pentru aprobarea unor formulare specifice cu regim special privind activitatea financiară şi contabilă
În temeiul prevederilor art. 12 din Hotărârea Guvernului nr. 735/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice,în temeiul prevederilor art. 1 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară şi contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prin care, la propunerea principalilor utilizatori, Ministerul Finanţelor Publice aprobă introducerea de noi formulare tipizate cu regim special, comune şi specifice, precum şi modificarea sau eliminarea celor aflate în uz,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelele formularelor specifice cu regim special privind activitatea financiară şi contabilă şi normele privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute în anexele nr. 1-3*) care fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 2Direcţia de reglementări contabile va duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 3Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statBucureşti, 10 decembrie 2003.Nr. 1.775. +
Anexa 1 ATLAS TELECOM Network FACTURA FISCALA Seria nr.ATLAS TELECOM NETWORK ROMÂNIA Abonat ………….Piaţa Regele Ferdinand I nr.2, Oradea 410021 Adresa ………….Bihor, România ………………..Nr.Reg.Comerţului: J05/522/2000Cod unic de înregistrare: R13128819 Nr.Reg.Comert…….Banca ABN AMRO, Contul Cod unic de inreg…Capital social subscris şi varsat 5.104.000.000 lei Banca…..Cont……Curs de schimb: Lei/EUR Cod abonat:Data facturii: Nr. Contract:Perioada de facturare: Din data: Valoare în EUR Valoare în lei ––––– ––––– fără TVA fără TVA ––– –––Factura precedenta–––––––––––––––––––––––––– Plata în avans Sold precedent Platit – MultumimRest de platăFactura curenta––––––––––––––––––––––––––AbonamentAbonament cu 100 de minute incluseConvorbiri taxabile în reteaConvorbiri spre retele mobileConvorbiri spre ROMTELECOMConvorbiri internationaleReducere Total factura curenta (fără TVA) Total TVA (19%)Total factura curenta––––––––––––––––––––––––––Total de plată Pentru lamuriri suplimentare va rugam sa cititi pe verso sau sa sunaţi la serviciul de relatii cu clienti Telefon: Cod ATLAS 14-4-10/A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Se poate plati la Seria şi numărul facturii: Ultima zi de plată Total de plată Cod abonat: Lei Abonat: Pentru intarzieri în efectuarea platii se va percepe o penalizare conform contractului. Data Platit Stampila băncii ––––––––––––––– ATLAS TELECOM Network Cum cititi factura1 ─> ATLAS TELECOM NETWORK ROMÂNIA Seria facturii Nr. facturii <─6 Piaţa Regele Ferdinand I nr.2 Oradea 410021 Bihor, România Numele abonatului Nr.Reg.Comerţului:J05/522/2000 Adresa Linia 1 <─7 Cod unic de înregistrare:R13128819 Adresa Linia 22 ─> Banca ABN AMRO, Contul Capital social subscris şi varsat 5.104.000.000 lei3 ─> Curs de schimb: Cod abonat: <─84 ─> Data facturii: Nr. Contract:5 ─> Perioada de facturare Din data: Valoarea în EUR Valoare în lei ––––– ––––– Fără TVA Fără TVA ––– –––9 ──> Factura precedenta ––––––––––––––––––––––––-10 ─> Plata în avans11 ─> Sold precedent12 ─> Platit-Multumim Rest de plată13 ─> Factura curenta ––––––––––––––––––––––––14 ─> Abonament15 ─> Abonament cu 100 de minute incluse16 ─> Convorbiri taxabile în retea17 ─> Convorbiri spre retele mobile18 ─> Convorbiri spre ROMTELECOM19 ─> Convorbiri internationale20 ─> Reducere21 ─> Total factura curenta (fără TVA)22 ─> Total TVA (19%)23 ─> Total factura curenta –––––––––––––––––––––––24 ─> Total de platăSeria şi numărul facturii <── 6 Plata până la <── 25 Total plata <──24Cod abonat <── 8Abonat:Nume Abonat <── 7Adresa abonatului1. Identificarea companiei Numele societăţii, adresa, ATLAS TELECOM NETWORK ROMÂNIA codul unic de înregistrare2. Detalii – Banca societăţii Numele băncii şi numărul contului bancar3. Curs de schimb Cursul de schimb la care este calculată factura4. Data facturii Data la care se emite factura5. Perioada de facturare Perioada de timp trecuta de la data precedentei facturi, se referă la servicii6. Seria şi numărul facturii Seria şi numărul facturii (va rugam sa specificaţi acest număr în cazul plaţii prin ordin de plată).7. Identificare Client Numele şi adresa clientului.8. Codul de abonat Codul de abonat sau numărul de telefon, nr. Contractului şi data semnării lui.9. Factura precedenta Informaţii