privind deciziile de impunere anuală
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 84 alin. (5) şi ale art. 90 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice emite următorul ordin: +
Articolul 1Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. I:1. "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;2. "Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România", cod 14.13.02.13/5a. +
Articolul 2Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularelor menţionate la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. II. +
Articolul 3Formularele prevăzute la art. 1 se utilizează pentru definitivarea impozitului aferent venitului realizat în anul fiscal 2005. +
Articolul 4Până la data de 30 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declaraţiile speciale privind venitul realizat şi a celorlalte informaţii aflate la dispoziţia sa. +
Articolul 5Anexele nr. I şi II fac parte integrantă din prezentul ordin. +
Articolul 6Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. +
Articolul 7Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Ministrul finanţelor publice,Cătălin Doica,secretar de statBucureşti, 19 iunie 2006.Nr. 1.019. +
Anexa I Ministerul Finanţelor Publice ┌─────┐ Agentia Naţionala de │ MFP │ Administrare Fiscala └─────┘ Administratia Finanţelor Nr. înregistrare…… Numar de operator Publice ……………. Data …./…./……. de date cu caracter personal – 1067 DECIZIA DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice pe anul …… Către: ………………………. CNP/NIF: ……………………… Nume: ……………………….. În baza art. 83 alin. (3^1), art. 84, Prenume: …………………….. art. 87 şi art. 115 din Legea nr. Domiciliul fiscal: Localitate ….. 571/2003 privind Codul fiscal, cu Str. ………………………… modificările şi completările ulteri- Nr. …Bl. …. Sc. …. Ap. …… oare, a Declaraţiei speciale privind Judet/sector: veniturile realizate pe anul…… înregistrată sub nr. …… din …. se stabileste impozitul pe venitul net anual impozabil, după cum urmeaza: Date privind activitatea desfăşurată: Natura venitului ……………………………………………….. Obiectul principal de activitate …………………………………. Sediul ………………………………………………………… Document de autorizare/Contract de asociere/închiriere/arendare Nr. …… Data …/…./…./ Localitatea în a carei raza teritoriala se afla terenul …………….. Datele de identificare a bunului caruia i se cedeaza folosinţă ………. Data începerii activităţii ../../.. Data încetării activităţii ../../.. -lei RON-┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐│ Denumire indicator │ Decizie │Decizie││ │anterioara│curenta│├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│1. Venit net/pierdere din activităţi comerciale │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│2. Venit net/pierdere din profesii libere │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de │ │ ││ proprietate intelectuala │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│4. Venit net/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│5. Venit net/pierdere din activităţi agricole │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│6. Castig net/pierdere din transferul titlurilor de valoare│ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│7. Venit net anual/Castig net* │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│8. Pierdere* │ │ │├────────────────────┬──────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │9.1. compensate în anul de raportare │ │ ││ ├─────────┬────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │ │2001 │ │ ││9. Pierderi fiscale │9.2. de ├────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ reportate din anii│reportat │2002 │ │ ││ precedenti │ ├────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │ │2003 │ │ ││ │ ├────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │ │2004 │ │ │├────────────────────┴─────────┴────────────────────────────┼──────────┼───────┤│10. Venit net anual impozabil (rd.7 -rd. 9.1.) │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│11. Impozit pe venitul net anual impozabil datorat │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│12. Suma de virat entitatii nonprofit │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│13. Cheltuieli admise cu bursa privată │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│14. Obligaţii privind plăţile anticipate │ │ │├────────────────────────┬──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│15. Diferente de │a. stabilite în plus (rd.11 – rd. │ │ ││impozit anual de │ 14 – rd.13)** ├──────────┼───────┤│regularizat │ │ │ ││ ├──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │b. stabilite în minus (rd.14 – rd.│ │ ││ │ 11 + rd.13) │ │ │├────────────────────────┼──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│16. Diferente de │a. constatate în plus │ │ ││impozit, conform │ ├──────────┼───────┤│art. 88(2) din │ │ │ ││Ordonanţa Guvernului ├──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│nr. 92/2003, republicată│b. constatate în minus │ │ │└────────────────────────┴──────────────────────────────────┴──────────┴───────┘ Administratia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declararii eronate a veniturilor, în perioada de prescriptie a impozitului pe venit. Diferenţa de impozit stabilita în plus (rd.15a) în suma de ….. lei se plateste în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de intarziere. Diferenţa de impozit constatata în plus (rd. 16a) în suma de ….. lei se plateste în functie de data comunicarii prezentei, astfel: – dacă data comunicarii este cuprinsa în intervalul 01-15 din luna, termenul de plată este până la data de 5 a lunii urmatoare; – dacă data comunicarii este cuprinsa în intervalul 16-31 din luna, termenul de plată este până la data de 20 a lunii urmatoare; Diferenţa stabilita/constatata în minus (rd. 15b sau 16b) în suma de …lei se compenseaza şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Împotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezinta titlu de creanta şi constituie instiintare de plată, conform legii. Aprobat:… Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Functie … Functie … Functie … Semnatura contribuabil … Nume, Nume, Nume, Data …/…/… prenume…. prenume…. prenume…. sau Nr. şi data confirmarii Data……. Data……. Data……. de primire …………….