privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare(actualizat până la data de 30 iulie 2010*)
–––––-*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 533 din 15 iulie 2008. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 30 iulie 2010, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 1.935 din 2 iulie 2010.În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 6 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 83/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 77^1 alin. (8), art. 77^2 şi 77^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul economiei şi finanţelor şi ministrul justiţiei emit următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare prevăzute în anexa nr. 1:a) 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i; … b) 209 "Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10; … c) 253 "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/10; … d) 254 "Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/11. … +
Articolul 2(1) Formularele prevăzute la art. 1 lit. a) şi b) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2. … (2) Modificarea formularelor prevăzute la art. 1 se va realiza prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. … +
Articolul 3(1) Procedura privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. 3. … (2) Procedura de emitere a Deciziei de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10, este prevăzută în anexa nr. 4. … (3) Procedura de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. 5. … +
Articolul 4(1) Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 lit. a) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 6. … (2) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia notarilor publici gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. … +
Articolul 5Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare ale formularelor menţionate la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. 7. +
Articolul 6Plata şi declararea sumelor reprezentând impozit aferent veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin procedura notarială în luna decembrie 2007, precum şi plata sumelor reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin hotărâri judecătoreşti, datorat până la finele lunii decembrie 2007, inclusiv plata sumelor restante la data de 31 decembrie 2007, se efectuează potrivit procedurii stabilite prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 330/2007 şi Ordinul ministrului justiţiei nr. 1.357/C/2007 privind procedura de încasare şi virare, precum şi obligaţiile declarative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal. +
Articolul 7Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 8Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 9Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul economieişi finanţelor,Eugen Teodorovici,secretar de statp. Ministrul justiţiei,Theodor Cătălin Nicolescu,secretar de stat +
Anexa 1*Font 9* [SIGLA] ANAF DECLARAŢIE INFORMATIVĂ 208 PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL [] Declaraţie rectificativă Semestrul ┌─┐ Anul ┌─┬─┬─┬─┐ Se completează cu X în cazul └─┘ └─┴─┴─┴─┘ declaraţiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE A NOTARULUI PUBLIC┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Cod de ┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││identificare fiscală: └─┴─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ││ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ ││ Denumire/Nume,prenume └───────────────────────────────────────────────────────────┘ ││ ││ ┌──────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ││ Judeţ/Sector └──────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ Etaj└─┘ ││ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ ││ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL ┌────┬──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────────────────┐ │Nr. │ Părţi contractante │Valoare │Impozitul pe veni- │ │crt.│ │înscrisă │tul din transferul │ │ │ │în docu- │ proprietăţilor │ │ ├──────────────────────┬───────────────────────────────┤mentul de│imobiliare din pa- │ │ │ Beneficiar de venit │ Cealaltă parte contractantă │transfer │trimoniul personal │ │ ├─────────────┬────────┼──────────────┬────────────────┼─────────┼───────────────────┤ │ │Nume, Prenume│CNP/NIF │Nume, Prenume/│Cod de identi- │ – lei – │ – lei – │ │ │ │ │ Denumire │ficare fiscală*)│ │ │ ├────┼─────────────┼────────┼──────────────┼────────────────┼─────────┼───────────────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼─────────────┼────────┼──────────────┼────────────────┼─────────┼───────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────┴────────┴──────────────┴────────────────┴─────────┴───────────────────┘–––– Se înscrie codul numeric personal/numărul de identificare fiscală pentru persoanele fizice sau codul unic de înregistrare/codul de înregistrare fiscală pentru persoane juridice sau alte entităţi fără personalitate juridică, după caz. