pentru aprobarea formularisticii referitoare la aplicarea convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi stabilirea competenţelor privind semnarea acestor formulare
Ministrul finanţelor,în baza Hotărârii Guvernului nr. 447/1997, modificată prin Hotărârea Guvernului nr. 131/1998 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor,având în vedere prevederile art. 13 din Ordonanţa Guvernului nr. 83/1998 privind impunerea unor venituri, realizate din România de persoane fizice şi juridice nerezidente, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 315 din 27 august 1998,în conformitate cu prevederile convenţiilor de evitare a dublei impuneri, referitoare la rezidenţă şi, respectiv, la modalitatea de evitare a dublei impuneri,emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă formularistica elaborată în temeiul prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 83/1998 privind impunerea unor venituri realizate din România de persoane fizice şi juridice nerezidente, pentru aplicarea convenţiilor de evitare a dublei impuneri, prevăzută în anexele nr. 1-8 la prezentul ordin, după cum urmează:a) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……………., pentru persoane juridice române (anexa nr. 1); … b) Certificat de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ………………., pentru persoane juridice române (anexa nr. 2); … c) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………….., pentru persoane fizice române (anexa nr. 3); … d) Certificat de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……………, pentru persoane fizice române (anexa nr. 4); … e) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………., de persoane juridice nerezidente (anexa nr. 5); … f) Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………., de persoane juridice nerezidente (anexa nr. 6); … g) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……………, de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 7); … h) Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ………., de persoane fizice nerezidente (anexa nr. 8). … +
Articolul 2Formularele prevăzute în anexele nr. 1, 3, 5 şi 7, respectiv cererile referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru persoane fizice şi juridice române şi cererile referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice şi juridice nerezidente se vor întocmi de către solicitanţi în conformitate cu precizările privind completarea acestora.Formularele prevăzute în anexele nr. 5 şi 7 vor fi redactate în limbile română şi engleză. +
Articolul 3Formularele prevăzute în anexele nr. 2, 4, 6 şi 8, redactate în limbile română şi engleză, respectiv certificatul de rezidenţă fiscală pentru persoane fizice şi juridice române şi certificatul privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice şi juridice nerezidente, vor fi întocmite, semnate şi eliberate de către:a) administraţia financiară, pentru persoanele fizice şi juridice care îşi au domiciliul sau sediul în raza sa de activitate, fiind semnate de directorul acesteia; … b) direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat, pentru persoanele fizice şi juridice care îşi au domiciliul sau sediul, după caz, în localităţi situate în raza administrativ-teritorială a judeţului, altele decât cele pentru care competenţa o au administraţiile financiare, fiind semnate de directorul general sau de directorul Direcţiei impozite şi taxe din cadrul direcţiei generale. … +
Articolul 4Persoanele prevăzute la art. 3 vor semna şi certificatele de rezidenţă fiscală pentru rezidenţii români, respectiv certificatele pentru atestarea impozitului plătit de către persoane nerezidente, în cazul în care sunt prezentate documente similare, elaborate de organele fiscale ale statelor cu care România a încheiat convenţii de evitare a dublei impuneri. +
Articolul 5Pentru persoanele juridice a căror evidenta din punct de vedere fiscal este condusă în mod efectiv de către Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a municipiului Bucureşti, prevederile art. 3 şi 4 se realizează prin această direcţie generală. +
Articolul 6Certificatele prevăzute la art. 3, 4 şi 5 pot fi eliberate, în situaţii deosebite, şi de către Ministerul Finanţelor, caz în care autoritatea fiscală emitentă este Direcţia acorduri fiscale internaţionale, pe baza datelor comunicate de direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene şi a municipiului Bucureşti. +
Articolul 7Certificatul de rezidenţă fiscală şi certificatul privind atestarea impozitului plătit, stabilite prin prezentul ordin, se eliberează solicitanţilor cu plata taxelor de timbru prevăzute la pct. 1 al cap. VI din Ordonanţa Guvernului nr. 10/1993 privind actualizarea, în funcţie de rata inflaţiei, a unor taxe stabilite în sume fixe pentru serviciile prestate în favoarea unor persoane fizice şi juridice, aprobată prin Legea nr. 102/1994. Aceste prevederi sunt aplicabile şi în situaţiile prevăzute la art. 4 din prezentul ordin. +
Articolul 8Formularele prevăzute în anexele nr. 1-8 se difuzează la cererea solicitanţilor, în mod gratuit. +
Articolul 9Direcţia acorduri fiscale internaţionale, Direcţia generală proceduri fiscale şi sistem informaţional pentru veniturile statului, Direcţia economică, social-administrativ din cadrul Ministerului Finanţelor şi direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene şi a municipiului Bucureşti vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 10Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României.Ministrul finanţelor,Daniel DăianuBucureşti, 14 septembrie 1998.Nr. 1798. +
