În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 6 din Ordonanța Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea și exercitarea activității de consultanță fiscală, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 3 din Regulamentul pentru organizarea examenului de atribuire a calității de consultant fiscal, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.614/2006,în temeiul prevederilor art. 1 din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.826/2006 privind organizarea examenului de atribuire a calității de consultant fiscal în cursul semestrului I 2007,ministrul finanțelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1(1)Examenul de atribuire a calității de consultant fiscal va avea loc în municipiul București, în zilele de 3 și 4 martie 2007.(2)Locul de desfășurare a examenului se va publică pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice până la data de 27 februarie 2007. +
Articolul 2Examenul va fi susținut din tematica de examen prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin și va consta într-o probă scrisă sub formă de test-grilă. +
Articolul 3Înscrierile la examen și depunerea dosarelor se fac în perioada 5-16 februarie 2007 inclusiv, în municipiul București, la sediul Școlii de Finanțe Publice și Vamă din str. Lucrețiu Pătrășcanu nr. 10, sectorul 3. +
Articolul 4(1)Candidații care au fost înscriși la sesiunea de examen din noiembrie 2006 și care nu au solicitat restituirea dosarelor se pot înscrie la examen pe bază de cerere individuală, cu actualizarea documentației de înscriere – cazier judiciar, certificat de căsătorie etc. -, dacă este cazul.(2)Candidații înscriși la examenul din noiembrie 2006, care au solicitat amânarea participării la examen până la momentul afișării listelor cu repartizarea pe săli, nu plătesc taxa de înscriere pentru această sesiune.(3)Candidații care au solicitat amânarea participării la examenul din noiembrie 2006 după momentul afișării listelor cu repartizarea pe săli și cei care din diverse motive nu s-au prezentat la examen și solicită înscrierea la această sesiune vor plăti suma de 60 lei, reprezentând cota-parte din costul serviciilor prestate. +
Articolul 5Regulamentul pentru organizarea examenului de atribuire a calității de consultant fiscal, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.614/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 816 din 3 octombrie 2006, se modifică după cum urmează:1.Alineatul (1) al articolului 16 va avea următorul cuprins:(1)Comisia de examinare va stabili un număr de minimum 3 variante de subiecte. … 2.Anexa nr. 1 la regulament se abrogă. … +
Articolul 6Colectivul pentru organizarea și desfășurarea examenului de atribuire a calității de consultant fiscal și comisiile de examinare și de soluționare a contestațiilor vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 7Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe VlădescuBucurești, 26 ianuarie 2007.Nr. 129. +
Anexă
TEMATICA DE EXAMEN1.->Noțiuni generale de drept comercial:– faptele de comerț: ... – noțiune; ... – caracteristici; ... – comercianții: ... – noțiunea și categoriile de comercianți; ... – calitatea de comerciant; ... – condițiile de exercitare a activității comerciale; ... – obligațiile profesionale ale comercianților; ... – fondul de comerț; ... – auxiliarii comercianților; ... – formele de organizare: ... – reorganizările, fuziunile, divizările și lichidările. ... ... 2.Noțiuni generale privind finanțele publice și principiile directivelor europene:– cadrul general și procedurile privind formarea, administrarea, angajarea și utilizarea fondurilor publice, precum și responsabilitățile instituțiilor publice implicate în procesul bugetar; ... – principiile fiscalității. ... ... 3.->Impozitul pe profit:– contribuabili și sfera de cuprindere; ... – contribuabili scutiți de la plata impozitului pe profit; ... – determinarea profitului impozabil pentru organizațiile nonprofit; ... – determinarea bazei de calcul a impozitului (venituri supuse impozitării, venituri neimpozabile, cheltuieli care se deduc limitat, cheltuieli nedeductibile, amortizare fiscală); ... – rezerve și provizioane fiscale; ... – reguli fiscale privind reorganizările juridice (fuziuni, divizări, divizări parțiale, schimburi de titluri de participare), în context transfrontalier; ... – reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor juridice române, societăți-mamă, respectiv sediilor permanente din România ale persoanelor juridice străine din state membre ale Uniunii Europene, societăți-mamă; ... – termene de plată și de declarare a impozitului; ... – facilități fiscale; ... – aspecte fiscale internaționale (sediul permanent); ... – impunerea persoanelor juridice străine care realizează venituri din sau în legătură cu proprietăți imobiliare situate în România sau din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română. ... ... 4.Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor:– definiția microîntreprinderii; ... – condițiile pe care trebuie să le întrunească o microîntreprindere și procedura de formulare a opțiunii pentru această formă de organizare; ... – cota de impozitare; ... – determinarea bazei de calcul (veniturile care se scad din venitul brut); ... – termenul de plată; ... – impunerea asocierilor cu persoanele fizice. ... ... 5.