pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit(actualizate până la data de 30 decembrie 2005*)
–––*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 626 din 23 august 2002. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 30 decembrie 2005, cu modificările şi completările aduse de: REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002; REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005.Având în vedere prevederile art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 38 alin. (1) şi art. 45 lit. f) din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 3 alin. 2, ale art. 164 şi ale art. 171 alin. 2 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, precum şi ale Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul dispoziţiilor art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 285 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002,––––-Preambulul Regulamentului a fost modificat de pct. 1 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.Banca Naţionala a României emite prezentele norme metodologice.NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:Conform pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002, în cuprinsul normelor metodologice şi al anexelor la acestea se înlocuiesc următorii termeni şi expresii:– "banca" cu "instituţie de credit";– "sectorul bancar" cu "sectorul instituţiilor de credit";– "sectorul nebancar" cu "afară sectorului instituţiilor de credit". +
Capitolul IDispoziţii generale +
Articolul 1În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:a) tari din categoria A şi, respectiv, instituţii de credit de dezvoltare multilaterala – au semnificaţia prevăzută de Normele Băncii Naţionale a României privind limitarea riscului de credit; … ––––-Litera a) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 3 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.b) entitate de risc – are semnificaţia prevăzută de Normele Băncii Naţionale a României privind limitarea riscului de credit; … ––––-Litera b) a art. 1 a fost modificată de pct. 4 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.c) entitate de risc potenţiala – persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanţii, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afară bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit instituţia de credit va include în activul sau, în urma executării garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora; … ––––-Litera c) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.d) principal – sumele avansate de instituţia de credit debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile instituţiei de credit din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceasta, precum şi depozitele plasate la alte instituţii de credit; … ––––-Litera d) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.e) credite – categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanţă financiară şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobânda, astfel: … ––––-Partea introductivă a literei e) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit1.1. credite acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit1.1.1. principal90311 – Garanţii imobiliare90312 – Deschideri de credite documentare90319 – Alte deschideri de credite confirmate9032 – Acceptări sau angajamente de plată9039 – Alte angajamente în favoarea clientelei91311 – Cauţiuni imobiliare91312 – Cauţiuni administrative şi fiscale91313 – Garanţii financiare91314 – Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit9139 – Alte garanţii date pentru clientela9591 – Alte angajamente date (extras)981 – Angajamente indoielnice (extras)1.2. credite acordate instituţiilor de credit*)1.2.1. principal901 – Angajamente în favoarea altor instituţii de credit (extras)9111 – Confirmări de deschideri de credite documentare (extras)9112 – Acceptări de plată (extras)9119 – Alte garanţii date altor instituţii de credit (extras)9591 – Alte angajamente date (extras)981 – Angajamente indoielnice (extras)––––-Punctul 1 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit2.1. credite acordate clientelei din afară sectorului instituţiilor de credit2.1.1. principal20111 – Scont şi operaţiuni asimilate (extras)20112 – Factoring (extras)20119 – Alte creanţe comerciale (extras)20211 – Vânzări în rate20212 – Credite acordate persoanelor fizice20213 – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată20214 – Utilizări din deschideri de credite permanente20215 – Credit global de exploatare20216 – Credite pentru finanţarea stocurilor20217 – Credite garantate cu valori financiare20218 – Credite acordate importatorilor20219 – Alte credite de trezorerie20311 – Credite garantate cu creanţe asupra strainatatii20312 – Credite furnizori20313 – Credite comerciale acordate nerezidentilor20319 – Alte credite pentru export2041 – Credite pentru echipament2051 – Credite investitori2052 – Credite promotori2061 – Alte credite acordate clientelei2311 – Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare2312 – Credite la termen acordate clientelei financiare2411 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta2412 – Valori primite în pensiune la termen2511 – Conturi curente (sold debitor)2611 – Valori de recuperat2811 – Creanţe restante (extras)2821 – Creanţe indoielnice (extras)2.1.2. dobânda2017 – Creanţe ataşate (extras)2027 – Creanţe ataşate2037 – Creanţe ataşate2047 – Creanţe ataşate2057 – Creanţe ataşate2067 – Creanţe ataşate2317 – Creanţe ataşate2417 – Creanţe ataşate25171 – Creanţe ataşate2617 – Creanţe ataşate2812 – Dobânzi restante (extras)2817 – Creanţe ataşate (extras)2822 – Dobânzi indoielnice (extras)2827 – Creanţe ataşate (extras)2.2. credite acordate instituţiilor de credit*)2.2.1. principal––––*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.1411 – Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras)1412 – Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras)1413 – Credite financiare acordate instituţiilor de credit (extras)1511 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras)1512 – Valori primite în pensiune la termen (extras)1611 – Valori de recuperat (extras)17411 – Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei17412 – Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei17611 – Valori de recuperat17811 – Creanţe restante (extras)17821 – Creanţe indoielnice (extras)1811 – Creanţe restante (extras)1821 – Creanţe indoielnice (extras)20111 – Scont şi operaţiuni asimilate (extras)20112 – Factoring (extras)20119 – Alte creanţe comerciale (extras)2.2.2. dobânda1417 – Creanţe ataşate (extras)1517 – Creanţe ataşate (extras)1617 – Creanţe ataşate (extras)17417 – Creanţe ataşate17617 – Creanţe ataşate17812 – Dobânzi restante (extras)17817 – Creanţe ataşate (extras)17822 – Dobânzi indoielnice (extras)17827 – Creanţe ataşate (extras)1812 – Dobânzi restante (extras)1817 – Creanţe ataşate (extras)1822 – Dobânzi indoielnice (extras)1827 – Creanţe ataşate (extras)2017 – Creanţe ataşate (extras)––––-Punctul 2 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 şi pct. 5 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.f) plasamente – categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanţă financiară şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobânda, astfel: … ––––-Partea introductivă a literei f) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit1.1. plasamente constituite la instituţii de credit1.1.1. principal121 – Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) (extras)1311 – Depozite la vedere la instituţii de credit1312 – Depozite la termen la instituţii de credit1711 – Cont curent la Casa centrala17311 – Depozite la vedere la Casa centrala17312 – Depozite la termen la Casa centrala17811 – Creanţe restante (extras)17821 – Creanţe indoielnice (extras)1811 – Creanţe restante (extras)1821 – Creanţe indoielnice (extras)1.1.2. dobânda1271 – Creanţe ataşate (extras)1317 – Creanţe ataşate (extras)17171 – Creanţe ataşate17317 – Creanţe ataşate (extras)17812 – Dobânzi restante (extras)17817 – Creanţe ataşate (extras)17822 – Dobânzi indoielnice (extras)17827 – Creanţe ataşate (extras)1812 – Dobânzi restante (extras)1817 – Creanţe ataşate (extras)1822 – Dobânzi indoielnice (extras)1827 – Creanţe ataşate (extras)––––-Punctul 1.1 al literei f) a art. 1 a fost modificat de pct. 6 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.g) garanţii – următoarele categorii de garanţii primite care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc; … ––––-Partea introductivă a lit. g) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1. garanţii personale şi reale1.1. din bilanţ1323 – Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*1)]17323 – Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate [extras*1)]25331 – Depozite pentru deschiderea de acreditive25332 – Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie25336 – Alte depozite colaterale [extras*1)]1.2. din afară bilanţului912 – Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit9141 – Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate9142 – Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare9143 – Garanţii primite de la clientela financiară9144 – Ipoteci imobiliare9145 – Gajuri cu deposedare9146 – Gajuri fără deposedare9149 – Alte garanţii primite de la clientela9522 – Alte valori primite în garanţie9592 – Alte angajamente primite [extras*2)]"––––*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit.––––-Punctul 1 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 7 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2. garanţii reale – se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate cu alte instituţii de credit sau cu clientela din afara sectorului instituţiilor de credit (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);––––-Punctul 2 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3. garanţii intrinseci – se referă la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii insesi şi care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afară bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simpla, titluri primite în pensiune livrata etc.); instituţiile de credit vor înregistra garanţiile intrinseci în contul de evidenta tehnico-operativă 9981 – Alte valori primite.––––-Punctul 3 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanţiile primite, respectiv de tipul garanţiilor reale, personale şi intrinseci, operaţiunile în urma cărora rezultă aceste garanţii, denumite în continuare operaţiuni de acceptare de garanţii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanţii, precum şi al modului de evidenţiere a acestora, astfel:1. garanţii personale şi reale1.1. din bilanţ1323 – Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*1)]25331 – Depozite pentru deschiderea de acreditive25332 – Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie25336 – Alte depozite colaterale [extras*1)]1.2. din afară bilanţului912 – Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţiile de credit9141 – Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate9142 – Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare9143 – Garanţii primite de la clientela financiară9144 – Ipoteci imobiliare9145 – Gajuri cu deposedare9146 – Gajuri fără deposedare9149 – Alte garanţii primite de la clientela952 – Titluri primite în garanţie9592 – Alte angajamente primite [extras*2)]––––-Punctul 1 al alin. 2 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2. garanţii intrinseci2.1. din evidenta tehnico-operativă9981 – Alte valori primite (extras)h) provizioane specifice de risc de credit – provizioanele care sunt constituite de instituţiile de credit în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum şi al structurării în principal şi dobânda a categoriei de active rectificate, astfel: … ––––-Partea introductivă a literei h) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1. aferente creditelor acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit––––-Punctul 1 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1.1. aferente principalului2911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)1.2. aferente dobânzii2912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)2. aferente creditelor acordate instituţiilor de credit––––-Punctul 2 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1. aferente principalului1911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)2.2. aferente dobânzii1912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)3. aferente plasamentelor constituite la instituţiile de credit––––-Punctul 3 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.1. aferente principalului1911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)3.2. aferente dobânzii1912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)––––*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.––––-Nota de la art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit. +