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌───────────────────────┐ Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnatura şi ştampila ┌───────────────────┐ │ │ ┌───────────────────────┐ └───────────────────┘ Funcţia └───────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌──────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare:└──────────┘ Data:└──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod. 14.13.01.13/10i [SIGLA] ANAF DECLARAŢIE 209 PRIVIND VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂŢILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL Declaraţie rectificativă [] Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative ┌─┬─┬─┬─┐ Anul └─┴─┴─┴─┘ A. Date de identificare a contribuabilului┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Nume Iniţiala Prenume Cod numeric personal/Număr ││ tatălui de identificare fiscală ││ ┌─────────┐┌────────┐ ┌─────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││ └─────────┘└────────┘ └─────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ││ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌────────┐ ┌──┐ ┌──┐││ Judeţ/Sector └───────┘ Localitate└───────┘ Strada└────────┘ Nr.└──┘ Bloc└──┘││ ││ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──┐ ┌──┐││ Scara└─┘ Etaj└─┘ Ap.└──┘ Cod poştal└─────┘ Telefon└─────┘ Fax└──┘ E-mail└──┘│└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind tranzacţia imobiliară 1. Numele şi prenumele/denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 2. Documentul de transfer a dreptului de ┌─────────┐ ┌──────┐ proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia nr. └─────────┘ Data └──────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ Emis de └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 3. Adresa proprietăţii imobiliare înstrăinate ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 4. Perioada deţinerii [] Sub 3 ani, inclusiv [] Peste 3 ani──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. Date privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal 1. Venitul din transferul proprietăţilor ┌──────────┐ imobiliare din patrimoniul personal └──────────┘ lei D. Date de identificare a reprezentantului fiscal┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐││ Nume, prenume/Denumire└────────────────────────────────────────────────────┘││ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌────────┐ ┌──┐ ┌──┐││ Judeţ/Sector └───────┘ Localitate└───────┘ Strada└────────┘ Nr.└──┘ Bloc└──┘││ ││ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──┐ ┌──┐││ Scara└─┘ Etaj└─┘ Ap.└──┘ Cod poştal└─────┘ Telefon└─────┘ Fax└──┘ E-mail└──┘││ ┌────┐ ┌──────────────────┐ ││ Cod de identificare fiscală └────┘ └──────────────────┘ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete. Semnătură Semnatură contribuabil reprezentant fiscal ┌──────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────────────────────┐ Data └──────┘ │ │ Data └──────┘ │ │ └─────────────────┘ └─────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌──────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare:└──────────┘ Data:└──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de operator de date cu caracter personal 1067 cod 14.13.01.13/10 [SIGLA] Ministerul Economiei şi ANAF Finanţelor Agenţia Naţională de Administrare 253 Fiscală Administraţia Finanţelor Publice_______ Nr. inregistrare______ Data__________________ DECIZIE DE IMPUNERE privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal ┌┬┬┬┐ pe anul └┴┴┴┘ Către: Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală Nume____________________________________ _____________________________ Prenume_________________________________Domiciliul: Localitatea_______Cod poştal____ În baza art. 77^1, din Legea nr. 571/2003 privindStrada__________________ Număr____ Bloc ____ Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,Scara ___Etaj___ Ap. ____ Judeţ(sector)_____ Declaraţiei privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal nr. ____ din data___/ Hotărârii judecătoreşti nr. .. pronunţată în şedinţa din data …. de către ………. în dosarul nr. … rămasă definitivă şi irevocabilă ca urmare a ……*) se stabileşte impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, după cum urmează: I. Date privind transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia Documentul de transfer a dreptului de proprietate Nr. ______ Data ________ Emis de ___________ Adresa proprietăţii imobiliare înstrăinate ___________________________ II. Determinarea impozitului datorat -lei-┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐│ Denumire indicator │ Decizie │Decizie││ │anterioară│curentă│├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 1. Baza de impunere**) │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 2. Impozit datorat │ │ │├──────────────────────────────────┬────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 3. Diferenţe de impozit, conform │a. constatate în plus │ │ ││ art. 90 alin. (2) din ├────────────────────────┤ │ ││ Ordonanţa Guvernului nr. │b. constatate în minus │ │ ││ 92/2003, republicată, cu │ │ │ ││ modificările şi completările │ │ │ ││ ulterioare │ │ │ │└──────────────────────────────────┴────────────────────────┴──────────┴───────┘ Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitulcalculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripţie a impozitului pe venit. Impozitul (rd. 2) în sumă de _________ lei se achită în termen de cel mult60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul arătat mai sus, se vor calculamajorări de întârziere. Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 3a) în sumă de ….. lei seplăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel: – dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenulde plată este până la data de 5 a lunii următoare; – dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenulde plată este până la data de 20 a lunii următoare; Diferenţa constatată în minus (rd. 3b) în sumă de ….. lei secompensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legaleîn vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate facecontestaţie, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, laorganul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituieînştiinţare de plată, conform legii.Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar,Funcţie_______ Funcţie_______ Funcţie_______ Semnătură contribuabil____Nume,prenume____ Nume,prenume____ Nume,prenume____ Data__/__/____Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Nr. şi data confirmării de primire┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ *) Se va menţiona fie hotărârea judecătorească urmare căreia hotărârea ││de fond a rămas definitivă şi irevocabilă, fie că a rămas definitivă şi ││irevocabilă pentru unul din cazurile reglementate de art. 377, alin. 2, ││pct. 1 şi 2 din Codul de procedură civilă. ││ **) La stabilirea bazei de calcul a impozitului datorat se au în vedere ││informaţiile transmise de instanţele judecătoreşti, valoarea declarată de ││contribuabil, valoarea orientativă stabilită prin expertiza Camerei Notarilor││Publici, şi alte elemente conform legii, după caz. │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal – 1067 Cod 14.13.02.13/10 [SIGLA] Ministerul Economiei şi ANAF Finanţelor Agenţia Naţională de Administrare 254 Fiscală Administraţia Finanţelor Publice_______ Nr. inregistrare______ Data__________________ DECIZIE DE IMPUNERE privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal ┌┬┬┬┐ pe anul └┴┴┴┘Către: Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală: Nume____________________________________ _____________________________ Prenume_________________________________Domiciliul: Localitatea_______Cod poştal____ În baza art. 77^2 din Legea nr. 571/2003 privindStrada__________________ Număr____ Bloc ____ Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,Scara ____ Etaj____Ap. ____ Judeţ(sector)___ se stabileşte impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, după cum urmează: I. Date privind transferul dreptului de proprietate Documentul de transfer a dreptului de proprietate Nr. ______ Data ________ Emis de ___________ Adresa proprietăţii înstrăinate ___________________________ II. Determinarea impozitului datorat -lei-┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐│ Denumire indicator │ Decizie │Decizie││ │anterioară│curentă│├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 1. Baza de impunere │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 2. Impozit datorat │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 3. Impozit calculat de notarul public │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 4. Diferenţe de impozit stabilite în plus (rd.2-rd.3) │ │ │├──────────────────────────────────┬────────────────────────┼──────────┼───────┤│ 5. Diferenţe de impozit, conform │a. constatate în plus │ │ ││ art. 90 alin. (2) din ├────────────────────────┤ │ ││ Ordonanţa Guvernului nr. │b. constatate în minus │ │ ││ 92/2003, republicată, cu │ │ │ ││ modificările şi completările │ │ │ ││ ulterioare │ │ │ │└──────────────────────────────────┴────────────────────────┴──────────┴───────┘ Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 4) în sumă de____ lei seplăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calculamajorări de întârziere. Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 5a) în sumă de____ lei seplăteşte în funcţie de data comunicării prezentei, astfel: – dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenulde plată este până la data de 5 a lunii următoare; – dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenulde plată este până la data de 20 a lunii următoare; Diferenţa constatată în minus (rd. 5b) în sumă de____ lei secompensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legaleîn vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate facecontestaţie, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, laorganul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituieînştiinţare de plată, conform legii.Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar,Funcţie_______ Funcţie_______ Funcţie_______ Semnătură contribuabil____Nume,prenume____ Nume,prenume____ Nume,prenume____ Data__/__/____Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Nr. şi data confirmării de primire Număr de operator de date cu caracter personal – 1067 Cod 14.13.02.13/11 +