Anexa 1 FIRMA (2) ………………… Localitatea ………………. Str. ………… nr. ……… Nr. şi data înregistrării Telefon ………………….. la autoritatea fiscală (6) Fax ……………………… ………………CEREREreferitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) ……., pentru persoane juridice româneReprezentantul firmei (2) ……………., rezidentă în România, cu sediul în localitatea (3) ……….., adresa ………………, deţinătoare a certificatului de înmatriculare la oficiul registrului comerţului nr. ………, eliberat la data de ……., şi având codul de înregistrare fiscală nr. ……, emis la data de ……, solicit a se elibera firmei Certificatul de rezidenţă fiscală pe anul (4) ……., pentru a se prezenta autorităţilor fiscale din (1) ……., în vederea aplicării prevederilor Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) ………… .Se anexează copia de pe certificatul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului, precum şi copia de pe codul de înregistrare fiscală. Reprezentant ……………….. ………………………….. (numele şi prenumele) Semnătura ………………….. Data ……………… Funcţia (5) ………………… ŞtampilaPRECIZĂRIprivind completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru persoane juridice româneA) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. … B) Explicaţii privind completarea cererii: … (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (2) Se înscrie denumirea completa actualizată a solicitantului român, respectiv persoana juridică român sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii. … (3) Se înscrie denumirea municipiului, a oraşului sau a comunei, după caz, în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare altă entitate înregistrată în România, potrivit legii, îşi are sediul. … (4) Se înscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidenţă fiscală. … (5) Se înscrie funcţia deţinută de persoana autorizată să reprezinte solicitantul, persoana juridică română sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii. … (6) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală se depune: … – la administraţia financiară, în cazul în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare alta entitate înregistrată în România, potrivit legii, îşi are sediul în raza administrativ-teritorială a acesteia;– la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeană, în cazul în care solicitantul, persoana juridică română sau oricare altă entitate înregistrată în România, potrivit legii, îşi are sediul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cea pentru care are competenţă administraţia financiară. +
Anexa 1a) 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., pentru persoane juridice române 2. Cod: 14.13.25.99/a 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe,în blocuri de câte 50 de file 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscalăpentru aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri pentrupersoane juridice române 7. Se întocmeşte în: 1 exemplar de: persoana juridică rezidenţă solicitantă 8. Circula: la organul fiscal 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 2 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR Nr. şi data înregistrării (1) ……………… la autoritatea fiscală …………………. ………………….. ………………….CERTIFICATde rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (4) …………., pentru persoane juridice româneAutoritatea fiscală (1) …………………….,în baza cererii înregistrate la nr. ……../……… şi a certificatului de înmatriculare la oficiul registrului comerţului nr. ……, eliberat la data de ………, precum şi a codului de înregistrare fiscală nr. …….., emis la data de ……….., atesta că firma (2) ……….., cu sediul în localitatea ………, adresa …………., este rezident român şi că îi sunt aplicabile prevederile Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi (4) ………….. .Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (5) …… . Locul (3) Numele şi prenumele …………. ……………. Semnătura ………………….. Data Funcţia: director general …………… Ştampila +
Anexa 2 ROMÂNIA MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ……………. at the tax authority ……………….. ……………………….. ………………..CERTIFICATEof tax residence for applying the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (4) ……… for Romanian legal personsThe tax authority (1) ……………, according to the application registered with no. …../…….., and of the certificate of registration at the Commercial Register Office no. …….., issued on ………, as well as the fiscal registration code no. ……, issued on ……….., attests that the company (2) ………… with the head office located în …………, address ………….., is a Romanian resident and is subject to the provisions of the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (4) ……….. .This certificate was issued for the year (5) ……….. . Place (3) Surname and first name …………. ……………. Signature …………………….. Date ………… Title: General Director StampPRECIZĂRIprivind completarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru persoane juridice româneA) Datele din cuprinsul certificatului de rezidenţă fiscală se dactilografiază de către autoritatea fiscală. … B) Certificatul se eliberează de către: … (1) administraţiile financiare, pentru toate persoanele juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România, potrivit legii, care îşi au sediul pe raza administrativ-teritorială a acestora; … (2) direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, pentru persoane juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România, potrivit legii, care îşi au sediul în alte localităţi de pe raza administrativ-teritorială a judeţului decât cele pentru care au competenta administraţiile financiare. … C) Explicaţii privind completarea certificatului: … (1) Se înscrie denumirea autorităţii fiscale, respectiv Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului ……… sau Administraţia financiară a …………, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). … (2) Se înscrie denumirea persoanei juridice române sau a oricărei alte entităţi înregistrate în România, potrivit legii, care solicita certificatul. … (3) Se înscrie denumirea municipiului sau a oraşului în care îşi are sediul direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeana sau administraţia financiară emitenta, după caz. … (4) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (5) Se înscrie anul pentru care se eliberează certificatul de rezidenţă fiscală. … D) Certificatul de rezidenţă fiscală se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului şi celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitenta. … EXPLICATIONSregarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian legal personsA) The information included în the Certificate of tax residence will be typed by the tax authority. … B) The Certificate will be issued by: … (1) the Tax Administrations for all the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România, according to the law, which have their head office în the administrative area of those Administrations or by. … (2) the General Directorates for Public Finances and State Financial Control of the counties, for the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România, according to the law, which have their head office în other localities în the county than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction. … C) How to fill în the Certificate: … (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county….", or "The Tax Administration of….", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B). … (2) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România, according to the law, who has requested the Certificate. … (3) Fill în the name of the city or of the town where the issuing General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or the Tax Administrations is located, as the case may be. … (4) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. … (5) Fill în the year for whict the Certificate of tax residence is issued. … D) The Certificate of tax residence is issued în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority. … +