Capitolul IIMăsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor, precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare +
Articolul 2În vederea clasificării creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, instituţiile de credit au obligaţia sa dispună de metode adecvate de organizare a informatiei şi de proceduri care să le permită:––––-Partea introductivă a art. 2 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care: … 1. sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma căruia a fost înregistrată suma extrasa, pe baza căruia să fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul căruia să poată fi regasita şi păstrată temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a următoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament:1.1. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;2. sa păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare efectuării operaţiunii de clasificare:2.1. caracteristici aferente entităţii de risc:2.1.1. sectorul de activitate a instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit;––––-Subpunctul 2.1.1. al pct. 2 literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1.1.1 – în cazul operaţiunilor desfăşurate între organizaţii cooperatiste de credit:– apartenenţa entităţii de risc la o anumită reţea (proprie/alta reţea); valoarea <> semnifica faptul ca entitatea de risc face parte din aceeaşi reţea cu organizaţia cooperatistă de credit care efectuează operaţiunea de clasificare;––––-Punctul 2.1.1.1 al literei a) a art. 2 a fost introdus de pct. 8 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;2.1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc este sau nu este persoana fizica;2.1.4. atribut care să indice performanta financiară: A/B/C/D/E;3. sa păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolata suma extrasa, precum şi:3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilanţiere reprezentând principal/conturi bilanţiere reprezentând dobânda/conturi din afară bilanţului reprezentând principal;4. sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);5. sa păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadentei, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristică aferentă operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie indoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe indoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi indoielnice);6. sa păstreze temporar o rubrica temporară de calcul.Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, exista situaţii în care este necesară menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitată în perioada scursa între operaţiunile de clasificare).În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menţine în cadrul creanţelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operaţiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenta nivelului necesar.În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero;b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun; … c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun; … d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras care: … 1. sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa;2. sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;3. sa păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indica dacă prin garanţia respectiva:3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi bilanţiere reprezentând principal aferent creditului garantat;3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi din afară bilanţului reprezentând principal aferent creditului garantat;3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selectii: … 1. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit:1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garantează operaţiunea de credit prevăzută la pct. 1;2. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii:2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevăzută la pct. 2;f) efectuarea, în cadrul selecţiei prevăzute la lit. e) pct. 2, a următoarelor operaţiuni: … 1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenta tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:2.1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];2.1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 şi 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute;2.2. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);2.3. obţinerea unui total general dintre sumele prevăzute la pct. 2.1.3;2.4. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1:2.4.1. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.1;2.4.2. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.2;2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 6];2.5. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);3. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat);g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entităţii de risc, prevăzută la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii: … 1. încadrarea într-o anumită categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entităţii de risc (al instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit), prevăzută la lit. a) pct. 2.1.1., şi a următoarelor criterii aplicate simultan:––––-Punctul 1 al literei g) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;1.2. iniţierea de proceduri judiciare, stabilită pe baza a cel puţin unuia dintre următoarele elemente:1.2.1. existenta a cel puţin unui extras la care atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;1.2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 2.1.2 indica iniţierea de proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;1.3. performanta financiară;2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilanţiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002;h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze: … 1. elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 4];i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1)] şi al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informaţional de legătura prevăzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selectii: … 1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilanţiere;2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum şi a unei rubrici temporare de calcul;3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" şi "pierdere", în situaţia în care nu s-au iniţiat proceduri judiciare şi în situaţia în care toate extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;––––-Subpct. 3.1.1. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii**) instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, indiferent de garanţii, în cazul categoriei de clasificare "pierdere", în situaţia în care s-au iniţiat proceduri judiciare sau în situaţia în care cel puţin unul dintre extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;––––-Subpct. 3.1.2. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 şi 3 sunt identice cu cele prevăzute la lit. a) pct. 3 şi 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în cazul în care:3.2.1. exista un astfel de extras:3.2.1.1. determinarea diferenţei de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul existent şi în consecinţa:– în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta – determinarea diferenţei ce urmează să fie provizionata prin includere pe cheltuieli;– în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat – determinarea diferenţei ce urmează să fie reluată pe venituri;3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenţa pozitiva sau negativa, după caz, determinata în cadrul pct. 3.2.1.1;3.2.2. nu exista un astfel de extras:3.2.2.1. crearea unei înregistrări care să conţină următoarele informaţii:– elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere;– simbolul contului de origine al extrasului prevăzut la pct. 3;– elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;– suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1).––––-*) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globală a tuturor extraselor selectate, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare.**) În scopul evitării inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în cuprinsul formularelor de raportare, deşi expunerile nu suferă ajustari, acestea sunt considerate totuşi ca reprezentând expuneri ajustate. +
Articolul 3Garanţiile care vor putea fi luate în considerare de către instituţiile de credit în vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc sunt cele din tabelul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice, precum şi alte garanţii reale în conformitate cu normele interne ale instituţiilor de credit.În vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc, sumele înregistrate în contabilitate [respectiv extrasele prevăzute la art. 2 lit. d)], aferente garanţiilor prevăzute în anexa nr. 1, vor fi ajustate cu coeficienţii prevăzuţi de respectiva anexa.Orice alta garanţie reală (mai puţin gajul general) decât cele prevăzute în anexa nr. 1 va putea fi luată în considerare pentru deducere din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc la valoarea sa justa (suma la care poate fi tranzactionat un activ, de bunăvoie, între părţi aflate în cunoştinţa de cauza, în cadrul unei tranzacţii în care preţul este determinat obiectiv). În acest sens sumele înregistrate în contabilitate [respectiv extrasele prevăzute la art. 2 lit. d)], aferente acestor garanţii, vor fi ajustate cu coeficienţi calculaţi corespunzător.Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată vor fi asimilate scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, vor putea fi luate în considerare în calitate de diminuator de risc de credit, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:– au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie bancară (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);– riscul de credit a fost transferat în afara grupului instituţiei de credit*) prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, instituţia de credit le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare va putea fi luată în considerare numai pentru partea transferată;–––––*) În sensul prevăzut de Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/2003privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.– normele interne ale instituţiilor de credit prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, precum şi modalitatea de determinare a calităţii societăţilor de asigurare/reasigurare emitente şi a nivelului coeficienţilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenţi.––––-Ultimul alineat al art. 3 a fost introdus de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.195 din 30 decembrie 2005.––––-Art. 3 a fost modificat de pct. 9 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 4Instituţiile de credit au obligaţia sa dispună de metode adecvate de organizare şi conservare a informatiei, precum şi de proceduri care să permită verificarea respectării obligaţiilor prevăzute la art. 2 şi 3, respectiv verificarea datelor primare, precum şi a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificării creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabila.––––-Art. 4 a fost modificat de pct. 10 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 5Instituţiile de credit vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuţa a 4-a, în cazul în care acestea exista.––––-Art. 5 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 6Instituţiile de credit vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit astfel:––––-Partea introductivă a art. 6 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.– prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuţa pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;– prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuţa a 2-a pe veniturile lunii pentru care se face raportarea. +