Anexa 2INSTRUCŢIUNIde completare a formularului 208 "Declaraţie informativăprivind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilorimobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10iDeclaraţia se completează şi se depune de către notarii publici, care au obligaţia calculării, încasării şi virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.Declaraţia se depune, după cum urmează:– până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal;– ori de câte ori notarul public constată erori în declaraţia depusă anterior (prin completarea unei declaraţii rectificative), situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.Declaraţia se completează în două exemplare:– originalul se depune semestrial la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial. În declaraţie se cuprind toate actele instrumentate în perioada de raportare de biroul notarial, inclusiv cele instrumentate la sediile secundare ale biroului notarial;– copia se păstrează de către notarul public.În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală de către notarul public, se constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului, acestea se vor soluţiona conform procedurii de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în anexa nr. 5.Declaraţia va cuprinde tranzacţiile prin care s-au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, supuse impozitării potrivit legii.Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de exemplarul listat pe hârtie al declaraţiei pentru unitatea fiscală, semnat şi ştampilat, potrivit legii.A. Date de identificare a notarului publicAdresa – se înscrie adresa sediului biroului notarial.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public. În cazul în care notarul public are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".B. Date informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personalCol. 1 "Nume, Prenume" – se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice.Col. 2 "CNP/NIF" – se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate a/al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.Col. 3 "Nume, Prenume/Denumire" – se completează pentru fiecare persoană contractantă căreia i se transferă dreptul de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (ori a altor entităţi), după caz.Col. 4 "Cod de identificare fiscală" – se completează pentru fiecare persoană fizică sau juridică (ori altă entitate) contractantă, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, înscriind-se codul de identificare fiscală.Codul de identificare fiscală poate fi:a) pentru persoanele juridice, cu excepţia comercianţilor, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală; … b) pentru persoanele fizice, codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale; … c) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală; … d) pentru comercianţi, inclusiv pentru sucursalele comercianţilor care au sediul principal al comerţului în străinătate, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale; … e) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. … În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin donaţie, la completarea declaraţiei, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale donatarului, iar în col. 3 şi col. 4, cele ale donatorului.În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin moştenire, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale persoanei căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, iar col. 3 şi col. 4 nu se completează.Col. 5 "Valoarea înscrisă în documentul de transfer" – se înscrie suma reprezentând valoarea înscrisă în documentul de transfer (actul notarial), pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.Col. 6 "Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" – se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal calculat şi încasat de notarul public, potrivit legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.În cazul în care există mai mulţi coproprietari, impozitul se calculează la valoarea deţinută de fiecare coproprietar, iar dacă nu sunt precizate cotele se prezumă că fiecare coproprietar deţine o cotă egală cu a celorlalţi.INSTRUCŢIUNIde completare a formularului 209 "Declaraţie privindveniturile din transferul proprietăţilor imobiliaredin patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească, supuse impozitului pe venit, conform legii.Persoanele fizice care realizează venituri din transferul mai multor proprietăţi imobiliare din patrimoniul personal depun câte o declaraţie pentru fiecare transfer.Declaraţia se depune la organul fiscal competent, în termen de 10 zile, inclusiv, de la data transferului, în vederea stabilirii impozitului, în condiţiile legii.Ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către împuterniciţii acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:– originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;– organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;– copia se păstrează de către contribuabil.Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.A. Date de identificare a contribuabiluluiAdresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală – se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate a/al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.B. Date privind tranzacţia imobiliară1. Numele şi prenumele/denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia – se completează numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (ori a altor entităţi), după caz, cărora li s-au transferat dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, conform documentului de transfer.2. Documentul de transfer a dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia – se înscriu numărul, data şi emitentul documentului de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia.3. Adresa proprietăţii imobiliare înstrăinate – se înscrie adresa completă a proprietăţii imobiliare înstrăinate.4. Perioada deţinerii – se bifează căsuţa corespunzătoare perioadei de deţinere a bunului înstrăinat.C. Date privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personalrd. 