->Impozitul pe venit:– contribuabili și sfera de cuprindere; ... – categorii de venituri impozabile; ... – venituri neimpozabile; ... – cote de impozit; ... – determinarea bazei de calcul a impozitului pe categorii de venit; ... – plăți anticipate în contul impozitului pe venit; ... – obligațiile plătitorilor de venituri și ale contribuabililor; ... – venitul net anual impozabil; ... – venituri supuse impozitului final cu reținere la sursă; ... – termene de plată; ... – aspecte fiscale internaționale; ... – reguli privind asociațiile fără personalitate juridică. ... ... 6.Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți și impozitul pe reprezentanțele firmelor străine înființate în România:– contribuabili; ... – sfera de cuprindere a impozitului; ... – venituri impozabile obținute din România; ... – scutiri; ... – coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri; ... – certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenți; ... – impozitul pe reprezentanțe (cuantum, termen de plată și depunerea declarației fiscale); ... – principiile privind impunerea veniturilor din economii obținute din România de persoanele fizice rezidente în alte state membre ale Uniunii Europene; definiția beneficiarului efectiv; definiția agentului plătitor, definiția plății dobânzilor, eliminarea dublei impuneri în cazul plăților din dobânzi primite de la rezidenți români din Austria, Luxemburg și Belgia, care au perioadă de tranziție în ceea ce privește aplicarea schimbului automat de informații; ... – principiile prevăzute în aplicarea reținerii la sursă a impozitelor asupra redevențelor și dobânzilor primite/plătite între întreprinderi asociate rezidente în state membre ale Uniunii Europene; definiția dobânzilor și redevențelor, definiția întreprinderilor asociate, reguli tranzitorii în aplicarea prevederilor legate de impunerea redevențelor și dobânzilor la întreprinderile asociate. ... ... 7.->Impozitul pe proprietate și taxele locale:– baza de impozitare; ... – contribuabili; ... – mod de calcul; ... – termene de plată; ... – facilități fiscale acordate; ... – modul de declarare a proprietăților. ... ... 8.Taxa pe valoarea adăugată:– sfera de aplicare; ... – persoane impozabile; ... – operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată; ... – locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată; ... – faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată; ... – baza de impozitare; ... – cote de taxă pe valoarea adăugată; ... – operațiuni scutite; ... – regimul deducerilor; ... – persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adăugată; ... – obligații; ... – regimuri speciale pentru: întreprinderi mici, agenții de turism, bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități; aurul de investiții; persoanele impozabile nestabilite în Comunitatea Europeană, care prestează servicii electronice persoanelor neimpozabile; ... – măsuri de simplificare; ... – răspunderea pentru plata taxei pe valoarea adăugată; ... – dispoziții tranzitorii. ... ... 9.->Accizele:– accize armonizate (sfera de aplicare, modalități de calcul); ... – regimul de antrepozitare fiscală (definiții, fapt generator, exigibilitate, eliberare pentru consum, deplasarea produselor în regim suspensiv, documente fiscale utilizate); ... – circulația intracomunitară a produselor accizabile armonizate (operator înregistrat și neînregistrat, vânzarea la distanță); ... – scutiri de la plata accizelor (pentru alcool, produse energetice și electricitate); ... – sistemul de marcare a unor produse accizabile; ... – accize nearmonizate (sfera de aplicare, modalități de calcul, plătitori, exigibilitatea și plata accizelor la bugetul de stat). ... ... 10.Taxele vamale:– tariful vamal și clasificarea tarifară a mărfurilor; ... – originea mărfurilor (originea nepreferențială și originea preferențială); ... – regimuri suspensive și regimuri vamale economice (tranzit, antrepozitare vamală, perfecționare activă, transformare sub control vamal, admitere temporară, perfecționare pasivă); ... – datoria vamală (garantarea cuantumului datoriei vamale, nașterea datoriei vamale, stingerea datoriei vamale, rambursarea și remiterea drepturilor); ... – categorii de bunuri scutite de la plata datoriei vamale. ... ... 11.->Contabilitate:– obligațiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizării și conducerii contabilității; ... – contabilitatea activelor, datoriilor și a capitalurilor proprii; ... – contabilitatea veniturilor, cheltuielilor și a rezultatului exercițiului financiar; ... – forma și conținutul situațiilor financiare anuale. ... ... 12.Sancțiuni și căi de contestare:– sancționarea contravențiilor la legislația fiscală; ... – contestarea sancțiunilor aplicate de organul fiscal, precum și a deciziilor de impunere. ... ... 13.->Aspecte privind procedura fiscală:– principii generale de conduită în administrarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat; ... – creditori fiscali, debitori, plătitori ai obligațiilor fiscale; ... – domiciliul fiscal; ... – competența organului fiscal, actele emise de organele fiscale, administrarea și aprecierea probelor; ... – înregistrarea fiscală a plătitorilor de impozite, taxe și contribuții; ... – obligația de a depune declarații fiscale, conținutul declarației fiscale, termene de declarare, corectarea declarațiilor fiscale și sancțiuni pentru nedepunerea acestora; ... – procedura de stabilire a impozitelor și taxelor; ... – procedura de colectare a creanțelor fiscale; ... – soluționarea contestațiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale; ... – inspecția fiscală. ... ...