Articolul 7Instituţiile de credit pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit şi pentru alte categorii de active decât cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f), în condiţiile în care dispun de norme interne care respecta următoarele principii:––––-Partea introductivă a art. 7 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.– activele se încadrează, în funcţie de criteriul/criteriile avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienţi de provizionare, al căror număr şi, respectiv, nivel depind de modul în care instituţia de credit considera sa reducă impactul realizării riscului de credit asupra situaţiei economico-financiare a instituţiei de credit. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevăzută categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%);––––-Prima liniuţă a art. 7 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.– necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabileşte utilizându-se ca baza de calcul expunerea faţă de entitatea de risc, conform principiilor stabilite la art. 2 lit. i) pct. 3.1;– garanţiile comune se distribuie proporţional între elementele de activ garantate;– constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corectează;– utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează numai în cazul în care sumele pe care le rectifica se scot în afară bilanţului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme, se procedează la scoaterea în afară bilanţului a sumelor aferente unui credit sau plasament în condiţiile respectării prevederilor art. 16 şi 17 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002.În cazul instituţiilor de credit normele interne prevăzute la alineatul precedent vor fi aprobate de consiliul de administraţie al acestora.––––-Alin. 2 al art. 7 a fost introdus de pct. 11 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 şi modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit normele interne menţionate vor fi elaborate de casele centrale ale cooperativelor de credit şi vor fi aprobate de consiliul de administraţie al acestora. În cazul prevederilor ce pot fi aplicate de către toate organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul unei reţele se va dispune aplicarea lor la nivelul întregii reţele (nu numai la nivelul unora dintre organizaţiile cooperatiste de credit).––––-Alin. 3 al art. 7 a fost introdus de pct. 11 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 8Instituţiile de credit şi casele centrale ale cooperativelor de credit vor raporta Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere:1. situaţia clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice;2. situaţia clasificării plasamentelor la instituţii de credit şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.––––-Alin. 1 al art. 8 a fost modificat de pct. 2 şi de pct. 12 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere următoarele:– vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit – la nivelul global al băncii "G";––––-Prima liniuţă a alin. 2 al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.– vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.Formularele vor fi transmise lunar Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii pentru care se face raportarea. +
Articolul 8^1În cazul reţelelor organizaţiilor cooperatiste de credit situaţiile prevăzute la art. 8 vor fi raportate atât la nivelul caselor centrale ale cooperativelor de credit, cat şi la nivelul întregii reţele. În vederea întocmirii raportarilor la nivelul reţelei, casele centrale ale cooperativelor de credit vor agrega datele aferente organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul întregii reţele. Procesul de agregare va avea în vedere excluderea operaţiunilor de credit şi plasament desfăşurate între organizaţiile cooperatiste din cadrul aceleiaşi reţele [prin utilizarea caracteristicii prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 2.1.1.1].––––-Art. 8^1 a fost introdus de pct. 13 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Capitolul IIIDispoziţii tranzitorii şi finale +
Articolul 9Formularele de raportare prevăzute la art. 8 alin. 1 pct. 1 şi 2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, şi se semnează de conducătorul instituţiei de credit şi de şeful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop.––––-Art. 9 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 10Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi 70 din Legea bancară nr. 58/1998, respectiv la art. 189, 190 şi 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002––––-Art. 10 a fost modificat de pct. 14 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 11Prezentele norme metodologice intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2003. +
Articolul 12La data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.Preşedintele Consiliului de Administraţieal Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsarescuBucureşti, 22 iulie 2002.Nr. 12. +
Anexa 1 +
Anexa 1────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Coeficientul maxim pentru deducere Tipul de garanţie din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiei publice centrale de specialitate a statului român sau ale Băncii Naţionale a României 1 Titluri emise de administraţia publică centrala de specialitate a statului român sau de Banca Naţionala a României 1 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor centrale, instituţiilor de credit centrale din ţările din categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1 Titluri emise de administraţiile centrale, instituţiile de credit centrale din ţările din categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1 Depozite colaterale plasate la instituţia de credit însăşi 1 Certificate de depozit sau instrumente similare emise de instituţia de credit însăşi şi încredinţate acesteia 1 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit de dezvoltare multilaterala sau ale Băncii Europene de Investiţii 0,8 Titluri emise de către instituţiile de credit de dezvoltare multilaterala sau de Banca Europeană de Investiţii 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor locale din România 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit din România 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor regionale sau locale din ţările din categoria A 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit din ţările din categoria A 0,8──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────––––-Anexa 1 a fost modificată de pct. 15 şi 16 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.Anexa 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Anexa 2 +