1 Venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal – se înscrie suma reprezentând venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în documentul de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii.D. Date de identificare a reprezentantului fiscalSe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către un împuternicit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, desemnat de contribuabil.Adresa – se înscrie adresa domiciliului fiscal.Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal. +
Anexa 3PROCEDURĂprivind declararea şi plata impozitului pe veniturile dintransferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal1. (1) Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se declară de către notarii publici integral ca venit la bugetul de stat, lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost calculat şi încasat, conform legii.(2) Declararea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face prin completarea formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 … privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, cu modificările şi completările ulterioare.(3) Declaraţia 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat" este depusă la organul fiscal competent de către notarii publici împreună cu Borderoul privind distribuirea către unităţile administrativ-teritoriale a sumelor reprezentând impozit pe venitul din transferurile proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1. … 2. (1) Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se virează până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut, în contul de venituri ale bugetului de stat 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" deschis la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale în a căror rază teritorială sunt luate în evidenţa fiscală birourile notarilor publici. În cazul birourilor notarilor publici care sunt luate în evidenţa fiscală în judeţul Ilfov, plata se efectuează în contul de venituri ale bugetului de stat 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", care se deschide la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Judeţului Ilfov.(2) Contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" se deschide la unităţile Trezoreriei Statului, pe codul de identificare fiscală al biroului notarului public. … (3) Codurile IBAN aferente contului 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Finanţelor Publice, la adresa: www.mfinante.ro/ANAF/Asistenţa contribuabili/Coduri IBAN. … 3. (1) Unităţile Trezoreriei Statului transmit organelor fiscale, zilnic, în sistem informatic, încasările din contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal".(2) Stingerea obligaţiilor fiscale declarate de notarii publici prin formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 … , cu modificările şi completările ulterioare, se va realiza luându-se în considerare sumele achitate de către aceştia în contul de venituri ale bugetului de stat 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal".(3) După prelucrarea în sistem centralizat a datelor şi informaţiilor din Borderoul privind distribuirea către unităţile administrativ-teritoriale a sumelor reprezentând impozit pe venitul din transferurile proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal depus de notarii publici şi după verificarea încasării efective a sumelor declarate cu titlu de impozit pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, organele fiscale vor întocmi Situaţia centralizată a sumelor care urmează a fi virate unităţilor administrativ-teritoriale în contul 21.03.02.18 "Veniturile bugetului local – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", conform modelului prevăzut în anexa nr. 2, şi o vor transmite, cel târziu în a 5-a zi lucrătoare a lunii următoare încasării, unităţii Trezoreriei Statului la care sunt arondate. … (4) Situaţia centralizată prevăzută la alin. (3), întocmită şi transmisă unităţii Trezoreriei Statului, va cuprinde numai sumele declarate de notarii publici şi achitate integral până la această dată. … (5) Sumele declarate şi neachitate integral până la data întocmirii situaţiei centralizate prevăzute la alin. (3) vor putea fi comunicate unităţii Trezoreriei Statului, în vederea distribuirii către fiecare unitate administrativ-teritorială destinatară, după achitarea lor integrală, urmând a fi cuprinse în situaţia centralizată imediat următoare. … 4. (1) Cel târziu în prima zi lucrătoare de la primirea de la organele fiscale a situaţiei centralizate prevăzute la pct. 3 alin. (3), unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la întocmirea ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care virează suma cuvenită fiecărei unităţi administrativ-teritoriale în contul de venituri ale bugetului local 21.03.02.18 "Veniturile bugetului local – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" deschis la unităţile Trezoreriei Statului, pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale.(2) Pentru proprietăţile imobiliare din patrimoniul personal situate pe teritoriul municipiului Bucureşti, unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului efectuează viramentul cotei cuvenite bugetului local, în contul de venituri ale bugetului local al municipiului Bucureşti 21.03.02.18 "Veniturile bugetului local – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. … (3) Plata impozitului pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal către unităţile administrativteritoriale se va efectua de către unităţile Trezoreriei Statului din contul de venituri ale bugetului de stat 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", codificat cu codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468). … 5. (1) Plata impozitului pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizat prin altă procedură decât cea notarială sau în cazul rectificării impozitului ca urmare a unor erori ori omisiuni în calcularea şi încasarea sa de către notarii publici se efectuează, pe baza deciziilor de impunere emise de organele fiscale, în contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", deschis la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale care întocmesc decizia de impunere, pe codul de identificare fiscală al plătitorului.(2) Situaţia cu unităţile administrativ-teritoriale beneficiare şi sumele ce urmează a se distribui fiecăreia se întocmeşte de către compartimentul cu atribuţii în stabilirea impozitului pe venit din cadrul organului fiscal competent şi se transmite compartimentului cu atribuţii de evidenţă pe plătitori, la data comunicării deciziilor de impunere către contribuabili. … (3) După luarea în evidenţă a debitului instituit prin decizie de impunere şi stingerea integrală a acestuia, compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori va prelua şi datele referitoare la acest tip de operaţiuni în situaţia centralizată prevăzută la pct. 3 alin. (3). … (4) Cel mai târziu în prima zi lucrătoare de la primirea de la organul fiscal a situaţiei centralizate prevăzute la pct. 3 alin. (3), unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la virarea sumelor cuvenite unităţilor administrativ-teritoriale. … 6. Codurile de identificare fiscală ale unităţilor administrativ-teritoriale se publică pe website-ul Ministerului Finanţelor Publice la adresa de internet www.mfinante.gov.ro.7. Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezenta procedură. +
Anexa 1la procedură – Model – Biroul notarului public ……………………………………….. Localitatea …………………., judeţul/sectorul ……………… Adresa ………………………………………………………. CIF …………………………………………………………. Telefon ……………………………………………………… BORDEROU privind distribuirea către unităţile administrativ-teritoriale a sumei de ……………., reprezentând impozit pe venitul din transferurile proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal aferent lunii ………………. nr. ………/data ………. – lei –┌────┬─────────────┬────────────────────┬──────────────┬─────────┬───────────┐│Nr. │Denumirea │Denumirea │Codul de │Impozitul│Cota de 50%││crt.│judeţului │unităţii │identificare │ total │cuvenită ││ │ │administrativ- │fiscală al │ │bugetului ││ │ │teritoriale │unităţii │ │local ││ │ │ │administrativ-│ │ ││ │ │ │teritoriale │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │Judeţul 1 │Localitatea 1 │ │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │Localitatea 2 │ │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │etc. │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │Total judeţ 1│ │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │Judeţul 2 │Localitatea 3 │ │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │Localitatea 4 │ │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │etc. │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │Total judeţ 2│ │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │ ││ │ etc. ├────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼─────────┼───────────┤│ │Total general│ │ │ │ │└────┴─────────────┴────────────────────┴──────────────┴─────────┴───────────┘ L.S. Notar publicNOTĂ:Prezentul borderou se depune la organul fiscal împreună cu Declaraţia 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat". +
Anexa 2la procedură – Model – ADMINISTRAŢIA FINANŢELOR PUBLICE Localitatea ……………, judeţul/sectorul ………….. SITUAŢIA CENTRALIZATĂ a sumelor care urmează a fi virate unităţilor administrativ-teritoriale în contul 21.03.02.18 "Veniturile bugetului local – Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" nr. ……../data ……… – lei –┌────┬─────────────┬────────────────────┬──────────────┬───────────┐│Nr. │Denumirea │Denumirea │Codul de │Cota de 50%││crt.│judeţului │unităţii │identificare │cuvenită ││ │ │administrativ- │fiscală al │bugetului ││ │ │teritoriale │unităţii │local ││ │ │ │administrativ-│ ││ │ │ │teritoriale │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │Judeţul 1 │Localitatea 1 │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │Localitatea 2 │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │etc. │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │Total judeţ 1│ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │Judeţul 2 │Localitatea 3 │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │Localitatea 4 │ │ ││ │ ├────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │etc. │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │Total judeţ 2│ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │ │ │ ││ │ etc. ├────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │├────┼─────────────┼────────────────────┼──────────────┼───────────┤│ │Total general│ │ │ │└────┴─────────────┴────────────────────┴──────────────┴───────────┘ Şef administraţie, Întocmit ……………….. …………––––Procedura din anexa 3 a fost înlocuită cu Procedura din anexa la ORDINUL nr. 1.935 din 2 iulie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 533 din 30 iulie 2010, conform art. I din acelaşi act normativ. +