Anexa 2a) 1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi …………., pentru persoane juridice române 2. Cod: 14.13.21.99/a 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file – 1 exemplar original, tipărit cu tuş de culoare neagră – 1 exemplar în copie, tipărit pe hârtie de culoare roz [în blocuri de câte 100 de file (50 de file originale, 50 de file copii, tipărite pe ambele feţe)] 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la aplicarea Convenţiei pentru evitarea dublei impuneri, în cazul persoanelor juridice 7. Se întocmeşte în: 2 exemplare de: organul fiscal 8. Circula: la solicitant, persoana juridică – originalul la organul fiscal – copia 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 3 Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală (3) ………………CEREREreferitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) ……., pentru persoane fizice româneSubsemnatul ……………., rezident în România, cu domiciliul în localitatea ……….., adresa ………………, deţinătorul buletinului/cărţii de identitate seria ….. nr. ….., eliberat(a) de……… la data de ………, solicit să mi se elibereze Certificatul de rezidenţă fiscală pe anul (2) ……., pentru a fi prezentat organelor fiscale din (1) ……., în vederea aplicării prevederilor Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) ………… .Se anexează copia de pe buletinul/cartea de identitate. Numele şi prenumele …………. Semnătura ………………….. Data ………………PRECIZĂRIprivind completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru persoane fizice româneA) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. … B) Explicaţii privind completarea cererii: … (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicită aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (2) Se înscrie anul pentru care se solicită eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală. … (3) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidenţă fiscală se depune: … – la administraţia financiară, în cazul în care persoana fizică îşi are domiciliul în raza administrativ-teritorială a acesteia;– la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeană, în cazul în care persoana fizică îşi are domiciliul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cea pentru care are competenţa administraţia financiară. +
Anexa 3a) 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., pentru persoane fizice române 2. Cod: 14.13.25.99/b 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe, în blocuride câte 50 de file 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la solicitarea certificatului de rezidenţă fiscalăpentru aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneripentru persoane fizice române 7. Se întocmeşte în: 1 exemplar de: persoana fizică rezidentă solicitantă 8. Circulă: la organul fiscal 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 4 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR Nr. şi data înregistrării (1) ……………… la autoritatea fiscală …………………. ………………….. ………………….CERTIFICATde rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (2) …………., pentru persoane fizice româneAutoritatea fiscală (1) ………………..,în baza cererii înregistrate la nr. ……/………, certifică că domnul (doamna) (3) …………., cu domiciliul în localitatea ……….., adresa ……….., este rezident român şi că îi sunt aplicabile prevederile Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi (2) ………………… .Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (4) …… . Locul (5) Numele şi prenumele …………. ……………. Semnătura ………………….. Data Funcţia: director general …………… Ştampila +
Anexa 4 ROMÂNIA MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ……………. at the tax authority ……………….. ……………………….. ………………..CERTIFICATEof tax residence for applying the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ……… for Romanian individualsThe tax authority (1) ……………….., according to the application registered with no. …./….., certifies that Mr./Mrs. (3) ………………., with the domicile în ………………………………., address …………………….., is a Romanian resident and he/she is subject to the provisions of the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ………………….. .This certificate was issued for the year (4) ……….. . Place (3) Surname and first name …………. ……………. Signature …………………….. Date ………… Title: General Director StampPRECIZĂRIprivind completarea certificatului de rezidenţă fiscală pentru persoane fizice româneA) Datele din cuprinsul certificatului de rezidenţă fiscală se dactilografiază de către autoritatea fiscală. … B) Certificatul se eliberează de către: … (1) administraţiile financiare, pentru toate persoanele fizice care îşi au domiciliul pe raza administrativ-teritorială a acestora; … (2) direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, pentru persoanele fizice care îşi au domiciliul în alte localităţi de pe raza administrativ-teritorială a judeţului decât cele pentru care au competenţa administraţiile financiare. … C) Explicaţii privind completarea certificatului: … (1) Se înscrie denumirea autorităţii fiscale, respectiv Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului ……… sau Administraţia financiară a …………, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). … (2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (3) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice române care a solicitat certificatul. … (4) Se înscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidenţă fiscal. … (5) Se înscrie denumirea municipiului sau a oraşului în care îşi are sediul direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeana sau administraţia financiară emitenta, după caz. … D) Certificatul de rezidenţă fiscală se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului, şi celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitentă. … EXPLANATIONSregarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian individualsA) The information included în the Certificate of tax residence will be typed by the tax authority. … B) The Certificate will be issued by: … (1) the Tax Administrations for all individuals who have their domicile în the administrative area of these Administrations or by. … (2) the General Directorates for Public Finances and State Financial Control of the counties, for individuals who have their head domicile în other localities în the county than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction. … C) How to fill în the Certificate: … (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county….", or "The Tax Administration of….", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B). … (2) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. … (3) Fill în the surname and the first name of the Romanian individual who has appliend for the Certificate. … (4) Fill în the year for whict the Certificate of tax residence is requested. … (5) Fill în the name of the city or of the town where the issuing General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or the Tax Administrations is located, as the case may be. … D) The Certificate of tax residence is issued în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority. … +
Anexa 4a) 1. Denumire: Certificat de rezidenţă fiscală pentru aplicarea Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România si ………….., pentru persoane fizice române 2. Cod: 14.13.21.99/b 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file – 1 exemplar original, tipărit cu tus de culoare neagra – 1 exemplar în copie, tipărit pe hârtie de culoare roz [în blocuri de câte 100 de file (50 de file originale, 50 de file copii, tipărite pe ambele feţe)] 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la aplicarea Convenţiei pentru evitarea dublei impuneri, în cazul persoanelor fizice 7. Se întocmeşte în: 2 exemplare de: organul fiscal 8. Circula: la solicitant, persoana fizică – originalul la organul fiscal – copia 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 5 Firma …………………… Localitatea ………………. Str. ………… nr. ……… Nr. şi data înregistrării Telefon ………………….. la autoritatea fiscală (9) Fax ……………………… ………………CERERE*)referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) ………………, de persoane juridice nerezidenteReprezentantul firmei (2) ……………., rezident al (1) ……………, cu sediul în localitatea (3) ……….., sediul (4)………………, şi înregistrată la autoritatea fiscală din această localitate, solicit a se elibera, în baza Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) …………, certificatul prin care se atestă impozitele plătite, aferente veniturilor realizate în anul ………, de către firma (5) ……………., rezidenţă în România, cu sediul în localitatea (6) ………………., sediul (7) ……………………….. . a) Venituri pentru care impozitul se reţine la sursă:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obţinut de impozit reţinut încasat realizat (suma brută) prevăzută de organele de beneficiar de convenţie fiscale române (suma netă)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevenţe──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Alte venituri x──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Profitul realizat din România prin intermediul unui sediu permanent:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Profitul anual Cota de impozit Impozitul pe profit Profitul realizat prevăzută vărsat la bugetul net de legislaţia română statului român anual──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii şi vor fi prezentateautorităţii fiscale din localitatea (3) ……… din (1) ……….., în carefirma şi-a înregistrat sediul pentru îndeplinirea obligaţiilor de natură fiscală Se anexează copia de pe certificatul de rezidenţă fiscală. Numele şi prenumele …………….. Semnătura ……………………… Data ……………. Funcţia (8) …………………… ŞtampilaNotă …
──────────
*) Cererea poate fi întocmită şi prezentată autorităţii fiscale de către persoana juridică din România sau de către oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venit, în numele persoanei juridice nerezidente, situaţie în care reprezentantul firmei (2) va fi reprezentantul firmei plătitoare de venituri din România.
────────── +
Anexa 5 Company ………………… Locality ……………….. No. and date of registration No. ……. Street ………. at the tax authority (9) Phone ………………….. …………………. Fax …………………….APPLICATION*)for the Certificate of tax paid by non-resident legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ………….The representative of the company (2) ………., resident of (1) …….., with the head office located în (3) ………….., address (4) …………., registered at the tax authority în this locality, applies for a certificate, under the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ………………. .This certificate attests to the taxes paid on the income received during the year ……….. for the company (5) ………………, a Romanian resident, with the head office în (6) ………………., address (7) ……………. . a) Income on which the tax is withheld at source:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided by the received no. income amount) în the Romanian by the Convention tax bodies beneficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Other income x──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) The profit received from România through a permanent establishment:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Annual Tax rate provided Tax on profit paid Net profit în the the Romanian annual domestic law State Budget profit──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── The information included în this application is true and will be presentedto the tax authority of the locality (3) ……… from (1) ………. wherethe head office of the company is registred for tax purposes. A copy of the Certificate of tax residence is attached. Surname and first name ……………….. Signature ……………………………. Data ………….. Title (8) ……………………………. StampNotă …
──────────
*) The application may be prepared and presented to the tax authority on behalf of the non-resident legal person by the resident Romanian legal person or by any other entity incorporated în România, according to the law, which is the payer of the income. In this situation, the representative of the company (2) will be the representative of the company which is the payer of the income from România.
