privind organizarea evidenţei în scopul taxei pe valoarea adăugată, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare,în baza prevederilor art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin: +
Articolul 1(1) În conformitate cu prevederile art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, au obligaţia să ţină evidenţe corecte şi complete: … a) persoanele impozabile stabilite în România, pentru operaţiunile efectuate în desfăşurarea activităţii lor economice, pentru operaţiunile pentru care sunt obligate la plata taxei, precum şi pentru orice altă operaţiune reglementată la titlul VI din Codul fiscal; … b) persoanele obligate la plata taxei pentru orice operaţiune sau care se identifică drept persoane înregistrate în scopuri de TVA conform titlului VI din Codul fiscal, în scopul desfăşurării oricărei operaţiuni, pentru operaţiunile respective; … c) persoanele impozabile şi persoanele juridice neimpozabile, pentru toate achiziţiile intracomunitare; … d) asociatul care contabilizează veniturile şi cheltuielile, potrivit contractului încheiat între părţi, în cazul asociaţiilor în participaţiune care nu constituie o persoană impozabilă, pentru operaţiunile realizate de respectiva asociaţie în participaţiune. … (2) În sensul art. 156 alin. (4) din Codul fiscal, jurnalele, registrele, evidenţele şi alte documente similare se vor întocmi de către fiecare persoană impozabilă astfel încât să cuprindă cel puţin elementele prevăzute pentru fiecare dintre acestea la pct. 79 din Normele metodologice date în aplicarea titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare. … (3) Documentele prevăzute la alin. (2) nu sunt formulare tipizate stabilite de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Fiecare persoană impozabilă poate să îşi stabilească modelul documentelor pe baza cărora determină taxa colectată şi taxa deductibilă, conform specificului propriu de activitate. … (4) Modelele orientative ale jurnalelor şi registrelor care trebuie întocmite conform art. 156 din Codul fiscal sunt propuse în anexele nr. 1-4. … +
Articolul 2(1) Documentele prevăzute la art. 1 se pot întocmi manual sau prin utilizarea sistemului informatic, după caz. … (2) Documentele prevăzute la art. 1 se pot stoca prin orice metode şi în orice loc, în următoarele condiţii: … a) locul de stocare să se afle pe teritoriul României, cu excepţia celor întocmite prin mijloace electronice, care pot fi păstrate în orice loc, dacă pe perioada stocării: … 1. se garantează accesul on-line la datele respective;2. se garantează integritatea conţinutului documentelor respective;b) în cazul stocării prin mijloace electronice, aceste documente să fie puse la dispoziţia organelor fiscale competente fără nicio întârziere, ori de câte ori se solicită acest lucru. … +
Articolul 3Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 4La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.217/2006 privind organizarea evidenţei în scopul taxei pe valoarea adăugată, conform art. 156 alin. (1)-(3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.041 din 28 decembrie 2006, cu modificările ulterioare. +
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul economiei şi finanţelor,Eugen Teodorovici,secretar de statBucureşti, 6 mai 2008.Nr. 1.372. +