Anexa 4PROCEDURĂde emitere a Deciziei de impunere privind venituldin transferul proprietăţilor imobiliare dinpatrimoniul personal, cod 14.13.02.13/101. În situaţia în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se realizează prin altă procedură decât cea notarială, stabilirea impozitului datorat pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face de către organul fiscal competent.Prin organ fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat se înţelege:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat bunul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România. … 2. În cazul în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se efectuează prin hotărâre judecătorească, instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile comunică organului fiscal din raza de competenţă teritorială a instanţei de fond hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30 de zile de la data rămânerii definitive şi irevocabile a hotărârii.Organul fiscal din raza de competenţă teritorială a instanţei de fond transmite hotărârea şi documentaţia aferentă, în termen de 5 zile de la primirea acestora, la organul fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat. În termen de 15 zile de la primirea documentaţiei, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal datorat şi emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.În situaţia în care instanţele judecătoreşti nu transmit în termenul legal documentaţia prevăzută de lege, organul fiscal competent poate stabili impozitul datorat, la solicitarea contribuabilului, pe baza documentaţiei prezentate de acesta.În cazul în care la primirea documentaţiei transmise de instanţele judecătoreşti constată diferenţe care conduc la modificarea bazei de impunere, organul fiscal emite o decizie de impunere, conform procedurii legale.3. În situaţia în care transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească, stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face pe baza datelor declarate de contribuabili în Declaraţia privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10.În termen de 15 zile de la primirea Declaraţiei privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.4. Decizia de impunere se emite în două exemplare:– un exemplar se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului sub semnătură;– un exemplar se arhivează la dosarul contribuabilului.5. La calculul impozitului se au în vedere informaţiile transmise de instanţele judecătoreşti, valoarea declarată de contribuabil, valoarea orientativă stabilită prin expertiza Camerei Notarilor Publici şi alte elemente conform legii, după caz.Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, conform legii. +
Anexa 5PROCEDURĂde rectificare a impozitului pe veniturile din transferulproprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal1. În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală, notarul public constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului pe veniturile din transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, comunică organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial această situaţie, cu motivarea cauzelor care au determinat eroarea sau omisiunea.2. Notarii publici comunică în scris organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial următoarele:– cauzele care au determinat eroarea sau omisiunea;– datele de identificare ale părţilor contractante (domiciliu, cod numeric personal/număr de identificare fiscală);– baza de impunere iniţială şi impozitul calculat şi încasat pentru fiecare persoană fizică contribuabil;– baza de impunere corectă, dacă este cazul;– perioada de deţinere a proprietăţii imobiliare transferate: până la 3 ani inclusiv sau mai mare de 3 ani, după caz;– copia documentului de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, pe baza căruia s-a calculat impozitul, certificată de notarul public.3. Organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial transmite documentaţia, în termen de 5 zile de la primirea acesteia, organului fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat.4. Prin organ fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat se înţelege:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România. … În termen de 15 zile de la primirea documentaţiei, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal datorat de persoana fizică care realizează venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, calculează diferenţa de impozit datorat şi emite Decizia de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/11.5. Decizia de impunere se emite în două exemplare:– un exemplar se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului persoană fizică, sub semnătură;– un exemplar se arhivează la dosarul contribuabilului.6. Calculul impozitului datorat se face prin aplicarea cotei de impozit, potrivit legii, asupra venitului impozabil determinat pe baza informaţiilor transmise de notarii publici.Diferenţele de impozit stabilite în plus se plătesc de contribuabilii persoane fizice în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării Deciziei de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/11. +