──────────PRECIZĂRIpentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane juridice nerezidenteA) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. … B) Explicaţii privind completarea cererii: … (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (2) Se înscrie denumirea firmei străine care solicita sau pentru care se solicita certificatul privind atestarea impozitului plătit. … (3) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul firma străină care solicita eliberarea certificatului. … (4) Se înscrie sediul firmei străine (strada, număr etc.). … (5) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. … (6) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică din România sau oricare alta entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente. … (7) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). … (8) Se înscrie funcţia deţinuta de persoana autorizata se reprezinte firma. … (9) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit se depune după cum urmează: … – la administraţia financiară, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, îşi are sediul pe raza administrativ-teritorială a acesteia;– la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeana, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, îşi are sediul în alta localitate din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cea pentru care are competenta administraţia financiară.EXPLANATIONSregarding the preparation of the Application for the Certificate of tax paid by non-resident legal personsA) The information included în the Application will be typed by the applicant. … B) How to prepare the Application: … (1) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. … (2) Fill în the name of the foreign company requesting the Certificate of tax paid. … (3) Fill în the locality where the head office af the foreign company applying for the Certificate is located. … (4) Fill în the full address regarding the head office of the foreign company (no, street). … (5) Fill în the name of Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person which applies for this Certificate. … (6) Fill în the locality where the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person, is located. … (7) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street). … (8) Fill în the title of the person who is authorized to represent the company. … (9) The Application for the Certificate of tax paid will be distributed as follows: … – to the Tax Administration, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în the administrative area of this Administration;– to the General Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în other localities în the county, that those în which the Tax Administration has its jurisdiction. +
Anexa 5a) 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., de persoane juridice nerezidente 2. Cod: 14.13.25.99/c 3. Format: A3/t2 4. Caracteristici de tipărire: file 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestareaimpozitului plătit în România de către persoana juridică nerezidentă 7. Se întocmeşte în: 1 exemplar de: persoana juridică nerezidentă 8. Circula: la organul fiscal 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 6 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR (1)………………………. …………………………. Nr. şi data înregistrării …………………………. la autoritatea fiscală ………………CERTIFICATprivind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (2) ……., de persoane juridice nerezidenteAutoritatea fiscală (1) ………… atesta pe baza cererii înregistrate sub nr. …../…… că firma (3) …………, rezidenţă a (2) ………., cu sediul în localitatea (4) ………, sediul (5)……………, a realizat venituri în anul ……… de la firma (6) …………………, rezidenţă în România, cu sediul în localitatea (7) ………….., sediul (8) ………….. şi impozitele plătite aferente acestor venituri din România sunt: a) Venituri pentru care impozitul s-a reţinut la sursa şi a fost virat la bugetul statului român (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obţinut de impozit reţinut încasat realizat (suma brută) prevăzută şi vărsat la de beneficiar de convenţie bugetul statului (suma netă) român──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevenţe──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Alte venituri x──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Profitul realizat din România prin intermediul unui sediu permanent (10):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Profitul anual Cota de impozit Impozitul pe profit Profitul realizat prevăzută vărsat la bugetul net de legislaţia română statului român anual──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizatde firma (3) ………… în vederea evitării dublei impuneri conformconvenţiei încheiate între România şi (2) ………………… . Locul (11) Numele şi prenumele …………….. ………………… Semnătura ……………………… Data Funcţia: director general ………………… Ştampila +
Anexa 6 ROMÂNIA MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ……………. at the tax authority ……………….. …………………. ………………..CERTIFICATEof tax by non-resident legal persons according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2)……………..The tax authority (1) …….. certifies, according to the application registered with no. ………/………., that the company (3) ……….., resident of (2) …………, with the head office located în (4) ……….., address (5) ………., has received income during the year ………… from the company (6) ……………… residing în România, with the head office located în (7) ……………., address (8) ………….., and the taxes paid on the income received from România are: a) Income on which the tax was withheld at source and waas paid to the Romanian State Budget (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of (gross provided and paid to received no. income amount) în the the Romanian by the Convention State Budget beneficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Other income x──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) The profit received from România through a permanent establishment (10):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Annual Tax rate provided Tax on profit paid Net profit în domestic to the Romanian annual law State Budget profit──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── In witness whereof, l have issued this certificate to be used by thecompany (3) ………, în order to avoid double taxation according to theConvention concluded between România and (2) ……….. . Place (11) Surname and first name ……………….. ………………. Signature ……………………………. Data ………….. Title: General Director StampPRECIZĂRIpentru completarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane juridice nerezidenteA) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului plătit se dactilografiază de către autoritatea fiscală. … B) Certificatul se eliberează de către: … (1) administraţiile financiare, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, îşi au sediul în raza administrativ-teritorială a acestora; … (2) direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, îşi au sediul în alte localităţi din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cele pentru care au competenta administraţiile financiare. … C) Explicaţii privind completarea certificatului: … (1) Se înscrie denumirea autorităţii fiscale, respectiv Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului …… sau Administraţia financiară a …………, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). … (2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (3) Se înscrie denumirea firmei străine pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. … (4) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul firma străină care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit. … (5) Se înscrie sediul firmei străine care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit (strada, număr etc.). … (6) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. … (7) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică din România sau oricare alta entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. … (8) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). … (9) Sumele se înscriu în acest certificat se stabilesc pe baza datelor rezultate din documentele eliberate de persoana juridică din România sau de oricare altă entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venituri, documente prin care se face dovada realizării veniturilor de către persoana juridică nerezidenta şi a plăţii impozitelor datorate de aceasta potrivit legii, precum şi din documentele