pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenţilor economici
În baza art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenţilor economici, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 2Instituţiile de credit, unităţile de asigurare-reasigurare, precum şi cele care operează pe piaţa de capital vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2006 în formatul şi la termenele prevăzute în reglementările emise de Banca Naţională a României, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. +
Articolul 3La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenţilor economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 582 din 6 iulie 2005. +
Articolul 4Direcţia de reglementări contabile va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. +
Articolul 5Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.Ministrul finanţelor publice,Sebastian Teodor Gheorghe VlădescuBucureşti, 18 iulie 2006.Nr. 1.214. +
Anexa SISTEMULde raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenţilor economici +
Capitolul IA. NORME METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI VERIFICAREA RAPORTĂRILOR CONTABILE ALE AGENŢILOR ECONOMICI LA 30 IUNIE 20061. GeneralităţiAgenţii economici, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2006 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.Agenţii economici pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional.2. Prezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2006Persoanele juridice vor întocmi şi vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile care cuprind următoarele formulare:a) Bilanţ (cod 10); … b) Contul de profit şi pierdere (cod 20); … c) Date informative (cod 30). … Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea agentului economic.Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării unităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, unitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.Persoanele juridice completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2006, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.Contul de profit şi pierdere cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2006.Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. Rândul 63 se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Codului fiscal, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul 16 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi rând se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările ulterioare.Aceste informaţii sunt prezentate de asemenea la rândul 32 din formularul "Date informative" (cod 30).În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.Societăţile comerciale care au beneficiat de prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, cu completările ulterioare, vor prezenta sumele reprezentând facilităţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ, la rândurile 30 şi 31 din formularul cod 30.Formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2006 se semnează de administratorul unităţii şi de conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept.Administratorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare.Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile din prezentele norme metodologice, corelaţiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum şi încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, vor verifica şi vor centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2006.Societăţile comerciale care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.În situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la 30 iunie 2006 ale persoanei juridice din ţară vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2006, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.Programul de asistenţă este pus la dispoziţie agenţilor economici, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.Agenţii economici vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2006, însoţită de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2006 se vor completa în lei.Persoanele juridice care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie 2006 nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2006, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a societăţii:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);– adresa şi numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerţului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social.O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii.3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2006Raportările contabile la 30 iunie 2006, precum şi declaraţiile agenţilor economici care nu au desfăşurat activitate sau se află în curs de lichidare se vor depune până cel mai târziu la 15 august 2006.Nedepunerea dischetelor şi a formularelor listate, semnate şi ştampilate, sau a declaraţiilor, după caz, pentru data de 30 iunie 2006 se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2006 de către agenţii economici se efectuează folosindu-se planul de conturi prevăzut la cap. IV din reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a comunităţilor economice europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005.B. NOMENCLATOR – FORME DE PROPRIETATE──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Codul Denumirea────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome 14 Companii şi societăţi naţionale 20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat şi privat) PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat – sub 50%) 21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain 22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain 23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat – 50% şi peste 50%) 25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain 26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain 27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain 30 PROPRIETATE INDIVIDUALA – PRIVATA (cu capital: privat autohton, privat autohton şi strain, privat strain, societăţi agricole) 31 Societăţi comerciale în nume colectiv 32 Societăţi comerciale în comandita simpla 33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni 34 Societăţi comerciale pe acţiuni 35 Societăţi comerciale cu raspundere limitata 36 Societăţi agricole 37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006 40 PROPRIETATE COOPERATISTA 41 Cooperative de consum 42 Cooperative mestesugaresti 43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBSTEASCA (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obstesti)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── +