Anexa 2SITUAŢIAclasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioanespecifice de risc de credit la data de [/ /]Denumirea instituţiei de credit/casei centrale/reţelei: ………………..– mii lei –┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane ││N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de ││r. │ │ din │ din │ │risc de cre- ││ │ Categoria de │ │ │ │dit necesare ││c │ clasificare │ │ │ │ pentru ││r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- ││ │ │cipal │banda │cipal │banda │ │cipal │banda │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│ I – acordate clientelei din sectorul instituţiilor de credit, pentru care se ││ constituie provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 2.│ În observatie │ │ │ │ │0,05 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 3.│ Substandard │ │ │ │ │0,2 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 4.│ Indoielnic │ │ │ │ │0,5 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 5.│ Pierdere***) │ │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 6.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 7.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 8.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 1 la 5 │ │ │ │ │ │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│ II – acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit, pentru│ care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬────────────────────────────────────────┤│ 9.│ Standard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││10.│ În observatie │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││11.│ Substandard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││12.│ Indoielnic │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││13.│ Pierdere │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││14 │ Total │ │ ││ │ (rd. 9 la 13 │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴────────────────────────────────────────┤│ III- acordate instituţiilor de credit, pentru care se constituie ││ provizioane specifice de risc de credit │├───┬─────────────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│15.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│16.│ Pierdere****) │ │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│17.│ Pierdere potrivit art. 2│ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │├───┼─────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│18.│ Pierdere potrivit art. 2│ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│19.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 15 şi 16 │ │ │ │ │ │ │ │├───┴─────────────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│ IV – acordate instituţiilor de credit, pentru care nu se constituie ││ provizioane specifice de risc de credit │├───┬─────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┤│20.│ Standard │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││21.│ Pierdere │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││22.│ Total │ │ ││ │ (rd. 20 +rd. 21) │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││23.│ TOTAL │ │ ││ │ (rd.8+14+19+22) │ │ │└───┴─────────────────────────┴───────┴────────────────────────────────────────┘––––-*) col. 6 = col. 3 * col. 5**) col 7 = col. 4 * col. 5***) rd. 4 = rd. 6 + rd. 7 – pentru col. 3, 4, 6 şi 7****) rd. 16 = rd. 17 + rd. 18 – pentru col. 3, 4, 6 şi 7– Expunerea neajustata este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor indiferent de garanţii.– Expunerea ajustata este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor din care a fost dedusă valoarea garanţiilor. Denumirea instituţiei de credit/casei centrale/reţelei: ……………….. – mii lei –┌────────────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────┐│ CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI, │ CONDUCĂTORUL │ ÎNTOCMIT DE: ││ DE CREDIT │ COMPARTIMENTULUI │ ││ (nume, prenume, semnătura) │ FINANCIAR-CONTABIL │ NUME:…………..││ │ │ TELEFON/INTERIOR: ││ │ (nume, prenume, semnătura)│ ……………….│└────────────────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────────┘–––––Anexa 2 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 17 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Anexa 3 SITUAŢIA clasificării plasamentelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [/ /] Denumirea instituţiei de credit/casei centrale/reţelei: ……………….. – mii lei –┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane ││N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de ││r. │ │ din │ din │ │risc de cre- ││ │ Categoria de │ │ │ │dit necesare ││c │ clasificare │ │ │ │ pentru ││r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- ││ │ │cipal │banda │cipal │banda │ │cipal │banda │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 2.│ Pierdere │ │ │ │ │ 1 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 3.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 1 + rd. 2) │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┘––––*) col. 6 = col. 3 * col. 5**) col 7 = col. 4 * col. 5– la rd 2 col. 3 şi 4 expunerea este ajustata conform notei de la art. 2 lit. i) pct. 3.1.2.┌────────────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────┐│ CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI │ │ ││ DE CREDIT, │ CONDUCĂTORUL │ ÎNTOCMIT DE: ││ │ COMPARTIMENTULUI │ ││ (nume, prenume, semnătura) │ FINANCIAR-CONTABIL │ NUME:…………..││ │ │ TELEFON/INTERIOR: ││ │ (nume, prenume, semnătura)│ ……………….│└────────────────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────────┘–––––Anexa 3 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 17 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.–––––