şi evidenţele organului fiscal. … (10) Sumele se stabilesc pe baza declaraţiei anuale de impunere depuse potrivit legislaţiei privind impozitul pe profit şi a documentelor care atesta vărsarea acestuia la bugetul statului român. … (11) Se înscrie denumirea municipiului sau oraşului în care îşi are sediul direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat sau administraţia financiară emitenta, după caz. … Certificatul privind atestarea impozitului plătit se completează în 2 (două) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului şi celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitenta.EXPLANATIONSfor the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident legal personsA) The information included în the Certificate of tax paid will be typed by the tax authority. … B) The Certificate will be issued as follows: … – by the Tax Administrations, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în the administrative area of these Administrations; or– by the General Directorates for the Public Finances and State Financial Control of the county, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which paid abroad the respective income, have their head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction.C) How to fill în the Certificate: … (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county …….." or "The Tax Administration of ………….", taking into account the explanation given at the above-mentioned letter B). … (2) Fill în the name of the State where the application of the Convention for the avoidance of double taxation was requested. … (3) Fill în the name of the foreign company where the Certificate of tax paid will be issued. … (4) Fill în the name of the locality where the head office of the foreign company applying for the Certificate of tax paid is located. … (5) Fill în the full address of the head office of the foreign company applying for the Certificate of tax paid (no, street). … (6) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person applying for this Certificate. … (7) Fill în the nane of the locality of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident legal person applying for this Certificate. … (8) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street). … (9) The amount that will be entered în this Certificate is determined by the information mentioned în the documents issued by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which is the payer of the income. This information will prove that the income was received by the non-resident legal person and that the taxes due were paid according to the law, as shown în the information mentioned în the documents and în the accounts of the tax authority. … (10) The amount is determined by the annual tax return filed în accordance with the profit tax law and documents which attest that this tax was paid to the Romanian State Budget. … (11) Fill în the name of the city or of the town where the General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or the Tax Administration issuing this certificate has its head office, as the case may be. … The Certificate of tax paid is prepared în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority. +
Anexa 6a) 1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., de persoane juridice nerezidente 2. Cod: 14.13.21.99/c 3. Format: A3/t2 4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file – 1 exemplar original, tipărit cu tus de culoare neagra – 1 exemplar în copie, tipărit pe hârtie de culoare roz 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de cătrepersoana juridică nerezidentă 7. Se întocmeşte în: 2 exemplare de: organul fiscal 8. Circula: la solicitant, persoana juridică nerezidentă – originalul;la organul fiscal – copia 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 7 Nr. şi data înregistrării la autoritatea fiscală (8) ………………CERERE*)referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) …………………, de persoane fizice nerezidenteSubsemnatul (2) ……………., rezident al (1) ……………, cu domiciliul în localitatea (3) ……….., adresa (4)………………, sunt înregistrat la autorităţile fiscale din aceasta localitate ca plătitor de impozite şi solicit a mi se elibera, în baza Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (1) …………, certificatul prin care se atesta impozitele plătite, aferente veniturilor realizate în anul ……… de la firma (5) ……………., rezidenţă în România, cu sediul în localitatea (6) ………………., sediul (7) ……………………….. . a) Venituri pentru care impozitul se reţine la sursa:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obţinut de impozit reţinut încasat realizat (suma brută) prevăzută de organele de beneficiar de convenţie fiscale române (suma netă)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevenţe──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Diverse venituri:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura venitului Venitul Impozitul plătit Venitul crt. realizat obţinut la bugetul încasat de (suma brută) statului român beneficiar (suma netă)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salarii sau alte remuneraţii──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Tantieme──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Venituri din activi- tati didactice sau de cercetare──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensii şi anuităţi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Venituri din activi- tăţi independente──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Venituri din activi- tăţi artistice şi sportive──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Alte venituri──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Datele înscrise în prezenta cerere corespund realităţii şi vor fi prezentateautorităţii fiscale din localitatea (3) …….. din (1) …………, undesubsemnatul este înregistrat, pentru îndeplinirea obligaţiilor de natură fiscală Se anexează copia de pe certificatul de rezidenţă fiscală. Numele şi prenumele …………….. Semnătura ……………………… Data …………….Notă …
──────────
*) Cererea poate fi prezentată autorităţii fiscale de către persoana juridică română sau de către oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare de venit, în numele persoanei fizice nerezidente.
────────── +
Anexa 7 No. and date of registration at the tax authority ………………….APPLICATION*)for the Certificate of tax paid by non-resident individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ……………….The undersigned (2) ………., resident of (1) …….., domiciled în the locality of (3) ………., address (4) ………….., i am registered at the tax authorities în this locality as a taxpayer, and, according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (1) ………………., l apply for the certificate of tax paid on the income received during the year ………… from the company (5) ……….. residing în România, with the head office located în (6) ………………., address (7) ……………. . a) Income on which the tax is withheld at source:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided by the received no. income amount) în the Romanian by the Convention tax bodies beneficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Miscellaneous income:──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Line Nature of Income Tax paid to Income received no. the income (grass the Romanian by the bene- amount) State Budget ficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salaries and other remuneration──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Directors' fees──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Income from teaching or researching activities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensions and annuities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Income from independent personal services──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Income from artistic or athletic activities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Other income──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── The informatio included în this application is true and will be presentedto the tax authority of the locality (3) ……… from (1) ………. where theundersigned is registered for tax purposes. A copy of the Certificate of tax residence is attached. Surname and first name ……………….. Signature ………… Date …………..Notă …
──────────
*) The application may be presented to the tax authority on behalf of the non-resident individual by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which în the payer of the income.