––––– *) Se preia suma de la rd.1, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5 sau rd.6, după caz. **) În situaţia în care suma rezultata este negativa se preia la randul 15b Notă: Se emite cate o decizie pentru fiecare categorie şi sursa de venit. În cazul castigurilor din transferul titlurilor de valoare decizia se emite pentru portofoliul detinut pentru care se determina câştigul net. Cod. 14.13.02.13/a Ministerul Finanţelor Publice ┌─────┐ Agentia Naţionala de │ MFP │ Administrare Fiscala └─────┘ Administratia Finanţelor Nr. înregistrare…. Numar de operator Publice ……………. Data …./…./….. de date cu caracter personal – 1067 DECIZIA DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România pe anul ….. Către: ………………………. CNP ………………………….. Nume: ……………………….. În baza art. 90 din Legea Prenume: …………………….. nr. 571/2003 privind Codul fiscal, Domiciliul fiscal: Localitate ….. cu modificările şi completările Str. ………………………… ulterioare, a Declaraţiei privind Nr. …Bl. …. Sc. …. Ap. …… veniturile din strainatate, Judet/sector: ………………… înregistrată sub nr. …… din …. Statul în care s-a realizat venitul se stabileste impozitul anual pe ………………………… venit, după cum urmeaza: -lei RON-┌──┬────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐│Nr│ Denumire indicator │ Decizie │Decizie││crt │anterioara│curenta│├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│1.│Venit/pierdere din profesii libere │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│2.│Venit/pierdere din activităţi comerciale │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│3.│Venit/pierdere din drepturi de proprietate intelectuala │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│4.│Venit/pierdere din cedarea folosinţei bunurilor │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│5.│Alte venituri/pierderi │ │ │├──┼─────────────────┬──────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│6.│Pierderi fiscale │6.1. compensate │ │ ││ │reportate din ├──────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │anii precedenti │6.2. de reportat │ │ │├──┼─────────────────┴──────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│7.│ Venit net anual impozabil* │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│8.│ Venit din dividende │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│9.│ Venit din dobanzi │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│10│ Venit din premii şi jocuri de noroc │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│11│ Castig din transferul titlurilor de valoare │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│12│ Venit din pensii │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│13│ Venituri din salarii platite de un angajator rezident │ │ ││ │ în România │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│14│ Impozit pe venit datorat în România │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│15│ Impozit pe venit platit în strainatate │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│16│ Credit fiscal recunoscut │ │ │├──┼────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│17│ Diferente de impozit stabilite în plus (rd.14 – rd.16) │ │ │├──┼─────────────────────┬──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│18│Diferente de │a. constatate în plus │ │ ││ │impozit, conform │ │ │ ││ │art. 88(2) din │ │ │ ││ │Ordonanţa Guvernului ├──────────────────────────────────┼──────────┼───────┤│ │nr. 92/2003, │b. constatate în minus │ │ ││ │ republicată │ │ │ │└──┴─────────────────────┴──────────────────────────────────┴──────────┴───────┘ Administratia finanţelor publice îşi rezerva dreptul de a modifica impozitul calculat în condiţiile declararii eronate a veniturilor, în perioada de prescriptie a impozitului pe venit. Diferentele de impozit stabilite în plus în suma de ….. lei se platesc în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de intarziere. Diferenţa de impozit constatata în plus (rd. 18a) în suma de ….. lei se plateste în functie de data comunicarii prezentei, astfel: – dacă data comunicarii este cuprinsa în intervalul 01-15 din luna, termenul de plată este până la data de 5 a lunii urmatoare; – dacă data comunicarii este cuprinsa în intervalul 16-31 din luna, termenul de plată este până la data de 20 a lunii urmatoare; Diferenţa constatata în minus (rd. 18b) în suma de …. lei se compenseaza şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Împotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezinta titlu de creanta şi constituie instiintare de plată, conform legii. Aprobat:… Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Functie … Functie … Functie … Semnatura contribuabil … Nume, Nume, Nume, Data …/…/… prenume…. prenume…. prenume…. sau Nr. şi data confirmarii Data……. Data……. Data……. de primire …………….––––– *) Se preia diferenţa dintre rd.1, rd.2, rd.3, rd.4, rd.5 şi rd.6.1, după caz. Notă: Se emite cate o decizie pentru fiecare categorie şi sursa de venit. Cod. 14.13.02.13/5a +
Anexa IICaracteristicile de tipărire, modul dedifuzare, de utilizare şi păstrare a formularelorDecizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice2. Codul: 14.13.02.13/a3. Formatul: A4/t14. Caracteristicile de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole determinate în sistem real, precum şi pe câştigul net din transferul titlurilor de valoare pe fiecare sursă de venit şi la stabilirea diferenţelor de impozit anual de regularizat stabilite în plus/în minus.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România, sau de organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice, după caz.8. Circulă:– un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România, sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice, după caz;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România, cod 14.13.02.13/5a1. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România2. Codul: 14.13.02.13/5a3. Formatul: A4/t14. Caracteristicile de tipărire:– pe o singură faţă;– se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.5. Se difuzează: gratuit.6. Se utilizează: la stabilirea impozitului anual pe surse şi categorii de venit şi la acordarea creditului fiscal extern.7. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului.8. Circulă:– un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului;– un exemplar la contribuabil.9. Se arhivează: la dosarul contribuabilului.––––