Anexa 1*Font 7*┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ JURNAL PENTRU VÂNZĂRI │├───┬────────┬──────┬──────┬────┬──────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┬──────┬───────┤│ │ Docu- │ │ │ │Livrări de bunuri şi prestări │Livrări de │Livrări de bunuri│ │Opera- ││ │ mentul │ │ │ │ de servicii taxabile │bunuri şi │ şi prestări de │ Li- │ţiuni ││ │ │ │Codul │ ├─────────┬─────────┬────┬─────┤prestări de│ servicii scutite│vrări │neim- ││ ├───┬────┤Denu- │de în-│ │ Cota │ Cota │Bu- │Bu- │ servicii │ cu drept de │ de │poza- ││Nr.│Nr.│ │mirea/│regis-│To- │ de 19% │ de 9% │nuri│nuri │pentru care│ deducere │bunuri│bile/ ││c │de │Data│Numele│trare │tal │ │ │de │şi │ locul ├───────────┬─────┤ şi │Sume ││r │or-│ │clien-│ în │do- │ │ │ser-│ser- │ livrării/ │ Livrări │ │pres- │nein- ││t. │di-│ │tului/│sco- │cu- │ │ │vi- │vicii│ prestării │intracomu- │Alte │tări │cluse ││ │ne │ │bene- │puri │ment│ │ │cii │pen- │este în afa│ nitare de │li- │ de │în baza││ │ │ │ficia-│ de │(în-│ │ │cu │tru │ra Romăniei│ bunuri │vrări│ser- │de im- ││ │ │ │rului │TVA al│clu-│ │ │"ta-│care ├─────┬─────┼─────┬─────┤de │vicii │pozi- ││ │ │ │ │clien-│siv │ │ │xare│s-a │ │ │Scu- │Scu- │bu- │scu- │tare ││ │ │ │ │tului/│TVA)│ │ │în- │apli-│ │ │tite │tite │nuri │tite │(opţi- ││ │ │ │ │bene- │ │ │ │ver-│cat │ Cu │Fără │con- │con- │şi │fără │onal) ││ │ │ │ │fici- │ │ │ │să" │un │drept│drept│form │form │pres-│drept │ ││ │ │ │ │arului│ ├────┬────┼────┬────┼────┤regim│ de │ de │art. │art. │tări │de de-│ ││ │ │ │ │ │ │Baza│ │Baza│ │Baza│spe- │dedu-│dedu-│143 │143 │de │ducere│ ││ │ │ │ │ │ │ de │Va- │ de │Va- │ de │cial,│cere │cere │alin.│alin.│ser- │ │ ││ │ │ │ │ │ │im- │loa-│im- │loa-│im- │con- │ │ │ (2) │ (2) │vicii│ │ ││ │ │ │ │ │ │po- │rea │po- │rea │po- │form │ │ │lit. │lit. │scu- │ │ ││ │ │ │ │ │ │zi- │TVA │zi- │TVA │zi- │art. │ │ │a) şi│b) şi│tite │ │ ││ │ │ │ │ │ │tare│ │tare│ │tare│152^1│ │ │ d) │ c) │cu │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sau │ │ │ din │ din │drept│ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │152^2│ │ │Codul│Codul│de │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din │ │ │fis- │fis- │dedu-│ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Codul│ │ │cal │cal │cere │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │fis- │ │ ├─────┼─────┼─────┼──────┼───────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cal │ │ │Baza │Baza │Baza │Baza │ Va- ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ de │ de │ de │ de │loarea ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │impo-│impo-│impo-│impo- │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ zi- │ zi- │ zi- │zitare│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │tare │tare │tare │ │ │├───┼───┼────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │├───┼───┼────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┴───┴────┴──────┴──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┤│ TOTAL: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴──────┴───────┘ +
Anexa 2*Font 7*┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI │├───┬────────┬──────┬──────┬────┬───────────────────┬─────────┬───────────────────────┬────────────┬─────────────┤│ │ │ │ │ │Achiziţii de bunuri│Achiziţii│ │ Bunuri şi │ Bunuri şi ││ │ Docu- │ │ │ │şi prestări de ser-│de bunuri│ Achiziţii intra- │ servicii │ servicii ││ │ mentul │ │ │ │vii din ţară şi │din ţară │ comunitare de bunuri │ pentru care│ pentru care ││ │ │ │Codul │ │importuri de bunuri│şi din ├───────────┬─────┬─────┤beneficiarul│beneficiarul ││ ├───┬────┤Furni-│de în-│ │ taxabile │import │ │ │ │este obligat│este obligat ││Nr.│Nr.│ │zorul/│regis-│To- │ │scutite, │ Taxabile │Scu- │Neim-│ la plata │ la plata ││c │de │Data│Pres- │trare │tal ├─────────┬─────────┤alte ├─────┬─────┤tite │poza-│ taxei con- │taxei conform││r │or-│ │tato- │ în │do- │ │ │achiziţii│ │ │ │bile │ form art. │art. 160 din ││t. │di-│ │rul │sco- │cu- │ Cota │ Cota │neimpo- │Baza │Va- │ │ │ 150 alin. │Codul fiscal ││ │ne │ │ │puri │ment│ de 19% │ de 9% │zabile în│ de │loa- │ │ │ (1) lit. │ ││ │ │ │ │ de │(în-│ │ │România │ im- │rea │ │ │b)-g) din │ ││ │ │ │ │TVA al│clu-├────┬────┼────┬────┤sau care │pozi-│TVA │ │ │Codul fiscal│ ││ │ │ │ │clien-│siv │Baza│ │Baza│ │au fost │tare │ │ │ ├─────┬──────┼──────┬──────┤│ │ │ │ │tului/│TVA)│ de │Va- │ de │Va- │supuse │ │ │ │ │Baza │Valoa-│ Baza │Valoa-││ │ │ │ │bene- │ │im- │loa-│im- │loa-│unui │ │ │ │ │ de │rea │ de │ rea ││ │ │ │ │fici- │ │po- │rea │po- │rea │regim │ │ │ │ │impo-│ │impo- │ ││ │ │ │ │arului│ │zi- │TVA │zi- │TVA │special │ │ │ │ │ zi- │ │zitare│ ││ │ │ │ │ │ │tare│ │tare│ │de către │ │ │ │ │tare │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │vânzător │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───┼────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼──────┼──────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │├───┼───┼────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼──────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┴───┴────┴──────┴──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼──────┼──────┤│ TOTAL: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴──────┴──────┴──────┘ +
Anexa 3*Font 7*┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ REGISTRUL NONTRANSFERURILOR DE BUNURI │├───┬──────────┬─────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────────────────┤│ │ │ Primitorul │ Bunuri │ Bunuri returnate │ Bunuri care nu se ││ │ │ bunurilor │ transportate │ │ returnează ││ │ Data ├──────────┬──────┼───────┬──────┬──────┼──────────────┬───────┬──────┼───────┬──────┬───────────┤│ │transpor- │ │ │ │ │ │ Data │ │ │ │ │Documentul ││Nr.│ tului/ │ │ │Descri-│Canti-│Valoa-│transportului │Descri-│Canti-│Descri-│Canti-├──────┬────┤│c │expedierii│Denumirea/│Adresa│erea │tatea │ rea │ bunurilor │ erea │tatea │ erea │tatea │ Nr. │ ││r │ │ numele │ │ │ │ │returnate după│ │ │ │ │ de │Data││t. │ │ │ │ │ │ │prelucrare sau│ │ │ │ │ordine│ ││ │ │ │ │ │ │ │ expertiză │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │├───┼──────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────────────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────┴──────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴──────────────┴───────┴──────┴───────┴──────┴──────┴────┘ +
Anexa 4
*Font 7*
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ REGISTRUL BUNURILOR MOBILE CORPORALE PRIMITE ÎN SCOPUL EXPERTIZĂRII SAU EFECTUĂRII DE LUCRĂRI ASUPRA ACESTORA │├───┬────────┬─────────────────┬──────────────┬────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤│ │ │ Expeditorul │ Bunuri │ Bunuri care se returnează │ Bunuri care nu se returnează ││ │ │ │ primite │ clientului după expertiză │ clientului ││ │ │ │ │ sau prelucrare │ ││ │ ├──────────┬──────┼───────┬──────┼───────┬──────┬─────────────┼───────┬──────┬─────────────────────┤│Nr.│ Data │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Serviciile prestate ││c │primirii│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┤│r │ │Denumirea/│Adresa│Descri-│Canti-│Descri-│Canti-│ Data │Descri-│Canti-│ Documentul ││t. │ │ Numele │ │ erea │tatea │ erea │tatea │transportului│erea │tatea ├─────────┬──────┬────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Denumirea│Nr. de│Data││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ordine│ │├───┼────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼───────┼──────┼─────────────┼───────┼──────┼─────────┼──────┼────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │├───┼────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼───────┼──────┼─────────────┼───────┼──────┼─────────┼──────┼────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼────────┼──────────┼──────┼───────┼──────┼───────┼──────┼─────────────┼───────┼──────┼─────────┼──────┼────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴────────┴──────────┴──────┴───────┴──────┴───────┴──────┴─────────────┴───────┴──────┴─────────┴──────┴────┘––-