──────────PRECIZĂRIpentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice nerezidenteA) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiază de către solicitant. … B) Explicaţii privind completarea cererii: … (1) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (2) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. … (3) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are domiciliul persoana fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului. … (4) Se înscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente (strada, număr etc.). … (5) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. … (6) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică din România sau oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente. … (7) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). … (8) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit se depune: … – la administraţia financiară, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, îşi are sediul în raza administrativ-teritorială a acesteia;– la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţeana, în cazul în care persoana juridică din România sau oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, care a achitat la extern veniturile respective, îşi are sediul în altă localitate din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cea pentru care are competenţa administraţia financiară.EXPLANATIONSfor the preparation of the Application for the Certificate of tax paid by non-resident individualsA) The information included în the Application will be typed by the applicant. … B) How to fill în the Application: … (1) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation is requested. … (2) Fill în the surname and the first name of the non-resident individual for whom the Certificate of tax paid will be issued. … (3) Fill în the name of the locality of the non-resident individual who is applying for the Certificate. … (4) Fill în the full address of the non-resident individual (no, street etc.). … (5) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual applying for this Certificate. … (6) Fill în the locality of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual. … (7) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street etc.). … (8) The application for the Certificate of tax paid will be distributed as follows: … – to the Tax Administration when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în the administrative area of this Administration;– to the General Directorate for Public Finances and State Financial Control of a county, when the Romanian legal person or any other entity incorporated în România according to the law, which has paid abroad the respective income, has its head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administration has its jurisdiction. +
Anexa 7a) 1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., de persoane fizice nerezidente 2. Cod: 14.13.25.99/d 3. Format: A3/t2 4. Caracteristici de tipărire: file 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la solicitarea certificatului privind atestareaimpozitului plătit în România de către persoana fizică nerezidentă 7. Se întocmeşte în: 1 exemplar de: persoana fizică nerezidentă 8. Circula: la organul fiscal 9. Se arhivează: la organul fiscal. +
Anexa 8 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR (1)………………………. …………………………. Nr. şi data înregistrării …………………………. la autoritatea fiscală ………………CERTIFICATprivind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi (2) ……., de persoane fizice nerezidenteAutoritatea fiscală (1) ………… atesta, pe baza cererii înregistrate sub nr. …../…… că domnul (doamna) (3) …………. rezident al (2) ………., cu domiciliul în localitatea (4) …………, adresa (5)……………, a realizat venituri în anul ……… de la firma (6) ……….., rezidenţă în România, cu sediul în localitatea (7) …….., sediul (8) ………….. şi impozitele plătite aferente acestor venituri din România sunt: a) Venituri pentru care impozitul s-a reţinut la sursa şi a fost virat la bugetul statului român (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura Venitul Cota Impozitul Venitul crt. venitului obţinut de impozit reţinut încasat realizat (suma brută) prevăzută şi vărsat la de beneficiar de convenţie bugetul statului (suma netă) român──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividende──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Dobânzi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Redevenţe──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Comisioane──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Diverse venituri (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Natura venitului Venitul obţinut Impozitul plătit Venitul crt. realizat (suma brută) la bugetul încasat de statului român beneficiar (suma netă)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salarii sau alte remuneraţii──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Tantieme──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Venituri din activi- tăţi didactice sau de cercetare──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensii şi anuităţi──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Venituri din activi- tăţi independente──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Venituri din activi- tăţi artistice şi sportive──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Alte venituri──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizat dedomnul(doamna) (3) ………….., în vederea evitării dublei impuneri, conformConvenţiei încheiate între România şi (2) ………………. . Locul (10) Numele şi prenumele …………….. ………………… Semnătura ……………………… Data ……………. Funcţia: director general Ştampila +
Anexa 8 ROMÂNIA MINISTRY OF FINANCE No. and date of registration (1) ……………. at the tax authority ……………….. …………………. ………………..CERTIFICATEof tax by non-resident individuals according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and (2) ………..Tax authority (1) ……… certifies, according to the application registered with no. ………/………., that Mr./Mrs. (3) …………, resident of (2) …………, domiciled at (4) ……, address (5) ………………, has received income during the year ………… from the company (6) ……….. residing în România, resident, with the head office located în (7) ………………., address (8) ………….., and the taxes paid on income received from România are: a) Income on which the tax was withheld at source and was paid to the Romanian State Budget (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nature Income Tax rate Tax withheld Income Line of the (gross provided and paid to received no. income amount) în the the Romanian by the Convention State Budget beneficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2×3 5=2-4──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Dividends──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Interest──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Royalties──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Commissions──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── b) Miscellaneous income (9):──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Line Nature of Income Tax paid to Income received no. the income (grass the Romanian by the bene- amount) State Budget ficiary (net amount)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 4=2-3──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Salaries and other