referitoare la factura precedenta10. Sold Precedent În cazul în care nu aţi achitat factura precedenta aceasta valoare va fi diferita de zero11. Plătit- Mulţumim Suma plătită de dumneavoastră după data emiterii facturii precedente.12. Rest de plată Diferenţa între totalul de plată al facturii precedente şi suma plătită de dvs. (acest rest de plată este inclus în totalul de plată al facturii curente.)13. Factura curenta Informaţii despre factura curenta.14. Abonament lunar Abonament lunar ce se plăteşte în avans cu o luna.15. Abonament cu minute incluse Reprezintă tipul abonamentului16. Convorbiri taxabile în reţea Contravaloarea minutelor vorbite în reţea peste numărul de minute inclus în abonament17. Convorbiri spre reţele mobile Contravaloarea minutelor consumate în convorbiri efectuate spre reţele mobile.18. Convorbiri spre ROMTELECOM Contravaloarea minutelor consumate în convorbiri efectuate spre ROMTELECOM19. Convorbiri internaţionale Convorbiri efectuate spre destinaţii internaţionale taxate conform anexei la contract.20. Reducere Reducere acordată conform contractului.21. Total factura curenta (fără TVA) Totalul elementelor prezentate la punctele 9-20, înainte de aplicarea TVA22. Total TVA (19%) Suma ce reprezintă TVA aferent facturii curente23. Total factura curenta Totalul facturii curente (inclusiv TVA şi penalizări)24. Total de plată Totalul de plată (total factura curenta + rest de plată)25. Plata până la Data până la care se poate achita factura fără a se percepe majorăriNorme de întocmire şi utilizare a facturii fiscaleATLAS TELECOM NETWORKCod ATLAS 14-4-10/A1. Factura se întocmeşte cu ajutorul tehnicii de calcul, periodic, de către serviciul de facturare, conform serviciilor oferite partenerilor, pe baza analizării datelor înregistrate în centralele de telecomunicaţii.2. Factura serveşte ca document de decontare pentru serviciile prestate şi facturate. Factura se întocmeşte de către ATLAS TELECOM NETWORK, într-un exemplar, conform prevederilor legale.3. Factura circula la:– beneficiar, exemplarul tipărit;– compartimentul financiar-contabil al societatii, ATLAS TELECOM NETWORK, în format electronic.4. Se arhivează la serviciul facturare al societăţii ATLAS TELECOM NETWORK în format electronic, pe suport magnetic de tip WORM. +
Anexa 2
Notă: pentru alte tari de destinatie denumirile în limba română vor fi traduse în limba tarii de destinatie.Norme de întocmire şi utilizare a formularuluiBILET DE CĂLĂTORIE cod TRINTER 14-4-1/Apentru transportul internaţional de călătoriFormular cu regim special de tipărire, înscriere şi numerotare.Se tipăreşte în blocuri a câte 100 de file, formate din 25 de seturi a câte patru file, pe hârtie autocopiativă în următoarele culori: alb, albastru, galben, roz.1. Serveşte ca:– document justificativ pentru achitarea contravalorii biletului de către călător (exemplarul 1);– document de călătorie pentru sensul de dus (din România spre exterior) – (exemplarul 2 – albastru);– document de călătorie pentru sensul de întors (din exterior pentru România) – (exemplarul 3 – galben);– document justificativ pentru înregistrarea operaţiunilor în contabilitatea societăţii – (exemplarul 4 – roz).2. Se întocmeşte la solicitarea călătorilor în patru exemplare de către agenţiile proprii ale transportatorului şi de către agenţiile colaboratoare în baza contractelor încheiate cu transportatorul.3. Circulă:– la călător (exemplarele 1 şi 2 , 1 şi 3 sau 1, 2 şi 3. după caz);– la conducătorul auto, exemplarul 2, după preluarea bagajelor şi îmbarcarea călătorului pentru sensul România – exterior;– la conducătorul auto, exemplarul 3, după preluarea bagajelor şi îmbarcarea călătorului pentru sensul exterior – România.– la compartimentul financiar – contabil al societăţii, exemplarul 4.4. Se arhivează:– la departamentul POOL al societăţii care efectuează transportul – exemplarele 2 şi 3;– la departamentul financiar- contabil al societăţii – exemplarul 4. +
Anexa 3