Anexa 6INSTRUCŢIUNIpentru transmiterea în format electronic a Declaraţieiinformative privind impozitul pe veniturile dintransferul proprietăţilor imobiliare dinpatrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10iDeclaraţia informativă 208 se depune la organul fiscal în format electronic, însoţit de formularul listat, semnat şi ştampilat, conform legii.Formatul electronic al declaraţiei 208 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.mfinante.roInformaţiile din declaraţia informativă 208 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "line feed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări:Prima înregistrare va conţine informaţiile: 1 – codul de identificare fiscală (13 caractere numerice) al "Notarului public" 2 – anul fiscal (4 caractere numerice) 3 – semestrul (1 caracter numeric) 4 – total "Valoarea înscrisă în (12 caractere numerice) documentul de transfer" 5 – total "Impozitul pe venitul din (12 caractere numerice) transferul proprietăţilor imobiliare"Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile: 1 – cod de identificare fiscală (13 caractere numerice) "Beneficiar" 2 – cod de identificare fiscală (13 caractere numerice) "Cealaltă parte contractantă" 3 – "Valoarea înscrisă în documentul (12 caractere numerice) de transfer" 4 – "Impozitul pe venitul din (12 caractere numerice) transferul proprietăţilor imobiliare" 5 – câmp numeric de rezervă (12 caractere numerice)Numele fişierului text este format astfel:D 208_aaaa_s_nnnnnnnnnnnnn.txt, unde:aaaa – anul înregistrării venitului (>= 2008)s – semestrunnnnnnnnnnnnn – codul de identificare fiscală al notarului publicExemplu:Fişierul cu numele D208_2008_1_19.txt (unde aaaa = 2008, s = 1, nnnnnnnnnnnnn = 19) şi conţinutul:– prima înregistrare:2750101000215,2008,1,600000,6000– următoarele înregistrări:1750101000215,1531201110669,100000,1000,1541009000213,2750101000712,200000,2000,1671202330779,1621218301008,300000,3000, +
Anexa 7Caracteristici de tipărire, modul de difuzare, de utilizareşi de păstrare ale formularelor prevăzute la art. 1 din ordinI. Formularul 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i1. Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.01.13/10i3. Format: A4/t14. U/M: seturi5. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare.6. Se utilizează: la declararea impozitului calculat şi încasat de notarii publici pentru fiecare beneficiar de venit.7. Se întocmeşte în două exemplare de către notarul public care autentifică actele de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii.8. Circulă: – originalul, însoţit de formatul electronic, la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial;– copia la notarul public.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al notarului public.II. Formularul 209 "Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/101. Denumire: Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.01.13/103. Format: A4/t14. U/M: seturi5. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă.6. Se difuzează: gratuit.7. Se utilizează: la declararea veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.8. Se întocmeşte în două exemplare de către contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.9. Circulă: – originalul se depune la:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România; … – copia la contribuabil.10. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.III. Formularul 253 "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/101. Denumire: Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.02.13/103. Format: A4/t14. Caracteristici de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal în situaţia în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se realizează prin altă procedură decât cea notarială.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, după cum urmează:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România. … 8. Circulă: – un exemplar la organul fiscal competent;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.IV. Formularul 254 "Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/111. Denumire: Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal2. Cod: 14.13.02.13/113. Format: A4/t14. Caracteristici de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea de către organul fiscal competent a diferenţelor de impozit datorat de persoanele fizice care realizează venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, în cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală, notarul public constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, astfel:a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; … b) organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România. … 8. Circulă: – un exemplar la organul fiscal competent;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.–––-