remuneration──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Directors' fees──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Income from teaching or researching activities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Pensions and annuities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Income from independent personal services──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6. Income from artistic or athletic activities──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7. Other income──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── In witness whereof, l have issued this certificate to be used byMr./Mrs. (3) ……….., în order to avoid double taxation according to theConvention concluded between România and (2) ……………. . Place (10) Surname and first name ……………….. ………………. Signature ……………………………. Date ………….. Title: General Director StampPRECIZĂRIpentru completarea certificatului privind atestarea impozitului plătit de persoane fizice nerezidenteA) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului plătit se dactilografiază de către autoritatea fiscală. … B) Certificatul se eliberează de către: … (1) administraţiile financiare, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, îşi au sediul în raza administrativ-teritorială a acestora; … (2) direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, în cazul în care persoanele juridice române sau oricare alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care au achitat la extern veniturile respective, îşi au sediul în alte localităţi din raza administrativ-teritorială a judeţului decât cele pentru care au competenta administraţiile financiare. … C) Explicaţii privind completarea certificatului: … (1) Se înscrie denumirea autorităţii fiscale, respectiv Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului …… sau Administraţia financiară a …………, avându-se în vedere precizarea de la lit. B). … (2) Se înscrie denumirea statului pentru care se solicită aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri. … (3) Se înscriu numele şi prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care se va elibera certificatul privind atestarea impozitului plătit. … (4) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are domiciliul persoana fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit. … (5) Se înscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului plătit (strada, număr etc.). … (6) Se înscrie denumirea persoanei juridice din România sau a oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii, care a plătit persoanei fizice nerezidente care solicită eliberarea acestui certificat. … (7) Se înscrie denumirea localităţii în care îşi are sediul persoana juridică din România sau oricare altă entitate, înregistrată în România potrivit legii, care a plătit venitul persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat. … (8) Se înscrie sediul persoanei juridice din România sau al oricărei alte entităţi înregistrate în România potrivit legii (strada, număr etc.). … (9) Sumele ce se înscriu în acest certificat se stabilesc pe baza datelor rezultate din documentele eliberate de persoana juridică din România sau de oricare alta entitate înregistrată în România potrivit legii, plătitoare a veniturilor, documente prin care se face dovada realizării veniturilor de către persoana juridică nerezidenta şi a plăţii impozitelor datorate de aceasta potrivit legii, precum şi din documentele şi evidentele organului fiscal. … (10) Se înscrie denumirea municipiului sau a oraşului în care îşi are sediul direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat sau administraţia financiară emitenta, după caz. … Certificatul privind atestarea impozitului plătit se completează în 2 (doua) exemplare originale, dintre care un exemplar se înmânează solicitantului, iar celălalt rămâne la autoritatea fiscală emitentă.EXPLANATIONSfor the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident individualsA) The information included în the Certificate of tax paid will be typed by the tax authority. … B) The Certificate will be issued as follows: … – by the Tax Administrations, whend the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în the administrative area of these Administrations;– by the General Directorates for the Public Finances and State Financial Control of a county, when the Romanian legal persons or any other entities incorporated în România according to the law, which have paid abroad the respective income, have their head office în other localities în the county, than those în which the Tax Administrations have their jurisdiction.C) How to fill în the Certificate: … (1) Fill în the name of the tax authority, respectively "The General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county …….." or "The Administration of ………….", according to the explanation given at the above-mentioned litter B). … (2) Fill în the name of the state where the application of the Convention for the avoidance of double taxation is requested. … (3) Fill în the surname and the first name of the non-resident individual for whom the Certificate of tax paid will be issued. … (4) Fill în the name of the locality of the domicile of the non-resident individual applying for the Certificate of tax paid. … (5) Fill în the full address of the non-resident individual applying for the Certificate of tax paid (no, street, etc.). … (6) Fill în the name of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual applying for this Certificate. … (7) Fill în the name of the locality of the head office of the România legal person or of any other entity incorporated în România according to the law, which has paid the income to the non-resident individual. … (8) Fill în the full address of the head office of the Romanian legal person or of any other entity incorporated în România according to the law (no, street etc.). … (9) The amount that will be entered în this Certificate is determined by the information shown în the documents issued by the Romanian legal person or by any other entity incorporated în România according to the law, which is the payer of the income. This information will prove that the income was received by the non-resident individual and that the taxes due are paid according to the law, as shown în the information mentioned în the documents and în the accounts of the tax authority. … (10) Fill în the name of the city or of the town where the General Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or the Tax Administration issuing this Certificate has its head office, as the case may be. … The Certificate of tax paid is prepared în 2 (two) originals, one for the applicant and the other for the issuing tax authority. +
Anexa 8a) 1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului plătit conform Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ……….., de persoane fizice nerezidente 2. Cod: 14.13.21.99/d 3. Format: A3/t2 4. Caracteristici de tipărire: set, 2 file – 1 exemplar original, tipărit cu tus de culoare neagră – 1 exemplar în copie, tipărit pe hârtie de culoare roz 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează: la atestarea impozitului plătit în România de cătrepersoana fizică nerezidentă 7. Se întocmeşte în: 2 exemplare de: organul fiscal 8. Circulă: la solicitant, persoana fizica nerezidentă – originalul la organul fiscal – copia 9. Se arhivează: la organul fiscal.––