Norme de întocmire şi utilizare a facturii fiscale(cod NESTLE 14-4-10/A)Formulare cu regim special de tipărire, înseriere şi numerotare.1. Serveşte ca:– document pe baza căruia se întocmeşte instrumentul de decontare a produselor şi mărfurilor livrate;– document de însoţire a mărfii pe timpul transportului;– document de încărcare în gestiunea primitorului;– document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului şi a cumpărătorului.– informarea amănunţită a clientului asupra modalităţii de facturare pentru bunurile livrate sau serviciile prestate.2. Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în trei exemplare, la livrarea produselor şi a mărfurilorComponentele facturii fiscale sunt următoarele:Colţul dreapta sus:– Sigla companiei NestleCasetele de pe rândul 1Caseta stânga:– date privind depozitul din care se face livrareaCaseta centrală:– date de identificare ale cumpărătorului (denumirea, adresa, codul fiscal, banca şi numărul de cont)Caseta dreapta:– date de identificare ale cumpărătorului (cod client, cod depozit recepţie, data comenzii, cod fiscal client, număr autorizaţie comercializare produse accizate, număr intern factură, data emitere factură, data livrării, număr comandă, data scadenţei facturii, modalitate de plată)Rândul 2 cuprinde date referitoare la calitatea furnizorului şi cumpărătorului în cazul comercializării produselor accizate.Casetele de pe rândul 3 conţin informaţii (în lei) referitoare la factura curentă, şi anume:– Coloana nr. 1, denumită "Nr. Crt", cuprinde numărul de poziţii facturate;– Coloana nr. 2, denumită "Cod produs Nestle", cuprinde codul produsului conform nomenclatorului Nestle;– Coloana nr. 3, denumită "Cod produs client", cuprinde codul produsului conform specificaţiei clientului (altul decât cel din nomenclatorul Nestle);– Coloana nr. 4, denumită "Denumire/Descriere produs", cuprinde denumirea produsului/serviciului comercializat;– Coloana nr. 5, denumită "Cantitatea", cuprinde cantitatea (în unităţi de vânzare: baxuri) livrată către client;– Coloana nr. 6, denumită "Preţ de listă fără TVA/UM (lei)", cuprinde preţul de listă /bax fără TVA conform listei de preţuri;– Coloana nr. 7, denumită "Reducere 1", cuprinde rabatul comercial procentual acordat clientului;– Coloana nr. 8, denumită "Reducere 2", cuprinde rabatul comercial procentual acordat clientului în perioada promoţiilor (acordat suplimentar faţă de "Reducere 1");– Coloana nr. 9, denumită "Preţ de vânzare/UM (lei)", cuprinde preţul de vânzare acordat clientului după deducerea reducerilor 1 şi 2Formula de calcul: 9= 6-(6×7)-(6-(6×7))x8;– Coloana nr. 10, denumită "Total valoare fără TVA (lei)", cuprinde valoareatotală fără TVA a produsului livratFormula de calcul: 10=5×9;– Coloana nr. 11, denumită " %", reprezintă cota de TVA aplicată produselor comercializate;– Coloana nr. 12, denumită "Valoare TVA (lei)", cuprinde valoarea taxei pe valoarea adăugată aferentă produselor livrateFormula de calcul: 12 = 10×11;– Coloana nr. 13, denumită "Valoare totală cu TVA (lei)", cuprinde valoarea totală a produselor livrate, inclusiv TVAFormula de calcul: 13 = 10+12.Caseta 4:– spaţiu folosit pentru detalierea operaţiunilor facturateCasetele de pe rândul 5:– spaţiu dedicat calculării taxei pe valoarea adăugată (folosit în cazul în care cotele de TVA vor fi diferite, funcţie de produsul comercializat)Caseta 6:– spaţiu dedicat totalului de plată al facturii, suma incluzând şi taxa pe valoarea adăugată– În subsolul facturii vor fi menţionate detalii privitoare la expediţia mărfii (nr. aviz de însoţire marfă/ data avizului, numele delegatului, date de identificare a acestuia), date privind mijlocul de transport (nr. de înmatriculare), semnătura şi ştampila furnizorului, semnătura de primire a cumpărătorului.Pentru livrările de cafea, compania va folosi acelaşi tip de factură descrisă anterior ţinând cont şi de completările prevăzute de OG 158/2001, art. 42, al. 3 "pe lungimea în diagonală a fiecărui document (factura fiscală) se va inscripţiona cuvântul "cafea".3. Circulă:– la furnizor;– la compartimentul desfacere, în vederea înregistrării în evidenţele operative şi pentru eventualele reclamaţii ale clienţilor (exemplarul 2 al facturii);– la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 3);– la cumpărător;– la compartimentul aprovizionare, pentru confirmarea operaţiunii;– la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plăţii, precum şi pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1).4. Se arhivează:– la furnizor;– la compartimentul desfacere (exemplarul 2);– la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 3);– la cumpărător;– la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).–––