Capitolul IIConţinutul de informaţii al modelelor de raportare contabila la data de 30 iunie 2006 Judeţul _________________________│_│_│ Forma da proprietate _________│_│_│ Persoana juridica ____________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_____, sectorul____ (denumire clasa CAEN)______________ str. _________ nr.____, bl. ____, sc.______________, ap. _____________ Cod clasa CAEN __________│_│_│_│_│ Telefon _________, fax _____________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comerţului _____ │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│BILANTla data de 30 iunie 2006┌──┐│10│ – lei –├──┴─────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐│ │Nr. │ Sold la: ││ │Rd. ├───────────┬───────────┤│ │ │01.01.2006 │ 30.06.2006│├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│A.│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │ I. IMOBILIZARI NECORPORALE │ 01 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ II. IMOBILIZARI CORPORALE │ 02 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ III. IMOBILIZARI FINANCIARE │ 03 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL │ │ │ ││ │(rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│B.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │ I. STOCURI │ 05 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ II. CREANTE │ 06 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ III. INVESTITII PE TERMEN SCURT │ 07 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI │ 08 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL │ │ │ ││ │(rd. 05 la 08) │ 09 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│C.│CHELTUIELI IN AVANS │ 10 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│D.│DATORII: SUMELE CE TREBUIE PLATITE INTR-O │ │ │ ││ │PERIOADA DE PANA LA UN AN │ 11 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│E.│ACTIVE CIRCULANTE NETE/ │ │ │ ││ │DATORII CURENTE NETE │ │ │ ││ │(rd. 09 + 10 – 11 – 18) │ 12 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ ││ │(rd. 04 + 12 – 17) │ 13 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│G.│DATORII: SUMELE CE TREBUIE PLATITE INTR-O │ │ │ ││ │PERIOADA MAI MARE DE UN AN │ 14 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│H.│PROVIZIOANE │ 15 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│I.│VENITURI IN AVANS (rd. 17 + 18), │ │ │ ││ │din care: │ 16 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- subventii pentru investitii │ 17 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- venituri înregistrate în avans │ 18 │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│J.│CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │├──┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │ I. CAPITAL (rd. 20 la 22), │ │ │ ││ │din care: │ 19 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ – capital subscris varsat │ 20 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ – capital subscris nevarsat │ 21 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ – patrimoniul regiei │ 22 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ II. PRIME DE CAPITAL │ 23 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ III. REZERVE DIN │ 24 │ │ ││ │ REEVALUARE │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ IV. REZERVE │ 25 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ ACTIUNI PROPRII │ 26 │ │ ││ ├────────────────────────────┬────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ V. PROFITUL SAU PIERDEREA │ SOLD C │ 27 │ │ ││ │ REPORTAT(A) ├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ │ SOLD D │ 28 │ │ ││ ├────────────────────────────┼────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ VI.PROFITUL SAU PIERDEREA │ SOLD C │ 29 │ │ ││ │ EXERCITIULUI ├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ FINANCIAR │ SOLD D │ 30 │ │ ││ ├────────────────────────────┴────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Repartizarea profitului │ 31 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │CAPITALURI PROPRII – TOTAL │ │ │ ││ │(rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30-31) │ 32 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Patrimoniul public │ 33 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │CAPITALURI – TOTAL (rd. 32 + 33) │ 34 │ │ │└──┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele şi prenumele __________ Numele şi prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unităţiiCONTUL DE PROFIT ŞI PIERDEREla data de 30 iunie 2006┌──┐│20│ – lei –├──┴──────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐│ │ │ Realizari aferente ││ │Nr. │perioadei de raportare ││ Denumirea indicatorilor │rd. ├───────────┬───────────┤│ │ │precedenta │ curenta │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 1.│Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 05) │ 01 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Producţia vanduta │ 02 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Venituri din vanzarea marfurilor │ 03 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Venituri din dobanzi înregistrate de │ 04 │ │ ││ │entitatile al caror obiect de │ │ │ ││ │activitate îl constituie leasingul │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Venituri din subventii de exploatare │ │ │ ││ │aferente cifrei de afaceri nete │ 05 │ │ │├───┼──────────────────────────┬──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 2.│Variatia stocurilor de │ Sold C │ 06 │ │ ││ │produse finite şi a ├──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │productiei în curs de │ Sold D │ 07 │ │ ││ │execuţie │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┴──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 3.│Producţia realizata de entitate pentru │ 08 │ │ ││ │scopurile sale proprii şi capitalizata │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 4.│Alte venituri din exploatare │ 09 │ │ │├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL │ │ │ ││ (rd. 01+06-07+08+09) │ 10 │ │ │├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 5.│a) Cheltuieli cu materiile prime şi │ │ │ ││ │materialele consumabile │ 11 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Alte cheltuieli materiale │ 12 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │b) Alte cheltuieli externe │ │ │ ││ │(cu energie şi apa) │ 13 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │c) Cheltuieli privind marfurile │ 14 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 6.│Cheltuieli cu personalul (rd, 16 + 17), │ │ │ ││ │din care: │ 15 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │a) Salarii şi indemnizatii │ 16 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │b) Cheltuieli cu asigurarile şi │ │ │ ││ │protectia sociala │ 17 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 7.│a) Ajustari de valoare privind │ │ │ ││ │ imobilizarile corporale şi │ │ │ ││ │necorporale (rd. 19-20) │ 18 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │a.1) Cheltuieli │ 19 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │a.2) Venituri │ 20 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │b) Ajustari de valoare privind │ │ │ ││ │activele circulante (rd. 22-23) │ 21 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │b.1) Cheltuieli │ 22 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │b.2) Venituri │ 23 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 8.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28) │ 24 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 25 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ │ │ ││ │varsaminte asimilate │ 26 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donatii │ │ │ ││ │şi activele cedate │ 27 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Cheltuieli privind dobanzile de refinantare │ │ │ ││ │înregistrate de entitatile al caror obiect │ 28 │ │ ││ │de activitate îl constituie leasingul │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Ajustari privind provizioanele │ │ │ ││ │ (rd. 30-31) │ 29 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Cheltuieli │ 30 │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Venituri │ 31 │ │ │├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL │ │ │ ││ (rd. 11 la 15+18+21+24+29) │ 32 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: │ 33 │ │ │├───┬─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 10-32) │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 32-10) │ 34 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 9.│Venituri din interese de participare │ 35 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- din care, veniturile obtinute de la │ 36 │ │ ││ │ entitatile afiliate │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│10.