BIBLIOGRAFIE1.Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 2.Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 3.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.798/1998 pentru aprobarea formularisticii referitoare la aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri și stabilirea competențelor privind semnarea acestor formulare; … 4.Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare; … 5.Hotărârea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală; … 6.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 94/2006 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor și a instrucțiunilor de completare a acestora în vederea îndeplinirii procedurii de comunicare a actelor administrative fiscale prin publicitate; … 7.Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor măsuri în materie financiar-fiscală, cu modificările și completările ulterioare; … 8.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 300/2004 pentru aprobarea declarațiilor de înregistrare a contribuabililor și a cererii de înregistrare a domiciliului fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 9.Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 526/2004 privind procedura de modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului; … 10.Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 519/2005 privind aprobarea Instrucțiunilor pentru aplicarea titlului IX din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată; … 11.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.329/2004 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului „Declarație privind sediile secundare”; … 12.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.346/2006 privind aprobarea Procedurii de atribuire a codului de înregistrare fiscală pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, a Procedurii de modificare a domiciliului fiscal pentru asocierile și alte entități fără personalitate juridică, precum și a modelului unor formulare; … 13.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.157/2006 privind organizarea activității de administrare a contribuabililor nerezidenți care nu au pe teritoriul României un sediu permanent; … 14.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.224/2006 pentru aprobarea unor proceduri privind înregistrarea și gestiunea persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA; … 15.Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3/2007 privind Procedura de solicitare a certificatului de înregistrare în scopuri de TVA pentru comercianții care se înregistrează în scopuri de TVA de la înființare; … 16.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 967/2005 privind aprobarea Metodologiei de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, cu modificările și completările ulterioare; … 17.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 520/2005 pentru aprobarea Instrucțiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxă pe valoarea adăugată, cu modificările ulterioare; … 18.Legea nr. 300/2004 privind autorizarea persoanelor fizice și a asociațiilor familiale care desfășoară activități economice în mod independent; … 19.Hotărârea Guvernului nr. 1.766/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 300/2004 privind autorizarea persoanelor fizice și a asociațiilor familiale care desfășoară activități economice în mod independent; … 20.Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale; … 21.Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare; … 22.Ordonanța Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, cu modificările și completările ulterioare; … 23.Decretul nr. 31/1954 privitor la persoanele fizice și persoanele juridice; … 24.Legea contabilității nr. 82/1991, republicată; … 25.Reglementările contabile conforme cu Directiva a patra a Comunităților Economice Europene, parte componentă a reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.752/2005, cu modificările și completările ulterioare; … 26.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele și formularele financiar-contabile; … 27.Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare; … 28.Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale; … 29.Legea nr. 26/1990 privind Registrul comerțului, republicată, cu modificările și completările ulterioare; … 30.Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalităților la înregistrarea în registrul comerțului a persoanelor fizice, asociațiilor familiale și persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum și la autorizarea funcționării persoanelor juridice, cu modificările și completările ulterioare; … 31.Codul civil, cu modificările și completările ulterioare; … 32.Codul comercial, cu modificările și completările ulterioare; … 33.Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată și modificată prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare; … 34.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.215/2006 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxă pe valoarea adăugată pentru livrările de bunuri și prestările de servicii prevăzute la art. 143 alin. (1) lit. j) și k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 35.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.216/2006 pentru aprobarea Instrucțiunilor pentru aplicarea măsurilor de simplificare cu privire la transferuri și achiziții intracomunitare asimilate prevăzute la art. 128 alin. (10) și art. 130^1 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 36.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.217/2006 privind organizarea evidenței în scopul taxei pe valoarea adăugată, conform art. 156 alin. (1)-(3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare; … 37.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.218/2006 privind aprobarea Normelor de aplicare a scutirilor de taxă pe valoarea adăugată pentru traficul internațional de bunuri, prevăzute la art. 144 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare; … 38.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.219/2006 pentru aprobarea Normelor privind stabilirea procedurii și a condițiilor de autorizare a antrepozitului de taxă pe valoarea adăugată, prevăzut la art. 144 alin. (1) lit. a) pct. 8 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 39.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.220/2006 pentru aprobarea Normelor privind scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată și a accizelor pentru importurile definitive ale anumitor bunuri, prevăzută la art. 142 alin. (1) lit. d) și art. 199 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal; … 40.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.221/2006 pentru aprobarea Instrucțiunilor de aplicare a măsurilor de simplificare cu privire la transferuri și achiziții intracomunitare asimilate, prevăzute la art. 128 alin. (10) și art. 130^1 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în ceea ce privește operațiunile pluripartite din Comunitate, legate de lucrări asupra bunurilor mobile corporale; … 41.Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.222/2006 privind aprobarea Instrucțiunilor de aplicare a scutirii de taxă pe valoarea adăugată pentru operațiunile prevăzute la art. 143 alin. (1) lit. a)-i), art. 143 alin. (2) și art. 144 1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; … 42.Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României; … 43.Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 707/2006. … ___________
