportate din anii │anul de raportare │ │ │ │precedenţi ├────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │ │10.2. de reportat │ │ │ ├────────────────────┴────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │11. Venit net anual impozabil (rd.8-rd. │ │ │ │10.1)/Câştig net(rd.8) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │12. Impozit pe venitul net anual │ │ │ │impozabil datorat │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │13. Suma de virat entităţii nonprofit │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │14. Cheltuieli admise cu bursa privată │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │15. Obligaţii privind plăţile anticipate │ │ │ ├────────────────────┬────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │16. Diferenţe de │a. stabilite în plus│ │ │ │impozit anual de │(rd.12-rd.15-rd.14) │ │ │ │regularizat │**) │ │ │ │ ├────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │ │b. stabilite în │ │ │ │ │minus(rd.15-rd.12+ │ │ │ │ │rd.14) │ │ │ ├────────────────────┼────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │17. Diferenţe de │a. constatate în │ │ │ │impozit, conform │plus │ │ │ │art. 88(2) din Ordo-│ │ │ │ │nanţa guvernului nr.├────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │92/2003, republicată│b. constatate în │ │ │ │ │minus │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────┴────────────────────┴──────────────────┴───────────────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd.16a) în sumă de ……………………… lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.17a) în sumă de ……………. lei se plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;Diferenţa stabilită/constatată în minus (rd.16b sau rd.17b) în sumă de ………………… lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar. Funcţie ……. Funcţie …….. Funcţie ……. Semnătură contribuabil …. Nume, Nume, Nume, Data …../…./…… prenume ……. prenume …….. prenume ……. sau Nr. şi data Data ………. Data ……….. Data ………. confirmării de primire ….________________Notă …
*) Se preia suma de la rd.1, rd.2, rd. 3, rd.4, rd.5, rd.6 sau rd.7, după caz.Notă …
**) în situaţia în care suma rezultată este negativă se preia la rândul 16b.Cod 14.13.02.13/a
[SIGLĂ] Ministerul Finanţelor Publice Nr. înregistrare ….
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Data …./…./……
Număr de Administraţia Finanţelor Publice ………..
operator
de date
cu caracter
personal – 1067
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
pentru veniturile din străinătate realizate de
persoanele fizice române cu domiciliul în România pe anul __________
Către: CNP: ____________________________
Nume: _______________________ În baza art. 90 din Legea nr. 571/2003
Prenume: ____________________ privind Codul fiscal, cu modificările şi
Domiciliul fiscal: Localitate: completările ulterioare, a Declaraţiei
_____________________________ privind veniturile din străinătate,
Str. ________________________ înregistrată sub nr. ______din___________
Nr. ____ Bl. ____ Sc. ____ se stabileşte impozitul anual pe venit,
Ap. ____ după cum urmează:
Judeţ/sector: _______________
Statul în care s-a realizat
venitul _____________________
┌────────────────────────────────────┬──────────────────┬───────────────┐ │ Denumire indicator │Decizie anterioară│Decizie curentă│ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit/pierdere din profesii libere │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit/pierdere din activităţi │ │ │ │comerciale │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit/pierdere din drepturi de pro- │ │ │ │prietate intelectuală │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit/pierdere din cedarea │ │ │ │folosinţei bunurilor │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Alte venituri/pierderi │ │ │ │agricole │ │ │ ├────────────────────┬───────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Pierderi fiscale │6.1.compensate │ │ │ │reportate din anii ├───────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │precedenţi │6.2.de reportat│ │ │ ├────────────────────┴───────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit net anual impozabil*) │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit din dividende │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit din dobânzi │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit din premii şi din jocuri de │ │ │ │noroc │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Câştig din transferul titlurilor de │ │ │ │valoare deţinute mai puţin de 365 de│ │ │ │zile, inclusiv │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Câştig din transferul titlurilor de │ │ │ │valoare deţinute mai mult de 365 de │ │ │ │zile │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit din pensii │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Venit din salarii plătite de un │ │ │ │angajator în România │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Impozit pe venit datorat în România │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Impozit pe venit plătit în │ │ │ │străinătate │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Credit fiscal recunoscut │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Diferenţe de impozit stabilite în │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │plus(rd.15-rd.17) │ │ │ ├──────────────────┬─────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │16. Diferenţe de │a. constatate în │ │ │ │impozit, conform │ plus │ │ │ │art. 88(2) din ├─────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │Ordonanţa Guver- │b. constatate în │ │ │ │nului nr. 92/2003 │ minus │ │ │ │republicată │ │ │ │ └──────────────────┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────┘Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit.Diferenţele de impozit stabilite în plus (rd.18) în sumă de ……………………… lei se plătesc în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere.Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.19a) în sumă de ……………. lei se plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;– dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;Diferenţa constatată în minus (rd.19b) în sumă de ………………… lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare.Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar. Funcţie ……. Funcţie …….. Funcţie ……. Semnătură contribuabil …. Nume, Nume, Nume, Data …../…./…… prenume ……. prenume …….. prenume ……. sau Nr. şi data Data ………. Data ……….. Data ………. confirmării de primire ….________________Notă …
*) Se preia diferenţa dintre rd.1, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5 şi rd.6.1, după caz.Notă: Se emite câte o decizie pentru fiecare categorie şi sursă de venit. Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.Cod 14.13.02.13/5a +
Anexa IICARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelorDecizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice2. Codul: 14.13.02.13/a3. Formatul: A4/t14. Caracteristicile de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole determinate în sistem real, precum şi pe câştigul net din transferul titlurilor de valoare pe fiecare sursă de venit şi la stabilirea diferenţelor de impozit anual de regularizat stabilite în plus/în minus.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, după cum urmează:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se realizează, în întregime sau cu preponderenţă, cifra de afaceri, pentru persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi pe teritoriul României printr-un sediu permanent; … c) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice. … 8. Circulă:– un exemplar la organul fiscal competent;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, cod 14.13.02.13/5a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România2. Codul: 14.13.02.13/5a3. Formatul: A4/t14. Caracteristicile de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea impozitului anual pe surse şi categorii de venit şi la acordarea creditului fiscal extern.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu.8. Circulă:– un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.–-