│Venituri din alte investitii şi │ │ │ ││ │imprumuturi care fac parte din activele │ │ │ ││ │imobilizate │ 37 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- din care, veniturile obtinute de la │ 38 │ │ ││ │ entitatile afiliate │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│11.│Venituri din dobanzi │ 39 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- din care, veniturile obtinute de la │ 40 │ │ ││ │ entitatile afiliate │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Alte venituri financiare │ 41 │ │ │├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 35+37+39+41) │ 42 │ │ │├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│12.│Ajustari de valoare privind imobilizarile │ │ │ ││ │ financiare şi investiţiile financiare │ │ │ ││ │deţinute ca active circulante (rd. 44-45) │ 43 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Cheltuieli │ 44 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Venituri │ 45 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│13.│Cheltuieli privind dobanzile │ 46 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- din care, cheltuielile în relaţia cu │ 47 │ │ ││ │ entitatile afiliate │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │Alte cheltuieli financiare │ 48 │ │ │├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL │ │ │ ││ (rd. 43+46+48) │ 49 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A): │ │ │ │├───┬─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 42-49) │ 50 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 49-42) │ 51 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│14 │ PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A): │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 10+42-32-49) │ 52 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 32+49-10-42) │ 53 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│15.│Venituri extraordinare │ 54 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│16.│Cheltuieli extraordinare │ 55 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│17 │ PROFITUL SAU PIERDEREA DIN │ │ │ ││ │ ACTIVITATEA EXTRAORDINARA: │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 54-55) │ 56 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 55-54) │ 57 │ │ │├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54) │ 58 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55) │ 59 │ │ │├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │ PROFITUL SAU PIERDEREA │ │ │ ││ │ BRUT(A) │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 58-59) │ 60 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 59-58) │ 61 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│18.│Impozitul pe profit │ 62 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│19.│Alte impozite neprezentate la │ │ │ ││ │elementele de mai sus │ 63 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│20.│ PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A │ │ │ ││ │ EXERCITIULUI FINANCIAR: │ │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ ││ │- Profit (rd. 60-62-63) │ 64 │ │ │├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ │- Pierdere (rd. 61+62+63); (rd. 62+63-60) │ 65 │ │ │└───┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele şi prenumele __________ Numele şi prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unităţiiDATE INFORMATIVE┌───┐│30 │ – lei –├───┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────┬──────────────┐│I. Date privind rezultatul │ Nr.│ Nr. unităţi │ Sume ││înregistrat │ rd.├───────────────┼──────────────┤│ │ │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┬────────┴──────────────┤│ │ │ │ din care ││ │ │ ├───────────┬───────────┤│II. Date privind plăţile │ Nr.│ Total│ Pentru │ Pentru ││restante │ rd.│ col. │ activitate│ activitate││ │ │ 2+3 │ curenta │ de ││ │ │ │ │ investitii│├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Plati restante – total │ 03 │ │ │ ││(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Furnizori restanti – total │ 04 │ │ │ ││(rd. 05 la 07), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – peste 1 an │ 07 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ ││asigurarilor sociale – total (rd. 09 │ │ │ │ ││la 13), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ ││de stat datorate de angajatori, salariati │ │ │ │ ││şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru fondul asigurarilor │ 10 │ │ │ ││sociale de sănătate │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ ││asigurarilor pentru şomaj │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ ││fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de alti creditori │ 15 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ ││stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ ││stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Credite bancare nerambursate la scadenta │ 18 │ │ │ ││ – total (rd. 19 la 21), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│ – restante după 1 an │ 21 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤│Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┴────────┬──┴───────────┤│III. Numar mediu de salariati │ Nr.│ 30 iunie 2005 │ 30 iunie 2006││ │ rd.│ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│Numar mediu de salariati │ 23 │ │ ││ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┴──────────────┤│IV. Plati de dobanzi şi redevente │ Nr.│ Sume ││ │ rd.│ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│ A │ B │ 1 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoanele fizice nerezidente din statele │ │ ││membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ ││persoanele juridice române către persoane │ │ ││juridice afiliate*), nerezidente din │ │ ││statele membre ale Uniunii Europene, │ │ ││ din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Venituri din redevente platite de │ 28 │ ││persoanele juridice române către persoane │ │ ││juridice afiliate nerezidente din statele │ │ ││membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│V. Obligaţii amanate la plata conform │ Nr.│ ││prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de │ rd.│ ││Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind │ │ Sume ││măsuri de diminuare a arieratelor din │ │ ││economie, evidentiate în conturi │ │ ││extrabilantiere │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│ A │ B │ 1 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Obligaţii către bugete amanate la plata │ 30 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Obligaţii comerciale amanate la plata │ 31 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│VI. Tichete de masa │ Nr.│ ││ │ rd.│ Sume │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤│Contravaloarea tichetelor de masa acordate│ 32 │ ││salariatilor │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┬──────────────┤│VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ 30 iunie 2005 │ 30 iunie 2006││ │ rd.│ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 33 │ │ ││ cursul perioadei │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare în curs de │ 34 │ │ ││ finalizare în cursul perioadei │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 35 │ │ ││ cursul perioadei │ │ │ │└──────────────────────────────────────────┴────┴───────────────┴──────────────┘ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) cheltuieli de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele şi prenumele __________ Numele şi prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unităţii––-
